公司财务管理制度

公司财务管理制度第一章总则结合本公司会计管理实际情况，特制定本制度。1月1日起至12月31权责发生制，并遵循《企业会计制度》规定的其他会计核算的一般原则。三、会计人员执行其职务时，须使用实名，会计业务发生错误时，应于发现错误时及时改正。第二章凭证的填制及审核一、原始凭证的管理1、证和作为登帐的依据。2、费用发票要有经办人、证明人、审批人签字。3、差台账记录，由财务处审核并经总裁审批。4、驾驶员按费用内容（汽油、过路费、修理费等）分别粘贴，并根据出车台账由财务审核后，经总裁审批。5、要有经办人、部门负责人、分管副总、采购供应部复核人、审计部签字并经总裁审批。6、设备采购、基建工程及其它项目发票要附合同，由经办人、分管副总、项目复核人、审计部签字后经总裁审批。二、原始凭证的审核内容：1、对所有付款事项都应取得收款人出具的符合法律法规规定的凭据，包括须填写规范，盖有收款人的印章、税务或财政部门印章以及支付款项的事由；2、购进的物料及其他消耗品的原始凭证，应附入库单；3、购进固定资产的原始凭证，应附合同及验收入库单；4、员工出差费按差旅费报销规定支付，并填附有关单据的报销单报销；5、支出凭证单据上的实付金额应用大写数字书写，不得涂改；6、支付凭证应由相关人审核签字后方为有效；7、各项收入应取得证明收入的依据；8、成品销售及其他资产出售应填列税务部门规定的统一发票。三、记帐凭证的编制，除调帐、整理、结帐等事项外都应附有原始凭证，如能编制记帐凭证。四、记帐凭证有下列情况的，视为不合法的凭证，应予以更正：1、记帐凭证根据不合法的原始凭证编制的；2、未依规定程序编制的；3、记载内容与原始凭证不符的；4、按规定应记载而未记明的；5、按规定应由各级人员签字而未经其签字的；6、其他与法律法规不符的。第三章会计帐簿的登记要求一、根据合法的原始凭证，编制并录入记帐凭证。否合法进行复核。三、通过财务软件对复核过的记帐凭证进行自动生成会计帐簿。四、各种帐簿的首页应列启用单，标明公司名称、会计年度、帐簿名称、册次页数、启用日期，并由相关负责人盖章。五、各种帐簿帐页的编号，除订本式应按帐页顺序编号外，活页式的帐簿，一目录。第四章会计处理方法的一般要求规则，对各项资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润进行全面分类核算。史成本的基础上，按取得方式明确各类金融资产、长期股权投资、各项债权、存货、固定资产、无形资产等资产的入帐价值的确认方法。方法。备，并明确各项资产的可变现净值额的计算方法。负债的增减变动情况，若为带息负债，应依据负债本金、期限、利率根据权责发生制原则计算各期应承担的利息费用，对于应付未付利息应增加负债的帐面价值。六、每月末各项损益结转至本年利润，年末按照确认的分配方案进行利润分配。七、按企业会计制度的规定，确定收入的具体标准，并按照产品的类别对主算。八、各项会计政策、会计估计应保持一定的稳定性，不得随意变动。如确实需要变动应按相关规定进行会计政策、会计估计变更处理。第五章财产清查一、财务部门应定期和不定期对各项财产物资进行清查以保证帐实相符(存货类每月盘点一次)，对财产盘盈，盘亏应查明原因，追究相关人员的责任，同时应按实际情况调整相关资产的帐面价值。二、财产清查的范围包括货币资金、有价证券及票据、债权债务、存货、固定资产等。相关债权债务进行核对；年末对各项财产物资进行全面清查。第六章会计报告制应符合国家统一的企业会计制度的规定。二、会计报告有下列情况之一的，应予更正：1、其内容与会计帐簿不符的；2、编造程序或内容有错误的；3、末经相关人员签字的；4、其他不符合法律法规的。稿。给任何单位或个人。第七章会计档案保管记帐凭证张数。二、会计报告及已记载完毕的会计帐簿等档案，应分年编号，妥善保管。三、会计档案应由专门的档案管理部门保存。四、对财务软件生成的记帐凭证、现金银行日记帐、总分类帐、明细分类帐应打印装订成册，并进行编号分类保存。外借，确需查阅或复印的，应报请相关部门领导同意。六、对超过保管期限的会计档案，应编制销毁清单，报公司总裁审批，并报相关政府部门，在监销人员的监督下进行销毁工作，销毁清单应永久保存。第八章货币资金的管理一、银行存款的日常管理中，不得违反以下规定：1、为防止隐匿、私自占用、截留资金，未经公司批准不准私自开立资金帐户；2、不得出租、出借帐户，利用银行帐户进行不正当的交易；3、不得公款私存，或利用公款从事个人股票买卖、期货交易等违法行为。二、根据银行结算办法，可采用以下几种结算方法：1、银行汇票结算方式；2、支票结算方式；3、汇兑结算方式；4、信用证结算方式。三、票据和印章的管理1、公司支票、汇票单和汇票申请单等可动用银行存款的凭据一律由公司出纳保管，并有出纳专人购买。所有票据不能撕毁、破损或涂改。支票购领要有台账，不得缺号、漏号。作废支票不得撕毁并保存齐全，每张作废支票上写明作废原因。2、支票签发填写要完整（收款单位、开户、帐号、金额大小写、款项用途等）由收款单位经办人签字后并经总裁审批方可正式签发。3、公章要由专人负责。每次盖章要有记录（盖章日期、内容、报送部门、业务需要，要由二人以上同出，并报经总裁审批。4、所有票据、印章及其他重要证件等下班前必须锁进保险箱。四、公司按不同的开户银行或帐户的性质设立明细帐，收支及时登记入帐，行进行存款余额核对，做到日清月结，保证帐实相符。汇款单据下面附详细情况说明，并注明退款日期、凭证编号、退款单据复印件。七、现金的使用范围：1、发放工资奖金及各种津贴；2、用于各种职工福利补贴；3、因公出差的差旅费；4、一千元以内的采购支出；5、其他应以现金结算的各种支出。八、现金收付纪律1、现金的收入、支出、保管应由出纳人员负责办理，其他人员不得兼管。2、每笔现金收付业务，都应认真审核原始凭证，只有经过审核签证的凭证3、不能坐支现金，报销申请支付现金的(差旅费报销除外)，应填写现金付款单。4、不得挪用公款，不准收白条抵冲现金，不得借用帐户套用现金。5、严格控制现金付款项目，按照本制度规定的现金使用范围支付现金。九、现金借款的管理1、现金借款（指：因公出差、五金物品及零星采购、驾驶员备用金）需由门负责人签字，报总裁审批后到财务支取。业务员如因公出差，出差回来及时与财务结清。3、外部个人或单位借款原则上不允许借款。如有特殊原因，必须要由借款人出具借款借据，写明借款日期、原因、金额、利率、还款日期、加盖借款人公方可支付。十、现金的保管1、公司库存现金限额由财务部根据本公司现金支付情况确定，一般按3-5天的现金支付额设定库存现金限额。2、出纳人员每日终了盘点现金库存，与现金日记帐核对相符。3、每日下班出纳应将现金存入保险柜，认真检查各道门锁。现金未按公司规定存入保险柜的，如发生意外，后果由出纳自负。十一、付款制度1、每笔付款必须填写付款申请(分为原材料类、工程类、零星支付、差旅经总裁审批。2、设备、基建工程付款必须附有项目合同。3、情况由经办人说明情况，并负责发票的追讨。4、现金支票存根要注明款项用途。转账支票存根要有申请付款人签字并附付款申请。所有支票的存根要有经办人和有关负责人签字。十二、每笔付款，必须由总裁签字批准。如总裁出差在外，由出纳电话汇报裁出差回来后补签字。5,000金借款限额为5,000元。第九章固定资产管理一、对使用年限一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备以及其他与位价值在2,000产，需要事先报领导审批。二、购入的固定资产，以购入价加公司负担的运输、装卸、安装调试、保险使用的，应在收到货物，投入使用时，即出具内部验收报告。三、各类固定资产折旧年限为：1、房屋及建筑物2、机器设备20年10年5年3、电子设备4、运输设备及其他5年固定资产的残值率为5%，固定资产提完折旧还可继续使用的，不再计提折旧；凡按规定可以采用加速折旧的，应报请有关部门批准后，采用加速折旧。四、固定资产的日常管理应根据“谁使用、谁保管、谁负责维护保养“的原则，并建立固定资产目录及固定资产登记卡。折旧及净值情况。理由使用部门提出申请，由主管设备的部门审批后执行，并报财务部备案。成立盘点小组，每半年盘点一次以保证帐实相符。的原因和责任书面说明，报总裁审批后作出相关处理意见。管部门审核，报总裁批准，方可对其进行清理，并办理相关出售事宜。财务部应价收入的及时入帐。第十章存货的管理一、存货包括各种原材料、在产品、产成品等。二、存货的计价1、购入的存货，按买价加上运费、装卸费、合理损耗、加工费等计价；2、自制的按制造成本计价；3、委托加工的按耗用材料加运输费、加工费等计价；4、盘盈的以同类存货价值计价。三、存货的收发、领退管理1、外购物资由仓库保管员负责验收，当日入库，当日验收。材料抵达仓库，2、质检人员对检验合格的产品开具入库单入库，对不合格的产品应退回生量，核对无误后签收入库，并登记入帐。库管员凭相关人员签字的领料单发料。4、销售部门填制发货通知单，列明购货单位、地址、产品名称、数量、单价、金额，报财务部门备案，仓管（物流）人员凭出库单列明的数量、品种规格发货。5、生产部门领用半成品继续加工可比照材料领用程序办理，外加工产品的发出可比照产成品发出程序办理。6、多领材料，应及时开具红字领料单连同完好材料退库，仓管员按入库程序办理入库手续。7、每月根据客户的要求和总裁的批准，开具销售产品的正式发票。发票下填写退货申请，经总裁审批后，开具红字销货单；仓管（物流）员应认真核对实销货单开具红字发票。四、存货的保管及核算1、库管员应认真执行仓库管理制度，存货应分类有序堆放，做好防火、防水、防盗的安全措施。2、采用永续盘存制，对于各种原材料、产品，财务部设立数量、金额明细帐，仓库保管员设立实物数量帐。3、财务部应于每月月末根据存货收发领退的相关凭证，审核仓库实物数量帐，保证帐帐相符，帐实相符。第十一章日常工作和对帐一、出纳：1、认真登记现金、银行存款（每个银行开户）日记账，内容填写要及时、2、收入、付出、结存并报送总裁办公室。3、与会计装订成档。4、月末银行收付如有未达账业务，必须编制银行存款余额调节表，并注明未达账款项内容、原因。每月10日之前，将上月的工作内容书面汇报总裁。二、做帐会计：1、凭证入账装订。2、把好产品生产成本、产品销售成本、原辅材料耗用、新增设备、工程项3、每月10日前编制财务会计报表，包括：资产负债表、利润表和各类应收、应付、银行贷款、存货明细表并报送总裁办公室，将上月的工作内容书面汇报总裁。4、每年二次与各供应商进行账户余额核对并将对账结果报送总裁办公室和存档。5、及时打印国、地税申报资料。财务总账、各类明细账每年打印一次。三、销售会计：1、把好发出产品、应收款项的帐龄关，督促业务员对每一笔业务的管理，分析每笔业务发生日期、合同履行情况、货款回收情况和业务费结算情况。10应收款、发出产品账龄情况表，并报送总裁办公室。3、每月与各业务员核对一次货款回收记录、应收款余额及发出产品结余明细。4、录报送总裁办公室和存档。5、开具红字发票、退票要有客户提供具体原因、要求的书面说明，并由业务员签字证明，报送总裁批准后方可开具。6、物流部与财务销售会计对每月发出产品、开票销售明细每月对账一次；7、采购供应部与总账会计对每月基建、原辅材料及其它付、预付款项明细每月对账一次；8、财务出纳与总账会计对每月收到销售货款明细每月对账一次；9、原材料、成品仓库与总账会计对原辅材料、五金物品、产成品、车间在产品明细每月对账一次；对帐时间安排在当月28日到次月10问题立即查明。第十二章奖惩制度一、造成损失的为损失责任。二、出纳员对现金管理、支票印章管理、