工业企业财务基础知识讲座课件

工业企业财务基础知识讲座2010年6月19日工业企业财务基础知识讲座2010年6月19日1工业企业财务基础知识讲座没有利润或亏损是令人痛苦的，而没有现金或没有支付能力则是致命的。工业企业财务基础知识讲座没有利润或亏损是令人痛苦的，而没有现2工业企业财务基础知识讲座理解基本的财务制度和会计要素工业企业财务基础知识讲座理解基本的财务制度和会计要素3工业企业财务基础知识讲座权责发生制在销售产品或提供劳务时，就确认销售收入，而不是等到收到现金时才予以确认。费用在赚取收入时就予以确认，而并不一定要等到实际支付时，才予以确认。工业企业财务基础知识讲座权责发生制4工业企业财务基础知识讲座会计的基本要素---------资产

企业所拥有或所控制的、能给企业带来未来经济利益的经济资源。会计的基本要素---------负债

企业所负有的经济责任，其解除需要企业在一定的时期付出资产或劳务。会计的基本要素---------所有者权益

是企业的投资者或所有者对企业净资产及获利的请求权。

资产-负债=所有者权益工业企业财务基础知识讲座会计的基本要素---------资产5工业企业财务基础知识讲座会计的基本要素---------收入

由于企业的基本或主要的业务活动，如向顾客出售货物或提供劳务，从而使资产（现金或应收帐款）增加或负债减少，而使企业的经济资源增加。会计的基本要素---------费用为了取得收入，而作出的价值牺牲，从而使资产（现金等）减少或负债增加。会计的基本要素---------收益是企业在一定时期通过经营活动所获得的净资产的增加。工业企业财务基础知识讲座会计的基本要素---------收入6工业企业财务基础知识讲座主要资产项目一，流动资产*货币资金：现金、银行存款、其它货币资金*应收票据：银行承兑汇票、商业承兑汇票*应收帐款：*预付帐款：*其它应收款*存货二，固定资产：原价和折旧三，无形和递延资产工业企业财务基础知识讲座主要资产项目7工业企业财务基础知识讲座主要负债项目一，流动负债*短期借款*应付票据*应付帐款*预收帐款*其它应付款*应付工资*应付福利费*应付税金二，长期负债工业企业财务基础知识讲座主要负债项目8工业企业财务基础知识讲座从利润表理解收入、费用一、主营业务收入减：主营业务成本减：主营业务税金及附加（城建税、教育费附加）二、主营业务利润减：营业费用减：管理费用减：财务费用三、营业利润加：营业外收入减：营业外支出四、利润总额减：所得说五、净利润工业企业财务基础知识讲座从利润表理解收入、费用9工业企业财务基础知识讲座主营业务成本：为取得主营业务收入而付出的商品或劳务的成本；原材料取得成本、生产制造费用营业费用：汽车费用、差旅费、通讯、运费、物耗、营业人员工资/福利/社保、修理费、其他管理费用：通讯、办公、业务招待、水电物管、折旧、工资、社保、公积金、其他职工福利、税金、研发、其他工业企业财务基础知识讲座主营业务成本：为取得主营业务收入而付10工业企业财务基础知识讲座现金流转概念及流转不平衡工业企业财务基础知识讲座现金流转概念及流转不平衡11工业企业财务基础知识讲座在生产经营中，现金变为非现金资产，非现金资产又变为现金，这种周而复始的流转，成为现金的循环或资金循环。工业企业财务基础知识讲座在生产经营中，现金变为非现金资产，非12工业企业财务基础知识讲座

现金股东银行管理和销售费用应收帐款收款营业信用偿还现销现购产成品在产品原材料人工成本制造费用股利投资赊购赊销借入归还短期循环的基本形式工业企业财务基础知识讲座现金股13工业企业财务基础知识讲座

现金股东银行应收帐款收款现销产成品在产品股利投资赊销借入归还长期循环的基本形式固定资产投资出售工业企业财务基础知识讲座现金股14工业企业财务基础知识讲座如果企业能够在资金循环的过程中始终保持现金收支在数量上和时间上的平衡，则说明企业财务管理已达到了最高水平。遗憾的是，实践中这种情况极少出现，总是出现多种情况的现金流转不平衡，这也是企业需要财务管理的核心所在。工业企业财务基础知识讲座如果企业能够在资金循环的过程中始终保15工业企业财务基础知识讲座投资价值工业企业财务基础知识讲座投资价值16工业企业财务基础知识讲座货币的时间价值和投资的风险价值，是现代理财中最重要的两个价值观念。货币的时间价值投资的风险价值*机会成本工业企业财务基础知识讲座货币的时间价值和投资的风险价值，是现17工业企业财务基础知识讲座投资举例：新产品开发投入：人力成本材料成本模具和装备试验和验证时间工业企业财务基础知识讲座投资举例：新产品开发18工业企业财务基础知识讲座成本概述工业企业财务基础知识讲座成本概述19工业企业财务基础知识讲座直接变动成本这些成本与企业的总产量（销售量）相关如：制造业的原材料和所有制造过程中的消耗、工人工资。产成品成本：原材料购入成本、生产/制造费用

原材料购入成本：买入金额、相关税费、运输费用、仓储成本、运输途中合理损耗、入库前的检验整理费用等生产/制造费用：生产工人和生产管理人员的人工、水电费用、损耗、生产设备及厂房折旧、生产管理人员发生的相关费用等事实上，有效的工时利用率，对产成品成本的影响相当大！工业企业财务基础知识讲座直接变动成本20工业企业财务基础知识讲座间接固定成本这些成本不随销售收入的增减变化。

如房租、研发/管理人员工资半变动成本有些成本属于间接固定成本，但部分是半变动成本。有一定的固定性，但随着销售的增长，这些成本也会增加。如通信费、邮费、市场销售费用。

企业需要监视半变动成本，因为很容易升高失控。工业企业财务基础知识讲座间接固定成本21工业企业财务基础知识讲座即时没有销售收入，下列费用（成本）同样存在：水、电、物管费、房租、通信费（电话费、网络费）折旧员工工资、社保、公积金、其他福利费用办公费等工业企业财务基础知识讲座即时没有销售收入，下列费用（成本）同22工业企业财务基础知识讲座请计算盈亏平衡点：假定产品销售毛利率为28%每月费用开支为40万元那么：每月销售额达到多少，才能达到盈亏平衡？工业企业财务基础知识讲座请计算盈亏平衡点：23工业企业财务基础知识讲座隐含的成本产品质量风险存货跌价和损耗应收帐款坏账和收款成本。。。。。。工业企业财务基础知识讲座隐含的成本24工业企业财务基础知识讲座税金和费用工业企业财务基础知识讲座税金和费用25工业企业财务基础知识讲座理解增值税工业企业财务基础知识讲座理解增值税26工业企业财务基础知识讲座营业税金及附加：城建税=本期应交增值税额*7%教育附加=本期应交增值税额*4%其他税费：印花税=本期销售收入净额*0.3‰基金费用=销售收入净额*1‰所得税费用=利润总额*25%涉及员工个人的税费：个人所得税社保费用公积金其他杂费工业企业财务基础知识讲座营业税金及附加：27工业企业财务基础知识讲座付款方式工业企业财务基础知识讲座付款方式28工业企业财务基础知识讲座销售收款方式预售货款款到发货赊销客户付款现金转帐支票银行汇款承兑汇票工业企业财务基础知识讲座销售收款方式29工业企业财务基础知识讲座如何提高公司收益，从而提高员工收入？工业企业财务基础知识讲座如何提高公司收益，30工业企业财务基础知识讲座理解几个常用比率：主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入费用利润率=利润总额/费用总额总资产报酬率=（净利润+利息费用+所得税）/总资产平均余额总资产周转率=销售净收入/总资产平均余额存货周转率=销货成本/平均存货应收帐款周转率=销售净收入/平均应收帐款企业营业周期=应收帐款周转天数+存货周转天数工业企业财务基础知识讲座理解几个常用比率：31工业企业财务基础知识讲座如何提高利润总额？1，增加销售收入2，提高销售利润率*提高销售价格，能提高吗？*降低产品成本，如何降低？合理、高品质的产品设计价格合理、高质量的原材料生产产品合格率生产效率减少损耗工业企业财务基础知识讲座如何提高利润总额？32工业企业财务基础知识讲座在一定的资源条件下，如何提高获利能力？*缩短营业周期！

销售部门准确了解客户需求采购部门按时采购原料生产部门按时交货销售部门及时销售、快速回款工业企业财务基础知识讲座在一定的资源条件下，如何提高获利能力33工业企业财务基础知识讲座回顾一下，再算算帐！工业企业财务基础知识讲座回顾一下，再算算帐！34工业企业财务基础知识讲座2010年6月19日工业企业财务基础知识讲座2010年6月19日35工业企业财务基础知识讲座没有利润或亏损是令人痛苦的，而没有现金或没有支付能力则是致命的。工业企业财务基础知识讲座没有利润或亏损是令人痛苦的，而没有现36工业企业财务基础知识讲座理解基本的财务制度和会计要素工业企业财务基础知识讲座理解基本的财务制度和会计要素37工业企业财务基础知识讲座权责发生制在销售产品或提供劳务时，就确认销售收入，而不是等到收到现金时才予以确认。费用在赚取收入时就予以确认，而并不一定要等到实际支付时，才予以确认。工业企业财务基础知识讲座权责发生制38工业企业财务基础知识讲座会计的基本要素---------资产

企业所拥有或所控制的、能给企业带来未来经济利益的经济资源。会计的基本要素---------负债

企业所负有的经济责任，其解除需要企业在一定的时期付出资产或劳务。会计的基本要素---------所有者权益

是企业的投资者或所有者对企业净资产及获利的请求权。

资产-负债=所有者权益工业企业财务基础知识讲座会计的基本要素---------资产39工业企业财务基础知识讲座会计的基本要素---------收入

由于企业的基本或主要的业务活动，如向顾客出售货物或提供劳务，从而使资产（现金或应收帐款）增加或负债减少，而使企业的经济资源增加。会计的基本要素---------费用为了取得收入，而作出的价值牺牲，从而使资产（现金等）减少或负债增加。会计的基本要素---------收益是企业在一定时期通过经营活动所获得的净资产的增加。工业企业财务基础知识讲座会计的基本要素---------收入40工业企业财务基础知识讲座主要资产项目一，流动资产*货币资金：现金、银行存款、其它货币资金*应收票据：银行承兑汇票、商业承兑汇票*应收帐款：*预付帐款：*其它应收款*存货二，固定资产：原价和折旧三，无形和递延资产工业企业财务基础知识讲座主要资产项目41工业企业财务基础知识讲座主要负债项目一，流动负债*短期借款*应付票据*应付帐款*预收帐款*其它应付款*应付工资*应付福利费*应付税金二，长期负债工业企业财务基础知识讲座主要负债项目42工业企业财务基础知识讲座从利润表理解收入、费用一、主营业务收入减：主营业务成本减：主营业务税金及附加（城建税、教育费附加）二、主营业务利润减：营业费用减：管理费用减：财务费用三、营业利润加：营业外收入减：营业外支出四、利润总额减：所得说五、净利润工业企业财务基础知识讲座从利润表理解收入、费用43工业企业财务基础知识讲座主营业务成本：为取得主营业务收入而付出的商品或劳务的成本；原材料取得成本、生产制造费用营业费用：汽车费用、差旅费、通讯、运费、物耗、营业人员工资/福利/社保、修理费、其他管理费用：通讯、办公、业务招待、水电物管、折旧、工资、社保、公积金、其他职工福利、税金、研发、其他工业企业财务基础知识讲座主营业务成本：为取得主营业务收入而付44工业企业财务基础知识讲座现金流转概念及流转不平衡工业企业财务基础知识讲座现金流转概念及流转不平衡45工业企业财务基础知识讲座在生产经营中，现金变为非现金资产，非现金资产又变为现金，这种周而复始的流转，成为现金的循环或资金循环。工业企业财务基础知识讲座在生产经营中，现金变为非现金资产，非46工业企业财务基础知识讲座

现金股东银行管理和销售费用应收帐款收款营业信用偿还现销现购产成品在产品原材料人工成本制造费用股利投资赊购赊销借入归还短期循环的基本形式工业企业财务基础知识讲座现金股47工业企业财务基础知识讲座

现金股东银行应收帐款收款现销产成品在产品股利投资赊销借入归还长期循环的基本形式固定资产投资出售工业企业财务基础知识讲座现金股48工业企业财务基础知识讲座如果企业能够在资金循环的过程中始终保持现金收支在数量上和时间上的平衡，则说明企业财务管理已达到了最高水平。遗憾的是，实践中这种情况极少出现，总是出现多种情况的现金流转不平衡，这也是企业需要财务管理的核心所在。工业企业财务基础知识讲座如果企业能够在资金循环的过程中始终保49工业企业财务基础知识讲座投资价值工业企业财务基础知识讲座投资价值50工业企业财务基础知识讲座货币的时间价值和投资的风险价值，是现代理财中最重要的两个价值观念。货币的时间价值投资的风险价值*机会成本工业企业财务基础知识讲座货币的时间价值和投资的风险价值，是现51工业企业财务基础知识讲座投资举例：新产品开发投入：人力成本材料成本模具和装备试验和验证时间工业企业财务基础知识讲座投资举例：新产品开发52工业企业财务基础知识讲座成本概述工业企业财务基础知识讲座成本概述53工业企业财务基础知识讲座直接变动成本这些成本与企业的总产量（销售量）相关如：制造业的原材料和所有制造过程中的消耗、工人工资。产成品成本：原材料购入成本、生产/制造费用

原材料购入成本：买入金额、相关税费、运输费用、仓储成本、运输途中合理损耗、入库前的检验整理费用等生产/制造费用：生产工人和生产管理人员的人工、水电费用、损耗、生产设备及厂房折旧、生产管理人员发生的相关费用等事实上，有效的工时利用率，对产成品成本的影响相当大！工业企业财务基础知识讲座直接变动成本54工业企业财务基础知识讲座间接固定成本这些成本不随销售收入的增减变化。

如房租、研发/管理人员工资半变动成本有些成本属于间接固定成本，但部分是半变动成本。有一定的固定性，但随着销售的增长，这些成本也会增加。如通信费、邮费、市场销售费用。

企业需要监视半变动成本，因为很容易升高失控。工业企业财务基础知识讲座间接固定成本55工业企业财务基础知识讲座即时没有销售收入，下列费用（成本）同样存在：水、电、物管费、房租、通信费（电话费、网络费）折旧员工工资、社保、公积金、其他福利费用办公费等工业企业财务基础知识讲座即时没有销售收入，下列费用（成本）同56工业企业财务基础知识讲座请计算盈亏平衡点：假定产品销售毛利率为28%每月费用开支为40万元那么：每月销售额达到多少，才能达到盈亏平衡？工业企业财务基础知识讲座请计算盈亏平衡点：57工业企业财务基础知识讲座隐含的成本产品质量风险存货跌价和损耗应收帐款坏账和收款成本。。。。。。工业企业财务基础知识讲座隐含的成本58工业企业财务基础知识讲座税金和费用工业企业财务基础知识讲座税金和费用59工业企业财务基础知识讲座理解增值税工业企业财务基础知识讲座理解增值税60工业企业财务基础知识讲座营业税金及附加：城建税=本期应交增值税额*7%教育附加=本期应交增值税额*4%其他税费：印花税=本期销售收入净额*0.3‰基金费用=销售收入净额*1‰所得税费用=利润总额*25%涉及员工个人的税费：个人所得税社保费用公积金其他杂费工业企业财务基础知识讲座营业税金及附加：61工业企业财务基础知识讲座付款方式工业企业财务基础知