高级审计师资格考试辅导讲座

高级审计师资格考试

辅导讲座

教授福州大学管理学院会计系胡继荣硕导注册会计师

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2007.8上海

第1页，共37页。案例题归类二论述题归类一近年《审计理论与审计案例分析》试题归类第2页，共37页。审计准则制定和执行中的问题及对策思考。论述层次：1．审计准则的概念；2．审计准则的作用；3．目前审计准则制定和执行中存在的主要问题；4．解决以上问题的对策思考。

【《审计理论研究》第七章审计规范理论】第一部分论述题归类2003年第一题：第3页，共37页。

审计主客体及其关系。论述层次：1．审计主体的涵义和审计主体的形式。2．审计客体的涵义。3．审计主客体关系形成的方式及主要内容。【《审计理论研究》第三章审计主体客体理论】

2004年第一题：第4页，共37页。

试述项目审计从业务安排到出具审计报告全过程的质量管理。【《审计理论研究》第八章审计管理理论】2005年第一题：第5页，共37页。

试述随着科学技术的进步，信息技术对审计产生的影响。

【《审计理论研究》第五章审计环境理论】2006年第一题：第6页，共37页。（一）根据“材料（一）”中的情况，指出该公司内部控制存在的缺陷，并提出改进建议。针对该公司内部控制存在的缺陷，你认为审计人员是否需要对该公司上述几个方面的内部控制进行符合性测试？请说明理由。

【《审计技术方法》第三章内部控制测评】第二部分审计案例题归类2003年第二题：第7页，共37页。（二）假如你是审计组长，请你对审计人员甲、乙、丙、丁的说法分别进行分析判断，并决定采纳哪一个审计人员的意见。【《审计技术方法》第六章审计取证的一般方法】

2003年第二题：第8页，共37页。

（一）根据审计组审前调查了解的情况，分析新光公司存在的影响其会计资料真实性的固有风险。【《审计技术方法》第二章重要性水平的确定与审计风险评估】

（二）假定上年数均已审定无误，分析“资料（二）”中可能存在的不合理之处，并说明理由。【《审计技术方法》第五章分析性复核第六章审计取证的一般方法】2003年第三题：第9页，共37页。

（三）指出新光公司存货盘点计划中存在的不妥之处，并说明理由。【《审计技术方法》第六章审计取证一般方法】2003年第三题：第10页，共37页。（一）根据“资料（二）”中审计发现的情况，指出可能存在的问题。（二）就“资料（二）”中的第5、9项，提出初步处理见。（三）就“资料（二）”中的第6、8项，提出进一步审查的办法。（四）针对该集团存在的主要问题，结合“资料（一）”中所给的背景资料，写出600字左右的信息简报。【《审计技术方法》第三章内部控制测评】2003年第四题：第11页，共37页。

请根据上述资料，指出“资料（二）”所列各项可能存在的问题，并说明理由。【《审计技术方法》第六章审计取证的一般方法】2004年第二题：第12页，共37页。

（一）假定上述报表及其附注内容中的年初数和上年数均经审定无误，请根据“资料（一）、（二）、(三)”，分析该公司坏账准备计提、折旧计提、财务费用、税金、利润分配及存货周转等方面可能存在的问题，并简要说明理由。【《审计技术方法》第六章审计取证的一般方法】

2004年第三题：第13页，共37页。2004年第三题：（二）请根据“资料（四）”中所列示的控制措施，提出相关控制进行符合性测试的程序【《审计技术方法》第三章内部控制测评】第14页，共37页。

（一）请利用“资料（一）和（三）”，按照谨慎性原则，确定本审计项目报表层次的重要性水平。（二）请指出“资料（四）内容1”中，对小额错弊可不予关注的要求是否合理，并简要说明理由。（三）请指出“资料（四）内容2”中，对重点和非重点审查项目的安排是否合理，并简要说明理由。（四）请指出“资料（四）内容3至6”中，几个重要项目的审计思路是否恰当，并简要说明理由。（五）请针对在建工程项目余额增长较大的情况，提出具体的审查措施。【《审计技术方法》第二章重要性水平的确定与审计风险评估】2004年第四题：第15页，共37页。

（一）指出集团审计部及审计组工作安排中的不妥之处，并说明理由。

【《审计技术方法》第三章内部控制测评】

（二）请对此次审计的会计报表层次固有风险进行分析，确定固有风险的水平，并说明理由。【《审计技术方法》第二章重要性水平的确定与审计风险评估】2005年第二题：第16页，共37页。（三）对所提供的有关财务数据进行分析性复核，并据以确定重点审计事项。【《审计技术方法》第五章分析性复核】（四）为核实举报信反映的问题，请从查找未入账销售货款及其去向、检查账内外大额资金支出和房屋买卖合同等入手，帮助审计组设计出有针对性的审计程序。【《审计技术方法》第六章审计取证的一般方法】

2005年第二题：第17页，共37页。（一）针对审计发现的上述事项1-6，分别指出被审计单位业务处理中存在的问题，并提出审计处理意见，同时说明提出审计意见的相关证据。（二）针对事项6所存在的问题，审计认为银行存款存在重大风险，请提出审查银行存款的主要审计程序与方法。（三）针对事项7，审计组长认为，为了查实该影剧院财务收支的真实性，必须对其营业收入入账是否进行检查。请提出审查影剧院收入入账完整性的工作思路与方法。【《审计技术方法》第六章审计取证的一般方法】2005年第三题：第18页，共37页。（一）指出上述审计报告基本要素中存在的问题及审计报告内容中缺少的部分。（二）指出上述审计报告中“总体评价”部分存在的问题，并说明理由。（三）指出上述审计报告中“审计发现的主要问题及处理处罚意见”部分存在的问题，并说明理由。（四）指出上述审计报告中“审计建议”部分存在问题，并说明理由。【《审计理论研究》第四章审计运行理论第六节审计报告】2005年第四题：第19页，共37页。（一）请分别对上述“资料1—3”所反映的情况进行分析，指出其中存在的问题。（二）请针对“资料4”的情况，指出相关内部控制存在的缺陷。（三）请针对“资料5”中A大学对B公司违规借款业务，提出下一步拟实施的审计程序。（四）请针对A大学存在的问题，提出审计建议。【《审计技术方法》第三章内部控制测评，《审计理论研究》第四章审计运行理论】2006年第二题：第20页，共37页。（一）请针对甲公司财务部检查组发现的问题，分析该公司内部控制方面的缺陷，并说明理由。（二）请从内部控制角度，指出甲公司董事会所作决定的不当之处，并说明理由。（三）请针对审计中的“情况一”，分析甲公司2005年流动负债项目可能存在的问题。（四）请针对审计中的“情况二”，分析甲公司2005年度主营业务收入的总体合理性，并简要说明理由。（五）请针对审计中的“情况三”，指出审计人员应如何依据这些信息确定对甲公司2005年度利润审计的重点内容。【《审计技术方法》第三章内部控制测评，《审计理论研究》第四章审计运行理论】2006年第三题：第21页，共37页。

（一）请根据上述资料，采用分析性复核方法，指出M公司会计报表及相关附注中，可能存在问题需要重点审查的项目，并说明理由。（二）请提出对M公司资产负债表中应付账款项目进行实质性测试的主要审计程序。【《审计技术方法》第五章分析性复核，《审计理论研究》第四章审计运行理论】2006年第四题：第22页，共37页。附：审计案例分析题归类第一大类：审计规范、审计程序及审计取证的一般方法案例一（共18个不妥之处，其中第1、2、16、17点考查审计规范；第3、4、5点考查审计程序；第7、8、9、10点考查审计取证方法）；案例二（共2小问，第1小问考查审计规范、审计程序及审计取证方法；第2小问考查银行存款审计程序）案例三（共3小问，其中第3问考查审计程序）；第23页，共37页。案例五（共3小问，其中第1、2小问考查审计程序）；案例八（共3小问，其中第3小问考查审计程序）；案例十（共3小问，其中第1小问考查审计规范；第3小问考查审计取证方法）；第一大类：审计规范、审计程序及审计取证的一般方法第24页，共37页。第一大类：审计规范、审计程序及审计取证的一般方法案例十二（现金收支审计）；案例十五（应收账款函证）；案例十六（应收账款函证）；案例十七（销售收款循环）；案例十八（存货审计）；案例十九（存货审计）；第25页，共37页。案例二十（存货审计）；案例二十一（固定资产审计）；案例二十二（投资与理财循环审计）；案例二十三（购货付款循环）；案例二十四（会计报表编制）；案例二十五（生产与费用循环审计）；第一大类：审计规范、审计程序及审计取证的一般方法第26页，共37页。案例二十六（生产与费用循环审计）；案例二十七（会计报表编制）；案例二十八（销售收款循环审计）；案例三十一（共3小问，其中第3小问考查审计取证方法）；第一大类：审计规范、审计程序及审计取证的一般方法第27页，共37页。案例三十二（销售收款循环审计）；案例三十四（验资）；案例三十七（所得税审计）；案例三十九（共4小问，其中第1小问考查验资；第2小问考查生产与费用循环审计）。第一大类：审计规范、审计程序及审计取证的一般方法第28页，共37页。案例一（共18个不妥之处，其中第6小点）；案例三（共3小问，其中第1小问）；案例四；案例六；案例七（共3小问，其中第1、2小问）；案例八（共3小问，其中第1小问）；第二大类：内部控制测评第29页，共37页。案例九；案例十（共3小问，其中第2小问）案例十一；案例十三；案例十四；案例三十五；第二大类：内部控制测评第30页，共37页。第三大类：分析性复核案例一（共18个不妥之处，其中第11小点）；案例三（共3小问，其中第2小问）；案例二十一（共3小问，其中的第1小问）；案例二十九；案例三十（共4小问，其中第2、3小问）；案例三十一（共3小问，其中第2小问）案例三十二（共4小问，其中第1小问）；案例三十六（共4小问，其中中第3小问）第31页，共37页。第四大类：重要性水平的确定与审计风险评估案例一（共18个不妥之处，其中第13、14小点）；案例三十（共4小问，其中第1小问）；案例三十一（共3小问，其中第1小问）；案例三十三；案例三十六（共4小问，其中第1、2小问考查审计风险）；第32页，共37页。第五大类：审计报告、审计建议与审计决定案例一（共18个不妥之处，其中第15、18小点考查审计决定）；案例五（共3小问，其中第3小问考查审计建议）案例七（共3小问，其中第3小问考查审计建议）；案例八（共3小问，其中第2小问考查审计建议）；案例三十九（共4小问，其中第3小问考查审计决定）；案例四十（共3小问，其中第1、2问考查审计决定；第3小问考查审计建议）第33页，共37页。第六大类：审计抽