全面预算例题

(圆满版)全面预计例题及答案(圆满版)全面预计例题及答案11/11(圆满版)全面预计例题及答案全面预计例题宏祥机械制造有限企业是一家以加工定制零件为主业的小型机械加工企业。凭着质优价廉的产品和优异的信誉，宏祥企业深得几家大型机械制造商的喜欢。2006年关，宏祥企业接到了一单大买卖，2007年全年为企业的一位老客户——某大型机械制造商生产4600件某种专用备件。宏祥企业的经理预计，若是接下这份订单，企业将再无节余生产能力生产其他产品。依照合同规定，该专用备件的价格是每件1200元，宏祥企业需按季度向客户交货，四个季度的供货量分别为800件、1100件、1500件和1200件。合同规定的付款方式为：各季度的货款应在当季支付60％，其他40％在下季付讫。目前，该客户尚欠宏祥企业50万元货款，预计将在2007年第一季度付清。宏祥企业2007年度销售预计季度第1季度第2季度第3季度第4季度全年预计销售量（件）8001,1001,5001,2004,600预计单价1,2001,2001,2001,2001,2001,320,001,800,001,440,00销售收入（元）960,0005,520,000000预计现金收入（单位：元）期初应收账款500,000500,000第1季度576,000384,000960,000第2季度792,000528,0001,320,00011,080,00第3季度720,0001,800,0000第4季度864,000864,0001,076,001,176,001,608,001,584,00现金收入共计5,444,0000000预计年关应收账款（单位：元）期初应收账款500,000加：预计全年销售收入5,520,000减：预计全年回收货款5,444,000期末应收账款576,000宏祥企业预计，为保证供货的连续性，预计期内各季度的期末产品库存量应达到下期销售量的20％。同时，依照与客户的长远合作关系来看，企业预计年末的产品库存量应保持和年初相一致的水平，大体为200件左右，能够保证及时为客户供货。据此，宏祥企业编制2007年度生产预计以下：宏祥企业2007年度生产预计季度第1季度第2季度第3季度第4季度全年预计销售量（件）8001100150012004600加：预计期末产品存货220300240200200减：预计期初产品存货200220300240200预计生产量82011801440116046002宏祥企业生产该备件主要使用一种合金资料。依照过去的加工经验来看，平均每件产品需用料5公斤。这种合金资料向出处企业以每公斤200元的价格跟一位长远合作的供应约定购，并且双方约定，购货款在购货当季和下季各付一半。目前，宏祥企业尚欠该供应商货款400,000元，预计将在2007年第一季度付清。企业为保证生产的连续性，规定预计期内各期末的资料库存量应达到下期生产需要量的10％，同时规定各年关的预计资料库存应保持在600公斤左右。据此，宏祥企业编制2007年度直接资料预计以下：宏祥企业2007年度直接资料预计季度第1季度第2季度第3季度第4季度全年预计生产量（件）8201,1801,4401,1604,600单位产品资料用量（千克）55555生产需用量4,1005,9007,2005,80023,000加：预计期末资料存货590720580600600减：预计期初资料存货600590720580600预计资料采买量4,0906,0307,0605,82023,000资料单价（元/公斤）200200200200200预计采买金额818,0001,206,0001,412,0001,164,0004,600,000预计现金支出（单位：元）期初应付账款400,000400,000第1季度409,000409,000818,000第2季度603,000603,0001,206,0003第3季度706,000706,0001,412,000第4季度582,000582,000合计809,0001,012,0001,309,0001,288,0004,418,000预计年关应付账款（单位：元）期初应付账款400,000加：预计全年采买金额4,600,000减：预计全年支付货款4,418,000期末应付账款582,000宏祥企业依照过去的加工经验预计，生产一件备件大体需要7个工时。而依据企业与工人签订的劳动合同规定，每工时需要支付工人薪水10元。据此，宏祥企业2007年度的直接人工预计可编制以下：宏祥企业2007年度直接人工预计季度第1季度第2季度第3季度第4季度全年预计生产量（件）8201,1801,4401,1604,600单位产品工时（小时）77777人工总工时5,7408,26010,0808,12032,200每小时人工成本（元）1010101010人工总成本57,40082,600100,80081,200322,000宏祥企业依照过去的生产经验预计，企业下年度可能会发生以下几项制造费4用：辅助资料与水电费为变动开支，每工时的开支额分别是3元和2元；车间管理人职薪水和设备折旧费为固定开支，预计每季度的开支总数分别为10,000元和15,250元；设备保护费为混杂成本，每季度要进行一次基本保护，开支大约为15,000元，平常保护开支则与动工时数有关，预计每工时的保护费约为2元。据此，宏祥企业可编制制造开支预计以下：宏祥企业2007年度制造开支预计季度第1季度第2季度第3季度第4季度全年变动制造开支人工总工时5,7408,26010,0808,12032,200辅助资料（3元/工时）17,22024,78030,24024,36096,600水电费（2元/工时）11,48016,52020,16016,24064,400设备保护费（2元/工时）11,48016,52020,16016,24064,400合计40,18057,82070,56056,840225,400固定制造开支管理人职薪水10,00010,00010,00010,00040,000设备折旧费15,25015,25015,25015,25061,000设备保护费15,00015,00015,00015,00060,000合计40,25040,25040,25040,250161,000预计现金支出（单位：元）变动制造开支共计40,18057,82070,56056,840225,4005固定制造开支共计40,25040,25040,25040,250161,000减：设备折旧费15,25015,25015,25015,25061,000现金支出额65,18082,82095,56081,840325,400宏祥企业依照直接资料、直接人工、制造开支三项预计，结合2007年度预计销售量和期末产品库存量情况，可编制2007年度产品成本预计以下：宏祥企业2007年度产品成本预计单位产品成本生产成本销售成本期末存货成本项目每公斤或（4600（4600投入量成本(200件)每小时件）件）直接资料200510004,600,000200,0004,600,000直接人工10770322,00014,000322,000变动制造开支7749225,4009,800225,400固定制造开支5735161,0007,000161,000合计——11545,308,400230,8005,308,400宏祥企业预计2007年度的销售开支只有运输费一项，依照与运输企业的合同约定，每季度支付13,000元运费；管理开支包括管理人职薪水、办公费和房租三项，均属于固定成本，每季开支额分别为6,000元4,000元和10,000元。据此，宏祥企业可编制销售及管理开支预计以下：6宏祥企业2007年度销售及管理开支预计季度第1季度第2季度第3季度第4季度全年销售开支运输费13,00013,00013,00013,00052,000管理开支管理人职薪水6,0006,0006,0006,00024,000办公费4,0004,0004,0004,00016,000房租10,00010,00010,00010,00040,000合计33,00033,00033,00033,000132,000宏祥企业财务部门依照企业的经营特点和现金流转情况，确定企业的最正确现金拥有量是10000元。当预计现金出入净额不足10000元时，经过变现有价证券及申请短期银行借款来补足；预计现金出入净额高出10000元时，高出部分用于归还借款和购入有价证券。宏祥企业预计，2007年初企业大体会有23000元左右的有价证券储备。其他，企业已和银行约定了为期1年的信贷额度，企业随时可按6％的年利率向银行借款，借款为1000元的整数倍。除了平常经营活动所引起的各项现金出入外，宏祥企业预计2007年还会发生以下现金支付业务：1．企业的一台专用机床必定在一季度更新，预计需要支出购置及安装等费用共计130000元。2．企业将在2007年初向股东派发2006年度的现金股利20000元。73．预计企业每个季度需要缴纳所得税款5600元。依照这些资料，宏祥企业可编制现金预计以下：宏祥企业2007年度销售及管理开支预计季度第1季度第2季度第3季度第4季度全年期初现金余额10,00010,82010,80010,65010,0008加：销售现金收入1,076,0001,176,0001,608,0001,584,0005,444,000减：各项现金支出资料采买809,0001,012,0001,309,0001,288,0004,418,000直接人工57,40082,600100,80081,200322,000制造开支65,18082,82095,56081,840325,400销售及管理开支33,00033,00033,00033,000132,000所得税5,6005,6005,6005,60022,400购置设备130,000130,000分配利润20,00020,000支出共计1,120,1801,216,0201,543,9601,489,6405,369,800现金出入净额－34,180－29,20074,840105,01084,200现金筹集和运用销售有价证券23,00023,000购入有价证券95,00095,000申请银行借款22,00040,00062,000归还银行借款62,00062,000短期借款利息2,1902,190期末现金余额10,82010,80010,65010,01010,010宏祥企业财务人员预计，若是前面各项平常业务预计和现金预计都能在预计期内予以落实的话，那么企业在2007年度的盈利远景还是相当乐观的。并且，预计企业2007年度的股利分配额能在2006年基础上增添50％，达到300009元。宏祥企业2007年度预计利润表项目金额资料本源销售收入5,520,000销售预计销售成本5,308,400产品成本预计毛利211,600销售及管理开支132,000销售及管理开支预计利息开支2,190现金预计利润总数77,410所得税22,400现金预计净利润55,010加：年初未分配利润580,800企业预计值可供分配的利润635,810减：利润分配30,000企业预计值年关未分配利润605,810宏祥企业结合预计期内的各项业务活动的情况，预计2007年关的财富负债表以下：宏祥企业2007年度预计财富负债表项目年初数年关数资料本源财富10现金10,00010,010现金预计短期投资23,00095,000现金预计应收账款500,000576,000销售预计资料存货120,0001