审计案例-物资采购舞弊课件

审计案例-物资采购舞弊审计案例-物资采购舞弊1物资采购中反舞弊案例分享XXX控股有限公司内审部物资采购中反舞弊案例分享2案例分享XX公司下属A公司在物资采购(主要为钢材)环节存在舞弊嫌疑入围供应商的准入管理存在缺陷参与询价的单位互为关联,实际构成围标行为表现采购价格高出合理价格水平报价策略存在舞弊嫌疑,有偏向某一供应商的倾向部分标段邀请的参标单位存在串标嫌疑案例分享31、入围供应商的准入管理存在缺陷公司名称注册资本表现特征:公司舍近求远,选择规模小、实力B公司弱的经销商进行合作。钢材、木材采购主要向口》[c公司50万以下几家单位询价D公司100万E公司500万●A公司一年钢材采购量超过千万元,如此大额的物资采购,商务人员不在当地或周边地区寻找有实力的优质供应商,而是长期与上述外地小型中间商合作,令人费解●据了解,当地有不少大型钢材经销商:如公司,注册资本5000年销售钢材50万吨,A公司仅向其询过一次价1、入围供应商的准入管理存在缺陷4查阅上述◆几家公司规模小,注册地址均在小区居民楼内单位工商信息显示◆上网查询无相关信息和联系方式对如何寻找到供应商的解释上,前后矛盾◆第一次访谈,说D公司、E公司是自行到现场推销认识的,B公司是网上查对商务经找的;办人进行第二次访谈,其解释E公司是自行到现场的,B公司和D公司是商务部负责多次访谈人介绍给他的;最后一次询问,他说以上三家均是商务部负责人介绍的◆在访谈商务部负责人时,商务部负责人说这三家均为自行到现场推销的我们采取的主要程序:查阅工商信息、访谈查阅上述◆几家公司规模小,注册地址均在小区居民楼内52、参与询价的单位互为关联,实际已构成围标XX公司要求采购询价对象一般不能低于3家,A公司每批次采购均向4家供应商询价,程序符合要求,但是实际执行过程中存在漏洞表现特征:注册地不同的两家供应商,回复的传真件却来自同一地区、同一传真机D公司&K公司参与报价的D公司与K公司(中标电气工具、材料)为注册地不同的两家公司,但两家单位的报价单,均从同一个城市发出,且来自同一传真机后追查D公司的资质文件时,发现也是从上述传真机发出◆D公司报价单上印制的办公地址经网上搜索得知属于一家纺织品公司的代表处,传真号与D公司提供传真号一致。经电话询问确认此电话传真确实为一家纺织品公司的代表处所有,但其并不知道D公司的存在◆从上述信息基本可以判断,D公司报价单上提供的地址和传真号属冒用他人公司行为,而其与K公司共用一个传真号码,说明双方应为关联单位。2、参与询价的单位互为关联,实际已构成围标6C公司&K公司◆在工商局查阅C公司的工商档案时发现,C公司登记的业务经理与K公司传真号码的开户是同实地到K公司登记的地址查看,其门面招牌为“C公司”,由上述信息基本可以判断,C公司和K公司为关联单位由此可以确信D公司、C公司和公司为关联单位。C公司&K公司7B公司&公司◆这两家单位的报价资料均来自同一传真号,且传真件均显示有F公司字样。◆之后我们拨通此号码询问发现:B公司、E公司、F公司均在同一办公地点,电话也一样由此可以确信B公司、E公司及F公司为关联单位B公司&公司8公司、E公司及F公司公司每次询价均采用从C公司、D公互为关联司、K公司中以及B公司、E公司5家中选择34家单位的方法,而实际上,由于其相互之间存在关联性,最多仅有两家公司实际报价,报价被操控的可能性很大。嚕与此对应,从6月份至12月初,公司C公司、D公司及K公司商务部共完成钢材采购12批次,合计采购额1055万元。其中有10批次均从互为关联E公司购入,采购金额高达989万元公司、E公司及F公司9询价单位及中标单位列示采购量主要询价报价单位中标单位12月11日162.5吨B公司、D公司、E公司、G公E公司11月04日158吨B公司、D公司、E公司E公司月17日公司、D公司、E公司公司10月11日吨B公司、D公司、E公E公司0月10日9吨B公司、D公司、E公司E公司10月06日344吨B公司、D公司、E公司E公司08月28日18835吨C公司、D公司、E公司08月日427吨C公司、D公司、E公司E公司我们采取的主要程序:查阅资质文件及报价资料现场查看、电话咨询、网络搜索等询价单位及中标单位列示10钢材采购价格明显高出可以接受的合理价格水平1表现特征:公司采购价格明显高于市场价格,如下表分析钢材型号品牌E公司当地市场合同采购价合同与市场相比价供货方价(元/吨)(元/吨)差(元/吨)16#工字钢海城5250+11708月4日l8mn螺纹钢唐钢16#工字钢海城+8908月28日16mm圆钢安阳5150+150E公司16#工字钢海城4700+11018m螺纹钢唐钢4005001钢材采购价格明显高出可以接受的合理价格水平11审计案例-物资采购舞弊课件12审计案例-物资采购舞弊课件13审计案例-物资采购舞弊课件14审计案例-物资采购舞弊课件15审计案例-物资采购舞弊课件16审计案例-物资采购舞弊课件17审计案例-物资采购舞弊课件18审计案例-物资采购舞弊课件19审计案例-物资采购舞弊课件20审计案例-物资采购舞弊课件21审计案例-物资采购舞弊课件22审计案例-物资采购舞弊课件23谢谢你的阅读知识就是财富丰富你的人生71、既然我已经踏上这条道路，那么，任何东西都不应妨碍我沿着这条路走下去。——康德

72、家庭成为快乐的种子在外也不致成为障碍物但在旅行之际却是夜间的伴侣。——西塞罗

73、坚持意志伟大的事业需要始终不渝的精神。——伏尔泰

74、路漫漫其修道远，吾将上下而求索。——屈原

75、内外相应，言行相称。——韩非谢谢你的阅读知识就是财富71、既然我已经踏上这条道路，那么，24审计案例-物资采购舞弊审计案例-物资采购舞弊25物资采购中反舞弊案例分享XXX控股有限公司内审部物资采购中反舞弊案例分享26案例分享XX公司下属A公司在物资采购(主要为钢材)环节存在舞弊嫌疑入围供应商的准入管理存在缺陷参与询价的单位互为关联,实际构成围标行为表现采购价格高出合理价格水平报价策略存在舞弊嫌疑,有偏向某一供应商的倾向部分标段邀请的参标单位存在串标嫌疑案例分享271、入围供应商的准入管理存在缺陷公司名称注册资本表现特征:公司舍近求远,选择规模小、实力B公司弱的经销商进行合作。钢材、木材采购主要向口》[c公司50万以下几家单位询价D公司100万E公司500万●A公司一年钢材采购量超过千万元,如此大额的物资采购,商务人员不在当地或周边地区寻找有实力的优质供应商,而是长期与上述外地小型中间商合作,令人费解●据了解,当地有不少大型钢材经销商:如公司,注册资本5000年销售钢材50万吨,A公司仅向其询过一次价1、入围供应商的准入管理存在缺陷28查阅上述◆几家公司规模小,注册地址均在小区居民楼内单位工商信息显示◆上网查询无相关信息和联系方式对如何寻找到供应商的解释上,前后矛盾◆第一次访谈,说D公司、E公司是自行到现场推销认识的,B公司是网上查对商务经找的;办人进行第二次访谈,其解释E公司是自行到现场的,B公司和D公司是商务部负责多次访谈人介绍给他的;最后一次询问,他说以上三家均是商务部负责人介绍的◆在访谈商务部负责人时,商务部负责人说这三家均为自行到现场推销的我们采取的主要程序:查阅工商信息、访谈查阅上述◆几家公司规模小,注册地址均在小区居民楼内292、参与询价的单位互为关联,实际已构成围标XX公司要求采购询价对象一般不能低于3家,A公司每批次采购均向4家供应商询价,程序符合要求,但是实际执行过程中存在漏洞表现特征:注册地不同的两家供应商,回复的传真件却来自同一地区、同一传真机D公司&K公司参与报价的D公司与K公司(中标电气工具、材料)为注册地不同的两家公司,但两家单位的报价单,均从同一个城市发出,且来自同一传真机后追查D公司的资质文件时,发现也是从上述传真机发出◆D公司报价单上印制的办公地址经网上搜索得知属于一家纺织品公司的代表处,传真号与D公司提供传真号一致。经电话询问确认此电话传真确实为一家纺织品公司的代表处所有,但其并不知道D公司的存在◆从上述信息基本可以判断,D公司报价单上提供的地址和传真号属冒用他人公司行为,而其与K公司共用一个传真号码,说明双方应为关联单位。2、参与询价的单位互为关联,实际已构成围标30C公司&K公司◆在工商局查阅C公司的工商档案时发现,C公司登记的业务经理与K公司传真号码的开户是同实地到K公司登记的地址查看,其门面招牌为“C公司”,由上述信息基本可以判断,C公司和K公司为关联单位由此可以确信D公司、C公司和公司为关联单位。C公司&K公司31B公司&公司◆这两家单位的报价资料均来自同一传真号,且传真件均显示有F公司字样。◆之后我们拨通此号码询问发现:B公司、E公司、F公司均在同一办公地点,电话也一样由此可以确信B公司、E公司及F公司为关联单位B公司&公司32公司、E公司及F公司公司每次询价均采用从C公司、D公互为关联司、K公司中以及B公司、E公司5家中选择34家单位的方法,而实际上,由于其相互之间存在关联性,最多仅有两家公司实际报价,报价被操控的可能性很大。嚕与此对应,从6月份至12月初,公司C公司、D公司及K公司商务部共完成钢材采购12批次,合计采购额1055万元。其中有10批次均从互为关联E公司购入,采购金额高达989万元公司、E公司及F公司33询价单位及中标单位列示采购量主要询价报价单位中标单位12月11日162.5吨B公司、D公司、E公司、G公E公司11月04日158吨B公司、D公司、E公司E公司月17日公司、D公司、E公司公司10月11日吨B公司、D公司、E公E公司0月10日9吨B公司、D公司、E公司E公司10月06日344吨B公司、D公司、E公司E公司08月28日18835吨C公司、D公司、E公司08月日427吨C公司、D公司、E公司E公司我们采取的主要程序:查阅资质文件及报价资料现场查看、电话咨询、网络搜索等询价单位及中标单位列示34钢材采购价格明显高出可以接受的合理价格水平1表现特征:公司采购价格明显高于市场价格,如下表分析钢材型号品牌E公司当地市场合同采购价合同与市场相比价供货方价(元/吨)(元/吨)差(元/吨)16#工字钢海城5250+11708月4日l8mn螺纹钢唐钢16#工字钢海城+8908月28日16mm圆钢安阳5150+150E公司16#工字钢海城4700+11018m螺纹钢唐钢4005001钢材采购价格明显高出可以接受的合理价格水平35审计案例-物资采购舞弊课件36审计案例-物资采购舞弊课件37审计案例-物资采购舞弊课件38审计案例-物资采购舞弊课件39审计案例-物资采购舞弊课件40审计案例-物资采购舞弊课件41审计案例-物资采购舞弊课件42审计案例-物资采购舞弊课件43审计案例-物资采购舞弊课件44审计案例-物资采购舞弊课件45审计案例-物资采购舞弊课件