股份制有限公司财务报告管理制度

股份制有限公司财务报告管理制度一、业务目标保证财务报告的编制符合国家法律、法规以及企业内部会计报表编制规范的要求。保证财务报告能够及时、公允地反映企业的财务状况和经营成果，满足财务报告使用者的决策需要。保证财务报告真实、准确、完整，符合披露程序和要求。二、业务风险财务报告编制违反国家法律、法规，可能导致公司承担法律责任、遭受损失和声誉受损。财务报告审核不严或审计不当，出现报告虚假不实或重大遗漏，可能误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。财务报告编制、传递不及时，不开展财务报告分析工作，不能有效利用财务报告，难以发现公司经营管理中存在的问题，不能满足报告使用者的决策需要，可能导致公司财务和经营风险失控。三、业务范围该业务流程主要描述公司财务报告管理的相关业务流程。包括岗位职责、日常会计处理和期末结账、财务报告编制的准备和控制、财务报告的分析等。四、业务流程步骤与控制点财务报告编制的岗位分工和职责公司财务部是财务报告编制的归管理部门，公司财务总监或分管会计工作的负责人负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作。其职责包括：制定年度财务报告和中期财务报告编制方案；收集并汇总有关会计信息；编制年度、半年度、季度、月度财务报告等。公司董事长及全体董事、监事和高级管理人员对财务报告的真实性、完整性承担责任。参与财务报告编制的分（子）公司、相关部门应及时向财务部提供编制财务报告所需的信息，并对所提供信息的真实性、完整性负责。公司应建立投诉举报制度，在确保维护举报人员权益的同时，及时向董事会及其审计委员会报告财务舞弊或者造假行为。对授意、指使、强令编制虚假的或者隐瞒重要事实的财务报告之情形，有关人员有权拒绝并及时向上一级领导汇报。公司应建立股份公司保密通报制度，确保有关人员可以向公司董事会及其审计委员会揭发财务报表造假行为。由董事会及其审计委员会制定一套处理这类事项的程序和制度。日常会计处理和期末结账公司会计制度的制定及维护公司财务部根据国家法律法规，结合公司实际情况编制《*****股份有限公司内部会计制度》，主要内容包括会计政策和会计估计规定、会计科目设置和编码规则、会计科目核算原则、各行业成本核算流程和原则。公司财务部会计核算负责人随时关注与会计相关法律法规的最新变化，结合公司实际情况开展会计政策研究，根据需要适时更新适用于股份公司的会计制度。分（子）公司不得随意变更会计政策，调整会计估计事项。公司财务部针对拟订更新的会计政策或会计估计，编制《会计政策或会计估计变更预案》，依次报经财务部总经理、财务总监、总裁审核并签署意见后，提交公司董事会审议并作出书面批复。财务部根据批复及时制定、更新公司会计政策和会计估计，并通过电子办公系统或书面形式转发各级公司及各职能部门和业务板块遵照执行。公司所属各分（子）公司按照股份公司内部会计制度中统一规定的会计科目和科目编码进行会计科目设置和使用，无一级科目编码权。2.1.5.股份公司及所属各分（子）公司确需发生一级会计科目代码的增加和删除等情况，由所属公司财务部提交书面的会计科目变更申请报告，经财务部总经理、财务总监审批并签字确认后进行变更。会计凭证的录入和审核各级财务部严格按照《*****股份有限公司内部会计制度》进行会计核算，根据《会计基础工作规范》的要求粘贴原始单据，填制记账凭证、会计账簿等会计资料，办理财务核销、资金收支业务。2.2.2.公司各级财务部应对财务人员进行会计业务分工并制定《岗位责任说明书》，财务人员在各自的职责权限范围内依照业务流程填制、审核记账凭证并签字确认。ERP系统管理员按照财务部会计业务分工及《岗位责任说明书》的规定在财务核算系统中对人员设置、账套增减等工作进行日常维护；财务系统发生权限变更，在OA系统上提交系统变更申请，财务负责人审批同意后由ERP系统管理员在系统中更改权限。经办人将经过审核后的单据报财务部核算会计，核算会计负责对原始单据进行审核，审核通过后的单据在ERP系统生成记账凭证，由复核会计复核，收付款业务由出纳根据记账凭证办理收付款事项，最后返至核算会计，其他业务记账凭证直接从复核会计直接返至核算会计。期末结账程序的运行与审核公司会计期间为公历1月1日至12月31日，年度结账日为公历年度的12月31日；半年度、季度、月度结账日分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天。各分（子）公司必须在会计期末编制财务报表前进行结账，为财务报表的编制作准备，不得为赶编财务报表而提前结账，更不得预先编制财务报表后结账。各级财务部主办会计在结账前应编制《结账前应完成事项清单》。在完成清单所列事项后由主办会计和财务负责人分别签字确认并交档案管理人员存档。清单内容包括：现金盘点表、银行存款对账单、存货盘点表、固定资产盘点表、在建工程清查表、资产减值测试（计提存货跌价准备、坏账准备、无形资产