贸易公司财务管理制度

欢迎下载内容仅供参考WORD格式可编辑贸公司财务管制第一章总则第二章 货币资管第一节 现第二节 银存款第三节 其他货货币第三章 费用报销管第一节 差费第二节 业务招待第三节 工伤药费第四节 其他费用第四章 销售管第一节 销售合第二节 出货第三节 收款第五章 采购第一节 采购订第二节 收第三节 付款第章 存货第一节 原材第二节产品第三节 低值耗品第四节 盘点及盈亏第七章 成本核算第八章 工资核算第九章 资产管第十章 财务报表及分析报第十一章 罚则第十二章 附则---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------第一章 总则第1条为建并逐步完善公司的财务体系，全面准确地反映公司的经营成果，全面监督公司各项财产的使用及转，以维护公司股东的权，特制定本制第2条公司财务部直接受控于公司股东并对其负责，财务部依据公司章程制定本财务管制，并根据实际情况及需要修订本制第3条公司各部门应积极配合财务部工作及促进本制的实，相关人员应当按照本制的及规定严格执公司所制的各项财务制， 其他各部门所制定的规章制除得国家法法规相抵触外，还得违返公司章程及本财务制的相关规定专业知识整理分享WORD格式可编辑第二章 货币资第一节现管第4条公司应当按照国家现管的有关规定合使用现第5条本公司现使用范围包括：支付工资、日常费用报销、员工个人借款、预借差费、支付小额购物款、公司备用现等及其他必须以现支付的支出第6条出纳应当严格按照现付款程序支付现， 即报申请付款必须由申请人填写报单/付款申请单，经相关部门主管或经批准并由财务进审核后，出纳方可支付现第7条报销借款单额在 500（含 500元以下的由部门经批准、财务审核后出纳可予支付现，额在 500元及以上的，由部门主/经批准、财务审核、总经审批后，出纳方可支付现第8条出纳收到现应填写现收款单，并有交款人签名，对于所收现数额较大的，应即时送存银，避免做支现及风险第9条出纳应在现收、付款单上详细注明款项来源或用途，以于财务作账第10条出纳应对所收付的现及时登记现水账， 当天下班前结出账面现余额并实际库存现核对第11条出纳应当日将收付现单据送交财务部， 并定期与财务部对账符时应即时明原因，做处相应处第12条对于出纳保管的库存现发生长短款时，应即时查明原因，并做出书面报告经总经批准后交由财务部进相应账务处第二节银存款管第13条公司办货款支付及回收销货款， 原则上均应通过银转账方式进， 其他收款额较大的款项支付也应通过银转账进第14条通过转账付款的，付款人填写付款申请单，由财务审核总经批准后， 方可收纳办付款15核对第16条出现银存款账面数与银对账单符时，必需查明原因，直至核对正确为止第三节其他货币资管第17条公司因业务需要使用或收到其他形式的货币资，如支票银本票等， 应进登记管，并将复印件送交财务部入账第18条对于收到的其他货币资，出纳应即时办银入账手续，以免超期第10条对其他货币资的收付，比照银存款管的规定执第三章费用报销管第一节差费报销第20条差费指公司业务人员、管人员等因公外出（本地或外地） 所发生的交通费、宿费、餐费、出差补贴等费用第21条出差人员应本着合、必要、节简的原则支付各项费用专业知识整理分享WORD格式可编辑第22条公司员工划分为经级、 主管级普通级三大类出差人员根据各自相应级别与差地，按相关规定的限额内报销出差费用第23条为鼓励出差人员节差费， 享有某一级别待遇的出差人员如果实际采用下一别出差人员待遇标准花费费用，公司可以将两级待遇差额部分的50补偿给出差人员24300借款单由经批准后送至财务审核。其中借款额在500（含500）经审批，经审核审批后出纳方可支付现第25条预借差费在出差人员报销时冲抵报销款，报销时实多退少补的原则第26条普通人员主管级人员的报销单分别由部门主管经批准， 再交由财务审核后可至出纳处领款，经级人员的报销单先由财务审核后送交总经批准，再到出纳处领款第27条对于超过差费用规定的标准而需要报销的，报销单必须先交总经特别批准，后由财务审核，再至出纳处报销领款第28条差费费用控制标准由公司根据人员级别 出差+补+其他制定，具体详细标另专门制定第二节业务招待费报销第29条业务招待费指公司业务人员陪同、招待客户用餐、住宿、交通、送礼等所花费用，包括在本地与外地招待客户所花生的各项费用第30条业务陪同人员应本着必要、适当、合、节简的原则，招待好公司的客户及其派出的代表第31条公司将客户分为AC三大类类客户为订单业务大，又有可能发展为长期稳定合作关系的大客户类客户为订单较多，合作关系相对稳定的客户， C类客户为他普通客户第32条业务招待费根据客户类别及人数控制费用上限标准，业务陪同人员应根据客户情况适当按捺陪同人数，业务招待费费用控制标准由公司另专门制定33条业务招待人员根据需要可向公司预借招待款，所借现在500（含500元）的，借款单由业务经批准财务审核后，至出纳处领款，所借额在500再经总经审批方可至出纳处领款34对于业务招待费超过标准上限的，财务人员在报销单中注明超标额35条业务费报销额超过费用标准时，报销人员必须将报销单交由总经审批，未经审批的，出纳根据报销总额扣除财务注明超标额后的余额支付报销款36结合异地物价情况适当调整报销上限第三节工伤医药费报销37条工伤医药费是指公司员工在工作过程中或其他因公出现工伤事故时发生的费用括医药费、医疗费、工伤补偿费等第38条员工发生一般性的工伤事故，可凭正规医院出具的诊疗书及发票填写费用报销单，经部门主管批准、财务审核后到出纳处报销领款39条公司员工发生重大工伤事故急需用款时专业知识整理分享WORD格式可编辑第40条重大工伤事故当事人的借款及费用报销根据情况可由部门主管负责代为办，报销单均需由财务审核后交由总经批准，再至出纳处领款或冲预借款第41条员工工伤事故的工伤补偿费由当事人自提出申请，经总经批准、 财务审核后可至出纳处领款第四节其他费用的报销4243条其他费用的报销由报销人填写报销单经总门主管批准后送交财务部需由总经审批后方可至出纳处领款第四章产品销售管第一节销售合同第44条公司业务员与客户签订订单，均需以公司的名义与客户签订书面销售合同45务部第46条公司合同专用印章应由专人保管第二节销售出货第47条业务部根据产品完工情况拟定发货通知单，通知单交由总经审批后分送至财务部及仓库第48条仓库根据发货通知单填写发货单，仓库主管应对货物出库及装车进监督并负责第49条财务部对仓库开具的发货单进审核，并根据审核过的发货单开具销售发票50做代管商品处第51条成品仓仓管人员应严格按照发货通知单及相关程序组织发货，并即时填写发货单，发货单应当即时送交财务部第52条仓管应在产品出库时起8小时内按照规定格式要求填写发货单小时内将发单送交至财务部，退货单应自办退货入库手续时起 48小时内将退货单送交至财务部第三节收取货款第53条财务部根据仓库的发货单及销售合同单价计算确定应收账款的额第54条财务部根据出纳提供的收款凭证即时核销客户的应收账款，如为收取客户的订，应先做预收货款入账，待尾款收齐时再予以冲销第55条财务部定期制作客户对账单送交业务部，由业务部负责直接与客户进对账56部进催收，仍无法收回货款的，应当即时告知部经以进相应处第57的账号，客户汇款后应当以传真或电话方式即时告知本公司财务部第58条因退货、合同违约等情况发生退款赔付违约时， 付款单需由财务审核、总经专业知识整理分享WORD格式可编辑批准，出纳方可办付款第五章物采购管第一节采购订单第59条业务部根据销售合同所产品，计算出物需求计划清单，物需求单交由采购部负责办物采购第60条采购部根据物需求清单在考虑现有库存的基础上，拟定物采购计划申请单，采购申请单需经总经批准，然后采购部才可向供应商发出采购订货单61相应的改第二节材入库第62条仓库收时， 应当按照采购部的采购订单严格控制收， 对于原材 （布及主辅）在收前均需取得采购订单第63条仓库收到材时， 先应进质检验， 未经检验合格的各类材， 均得办库入而暂只做待管材处64后，如果同意做为购入处，则可一同办入库，否则多送的材退回原供应商第65条仓库办材入库，应即时填写材入库单并向供应商取送货单（客户联） ，入库单应按照财务部规定的要求填写完整第66条已办入库的材， 如发现材有质问题或其他原因需要退货时， 仓库应当即通知采购部，采购部与供应商协商同意退货后，即时通知仓库办退货67收货人的签名，退货单必须即时送交财务部第68条仓库应自办材入库或退货时起 8小时内填写采购入库单采购入库单送交财部的时间按财务部的要求规定执第三节支付材货款69条财务部根据供应商的送货单（或发票、采购订单（或采购合同）/退货单进审核第70条财务部按已审核过的采购入库总价款挂应付账款，按退货单的总价款扣减应付账款，财务部应定期与供应商核对往来账款第71条付款由采购部申请、财务审核、总经批准或财务部申请、总经批准后，申请付款单交由出纳办付款第72条出纳付款后，财务部应即时告知供应商查收，出纳应根据供应商提供的账号汇款，代应商的传真件应盖有对方有效的公章第章 存货第一节原材73条原材是公司业务的主要材，是公司财产管的重要对象第74条仓管人员应严格控制原材的出入库，原材的出入库应办规定的手续， 即时具材出入库单并送交财务部，原材的出库应经相应的审批程序第75条仓库应根据原材的类别、 规格、性质、特征等分别存放各种原材存放区应标专业知识整理分享WORD格式可编辑有物标识卡，以于收发及管第76条仓管人员应定期检查各种材的状况， 如发现变质损坏等情形应即时填写报单送交总经申请处第二节产品第77条本处所指产成品包括已完工但未包装的销售成品、已包装可随时发货的库存成品及各种样品第78条产成品是公司的重要财产，仓管人员应重点加强对产成品数的管，严防被盗、丢失，仓管应保证产品实际库存数与账面数相符第79条出现产成品丢失或实有数与账面数符时，仓管应即时查找原因，同时向部门主管、总经报告，并申请做出相应处第80条样品原则上均应先入成品仓并由专人负责管，领出样品应按照按照领材的规定办出库手续第81条对于客户退回的产品，仓库收到退货后，填写退货单送交财务部第三节低值耗品第82条低值耗品是公司生产、 办公用的价值较低的消耗性物， 如机台配件办公用等第83条低值耗品的收发原则上要通过仓管进， 通过仓库收发的按照材的出入库定办手续，直接报销的，报销单所付的购单应有仓管或领用人的签名第84条对于价值高，使用时间较长但未做固定资产管的生产用具、配件等，应由使用人或相关部门指定专人负责管，财务部建备查账簿进登记并定期进检查，物品用具能使用时由相关负责人填写报废申请单经批准后予以报废第四节盘点及盈亏处第85条仓管应做好仓库的日常管工作，加强财产物资的安全性管，仓库应当定期对库存材、物、半成品、成品等进盘点，盘点方式采取仓管自盘，财务监盘或抽盘第86条公司对所有的存货进全盘的次数每至少一次， 全盘应当在停产停工的状态下进， 以保证盘点数的准确性非全面性的部分存货盘点每应少于三次， 盘点时应当暂盘点材部分的收发工作第87条仓库根据实盘数与账面数计算出盘盈或盘亏的数， 对于账实符的，仓库应作盘点盈亏处意见申请报告，说明原因及处意见，交由总经批准第88条财务部根据报告单进相应的账务处， 对于盘亏的存货如非属于正常的损耗追查仓管人员的责任第七章成本核算89条财务部应定期核算公司的经营成本，准确反应公司的各项费用及开支第9091第八章工资核算92资第93条工资项目由基本工资、加班工资、全勤奖、奖、补贴款及其他款组成，为员工代专业知识整理分享WORD格式可编辑扣代缴的款项入应付工资第94条工资的具体核算办法及程序由公司另专门规定第九章固定资产管第95条固定资产指单位价值较高使用期限在一个会计以上的房屋、 机器设备工具配件等资产96条固定资产是公司的重要财产上的管，防止各种资产被盗、丢失及被损坏97档案，固定资产应指定专人负责日常管，保证固定资产的既定使用功能第98条固定资产应进相应的分类，根据企业会计准则及实际情况对固定资产采用适当的折旧方法计提折旧第99条对于能使用而需报废的固定资产，资产管人应填写报废申请单，经财务部审核后交由总经批准第100条对于丢失或多出的固定资产，资产管人员应填写报告单并查找原因，报告单交由总经批准并做出处意见后交由财务部进账务处第101条财务部应组织人员定期对公司的固定资产进盘点，全面清盘的次数每至少一次，对盘盈或盘亏的资产，由资产管人员填写盘盈 /亏表，由财务签属处意见，交总批准后财务部做出相应账务处第十章财务报表及报告第102条财务报表是反映公司资产状况、经营成果及现等信息的基本资，财务部应对公司的各项经济业务活动进全面准确的核算，并定期向股东提交资产负债表、润表、现表、费用支出表、销售报表及其他相关报表第103条财务部在全面监督管公司的财产及经营活动过程中，对发现的重要问题，应拟写相关财务报告送交总经，并及时反馈相关信息，以促进问题的解决或改善104第十一章罚则第105条公司各部门及相关人员应严格执财务部制的各项财务制及相关规定，为保证本制的顺执，特制定本罚则第106条本罚则所制定的惩罚措施包括：会议点名批评、全公司通报批评、罚款、辞退、开除等，其他部门制定的罚则与本罚则有冲突的，以财务部制定的内容或解释为准第107条各种原始凭证及单据是财务部工作的重要依据单据分为从外部公司取得的始单（送货单发票收据等和公司内部自制单（材入库单、 采购订货单领单、发货单报销单等对于应取得而未取得外部公司原始单据的相关人员采取“会议名批评罚款的处罚措施，对于应填制而未填制内部自制单据的相关人员，采取“全公司通报批罚款的处罚措施第108条单据审批手续是制执的重要保障，对应当相关批准、审核、审批等手续而未的， 首先采取会议点名批评的处罚措施但最多批评两次以后再次违规的取直接罚款的处罚措施第109条公司各部门间是一种合作共事的关系，财务部的工作需要其他各部门的积极协专业知识整理分享WORD格式可编辑助与支持对于积极协助其他部门开展工作的人员， 采取全公司通报批评的方式处罚于教改的（指次数为三次以上含三次）采取罚款措施第110条财务部招集各类人员开会时，相关人员无正当由得缺席会议，无正当由缺席会议的采取