公司理财学原理第12章习题答案

公司理财学原理第十二章习题答案二、单选题1、关于预算的编制方法下列各项中正确的是（C A、零基预算编制方法适用于非盈利组织编制预算时采用BC、固定预算编制方法适用于业务量水平较为稳定的企业预算的编制D、零基预算编制方法适用于业务量水平较为稳定的企业预算的编2（ B ）是只使用实物量计量单位的预算。A、产品成本预算B、生产预算C、管理费用预算D、直接材料预算36002400千克，预计期末存量为400千克，材料单价为元，若材料采购货款有60另外40%在下季度付清，不考虑税收，则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为（C）元。A、8800 、10269C、10296 、130004、某企业编制“销售预算600800100020D）万元。A、760B、860C、660D、9605、直接材料预算包括直接材料数量和直接材料金额两个方面的内容所组成。其数量预算的编制基础是（D）A、销售预算BCD、生产预算6、编制全面财务预算的起点是（AA、销售预算BCD、生产预算7、根据预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算是（BA、弹性预算BCD8、现金预算中不能反映（C）A、资本性支出B、资金的筹措C、损益情况D、现金余缺9、企业编制“销售预算，上期销售收入为300万元，预计预算期销售收入为500万元，销售收入的60%会在本期收到将在下期收到，则预算期的经营现金收入为（A）万元A、420 、400 300 、1201、某企业编制“直接材料预算300吨，该季度生产需用量500吨，预计期末存量为400吨，材料单价为100元/吨，若材料采购货款有80%在本季度内付清，另外20%在下季度付清，假设不考虑其他因素，则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为（C）元。A、11000 14000、12000 、1300011、下列各项中，没有直接在现金预算中得到反映的是（CA、期初期末现金余额B、现金筹措及运用CD、预算期现金余额12、概率预算主要适用于（D）AB、季度预算C、与公司业务量有关的成本（费用、利润等预算项目D13、整个预算程序中最后完成预算的是（A）AB、预算利润表CD、以上都不是14（B）A、预算资产负债表B、预算利润表CD、以上都不是三、多选题1、下列（ABC ）是在生产预算的基础上编制的A、直接材料预算BCD2（ABC）A、财务预算BCD3、在下列各项中，被纳入现金预算的有（ABCDA、缴纳税金B、经营性现金支出C、资本性现金支出D、股利与利息支出4、编制生产预算中的“预计生产量”项目时，需要考虑的因素有（ABCAB预计期初存货C预计期末存货D前期实际销量5、专项投资预算包括（ABD）A、固定资产投资预算BC、流动资产投资预算D、债券投资预算6、现金预算以（BCD）A、弹性预算BCD7、现金预算一般由（ABCD）A、现金收入B、现金支出C、现金多余或不足D、资金的筹集与运用8、业务预算是反映预算期内公司可能形成现金收付的生产经营活动的预算，一般包括（ABCD）A、生产预算B、销售预算CD、采购预算9、公司编制财务预算应当遵循的基本原则有（ACDA、效益优先原则BCD四、判断题1、公司在编制财务预算的时候既要积极，保证预算的先进性，又要稳健，确保预算的可行。√2（X）3、直接材料预计采购量=预计生产量×单位产品的材料需用量+预计期末存货－预计期初存货（√）4、根据“以销定产”原则，某期的预计生产量应当等于该期预计销售量（X）5算方法编制；固定费用预算则可以按照固定预算、零基预算等方法编制（√）6、现金预算中的现金支出包括经营现金支出、分配股利的支出以及缴纳税金的支出，但不包括资本性支出（ X）7、销售预算是以销售预测为基础的，在编制销售预算之前，公司需要对外部环境和内部条（√8、变动性制造费用可在上年的基础上根据预期变动加以适当修正进行预计；固定性制造费用根据预计生产量乘以单位产品预定分配率进行预计（X）9（√）10、生产预算是规定预算期内有关产品生产数量、产值和品种结构的一种预算（X）五、预算编制题1．用“第四节中天公司的资料”按照变动成本法重新编制中天公司的全面预算。解：（一）销售预算表1季度销售产品销售预算表销售数量销售单价销售收入第一季度甲1000300300000乙1200400480000小计780000第二季度甲1100300330000乙1300400520000小计850000第三季度甲1200300360000乙1400400560000小计920000第四季度甲1100300330000乙1500400600000小计930000全年甲44003001320000乙54004002160000合计3480000表2项目本期发生数预计现金收入表实际现金收入第一季度 第二季度 第三季度第四季度期初数400000400000第一季度780000390000 390000第二季度850000425000 425000第三季度920000460000460000第四季度930000465000期末数(465000)合计3415000790000815000885000925000（二）生产预算表3 生产预算表产品产品项目第一季度第二季度第三季度第四季度预计销售量1000110012001100加：期末存货660720660720甲合计1660182018601820减：期初存货700660720660预计生产量960116011401160预计销售量1200130014001500加：期末存货91098010501120乙合计2110228024502620减：期初存货8009109801050预计生产量1310137014701570（三）直接材料预算表4A直接材料预算材料产品项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年预计生产量9601160114011604420甲单位消耗量88888消耗量小计768092809120928035360预计生产量13101370147015705720乙单位消耗量44444消耗量小计524054805880628022880A消耗量合计1292014760150001556058240加：期末库存14760150001556016000*61320合计27680297603056031560119560减：期初库存1200014760150001556057320采购总数1568015000155601600062240计划价格（元/件）55555采购成本（元）78400750007780080000311200*：16000=（1200×8＋1600×4）×100%材料产品项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年B材料产品项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年B预计生产量9601160114011604420甲单位消耗量44444消耗量小计384046404560464017680预计生产量13101370147015705720乙单位消耗量1010101010消耗量小计1310013700147001570057200消耗量合计1694018340192602034074880加：期末库存27510288903051031200*118110合计45850481505085052000207250减：期初库存20000275102889030510106910采购总数25850206402196021490100340计划价格（元/件）88888采购成本（元）采购成本（元）206800165120175680171920802720*：31200=（1200×4＋1600×10）×150%表6C直接材料预算材料产品项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年预计生产量9601160114011604420甲单位消耗量55555消耗量小计480058005700580022100预计生产量13101370147015705720乙单位消耗量66666消耗量小计786082208820942034320C消耗量合计1266014020145201522056420加：期末库存16824174241826418720*71232合计29484314443278433940127652减：期初库存1500016824174241826467512采购总数1448414620153601567660140计划价格（元/件）44444采购成本（元）57936584806144062704240560*：18720=（1200×5＋1600×6）×120%表7年初直接材料期末存货金额第一季度末 第二季度单位：元第四季度末项目末末直接材料存货A1200014760150001556016000直接材料存货B2000027510288903051031200直接材料存货C1500016824174241826418720直接材料金额*280000358296375816394936404480358296=14760×5＋27150×8＋16824×4375816=15000×5＋28890×8＋17424×4394936=15560×5＋30510×8＋18264×4404480=16000×5＋31200×8＋18720×4直接材料采购金额预算单位：元材料名称第一季度第二季度第三季度第四季度全年A78400750007780080000311200B206800165120175680171920719520C57936584806144062704240560合计3431362986003149203146241271280表9 直接材料采购预计现金支出表 单位：元项目项目本期发生数实际现金支出第一季度200000第二季度第三季度第四季度期初数200000第一季度343136137254205882第二季度298600119440179160第三季度314920125968188952第四季度314624125850期末数（188774）合计1282506337254325322305128314802（四）直接人工预算表10直接人工预算表单位：元产品项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年预计生产量9601160114011604420甲单位产品工时33333工时小计288034803420348013260预计生产量13101370147015705720乙单位产品工时44444工时小计524054805880628022880总工时812089609300976036140合计小时工资1010101010人工成本合计81200896009300097600361400表11制造费用预算表单位：元第一季度 第二季度第三季度第四季度项目（8120工时） （8960工时）小时 小时合计 合计费用 费用（9300工时）小时合计费用（9760工时）小时合计费用变动间接材料216240217920218600219520制造间接人工216240217920218600219520费用办公经费18120189601930019760合计540600544800546500548800固定折旧100000100000100000100000制造管理人员工资20000200002000020000费用其他固定费用10000100001000010000合计130000130000130000130000制造费用合计170600174800176500178800如下：表12 变动制造费用分摊表产品项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年工时小计288034803420348013260分配比率55555甲分配金额1440017400171001740066300预计生产量9601160114011604420单位成本1515151515乙工时小计524054805880628022880分配比率55555分配金额26200274002940031400114400预计生产量13101370147015705720单位成本2020202020总工时812089609300976036140合计变动制造费用合计40600448004650048800180700表13制造费用实际现金支付表单位：元项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计制造费用合计170600174800176500178800700700减：折旧100000100000100000100000400000实际现金支付70600748007650078800300700表14产品单位变动成本计算表单位：元时间甲产品乙产品直接材直接人变动制单位变动直接材直接人变动制单位变动料工 造费用生产成本料工 造费用生产成本一季度9230 1513712440 20184二季度9230 1513712440 20184三季度9230 1513712440 20184四季度9230 1513712440 20184（五）期末产成品存货和销售产品成本预算留存收益项目。表15期末产成品存货表单位：元时间甲产品乙产品合计数量单位成本金额数量单价成本金额年初70013795900800184147200243100一季度9601371315201310184241040372560二季度11601371589201370184252080411000三季度11401371561801470184270480426660年末11601371589201570184288880447800（六）销售产品成本预算表16 销售产品成本计算表 单位：元项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年期初存货合计523100730856786816821596523100其中：直接材料存货280000358296375816394936280000产成品存货243100372560411000426660243100加：本期采购3431362986003149203146241271280直接人工81200896009300097600361400制造费用40600448004650048800180700合计9880361163856124123612826202336480减：期末存货合计730856786816821596852280852280其中：直接材料存货358296375816394936404480404480产成品存货372560411000426660447800447800产品销售成本2571803770404196404303401484200（七）销售及管理费用预算表17 销售及管理费用预算 单位：元项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年变动销售及管理费用销售佣金（2%）1560017000184001860069600运输费用（3%）23400255002760027900104400合计39000425004600046500174000固定销售及管理费用广告费用60000600006000060000240000差旅费30000300003000030000120000销售及管理人员工资50000500005000050000200000折旧费40000400004000040000160000办公费用40000400004000040000160000其他费用2000020000200002000080000合计240000240000240000240000960000销售及管理费用总计2790002825002860002865001134000表18销售及管理费用实际现金支付表单位：元项目第一季度 第二季度 第三季度第四季度合计销售及管理费用2790002825002860002865001134000减：折旧40000400004000040000160000实际现金支付239000242500246000246500974000（八）现金预算表19现金收支预算表单位：元项 目第一季度第二季度第三季度 第四季合计销售收入7900008150008850009250003415000减：材料采购-337254-325322-305128-314802-1282506人工成本-81200-89600-93000-97600-361400制造费用-70600-74800-76500-78800-300700销售及管理费用-239000-242500-246000-246500-974000所得税-51778-15264-23532-22987-113561经营净现金流量小计1016867514140840164311382833加：投资收益3000010000200002000080000购建固定资产-500000-300000-200000-1000000增加长期投资-250000-25000000-500000投资现金净流量小计-720000-5400001420000减：短期借款利息-1245-2660-3120-3445-10470长期借款利息-10000-17500-22500-22500-72500股利-80000-80000筹资现金净流量小计-91245-20160-25620-25945-162970本期现金净流量合计-801077-492646-64780158366-1200137加：期初余额6000050923502775049760000减：最低期末现金余额-50000-50000-50000-50000-50863现金多余或不足-791077-491723-64503158863-1191000本期短期借款增减变动1920009200065000-58000291000本期长期借款增减变动600000400000-100000900000借款增减变动合计79200049200065000-1580001191000实际期末现金余额923277497863863加：最低期末现金余额-50000-50000-50000-50000实际期末现金余额5092350277504975086350863（九）预计损益表润，而不影响所得税。项目表20预计损益表第一季度第二季度单位：元第三季度 第四季度合计销售收入7800008500009200009300003480000减：产品销售成本2571803770404196404303401484200贡献毛益5228204729605003604996601995800减：固定制造费用130000130000130000130000520000销售及管理费用2790002825002860002865001134000营业利润113820604608436083160341800减：短期借款利息支出124526603120344510470长期借款利息支出1000017500225002250072500加：投资收益3000010000200002000080000税前利润1325755030078740772153388