自来水供水成本监审技术报告书

自来水供水成本监审技术报告书被监审单位名称：漳平市自来水公司被监审项目名称：城区自来水供水成本监审机构（盖章）：福建鑫八闽价格鉴定评估有限公司日期：2020年7月15日至2020年7月31日成本监审事由被监审单位名称漳平市自来水公司监审项目名称2017年-2019年度城区自来水供水成本项目审核性质（在确定的栏目内打“√”）定价成本监审（√）调价成本监审（√）项目监审原因漳平市自来水公司现行水价为漳平市人民政府2013年11月21日批复的《关于同意调整城区自来水价格的批复》（漳政综〔2013〕249号）收费标准：民用水1.20元/吨，其他行业用水1.40元/吨，特种行业用水1.80元/吨，以上价格均含6%增值税，至今6年多未调整，目前处于龙岩全市最低水平。近几年公司经营一直达不到运营成本价，造成长期亏损，2017年主营业务利润亏损164.85万元、2018年主营业务利润亏损249.26万元、2019年主营业务利润亏损146.02万元。漳平市自来水公司于2020年6月28日提出适当调整水价要求。根据《政府制定价格成本监审》（国家发改委42号令）、《福建省水利工程供水定价成本监审办法》等有关规定，漳平市发改局于2020年7月5日委托本公司对漳平市自来水公司进行调定价前成本监审，并要求7月15日前报送成本监审相关资料。公司于7月14日向我公司报送了成本资料。经初审合格，决定受理。正式办理时间2020年7月15日补充提供资料时间2020年7月14日监审机构名称福建鑫八闽价格鉴定评估有限公司参加监审人员二、成本监审对象及项目概况项目内容被监审单位概况漳平市自来水公司是集生产、经营、服务于一体的公益事业性所有制企业，担负着城区居民民用水、其他行业用水、特种行业用水的重任。公司前身为漳平市自来水厂，成立于1979年10月，1994年6月经市政府批准更名为漳平市自来水公司并取得漳平市工商行政管理局核发的《企业法人营业执照》。公司注册资金364万元，地址：漳平市江滨路630号，法人代表李汉桃，业务主管部门漳平市住房和城乡建设局，现有在职员工89人（含正式职工50人，劳务派遣职员39人）。经营范围：对人饮水和企业与生活用水的供给、自来水管道安装及维修、水暖管道零件零售。监审项目概况目前市区供水基础设施：溪仔口水厂、第二水厂，合计供水规模为6万吨/日，4000立方米高位调节水池两座；DN75以上供水主管道142.05公里，承担城区及周边7.5万人口的供水任务，现有用水户37699户。现实际日平均供水量3.53万吨，最高日供水量3.98万吨。2017年公司年供水总量1082.28万吨，售水总量778.29万吨，产销差率28.1%，管网漏损率26.7%，平均每吨销售价格1.60元（不含增值税）；2018年公司年供水总量1161.77万吨，售水总量844.71万吨，产销差率27.3%，管网漏损率26.1%，平均每吨销售价格1.62元（不含增值税）；2019年公司年供水总量1313.67万吨，售水总量940.80万吨，产销差率28.3%，管网漏损率27.2%，平均每吨销售价格1.56元（不含增值税）。三、成本监审程序监审程序完成情况备注成本资料收集√在审核项目所经历的程序项目上打“√”形式审核√内容审核√反馈意见√审核结论√出具报告√四、成本监审依据序号项目文号发文机关备注1《政府制定价格成本监审办法》国家发改委令第8号国家发改委2《城市供水定价成本监审办法》发改价格〔2010〕2613号国家发改委3《定价成本监审一般技术规范》发改价格〔2007〕1219号国家发改委4《福建省政府制定价格成本监审实施细则》闽价成〔2007〕441号福建省物价局5《福建省水利工程供水定价成本监审办法》闽价成〔2017〕290号福建省物价局6《中华人民共和国会计法》中华人民共和国主席令1999第24号国家财政部7《小企业会计制度》财会〔2004〕2号国家财政部8漳平市自来水公司提供的相关会计资料五、成本审核的主要内容及方法主要内容方法备注一、供水总成本聘请厦门市楚翰正中会计师事务所专业人员及福建鑫八闽价格鉴定评估有限公司共同进行。查阅账本、凭证、会计报表及相关资料等重要指标数据，进行现场查验、核对，并了解相关情况。其中：1.生产成本即水资源费按政府定价计算确认。2.固定资产折旧根据《福建省水利工程供水定价成本监审办法》，按规定年限计算计入供水定价成本的固定资产折旧费用。3.职工薪酬福利根据《政府制定价格成本监审办法》、《城市供水定价成本监审办法》相关规定，并参考市统计局公布的相关行业工资标准。4.业务招待费根据《福建省水利工程供水定价成本监审办法》审核列入管理费用的业务招待费。二、财务费根据会计核算原则和定价成本监审相关原则，扣减列入企业财务成本费用。三、补充房产、土地税根据会计核算配比性原则和定价成本监审相关原则，补充增加原未列入供水成本管理费用的房产税和土地使用税。四．管网漏损率1.根据国家建设部公告第59号《城市供水管网漏损率控制及评定标准》的规定核定管网漏损率为18%。2.根据福建省住房和城乡建设厅闽建办城函〔2017〕81号的规定管网漏损率为17.2%，闽建城函〔2018〕104号和闽建城函〔2019〕03号的规定管网漏损率均为10%。定价成本根据漳平市自来水公司申报：该公司2017年不含税供水定价成本为1.57元/吨，2018年不含税供水定价成本为1.59元/吨，2019年不含税供水定价成本为1.54元/吨，三年合计：不含税平均供水定价成本为1.57元/吨。经审核：方案一、根据国家建设部公告第59号《城市供水管网漏损率控制及评定标准》的规定核定管网漏损率为18%。该公司2017年不含税供水定价成本为1.33元/吨，2018年不含税供水定价成本为1.31元/吨，2019年不含税供水定价成本为1.36元/吨，三年合计：不含税平均供水定价成本为1.33元/吨。方案二、根据福建省住房和城乡建设厅《关于下达2017年城市供水管网产销差率和供水管网漏损率考核目标的通知》核定管网漏损率为17.2%。该公司2017年不含税供水定价成本为1.31元/吨，2018年不含税供水定价成本为1.30元/吨，2019年不含税供水定价成本为1.35元/吨，三年合计：不含税平均供水定价成本为1.32元/吨。方案三、根据福建省住房和城乡建设厅《关于下达2017年城市供水管网产销差率和供水管网漏损率考核目标的通知》核定管网漏损率为17.2%，该公司2017年不含税供水定价成本为1.31元/吨；根据福建省住房和城乡建设厅《关于下达2018年城市供水管网漏损率考核目标的通知》核定管网漏损率为10%，该公司2018年不含税供水定价成本为1.30元/吨，根据福建省住房和城乡建设厅《关于下达2019年城市供水管网漏损率控制目标的通知》核定管网漏损率为10%。该公司2019年不含税供水定价成本为1.35元/吨，三年合计：不含税平均供水定价成本为1.25元/吨。考虑到我省各地市（县、区）目前根本无法按规定实现管网漏损率控制目标，因此，建议采用方案二即漳平市自来水公司2017年至2019年不含税平均供水定价成本为1.32元/吨。八、