依法纳税是公民的基本义务课件

依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务1学习目标：1.纳税人的含义、类型成为纳税人的要求2.我国的主要税种3.税收制度含义、构成要素4.依法纳税是公民的基本义务（原因、具体做法）学习目标：1.纳税人的含义、类型2.我国的主要税种3.税收制2纳税人税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人自然人法人能否成为一经济单位或个人税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定不同的税种有不同的纳税人纳税人税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人自然人法人能否3（1）纳税人既包括个人，也包括负有纳税义务的单位。从法律上讲就是既包括自然人，也包括法人。（2）纳税人是由税法规定和经济地位来确定的，而不是其它的机关或个人规定的。（3）纳税人是直接负有纳税义务的实体，而非间接进行纳税行为。（1）纳税人既包括个人，也包括负有纳税义务（2）纳税人是由税42.我国几种主要的税种（表1）税种征收对象纳税人(单位和个人)作用增值税增值额17%13%营业税营业额3%5%5-20%消费税消费品或消费行为P28在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务及进口货物避免重复征税，有利社会分工和生产专业化我国境内从事交通运输、建筑安装、金融保险等服务业是增加财政收入和调节经济的重要税种我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人抑制超前消费、避免过度消费而损害人民健康、社会秩序和生态环境2.我国几种主要的税种（表1）税种征收对象纳税人(单位和个人52.我国几种主要的税种（表2）税种征税对象纳税人作用企业所得税纯收益额33%个人所得税个人所得额P29-30关税准允进出关境货物、物品各种企业及事业单位和社会团体等组织能使国家参与企业利润分配，正确处理国家和企业分配关系的重要税种在我国境内取得所得的人（无论居住何地）调节个人收入，增加财政收入进口货物的收货人、出口货物的发货人促进对外开放对外经济贸易和国民经济的发展2.我国几种主要的税种（表2）税种征税对象纳税人作用企业所得61.某服装公司购进一批布料付出人民币23.4万元（其中布料售价为20万元，增值税3.4万元）。该公司将布料加工成西装，出售给商场，售价为33万元。则该公司依法应纳增值税多少万元？2.21万元1.某服装公司购进一批布料付出人民币23.4万元（其中布料售7我国的税收制度每一种税的具体规定我国的税收共有20多种每一种税的纳税人、征税对象、税率、税收附加或减免等规定我国的税收制度每一种税的我国的税收共有20多种每一种税的纳税8依法纳税是公民的基本义务为什么要纳税？1.对个人，依法纳税是社会责任感和国家主人翁地位的体现；2.对国家，各种职能的实现，必须依靠社会各界缴纳的各种税收做物质保证。3.个人只想获得利益而不想付出代价，最终会导致国家衰落，个人愿望落空。每个公民都应该具有“纳税人”的意识依法纳税是公民的基本义务为什么要纳税？1.对个人，依法纳税是9依法纳税的同时，维护纳税人的权利从根本性质上讲，社会主义税收是取之于民、用之于民的新型税收，但是税金的征收和使用，是通过国家职能部门具体的人来操作完成的，他们的行为直接关系到国家的发展和纳税人的利益。依法维护自己的合法权益，积极关注国家对税收的使用，监督税务机关的执法行为。依法纳税的同时，从根本性质上讲，社会主义税收是取之于民、用之10议一议：有人认为中学生在学校读书，与纳税无关。这种想法对吗？为什么？

①从纳税人的角度讲，一些中学生已经成为纳税人，如车、船使用税规定，在中华人民共和国境内拥有并使用车、船的单位和个人，为车、船使用税的纳税义务人，如果中学生有自行车，那么每年就应该缴纳自行车税。②从消费者角度讲，中学生在购买一些商品时实际上也纳了税，前面讲过的增值税。消费税等虽然是由生产者和经营者缴纳的，但他们不会承担这些税款，这些税款转到商品的价格中，消费者是最终的承担者。

议一议：有人认为中学生在学校读书，与纳税无关。这种想法对吗？11

③从公民角度讲，即使现在不是纳税人，将来也会成为纳税人，因此应从小培养“纳税人”意识，如果有人从事了应税活动和取得了应税收入，中学生有责任督促其自觉纳税，此外，中学生作为国家公民，享受着国家财政收入，提供的社会服务，国家税收的多少同中学生息息相关。③从公民角度讲，即使现在不是纳税人，将来也会成为纳税人，因12纳税人销售或者进口下列货物，税率为１３％：１．粮食、食用植物油；

２．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

３．图书、报纸、杂志；

４．饲料、化肥、农药、农机、农膜；

５．国务院规定的其他货物。增值税应纳税额计算公式：原材料应纳税额＝销售额×征收率(一般为17%)产品应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额纳税人销售或者进口下列货物，税率为１３％：增值税应纳税额计算13税目征收范围税率一、交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、３％管道运输、装卸搬运二、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他３％工程作业三、金融保险业５％四、邮电通信业３％五、文化体育业３％六、娱乐业歌厅、舞厅、卡拉ＯＫ，歌舞厅、游艺5－20％音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球七、服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、５％仓储业、租赁业、广告业及其他服务业八、转让无形资产转让土地使用权、专利权、商标权５％非专利技术、著作权、商誉九、销售不动产销售建筑物及其他土地附着物５％

营业税税目税率表税目征收范围14从国家环保总局获悉，上海通用汽车有限公司、上海大众汽车有限公司和神龙汽车有限公司３家企业生产的达到欧Ⅱ标准低污染排放的小汽车，将减征３０％的消费税。财政部和国家税务总局日前发出通知，从２００１年１月１日起，停止征收香皂和子午线轮胎两种商品的消费税，除此之外，翻新轮胎也将停止征收消费税。税收动态消费税从国家环保总局获悉，上海通用汽车有限公司、上海大众汽车有限公15如果小王一个月工资收入3000元,他应该交多少个人收入所得税？（注：目前北京的起征点为1000元）

3000-1000=2000元

其中500元按5%纳税，1500元按10%纳税

500×5%＋1500×10%=175元

应该交纳175元的个人收入所得税。如果小王一个月工资收入3000元,他应该交多少个人收入所得税16依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务17学习目标：1.纳税人的含义、类型成为纳税人的要求2.我国的主要税种3.税收制度含义、构成要素4.依法纳税是公民的基本义务（原因、具体做法）学习目标：1.纳税人的含义、类型2.我国的主要税种3.税收制18纳税人税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人自然人法人能否成为一经济单位或个人税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定不同的税种有不同的纳税人纳税人税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人自然人法人能否19（1）纳税人既包括个人，也包括负有纳税义务的单位。从法律上讲就是既包括自然人，也包括法人。（2）纳税人是由税法规定和经济地位来确定的，而不是其它的机关或个人规定的。（3）纳税人是直接负有纳税义务的实体，而非间接进行纳税行为。（1）纳税人既包括个人，也包括负有纳税义务（2）纳税人是由税202.我国几种主要的税种（表1）税种征收对象纳税人(单位和个人)作用增值税增值额17%13%营业税营业额3%5%5-20%消费税消费品或消费行为P28在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务及进口货物避免重复征税，有利社会分工和生产专业化我国境内从事交通运输、建筑安装、金融保险等服务业是增加财政收入和调节经济的重要税种我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人抑制超前消费、避免过度消费而损害人民健康、社会秩序和生态环境2.我国几种主要的税种（表1）税种征收对象纳税人(单位和个人212.我国几种主要的税种（表2）税种征税对象纳税人作用企业所得税纯收益额33%个人所得税个人所得额P29-30关税准允进出关境货物、物品各种企业及事业单位和社会团体等组织能使国家参与企业利润分配，正确处理国家和企业分配关系的重要税种在我国境内取得所得的人（无论居住何地）调节个人收入，增加财政收入进口货物的收货人、出口货物的发货人促进对外开放对外经济贸易和国民经济的发展2.我国几种主要的税种（表2）税种征税对象纳税人作用企业所得221.某服装公司购进一批布料付出人民币23.4万元（其中布料售价为20万元，增值税3.4万元）。该公司将布料加工成西装，出售给商场，售价为33万元。则该公司依法应纳增值税多少万元？2.21万元1.某服装公司购进一批布料付出人民币23.4万元（其中布料售23我国的税收制度每一种税的具体规定我国的税收共有20多种每一种税的纳税人、征税对象、税率、税收附加或减免等规定我国的税收制度每一种税的我国的税收共有20多种每一种税的纳税24依法纳税是公民的基本义务为什么要纳税？1.对个人，依法纳税是社会责任感和国家主人翁地位的体现；2.对国家，各种职能的实现，必须依靠社会各界缴纳的各种税收做物质保证。3.个人只想获得利益而不想付出代价，最终会导致国家衰落，个人愿望落空。每个公民都应该具有“纳税人”的意识依法纳税是公民的基本义务为什么要纳税？1.对个人，依法纳税是25依法纳税的同时，维护纳税人的权利从根本性质上讲，社会主义税收是取之于民、用之于民的新型税收，但是税金的征收和使用，是通过国家职能部门具体的人来操作完成的，他们的行为直接关系到国家的发展和纳税人的利益。依法维护自己的合法权益，积极关注国家对税收的使用，监督税务机关的执法行为。依法纳税的同时，从根本性质上讲，社会主义税收是取之于民、用之26议一议：有人认为中学生在学校读书，与纳税无关。这种想法对吗？为什么？

①从纳税人的角度讲，一些中学生已经成为纳税人，如车、船使用税规定，在中华人民共和国境内拥有并使用车、船的单位和个人，为车、船使用税的纳税义务人，如果中学生有自行车，那么每年就应该缴纳自行车税。②从消费者角度讲，中学生在购买一些商品时实际上也纳了税，前面讲过的增值税。消费税等虽然是由生产者和经营者缴纳的，但他们不会承担这些税款，这些税款转到商品的价格中，消费者是最终的承担者。

议一议：有人认为中学生在学校读书，与纳税无关。这种想法对吗？27

③从公民角度讲，即使现在不是纳税人，将来也会成为纳税人，因此应从小培养“纳税人”意识，如果有人从事了应税活动和取得了应税收入，中学生有责任督促其自觉纳税，此外，中学生作为国家公民，享受着国家财政收入，提供的社会服务，国家税收的多少同中学生息息相关。③从公民角度讲，即使现在不是纳税人，将来也会成为纳税人，因28纳税人销售或者进口下列货物，税率为１３％：１．粮食、食用植物油；

２．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

３．图书、报纸、杂志；

４．饲料、化肥、农药、农机、农膜；

５．国务院规定的其他货物。增值税应纳税额计算公式：原材料应纳税额＝销售额×征收率(一般为17%)产品应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额纳税人销售或者进口下列货物，税率为１３％：增值税应纳税额计算29税目征收范围税率一、交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、３％管道运输、装卸搬运二、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他３％工程作业三、金融保险业５％四、邮电通信业３％五、文化体育业３％六、娱乐业歌厅、舞厅、卡拉ＯＫ，