2020年最新奥鹏南开20秋学期《中国税制》在线作业1标准答案

正确答案正确答案:B南开大学中国税制》在线作业参考答案20春学期（）《中国税制》在线作业-0001试卷总分:100一、判断题（共10道试题,共20分）纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.错误正确正确答案:A税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收错误正确正确答案:A我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人错误正确目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.错误正确正确答案:A税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.错误正确正确答案:B税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上错误正确正确答案:B个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能错误正确正确答案:B在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.错误正确正确答案:A按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来错误正确正确答案:B现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物错误正确正确答案:A二、多选题(共20道试题,共40分)税收的特点体现在无偿性强制性固定性对等性正确答案:ABC目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有()购进免税农产品购进生产免税产品的原材料购进固定资产工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用正确答案:AD亚当斯密的税收原则包括()A.便利平等确实最少征收费用正确答案:ABCD下列()费用,如能与该货物实付价格区分,不得列入进口关税完税价格A.进口关税及其他国内税货物运抵境内输入地点之后的运输费用买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建/安装/调试/技术指导等费用正确答案:ABD按照企业所得税法和实施条例规定,下面说法正确的有()企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时，准予扣除正确答案:AD消费税是对我国境内从事生产委托加工应税消费品的单位和个人,就其()在特定环节征收的一种税销售额所得额生产额销售数量正确答案:AD7.个人所得税应税项目中,采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有()财产转让所得财产租赁所得特许权使用费所得劳务报酬所得正确答案:BCD下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是()将外购的货物用于对外捐赠动力设备的安装销售代销的货物邮政局出售集邮商品正确答案:AC按照现行消费税政策规定,在零售环节征收消费税的有()啤酒珠宝玉石金银首饰钻石钻石饰品正确答案:CDE企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有()国债利息收入金融债券的利息收入居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益在中国境内设立机构场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益正确答案:ACD按照现行增值税制度的规定,下列行为应按提供加工和修理修配劳务征收增值税的是()商店服务部为其本店职工修理手表企业受托为另一企业加工服装企业为另一企业修理锅炉汽车修配厂为本厂修理汽车正确答案:ABC以下项目中,属于"服务业"税目征收营业税的有()拆除建筑物收入维修房屋收入轮船承运业务收入景区内环保车运营收入正确答案:CD下列对有关消费税的表述中,正确的是()征税项目具有普遍性征税环节在生产、流通和消费环节多次征收征收方法多样性，采用从价征收和从量征收消费税具有转嫁性正确答案:CD企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出，包括()和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除成本费用损失税金正确答案:ABCD下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是()非金融机构贷款业务不征营业税存款行为不征收营业税购入金融商品行为不征收营业税对保险企业取得的追偿款不征收营业税正确答案:BCD下列消费品既征消费税又征增值税的有()卷烟的生产和批发环节金银饰品的生产和零售环节钻石及钻石饰品的零售环节化妆品的生产环节正确答案:ACD按照现行增值税有关规定,纳税人提供下列劳务,应当征收增值税的是()汽车的修配商标权的转让房屋的装修机器设备的修理正确答案:AD18.以下项目使用5%税率征收营业税的有()游艺厅舞厅旅行社营业额交通部门有偿转让高速公路收费权代理电信业正确答案:CDE根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应视同发生应税行为征收营业税的有()个人将不动产无偿赠送单位单位将土地使用权无偿赠送个人单位自建自用房屋的行为单位自建房屋销售的自建行为正确答案:ABD城市维护建设税适用的税率有()7%5%3%1%正确答案:ABD三、单选题(共20道试题,共40分)1.下列说法正确的是()修理汽车应缴纳营业税修缮房屋应缴纳营业税修改服装应缴纳营业税修理机器应缴纳营业税正确答案:B根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的是()对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库D•应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳正确答案:A在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是()A•税率征税对象纳税人纳税环节正确答案:A下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征收率征税的企业是()机械厂销售机器设备B•外贸公司出□—批服装C•自来水公司销售自来水煤矿企业销售煤炭正确答案:C国内某作家的—篇小说在—家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元，4000元和5000元.该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税()TOC\o"1-5"\h\z1316元1344元1568元1920元正确答案:B依据营业税的有关规定,下列说法中正确的是()旅游景点的索道经营业务按"交通运输业"征税金融经纪业按"服务业"征税交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按"转让无形资产"征税对单位和个人收托种植植物/饲养动物的行为，按照"服务业"征收营业税正确答案:D下列混合销售行为中,应当征收增值税的是()零售商店销售家具并实行有偿送货上门电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务装潢公司为客户包工包料装修房屋饭店提供餐饮服务并销售酒水正确答案:A某房屋开发公司出售一幢住房，价款为2900000元，住房占地价款23000元，当月成交付款.该公司本月应纳营业税额为()元93906.6145000156500626044正确答案:C下列业务中适用3%税率征收营业税的有()代理业旅店业航空勘探销售不动产正确答案:C下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是()同一作品再版所得，视为另一次稿酬所得征税同一作品先在报刊连载后出版(或相反)，视为两次稿酬所得征税同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税预付或分次支付稿酬，应分次计算征税正确答案:D按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退(免)税环节和方法是()对生产企业实行退税，采取先征后退方法对外贸企业实行退税，采取先征后退方法对生产企业实行退税，采取免抵退方法对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取先征后退方法正确答案:C某汽车运输公司6月份客运收入15000元，价外收取费用5000元;货运收入20000元，价外收取费用3000元.该公司6月份应纳营业税额为()元TOC\o"1-5"\h\z51085012902150正确答案:c下列各项中,属于劳务报酬所得的是()发表论文取得的报酬提供著作权的使用权取得的报酬受托从事文字翻译取得的报酬将外国小说翻译出版取得的报酬正确答案:C某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为()元(假设所属货物适用税率均为17%)TOC\o"1-5"\h\z25000258842759435240正确答案:A根据企业所得税法的规定,下列企业中属于非居民企业的是()设在广州市的某国有独资企业依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司依照中国法律成立,但主要控股方在外国的某上市公司依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司正确答案:D符合条件的技术转让所得免征或减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过()万元的部分,免征企业所得税;超过的部分,减半征收企业所得税.A.30100300500正确答案:D对于国家需要重点扶持的高新技术企业,缴纳企业所得税时享受的税收优惠是()减按15%的税率征税减半征税免税2年暂减按20%的税率征税正确答案:A下列行为中,属于增值税征税范围的是()供电局销售电力房地产开发公司销