2021年国开电大《中级财务会计(二)》形考任务1234答案_第1页
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1、2、3、4说明:请仔细阅读再下载!请仔细核对是不是您需要的题目再下载!!!中中级财务会计(二)作业一习题一一、目的练习应交税费的核算。二、资料A公司为增值税一般纳税人,存货按实际成本核算,经营货物适用13%的增值税税率,消费税税率为10%,销售无形资产的增值税税率为6%。2019年5月发生如下经济业务:1向B公司采购甲材料,增值税专用发票上注明价款900000元,增值税117000元;另有运费2000元,发票账单已经到达,材料已验收入库,全部款项以银行存款支付。2销售乙产品5000件,单位售价200元,单位成本150元;对该产品A公司需同时缴纳增值税与消费税。产品已经发出,货款已委托银行收取,相关手续办理完毕。3转让一项专利的所有权,收入15000元已存入银行。该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。4收购农产品一批,实际支付价款80000元,收购农产品按买价的9%计算增值税。农产品已验收入库。5委托D公司加工一批原材料,发出材料成本为100000元,加工费用25000元。加工过程中发生的增值税3250元、消费税2500元,由受托单位代收代缴。材料加工完毕并验收入库,准备直接对外销售。加工费用和应交增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。6购入设备一台,增值税专用发票上注明的价款为180000元、增值税为23400元。设备已投入使用,款项已通过银行存款支付。7公司在建办公大楼领用原材料一批,成本50000元。8月底对原材料进行盘点,盘亏金额4000元,原因待查。三、要求对上述业务编制会计分录。解：1、借：原材料9001940（9000000+2000*（1-3%））应交税费一应交增值税（进项税额）153140（117000+2000*7%）贷：银行存款90250002、借：应收账款1170000贷：主营业务收入1000000应交税费一应交增值税（销项税额）170000借：营业税金及附加100000贷：应交税费一应交消费税100000同时结转产品销售成本借：主营业务成本750000贷：库存商品7500003、借：银行存款15000累计摊销75000贷：无形资产80000应交税费一应交营业税750营业外收入一出售无形资产利得92504、借：原材料69600（80000*（1-9%））应交税费一应交增值税（销项税额）10400贷：库存现金737365、借：委托加工物资100000贷：原材料100000借：委托加工物资27500（25000+2500）应交税费一应交增值税（进项税额）3250贷：银行存款30750提示：直接对外销售的，不得抵扣消费税6、借：固定资产180000应交税费一应交增值税（进项税额）23400贷：银行存款2034007、借：在建工

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