某商业银行的信贷业务管理规划课件

商业银行的信贷业务管理一、贷款的种类和贷款组合二、贷款的信用风险管理三、贷款定价四、重要贷款类别的管理商业银行的信贷业务管理一、贷款的种类和贷款组合1一、贷款种类和贷款组合（一）贷款种类（二）贷款组合一、贷款种类和贷款组合（一）贷款种类2（一）贷款种类（1）1、按贷款期限划分：活期贷款、定期贷款、透支（1）活期贷款：指在贷款发放时不确定偿还期限，可以随时由银行发出通知收回的贷款特点：银行可根据自身资金的状况，灵活主动地决定贷款的发放与收回（一）贷款种类（1）1、按贷款期限划分：活期贷款、定期3（一）贷款种类（2）（2）定期贷款：有固定偿还期限的贷款按偿还期限的长短分为：短期贷款（1年以内），用于企业周围性贷款或临时性贷款中期贷款（1-5年），如汽车消费信贷等长期贷款（5年以上），如固定资产更新贷款、大修理贷款等特点：还款期限是即定的，利率较高，流动性差，形式呆板（一）贷款种类（2）（2）定期贷款：有固定偿还期限的贷款4（一）贷款种类（3）（3）透支：指活期存款客户依照合同向银行透支的款项透支规模主要取决于货币供应量的变动按贷款期限分类的好处：有利于监控贷款的流动性，保持合适的期限结构有利于按资金偿还期限安排贷款顺序（一）贷款种类（3）（3）透支：指活期存款客户依照合同向银行5（一）贷款种类（4）2、按贷款保障条件分类：信用贷款、担保贷款、抵押贷款（1）信用贷款：指银行完全凭客户的信誉而无需提供抵押物或第三者保证而发放的贷款特点：风险较大，银行收取较高的利息，并严格把握借款人条件在总贷款中的比重：10%左右（一）贷款种类（4）2、按贷款保障条件分类：信用贷款、6（一）贷款种类（5）（2）担保贷款：指以第三者的信用和财产作还款保证而发放的贷款特点：风险小，信贷工作量成倍增加，银行不仅要分析借款人的资信状况，而且要分析担保人的资信状况（一）贷款种类（5）（2）担保贷款：指以第三者的信用和财产作7（一）贷款种类（6）（3）抵押贷款：按规定的抵押方式以借款人的财产作为抵押发放的贷款质押贷款：以财产的所有权做抵押，以有分效证书为凭，如房产证等类抵押贷款：以财产的管理权为证，如有价证券、存单等特点：风险小，银行回收贷款有财产保证，手续复杂（一）贷款种类（6）（3）抵押贷款：按规定的抵押方式以借款人8（一）贷款种类（7）抵押贷款种类（主要有5种）：第一、存货抵押贷款：以企业的存货或水平作为抵押品的贷款，银行按存货价值的一定折扣率发放贷款三种主要形式：一是浮动留置权贷款。银行拥有借款企业的全部总债权，不涉及存货的具体项目，但企业保持对存货的控制权此种抵押银行得到的担保程度最低（一）贷款种类（7）抵押贷款种类（主要有5种）：9（一）贷款种类（8）二是信托收据贷款。银行可从确定的存货销售中得到补偿，存货的销售所得要交银行，用以减少未偿还贷款的余额银行可以得到较多的保证三是仓库收据贷款。银行为了获得对担保品的更大控制权，要求存货由第三者控制，即仓库业者仓库业者拥有对抵押存货的控制权，并根据银行的指令提货，银行可以得到最大的保证（一）贷款种类（8）二是信托收据贷款。银行可从确定的存10（一）贷款种类（9）第二、客帐贷款：以企业的应收帐款作为抵押品的短期贷款贷款数额一般以应收帐款的数量和质量为依据确定，控制在应收帐款的50-90%一般用于持续性贷款，即当旧的应收账款收回后，又以新的应收账款作抵押（一）贷款种类（9）第二、客帐贷款：以企业的应收帐款作11（一）贷款种类（10）应收帐款抵押贷款发放的两种方式：一是选择性抵押贷款，银行选择一些信用等级高，财务状况好的企业，质量好的应收帐款作为抵押物品，其贷款额可达应收帐款总额的90%二是非选择性抵押贷款，即以应收帐款总额作抵押发放的贷款，贷款额为应收帐款总额的50%（一）贷款种类（10）应收帐款抵押贷款发放的两种12（一）贷款种类（11）应收账款抵押贷款回收的方法：一是通知借款人客户的方法，即通知借款人客户将货款直接汇往银行二是不通知借款人客户的方法，即借款人客户仍将货款付给借款人，借款人收到货款后偿还银行应收账款抵押贷款的缺点：成本高，其贷款利率高于其他抵押贷款利率，银行另加收1%--3%的手续费（一）贷款种类（11）应收账款抵押贷款回收的方法：13（一）贷款种类（12）第三、证券贷款：以借款人持有的有价证券作抵押发放的贷款银行管理重点：证券的信用等级和流动性国库券和国家债券的抵押贷款额可按其市价的90%—95%计算对资力雄厚和价格稳定的大公司的股票、债券可按其市价的80%—90%发放贷款银行一般不接受低等级、经营不好、或流动性不好的股票做抵押品（一）贷款种类（12）第三、证券贷款：以借款人持有的14（一）贷款种类（13）第四、不动产抵押贷款：以不动产作为抵押品的贷款，主要用于房屋建筑和设备购置等可用于抵押品的不动产：家庭住宅、商业企业公寓、店铺、办公楼、仓库、工业企业的厂房、设备等不动产抵押贷款额的确定：以不动产的地点、建筑类型、易售性和借款人的偿债能力而定国外以法律规定此类贷款的发放只能是财产估价的50%（一）贷款种类（13）第四、不动产抵押贷款：以不动产作15（一）贷款种类（14）第五、寿险保单贷款：以人寿保单的退保金额为抵押品发放的短期贷款银行管理重点：保险公司的实力和人寿保单的流动性一是审查保险公司的实力，确保其能支付退保金额二是确定受益人是否可更换三是银行必须在保险公司接到转让证书的副本和银行接到保险公司认可收到转让证书的书面通知后，方可办理此项贷款（一）贷款种类（14）第五、寿险保单贷款：以人寿保单的16（一）贷款种类（15）3、按贷款的用途分类——工商企业贷款、农业贷款、科技贷款、消费贷款等关于工商企业贷款的种类：（1）普通限额贷款：银行与企业签订一种非正式的协议，确定一个信贷额度，在这一限额内，企业可随时得到银行的贷款支持，限额有效期为90天以内贷款采用浮动利率若银行资金紧张，可以取消贷款，不向企业承担贷款支持的法律责任（一）贷款种类（15）3、按贷款的用途分类——工商企17（一）贷款种类（16）（2）备用贷款承诺：银行承诺在指定期限以及限额内，向企业提供相应的贷款，企业向银行支付承诺费特点：是一种正式的、具有法律效力的贷款协议（3）循环贷款：国家循环贷款协议，是一种正式的具有法律效力的贷款协议。商业银行有义务满足企业在最高限额内的贷款需求，企业需支付承诺费循环贷款既满足企业季节性资金需要，也满足企业长期运营资本的需要，期限一般为3—5年（一）贷款种类（16）（2）备用贷款承诺：银行承诺在指定期18（一）贷款种类（17）（4）营运资本：企业流动资金贷款（5）项目贷款，一般用于风险大、成本高的建设项目银行可能承担的风险：信用风险、建设期延长的风险、利率风险、政治风险等防范措施：一般要求对贷款进行担保（一）贷款种类（17）（4）营运资本：企业流动资金贷款19（一）贷款种类（18）我国工商企业贷款的主要内容：（1）周转贷款：银行对工商企业在生产经营过程中超过银行规定的自有流动资金比例以上的正常和合理的流动资金需要所发放的贷款对贷款额度实行信贷计划管理（2）临时性贷款：银行对工商企业由于季节性和临时性原因，使企业资金占用超过银行发放的周转贷款而引起的临时性资金需要所发放的贷款（一）贷款种类（18）我国工商企业贷款的主要内容20（一）贷款种类（19）按贷款用途分类的意义：一是有利于银行根据资金的不同使用性质安排贷款顺序二是有利于银行监控贷款的部门分布结构（一）贷款种类（19）按贷款用途分类的意义：21（一）贷款种类（20）4、按贷款质量或风险程度分类——正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款（看书）五级分类法的核心是贷款归还的可能性，意义在于：有利于加强贷款的风险管理，提高贷款的质量有利于金融监管当局对银行进行有效的监管（一）贷款种类（20）4、按贷款质量或风险程度分类——22（一）贷款种类（21）我国在1998年以前，按贷款流动性管理目标的分类法：正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款、呆帐贷款分类的依据：流动性管理目标（一）贷款种类（21）我国在1998年以前，按贷款流动23（二）贷款组合（1）1、贷款规模及其比率控制贷款规模指在一个计划年度内信贷资产量的多少影响贷款规模的因素：负债资金的来源及其稳定性状况中央银行规定的法定存款准备金率的高低资本金状况银行自身流动性准备率经营环境状况贷款需求情况和银行经营管理水平等（二）贷款组合（1）1、贷款规模及其比率控制24（二）贷款组合（2）评判银行贷款规模是否适度和结构是否合理的常用指标：（1）贷款/存款比率，反映银行资金运用于贷款的比重以及贷款能力的大小我国商业银行法规定这一比率不能超过75%（二）贷款组合（2）评判银行贷款规模是否适度和结构是否25（二）贷款组合（3）（2）贷款/资本比率，反映银行资本盈利能力和银行对贷款损失的承受能力该比率越高，说明银行在收回贷款本息的前提下的盈利能力越高，承受呆帐损失的能力越强；反之，资本盈利能力和损失承受能力越低（3）贷款/资产比率，反映贷款在银行总资产中所占的比重，一般为50%—70%之间该比率随银行规模的扩大而增加（二）贷款组合（3）（2）贷款/资本比率，反映银行资本26（二）贷款组合（4）（4）单个企业贷款比率，指银行给一家客户或最大的10家客户的贷款占银行资本金的比率，反映银行贷款的集中程度和风险状况为降低贷款集中度的风险，许多国家规定：单一借款者贷款的上限是银行自有资本（股本、盈利、长期债券）的15%左右最大10家客户的贷款余额不得超过银行资本金的50%（二）贷款组合（4）（4）单个企业贷款比率，指银行给一家客27（二）贷款组合（5）（5）中、长期贷款比率，指银行发放1年期以上的中、长期贷款余额与1年期以上的各项存款余额的比率反映银行贷款总体的流动性状况，这一比率越高，流动性越差，反之，流动性越强我国中央银行规定这一比率必须低于120%（二）贷款组合（5）（5）中、长期贷款比率，指银行发放128（二）贷款组合（6）2、贷款结构及贷款地区贷款结构指贷款的种类及其构成。银行贷款政策必须对本行贷款种类及其构成作出明确的规定，确定本行承做哪几种贷款最为有利贷款地区指银行控制贷款业务的地域范围银行的贷款地区与银行的规模有关（二）贷款组合（6）2、贷款结构及贷款地区29二、贷款的信用风险管理（一）信用分析的内容（二）信用分析的技术方法（三）贷款损失的产生、防范与处理二、贷款的信用风险管理（一）信用分析的内容30（一）信用分析的内容（1）“五C”分析法1、借款人的品格，指贷款人不仅要有偿还债务的意愿，还要具备承担各种义务的责任感主要考察借款人的背景、年龄、经验、学历、有无不良行为的记录、借款人的性格作风等（一）信用分析的内容（1）“五C”分析法31（一）信用分析的内容（2）2、借款人的能力，指借款人运用借入资金获取利润并偿还贷款的能力主要考察两个方面的指标：一是反映企业经营效益的指标，如生产成本、产品质量、销售收入、生产竞争能力等二是考察企业经营者的经验和能力，特别是决策能力、组织能力、用人能力、协调能力和创新能力（一）信用分析的内容（2）2、借款人的能力，指借款人运用32（一）信用分析的内容（3）3、企业资本，资本是借款人财产的货币价值，反映借款人的财力和风险承担能力重点：注意帐面价值与实际价值的区别，资本的稳定性和变现能力4、贷款的担保，重点考察企业提供的担保品的整体性、变现性、价格稳定性、保险、贷款保证人的担保资格、经济实力和信用状况等（一）信用分析的内容（3）3、企业资本，资本是借款人财产33（一）信用分析的内容（4）5、借款人经营环境条件，指借款人自身的经营状况和外部环境自身的经营状况包括经营范围、经营方向、销售方式、市场的应变能力等外部环境指借款人所在地区的经济发展状况，具有不可控性（一）信用分析的内容（4）5、借款人经营环境条件，指借34（二）信用分析的技术方法（1）信用分析的技术方法可归纳为三方面：财务报表分析财务比率分析现金流量分析（二）信用分析的技术方法（1）信用分析的技术方法可归纳为三35（二）信用分析的技术方法（2）1、财务报表分析——资产负债表、损益表、财务状况变动表资产负债表是反映企业财务状况的综合性报表损益表是表示企业在一定时期内业务经营的成本、费用及盈亏状况的报表财务状况变动表反映一定时期内企业的资产、负债、资本等变动情况（二）信用分析的技术方法（2）1、财务报表分析——资产36（二）信用分析的技术方法（3）（1）资产项目分析重点应收帐款：一是应收帐款的分布，是否集中在少数大客户手中二是应收帐款的帐龄分布三是应收帐款抵押情况（二）信用分析的技术方法（3）（1）资产项目分析重点37（二）信用分析的技术方法（4）存货:一是存货的规模是否合理二是存货保留时间的长短三是存货的流动性状况四是存货有无陈旧变质风险五是存货是否投保（二）信用分析的技术方法（4）存货:38（二）信用分析的技术方法（5）固定资产：一是企业是否按规定提足了折旧，否则说明固定资产中有虚假成份二是企业固定资产是否全额保险三是企业固定资产的变现能力投资：一是企业所持有的各种有价证券的合法性、流动性和盈利性二是有价证券发行人的信用状况（二）信用分析的技术方法（5）固定资产：39（二）信用分析的技术方法（6）（2）负债及资本项目短期负债的分析重点：一是企业短期负债的数额有无漏计二是短期负债的期限长期负债分析的重点：负债的到期日和企业偿还长期负债的安排（二）信用分析的技术方法（6）（2）负债及资本项目40（二）信用分析的技术方法（7）资本：一是了解企业资本是否存在虚假成份，掌握企业资本真实的保障程度二是分析企业资本的结构，了解资本稳定性的程度三是考察企业是否按规定补充自有资本，防止企业在经营过程中变成无资本企业（二）信用分析的技术方法（7）资本：41（二）信用分析的技术方法（8）（3）损益表项目的分析一是了解企业销售成本、销售收入、各项费用的真实性二是采取纵向和横向比较的方法，将损益表上的各项指标与上年度、同行业、同等条件的其他企业进行比较（4）财务状况变动表分析了解企业在一定时期内营运资产的变动和企业流动性的状况（二）信用分析的技术方法（8）（3）损益表项目的分析42（二）信用分析的技术方法（9）2、财务比率分析财务比率分析是指在同一张财务报表的不同项目之间，或者两张不同财务报表（如资产负债表和损益表）的有关项目之间，组成某种比率，以评价企业某一方面的情况通过一系列的比率指标分析，以评价企业的信用水平和经营业绩（二）信用分析的技术方法（9）2、财务比率分析43（二）信用分析的技术方法（10）意义：在对企业进行财务比率分析的基础上，形成银行对借款企业的“财务比率约定”即根据经过银行评估的借款企业的财务经营状况，确定借款企业在贷款期限内其财务比率应遵循的范围，在贷款合同中做相应的约定，以保证借款企业按期偿还贷款（二）信用分析的技术方法（10）意义：在对企业进行财务44（二）信用分析的技术方法（11）财务比率分析的内容：（1）流动性比率，也称银行家比率，衡量企业偿还短期债务能力的比率。分析三个指标：流动比率=流动资产/流动负债流动资产：现金、有价证券、应收帐款、存货流动负债：应付帐款、应付票据、短期借款、应交税金、应计费用等意义：表明企业短期债务可由预期的该项债务到期前变为现金的资产来偿还的能力（二）信用分析的技术方法（11）财务比率分析的内容：45（二）信用分析的技术方法（12）也称为“二与一比率”，即企业流动资产应两倍于其流动负债说明：该比率过高也可能是因为存货积压或产品滞销引起的（二）信用分析的技术方法（12）也称为“二与一比率”46（二）信用分析的技术方法（13）速动比率=速动资产/流动负债速动资产=流动资产－存货考察企业资产迅速变现能力的指标，该比率通常应保持在1以上，即每一单位流动负债至少需要有一个单位的能迅速变现的资产作保证说明：较高的速动比率若是因为应收账款的拖欠过多，或长期债券的发行所致，则不利于偿还银行债务（二）信用分析的技术方法（13）速动比率=速动资产47（二）信用分析的技术方法（14）现金比率=（现金+等值现金）/流动资产该比率越高，说明企业即期偿债能力越强一般为5%（二）信用分析的技术方法（14）现金比率=（现金+等值现48（二）信用分析的技术方法（15）（2）盈利能力比率销售利润率=（销售额－税额－销售成本/销售总额反映企业每一单位的销售额可带来的利润收入资产收益率=净收益/资产总额反映企业每一单位的资产盈利能力的指标（二）信用分析的技术方法（15）（2）盈利能力比率49（二）信用分析的技术方法（16）普通股收益率=（税利后净收益－优先股股息）/普通股权益额反映企业实际盈利能力的指标股票市盈率=每股市价/每股盈利反映投资者对该权益股票的偏好和对权益前景的信心（二）信用分析的技术方法（16）普通股收益率=（税利后50（二）信用分析的技术方法（17）（3）结构比率——财务杠杆比率或负债比率，衡量企业用举债办法筹措资金的程度，反映债务人的偿债能力主要分析以下几个指标：负债比率=负债总额/资产总额，反映企业负债程度利用负债给企业带来财务杠杆效应的前提条件：当税前资金利润率高于负债的资金成本即利息率时，负债才能给企业带来额外收益（二）信用分析的技术方法（17）（3）结构比率——财务杠杆51（二）信用分析的技术方法（18）负债净值比率=负债总额/资本净值，反映企业资本承担债务的能力该比率越高，表明与企业资本净值相对应的负债越多，企业的偿债压力越重流动负债率=流动负债/全部负债，反映企业短期负债在全部负债中的比重该比率越高，说明企业短期负债的偿债压力较大，需要有较多的流动资产作还款保证（二）信用分析的技术方法（18）负债净值比率=负债总额52（二）信用分析的技术方法（19）流动资产率=流动资产/总资产（总负债）主要反映企业用流动资产偿还债务的能力股东权益比率=股东权益/总资产反映股东对资产的占有率。该比率越高，说明权益实力越雄厚财务杠杆倍数=总资产/股东权益反映一定量的资本带来的资产数。该比率越大，权益获得的杠杆收益就越多（二）信用分析的技术方法（19）流动资产率=流动资产/53（二）信用分析的技术方法（20）（4）经营能力比率——资产管理比率从企业资金周转状况分析企业偿还债务的能力，具体分析：资产周转率=销售净额/资产总额销售净额=销售收－销售退回－折扣该比率越高，表明企业以一定的资产实现的销售收入越多，资产周转速度越快（二）信用分析的技术方法（20）（4）经营能力比率——资产管54（二）信用分析的技术方法（21）固定资产周转率=销售净额/固定资产净值该比率越高，固定资产利用率也越高存货周转率=销售净成本/平均存货额反映企业在一定时期内存货周转或变现的速度。周转次数越多，变现速度越快，偿债能力也越强应收帐款周转率=销售净额/应收帐款平均余额反映企业应收帐款的变现速度和收回赊销帐款的能力（二）信用分析的技术方法（21）固定资产周转率=销售净55（二）信用分析的技术方法（22）3、现金流量分析（1）现金流量和现金净流量：现金流量指现金的流出量和流入量的总和

库存现金货币现金活期存款现其他货币性资金金现金等价物：期限短、流动性强、易于转换、价值变动风险小的投资（二）信用分析的技术方法（22）3、现金流量分析56（二）信用分析的技术方法（23）现金流量分析内容（从三个方面分析）：流入量：销售收入、利息股息收入、增经营活动中产值税销项税收、出口退税、其他业务生的现金流量现金收入流出量：购货支出、营业费用、支付利息、所得税、其他业务现金支出（二）信用分析的技术方法（23）现金流量分析内容（从57（二）信用分析的技术方法（24）投资活动产生流入量：出售证券和固定资产收入、收回投资的现金流量流出量：购买证券和固定资产时的支出

筹资活动产生流入量：短、长期贷款、发行股票债券的现金的现金流量的收入流出量：分配股息、偿还贷款等现金净流量=现金流入量－现金流出量（二）信用分析的技术方法（24）投资活动产生流入量：出售58（二）信用分析的技术方法（25）（2）现金流量分析的重点从企业和银行的关系看，企业是否经常发生透支，多种还款来源是否落实，短期债务是否增长过快等从企业的经营状况来看，财务记录是否清晰，实力雄厚的客户多不多；某一大的用户订货变化是否无常；投资与存货、存量是否增加过快等从企业内部管理来看，管理人员是否变化较大；企业中是否存在个人独裁专制现象；劳工问题多不多等（二）信用分析的技术方法（25）（2）现金流量分析的重点59（二）信用分析的技术方法（26）（3）编制并分析现金流量表分别列出经营活动、投资活动和筹资活动中产生的现金流入量、流出量、以及现金净流量计算两个比率：比率1=业务中的现金流量/红利+到期的长期负债比率2=业务中的现金流量/红利+到期的长期负债+年初短期负债余额如果比率1大于1，说明企业的偿债能力较强如果比率2大于1，说明企业的偿付能力很强，不仅能偿付现有的债务，而且能举借新债（二）信用分析的技术方法（26）（3）编制并分析现金流量表60（三）贷款损失的产生、防范与处理（1）1、贷款损失产生的主要原因（1）借款人的管理水平低下，造成偿还困难（2）借款人因创业资本不足而陷入经营困境，无力偿还贷款（3）债务比率过高，借款人承担过高的利息负担，在固定成本较高的情况下，借款人会发生大量的亏损（三）贷款损失的产生、防范与处理（1）1、贷款损失产生的61（三）贷款损失的产生、防范与处理（2）（4）销售增长过快，各种间接费用增加，使借款人净收益减少（5）借款人无法适应激烈的竞争，产品被淘汰（6）经济不景气导致银行贷款损失（7）银行贷款策略的失误和管理水平的不足（三）贷款损失的产生、防范与处理（2）（4）销售增长过快，62（三）贷款损失的产生、防范与处理（3）2、贷款质量分类（P153）3、不良贷款产生的表象（P155）（1）企业在银行帐户上反映出的预警信号（2）企业财务报表上反映出的预警信号（3）企业在人事管理及与银行的关系方面反映出的预警信号（4）企业在经营管理方面表现出的预警信号（三）贷款损失的产生、防范与处理（3）2、贷款质量分类63三、贷款定价（一）贷款定价的原则（二）贷款价格的构成（三）影响贷款价格的主要因素（四）贷款定价方法三、贷款定价（一）贷款定价的原则64（一）贷款定价原则1、利润最大化原则2、扩大市场份额原则与利润最大化原则的矛盾与统一的表现3、保证贷款安全的原则贷款风险越大，定价越高4、维护银行形象的原则不能在贷款价格上，通过竞相压价的恶性竞争来争取客户（一）贷款定价原则1、利润最大化原则65（二）贷款价格的构成（1）1、贷款利率影响贷款利率的主要因素：（1）贷出资金的成本可用资金成本=银行资金成本总额/可用资金总额（2）发放贷款的费用：信贷人员的工资、管理人员的酬金、有关设备的费用、通讯、交通费用等（3）信贷风险成本：银行补偿贷款信用风险而收取的报酬（二）贷款价格的构成（1）1、贷款利率66（二）贷款价格的构成（2）（4）银行应取得的目标利润——股东正常收益率

贷款利率对银行经营的意义在于：一是取得盈利，贷款利息收入在银行收入中占60%左右二是选择客户，贷款利率的调节作用主要表现为以优惠的利率吸引实力雄厚、信用好有大企业，以较高的利率限制信用差的企业（二）贷款价格的构成（2）（4）银行应取得的目标利润——股东67（二）贷款价格的构成（3）2、承诺费承诺费是银行对已履行借款手续，作出贷款正式承诺的客户收取的费用承诺费一般为未使用贷款额的1%—5%（二）贷款价格的构成（3）2、承诺费68（二）贷款价格的构成（4）3、补偿余额——贷款回存银行要求借款人按贷款金额的一定比例在银行保留一定数量的活期存款和低利率的定期存款对已承诺而未使用的信贷限额一般按5%—10%计算对实际已支用的贷款则以10%—20%计算，平均为15%（二）贷款价格的构成（4）3、补偿余额——贷款回存69（二）贷款价格的构成（5）补偿余额提高了实际的贷款价格：例，某企业需要8万元流动资金，若银行要求的补偿余额为20%，则借款者必须向银行借10万元如果贷款利率为16%，则借款人支付的利息为1.6万元（10万元的贷款利息），与实际使用额相比，实际利率为20%（二）贷款价格的构成（5）补偿余额提高了实际的贷款价格70（二）贷款价格的构成（6）4、隐含价格指贷款定价中的非货币性内容，通过贷款条件的限制来影响借款人的成本，改变银行贷款风险这些限制条件并不能给银行带来收益，但可以防止借款人因经营状况的重大变化，给银行造成的损失如，对抵押品的特定要求等（二）贷款价格的构成（6）4、隐含价格71（三）影响贷款价格的主要因素1、资金成本与贷款费用2、贷款风险程度3、借款人的信用及与银行的关系4、银行贷款的目标收益率5、贷款供求状况（三）影响贷款价格的主要因素1、资金成本与贷款费用72（四）贷款定价方法（1）1、目标收益率定价法目标收益是指银行资本从每笔贷款中应获得的最低收益，它以产权资本的目标收益为根据确定贷款价格由于产权资本中优先股的收益率是事先确定的，所以产权资本的目标收益率就是指普通股股东的目标收益（四）贷款定价方法（1）1、目标收益率定价法73（四）贷款定价方法（2）

特点：贷款利率就是银行经营贷款业务应当获得的目标利润，该目标收益应足以补偿银行各项成本开支和资本净值盈利（四）贷款定价方法（2）74（四）贷款定价方法（3）（2）考虑补偿余额条件下的贷款定价一是计算应贷款总额如果客户需要贷款50万，若贷款补偿余额为10%，客户实际应贷款总额为：

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(1－10%)=500000x=555555.55(元)二是计算银行所获得的目标收益因补偿余额是贷款价格的一部分，实际贷款利率应低一些（四）贷款定价方法（3）（2）考虑补偿余额条件下的贷款定价75（四）贷款定价方法（4）（3）考虑贷款承诺费条件下的贷款定价说明：银行在计算承诺费时，是按贷款本金加这笔贷款的成本为基数计算的由于承诺费的收取实际上提高了贷款价格，利率水平应适当降低（四）贷款定价方法（4）（3）考虑贷款承诺费条件下的贷款定价76（四）贷款定价方法（5）2.交叉利率定价法（基准利率定价法）这种定价方法给贷款人自主选择有利的利率和期限的权利，实际上是一种可变利率和可不断转期的贷款方式具体做法是：（四）贷款定价方法（5）2.交叉利率定价法（基准利率定77（四）贷款定价方法（6）（1）确定一笔贷款的期限，如1年、3年期等，客户可一次签订贷款期限（2）客户可根据银行提供的含利率及对应期限、银行加息率的表，多次选择对自己有利的期限和利率（P128，表5—1）（3）这种定价方法每次到期时，不必重新签订合同，可不断转期，银行根据客户选择的期限，提供相应的利率加息表供其选择（四）贷款定价方法（6）（1）确定一笔贷款的期限，如1年78（四）贷款定价方法（7）3、成本加成定价法定义、特点：P1294、优惠加数和优惠乘数定价法优惠利率是商业银行向实力雄厚，信誉较高的大客户发放贷款时所使用的利率优惠利率通常是银行向其他客户发放贷款时的定价基础（四）贷款定价方法（7）3、成本加成定价法79（四）贷款定价方法（8）优惠利率的三个发展阶段：（1）1930年代，优惠利率成为利率下限（2）1970年代，优惠利率与商业票据利率挂钩（3）1980年代以来，大银行开始恢复自行制定优惠利率的策略一是高于同期的商业票据利率二是大银行的优惠利率彼此接近三是随市场利率走势调整（四）贷款定价方法（8）优惠利率的三个发展阶段：80四.重要贷款类别的管理(一)工商企业贷款的管理(二)房地产抵押贷款的管理(三)消费信贷的管理(四)抵押贷款的管理(五)票据贴现管理四.重要贷款类别的管理(一)工商企业贷款的管理81（一）工商企业贷款管理（1）1、确定合适的工商企业贷款规模与贷款期限确定工商企业贷款在总贷款中的比重，目前为30%左右银行在确定工商企业贷款规模时，要和所有者与经营者的收益/风险权衡相联系工商企业贷款期限一般在5年以内商业银行贷款的加权平均期限应尽可能接近其负债的加权平均期限，这样有利于安全（一）工商企业贷款管理（1）1、确定合适的工商企业贷82（一）工商企业贷款管理（2）2、加强贷前审查和贷后监督管理贷款审查：一是调查评估借款人的信用状况二是分析借款人的财务状况贷后监督管理：一是建立贷款的日常管理和催收制度二是建立违约风险管理制度（一）工商企业贷款管理（2）2、加强贷前审查和贷后监督管83（一）工商企业贷款管理（3）3、制定贷款竞争策略包括：银行主要服务对象的定位贷款定价的选择优惠条件的制定市场营销策略优质服务的创造等（一）工商企业贷款管理（3）3、制定贷款竞争策略84（一）工商企业贷款管理（4）4、工商贷款的新动向和新问题（1）银行的责任问题在因银行拒绝贷款申请，尤其是贷款展期申请和处理抵押品时产生的法律纠纷中，银行应付什么责任（一）工商企业贷款管理（4）4、工商贷款的新动向和85（一）工商企业贷款管理（5）（2）贷款风险的增大一是银行大规模介入“杠杆赎买”活动，即包括银行经理人员在内的投资者，通过大规模举债获取资金来收购企业股权，使企业财务结构中杠杆比率增大，银行作为债权人承担大部分的企业经营风险二是银行介入“可转换贷款”，这是一种长期无担保贷款，如果企业效益好，银行有权将贷款转换为股权，分享企业的资本增值企业以给银行这种转换的选择权，换取较低的贷款利率（一）工商企业贷款管理（5）（2）贷款风险的增大86(一)工商企业贷款管理（6）（3）贷款出售：将贷款“打包”证券化后，出售给别的投资者好处：改善了长期贷款的流动性，使风险进一步分散化和重新配置问题：商业银行可能因此而不再重视信用分析工作，普遍提高贷款风险(一)工商企业贷款管理（6）（3）贷款出售：将贷87（二）房地产抵押贷款的管理（1）1、房地产抵押贷款及其的特点房地产抵押贷款是以所购置的房地产本身作为抵押担保的贷款房地产抵押贷款的特点：

贷款规模大贷款周期长贷款的抵押性（二）房地产抵押贷款的管理（1）1、房地产抵押贷款及其的特88（二）房地产抵押贷款的管理（2）2、房地产抵押贷款的信用分析（1）风险评估的主要指标贷款与财产价值比：该比率越大，借款人自己所实际拥有的财产净值就越小，银行贷款的风险越大财产净值=负债总额－财产总额借款人未来收入：收入是否稳定，能否履约开支收入比：反映借款人的实际经济负担，要注意把借款人需要支付的保险费和财产税全部计入开支（二）房地产抵押贷款的管理（2）2、房地产抵押贷款的信用89（二）房地产抵押贷款的管理（3）（2）外部经济环境的影响经济形势、就业状况、房地产价格等情况的变化（3）可调整利率和信用风险可调整利率贷款，银行将利率变动的风险转移给了借款人，结果是降低还是提高了借款人的违约风险（4）贷款保险为了降低违约风险，银行要求借款人购买贷款保险，使银行处于保险受益人的地位（二）房地产抵押贷款的管理（3）（2）外部经济环境的影响90（二）房地产抵押贷款的管理（4）3、可调整的房地产抵押贷款的种类与管理（1）可调整房地产抵押贷款的三种类型第一、利率可调整抵押贷款：通常根据某一利率基础调整贷款利率缺点是贷款者在利率上升时，会发生无力偿还的情况，银行将无法偿还的利息计入贷款本金，会延长贷款的期限（二）房地产抵押贷款的管理（4）3、可调整的房地产抵押91（二）房地产抵押贷款的管理（5）第二、利息偿还可调整的抵押贷款在贷款的最初几年，贷款的利息率低于市场利率，借款人的利息负担较轻，但在贷款的最后阶段，贷款利率增加并超过市场利率贷款最初时执行利率与市场利率的差距将加入贷款本金，使最初几年的贷款本金不断增加被称为“负的分期付款”适应人群：年轻人（二）房地产抵押贷款的管理（5）第二、利息偿还可调92（二）房地产抵押贷款的管理（6）第三、利息可再商议的抵押贷款银行与贷款人每隔3至5年，可商议贷款是否展期若贷款展期，利率将重新确定问题：贷款展期后每月偿还的利息会大幅度增加，借款人的利率风险较高（二）房地产抵押贷款的管理（6）第三、利息可再商议的93（二）房地产抵押贷款的管理（7）（2）美国金融当局对此类贷款的管理利率指数的规定（主要有3种）：长期房地产抵押贷款综合指数短期国库券利率长期国库券利率利率和支付方式的调整：必须6个月以上才能调整一次利率，每次调整利率和总的利率调整幅度均有上限规定（二）房地产抵押贷款的管理（7）（2）美国金融当局对此类贷94（二）房地产抵押贷款的管理（8）对贷款展期和利率“负摊销”现象的管理：当利率上升时，为了避免支付额变得过大，可以使贷款展期“负摊销”指未清偿的贷款本金余额因不断流入所欠利息会变得越来越大，从而加大违约风险银行应限制“负摊销”，必要时须增大每月的支付额（二）房地产抵押贷款的管理（8）对贷款展期和利率“负摊95（二）房地产抵押贷款的管理（9）4、不可调整利率的新型房地产抵押贷款（1）支付额递增的房地产抵押贷款这种抵押贷款方式开始时每月支付额比较低，甚至不能抵补利息，贷款本金处于“负摊销”的状况过若干年后，调整提高每月的支付额（二）房地产抵押贷款的管理（9）4、不可调整利率的新型96（二）房地产抵押贷款的管理（10）（2）反向年金的房地产抵押贷款：银行向年老房地产主支付一定数额的年金，使房地产主去世后的房地产处置权归银行所有这种抵押贷款的目的不是为购买房子，而是为了获取生活基金具体做法：房地产主去世后，房子归银行所有在一定的年限后，年金的支付停止，房地产归银行所有到时由房地产主出售房地产来偿还银行给予的年金贷款（二）房地产抵押贷款的管理（10）（2）反向年金的房地97（二）房地产抵押贷款的管理（11）（3）快速偿还的房地产抵押贷款：1980年代出现的借款人倾向于较快地清偿贷款，由此开发的新型贷款产品。贷款的偿还年限大为缩短，每月支付额提高很多（4）权益增长型房地产抵押贷款：不固定每月的支付额，而可以按预先确定的时间表逐渐增加每月的支付额而缩短整个贷款期限特点：不会出现“负摊销”（二）房地产抵押贷款的管理（11）（3）快速偿还的房地产抵98（二）房地产抵押贷款的管理（12）（5）根据物价水平调整的房地产抵押贷款：在每次调整时，把未清偿的贷款本金余额和每月计划的偿还额都按通货膨胀率放大例：第一年的通货膨胀率是6%，年末未清偿余额是＄90000元，而原来每月的支付额是＄450元，则第13个月的期初未清偿余额调整为＄90000×（1+6%）=95400每月的支付额也调整为＄450×（1+6%）=477（二）房地产抵押贷款的管理（12）（5）根据物价水平调整的99（三）消费信贷管理（1）消费信贷是指那些发放给个人，用来购买耐用消费品或支付其他个人消费的贷款因个人借款者的违约风险比工商企业大，所以消费贷款的利率一般比工商企业贷款利率高在商业银行贷款中的比重：20%-25%左右美国消费者信贷中，商业银行占比45%；金融公司占比为25%通用汽车承兑汇票公司提供的消费信贷总余额为400多亿美元（三）消费信贷管理（1）消费信贷是指那些发放给个人，用100（三）消费信贷管理（2）1、消费信贷的种类（1）分期偿还贷款几种计算收益率的方法：

利上加利贷款，汽车贷款多采用此种方式。一般需要一个分期付款的本息摊派表特点：尽管每个月摊派偿还的本息加起来是相同的，但其中所含有的利息支付和本金偿还的比例是逐月变化的（三）消费信贷管理（2）1、消费信贷的种类101（三）消费信贷管理（3）因为：当月支付利息=月初未偿还本金余额×月利率当月偿还本金=分期付款额－当月支付利息期末的未偿还本金余额=期初余额－该月所偿还的本金余额（三）消费信贷管理（3）因为：102（三）消费信贷管理（4）78数字和法则，如果贷款在开始1年以后，借款人决定提前偿还所有的本息，通常用该法则计算还需偿还的本金特点：这样计算的本金额偏高，带有对提前还清贷款课以罚金的涵义78=1+2+3+···+12（一年有12个月）4年为48个月，1+2+···48=1176若贷款期限为4年，第一个月支付的利息额为48/1176，第二个月支付的利息额为47/1176···（三）消费信贷管理（4）78数字和法则，如果贷款在103（三）消费信贷管理（5）具体计算：已付款总额=月偿付本息额×12贷款应付利息总额=贷款额×年利率×年期（4年）已付利息按78数字和法则，是总利息的（48+47+46+···+37/1176=510/1176已付利息=510/1176×贷款应付的总利息已付本金=已付款项－已付利息还需偿还的本金=贷款额－已付本金（三）消费信贷管理（5）具体计算：104（三）消费信贷管理（6）浮动利率的分期付款一是调整每个月的付款额，预定在贷款发生第K个月后，因为市场利率的变动需要将原来的收益率进行调整，从而调整每个月的付款额二是调整贷款期限，如果保持每个月的付款额不变，则可能调整贷款期限，利率上升时延长，利率下降时缩短（三）消费信贷管理（6）浮动利率的分期付款105（三）消费信贷管理（7）如果对利率上限有法律限制的话，在利率上升到使有效年收益率超过上限时，这两种做法均不可取大部分银行采取调整期限的办法，可以不打乱借款人的私人财务计划（三）消费信贷管理（7）如果对利率上限有法律限制的话，106（三）消费信贷管理（8）（2）信用卡贷款A、信用卡贷款业务的特征（7个方面）一是信用卡提供的消费信贷和以透支额度提供的工商贷款的方式类似，提供一个经过信用分析确定的额度（三）消费信贷管理（8）（2）信用卡贷款107二是信贷的提供采用流动展期的办法，展期一般以月为单位每月只需偿还所欠余额中的一小部分，信贷展期而不受惩罚，余额按信用卡利率计息三是信用卡利率由提供信用卡消费信贷的银行等金融机构确定，并随市场利率调整四是使用信用卡消费，一般有20天的免息宽限期，若在此期限内全部付清信用卡借款余额，则不收利息（三）消费信贷管理（9）二是信贷的提供采用流动展期的办法，展期一般以月为单位（108（三）消费信贷管理（10）五是信用卡可直接支取现金，作为信用卡贷款，贷款发生时就计息六是提供信用卡的金融机构每月向持卡人寄去财务报告，列明各项消费信用支用情况，通知本月付款期限和最低付款额，未偿还部分按复利计息，并转入下期余额七是所有接受信用卡付款的机构，均要向信用卡公司支付提供信用卡结算等服务管理的手续费（三）消费信贷管理（10）五是信用卡可直接支取现金，作109（三）消费信贷管理（11）B、信用卡的主要收入来源一是持卡人未按时偿还贷款余额所支付的利息1990年代初，美国银行的平均优惠利率为7.5%－8.5%，信用卡利率为18%－19%二是向持卡人收取的年费三是接受信用卡付款的机构按信用卡销售额所支付的手续费手续费为信用卡交易额的2%－5%（三）消费信贷管理（11）B、信用卡的主要收入来源110（三）消费信贷管理（12）C、信用卡业务风险的原因信用卡业务内在的风险性：信用卡消费信贷中持卡人只需偿还未偿还余额中的一小部分款项就可获得展期信贷的管理方法，使发卡机构难以及时发现持卡人的财务问题竞争销售信用卡过程中所产生的风险信用卡业务规模太大，银行难以掌握用户的信用状况及变化（三）消费信贷管理（12）C、信用卡业务风险的原因111（三）消费信贷管理（13）D、风险转移的措施出售信用卡应收帐款，即应收帐款证券化实施“有担保信用卡”（1990年代），即对信用状况差的申请人要求以部分银行存款作为保证金，这部分存款照常计息，但不准提取（三）消费信贷管理（13）D、风险转移的措施112（三）消费信贷管理（14）2、消费信用分析（1）消费信用分析的内容（4个方面）一是消费者的收入状况及收入与支出的关系主要考察：职业收入和其他收入来源将其收入与其必须的支出进行比较判断是否具备举借新债的条件（三）消费信贷管理（14）2、消费信用分析113（三）消费信贷管理（15）二是职业分析：具体分析职业的性质、稳定程度、消费者对职业的态度三是资产：重点核实消费者提供的资产数量四是债务：重点分析消费者所欠债务的额度、还款期限等、还款后的剩余收入是否满足贷款条件（三）消费信贷管理（15）二是职业分析：具体分析职业的114（三）消费信贷管理（16）（2）消费信用分析的方法——信用评分银行一般采用“信用评分模型”来作信用分析，实际上是一个打分系统，内容包括：年龄性别婚姻职业行业就业的稳定性住房月收入信用卡信用记录（三）消费信贷管理（16）（2）消费信用分析的方法——信用115（三）消费信贷管理（17）3、有关消费信贷的法规（三个方面）（1）消费信贷的真实性、公平性和公正性真实性：提供消费信贷的金融机构对消费者发出的帐单和财务报告必须是准确的公正性：使消费者事前能清楚地了解接受消费信贷的成本，在一定期限内，消费者有权撤销对消费信贷的申请，并有方便的途径对帐单错误表示异议公平性：在提供消费信贷时，不得在性别、年龄、种族、婚姻状况、肤色、宗教信仰和民族等方面有任何的歧视（三）消费信贷管理（17）3、有关消费信贷的法规（三个116（三）消费信贷管理（18）（2）个人破产法的影响西方国家的个人破产法规定：规定破产清算后应保留的财产限额；限额的剩余部分用来清偿债务例：1978年美国的“破产修正案”规定个人在破产清算后容许保留价值7500美元的不动产和与住宅有关的个人财产价值高达1200美元的交通工具和500美元的首饰，并可以保留某些来源的未来收入（三）消费信贷管理（18）（2）个人破产法的影响117（三）消费信贷管理（19）（3）为保护消费者，对消费信贷利率加以法律的限制结果：一是商业银行等金融机构减少提供消费信贷二是银行和其他提供消费信贷的金融机构通过提高服务收费，或者缩短消费信贷的期限，把负担转嫁到消费者头上三是低收入者是首要的受害者银行钻法律空子以寻发展：美国法律规定，信用卡利率上限根据银行所在地的州的法律来定（三）消费信贷管理（19）（3）为保护消费者，对消费信贷利率118（四）抵押贷款的管理（1）1、抵押物的选择与估价（1）选择中的四个原则合法性：贷款抵押物必须是法律允许设定抵押权的财产易售性：抵押物的市场需求相对稳定，处理时易于出售稳定性：抵押物的价格和性能相对稳定，市场风险小，易于保管易测性：抵押物的品质和价值易于测定（四）抵押贷款的管理（1）1、抵押物的选择与估价119（四）抵押贷款的管理（2）（2）估价一是确定抵押物品的现值，即按现在价格确定的价值二是确定抵押率，即抵押物品的预计贬损值与现值之间的比率

L：银行发放抵押贷款的额度

P：抵押物品的现值

R：抵押率

△P：抵押物预计贬损值则：L=P（1－R），R=△P/P（四）抵押贷款的管理（2）（2）估价120（四）抵押贷款的管理（3）对抵押物品估价应遵循的原则：一是大致相等的原则，对抵押物品的估价要大体符合将来拍卖的实际价格一般而言，价格应控制在实际拍卖价格上下20%的范围内二是易于拍卖的原则，不易于拍卖的抵押物品，估价可接近规定范围的下限三是风险转嫁的原则解决占管风险的办法是要求抵押物品投保解决处理风险的办法是尽可能要求以易于处理的财产作抵押品（四）抵押贷款的管理（3）对抵押物品估价应遵循的原则：121（四）抵押贷款的管理（4）2、抵押物品的估价方法（1）动产的估价（设备类和存货类）设备类动产的估价：关键是计算设备的折旧，贷款额度等于设备的折旧值乘以抵押率我国工商银行总行的有关规定：机器设备抵押贷款额＜（购入价－折旧）×60%营运车辆抵押贷款额＜（购入价－折旧）×80%（四）抵押贷款的管理（4）2、抵押物品的估价方法122（四）抵押贷款的管理（5）设备折旧计算中的困难：对无形损耗部分的合理估价——如何预测技术水平发展趋势存货类动产的估价：预测抵押期内，存货价格的变动趋势及销售前景（四）抵押贷款的管理（5）设备折旧计算中的困难：对无形123（四）抵押贷款的管理（6）（2）不动产的估价（地产与房产的估价）地产估价的基础：土地使用权的转让价格地产所处的地理位置及占用该地产取得的经济效益的大小是决定地产价格的主要因素地产价格从高到低的排列为：商业用地、民用住宅、办公房屋用地及工业生产建筑用地地产的公共设施（交通等）和“三通”（通电、通水、通气）是估价的外部因素（四）抵押贷款的管理（6）（2）不动产的估价（地产与房产的估124（四）抵押贷款的管理（7）房产的估价：房产的用途及其经济效益房产的新旧程度及其可能使用的年限房产的原造价和现建价的价差及其维修费用等另外应结合各地房产局房产评估所的有关鉴定标准（四）抵押贷款的管理（7）房产的估价：125（四）抵押贷款的管理（8）（3）有价证券的估价股票的估价：一般按近期的平均价格来确定，对股票的估价就是预测抵押贷款到期后该股票的价格应注意的因素：宏观经济政策；企业盈利情况；股票供求关系债券的估价：以债券的本金与利息之和作为估价的基础，最高不超过总额的70%（四）抵押贷款的管理（8）（3）有价证券的估价126（四）抵押贷款的管理（9）定期存单的估价（本、外币的区别）：本币以单据所记本金作为估价的基础外币以抵押日的外汇牌价折合成本币加以估价若借款人定期存单的签发银行与抵押银行贷款的发放银行不是同一银行，存单抵押率不超过面额的70%3、抵押物的产权设定与登记（P136）（四）抵押贷款的管理（9）定期存单的估价（本、外币的区127（四）抵押贷款的管理（10）4、抵押物的占管、处分抵押物品保管的两种方式：一是由抵押人保管（如动产）二是由抵押权人保管（如有价证券等）银行必须掌握抵押物品的证书化的所有权和票据化的债权，以及抵押物品的保险单正本（四）抵押贷款的管理（10）4、抵押物的占管、处分128（四）抵押贷款的管理（11）（1）动产的保管作为抵押物品的机器设备一般由抵押人保管，以满足生产需要，但抵押人必须填写机器的保管卡片存货类保管：抵押人生产活动所必须的存货，由抵押人保管抵押人暂时不用的存货，可由双方封存或由抵押权人保管（四）抵押贷款的管理（11）（1）动产的保管129（四）抵押贷款的管理（12）（2）不动产的保管房地产的实物特征决定了它只能由抵押人保管，但在抵押期内，抵押人必须将房地产正本、国家土地使用证以及土地使用合同证书交抵押银行保管（四）抵押贷款的管理（12）（2）不动产的保管130（四）抵押贷款的管理（13）（3）有价证券的保管不记名证券由抵押银行保管保管方式记名证券，抵押人必须在证券背书，并办理相关手续后，交付抵押银行保管银行的责任：一是保管期内，有价证券不得损坏或丢失二是在保管到期时要及时兑现，不得延期，不能过期作废（四）抵押贷款的管理（13）（3）有价证券的保管131（五）票据贴现管理（1）1、票据的职能（1）汇兑职能：银行签发票据用来清偿异地债权债务关系时，票据具有汇兑职能票据的汇兑职能克服了现金支付在空间上的障碍（2）支付职能：使用票据代替现金支付意义：对个人，可节省计算现金的时间对国家，可减少货币发行（五）票据贴现管理（1）1、票据的职能132（五）票据贴现管理（2）（3）信用职能：票据的当事人可凭借某人的信用，以票据融资，就未来可取得的货币作为现在的货币来使用票据的信用职能克服了现金支付在时间上的障碍例：甲向乙签发本票领取其货物，承诺3个月以后付清本金和利息乙可将此票背书后转让给其债权人，也可持票贴现融通资金票据背书的次数越多，说明其信用越好（五）票据贴现管理（2）（3）信用职能：票据的当事人可凭借133（五）票据贴现管理（3）（4）结算职能：又叫债务抵销职能简单的结算是互有债务的双方当事人各签发一张本票给对方，两张本票都到期时即可相互抵销，差额部分仅需一方用现金支付复杂的结算可通过票据交换制度来完成（五）票据贴现管理（3）（4）结算职能：又叫债务抵销职能134（五）票据贴现管理（4）（5）融资职能：持票人可将未到期的票据通过票据贴现，票据转让得到现金持票者→以票据向其开户银行申请贴现融资背书后转让给其债权人在国际票据市场上，不仅经营到期票据的交换和买卖，而且经营未到期票据的交换和买卖（五）票据贴现管理（4）（5）融资职能：持票人可将未到期的135（五）票据贴现管理（5）2、票据的种类（1）汇票：一人向另一人签发的，要求在即期或定期或可以确定的将来时期，向某一特定人或持票来人，无条件支付一定金额的票据汇票一般是由债权人向债务人签发，要求债务人在约定时间支付一定款项的票据，因此必须经债务人同意，汇票才有效债务人同意付款的形式是在汇票上签字盖章，办理承兑手续（五）票据贴现管理（5）2、票据的种类136（五）票据贴现管理（6）（2）本票：本票是由债务人向债权人签发的，保证即期或定期或可以确定的将来时期，对债权人无条件支付一定金额的书面承诺债务证书本票与汇票最主要的区别：本票是由债务人签发的付款承诺，其出票人是主债务人汇票是一项付款的委托命令，其出票人既可以是债权人，也可以是债务人，但汇票的主债务人是承兑人（五）票据贴现管理（6）（2）本票：本票是由债务人向债权人137（五）票据贴现管理（7）（3）支票：支票是以银行为付款人的即期汇票，是由出票人根据其在银行的活期存款帐户签发的，授权银行对某人或持票来人即期无条件支付一定金额的票据特点：支票是即期汇票付款人有资格限制（五）票据贴现管理（7）（3）支票：支票是以银行为付款人的138（五）票据贴现管理（8）商业汇票：银行以外的人签发的汇票银行承兑汇票

汇票商业承兑汇票银行汇票：银行向客户收妥款项后，签发给客户前往异地办理转票帐结算或支取现金的票据据商业本票：由企业或个人签发，用于清偿出票人自身债务。有远分本票期和即期之分类银行本票：由申请人将一定金额交存银行，由银行签发给申请人作为支付的工具现金支票：由存款人签发委托开户银行支付一定数额现金给收款支票人的票据转帐支票：存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据（五）票据贴现管理（8）商业汇票：银行139（五）票据贴现管理（9）3、商业汇票的签发、承兑与付款（1）签发：它是在购销双方签订商品贸易合同，达成商业信用意向之后发生的签发者必须是在商业银行开户的法人（2）承兑：商业票据的承兑是确立票据的债权债务关系，确立付款人的责任承兑者（付款人）在票据上签注“承兑”字样和签章后，承兑行为结束（五）票据贴现管理（9）3、商业汇票的签发、承兑与付款140（五）票据贴现管理（10）（3）付款：商业承兑汇票付款人在汇票到期前，应将票款足额交其开户银行，以备汇票到期日开户银行凭票从付款人帐户将票款划给收款人或贴现银行银行承兑汇票的承兑申请人，至迟于汇票到期的前一天，应将票款足额交存开户银行，以备汇票到期日支付票款（五）票据贴现管理（10）（3）付款：141（五）票据贴现管理（11）付款人帐户存款不足时的处理办法：商业承兑汇票：一是退票处理，付款人开户银行将汇票退回收款人开户银行，收款人开户银行再退还给收款人，双方自行解决二是根据对付款人签发空头支票的规定，按票面金额收1%的罚金（五）票据贴现管理（11）付款人帐户存款不足时的处理办142（五）票据贴现管理（12）银行承兑汇票：一是银行无条件支付不足部分的票款二是按承兑合同的有关条款，将不足的票款视为逾期贷款加收利息，并从付款人帐户上执行扣款（五）票据贴现管理（12）银行承兑汇票：143（五）票据贴现管理（13）（4）商业汇票的处理程序A、商业承兑汇票的处理程序（7个程序）一是由收款单位向付款单位发出汇票，要求付款单位承兑二是由付款单位把签有“承兑”字样的票据送达收款单位三是付款单位在票据到期前，向其开户银行交付票款（五）票据贴现管理（13）（4）商业汇票的处理程序144（五）票据贴现管理（14）四是收款单位将付款单位的承兑汇票交给其开户行，并委托其收款五是票据到期时，收方银行向付方银行解票收款六是付方银行如数划回票款七是收方银行替收款单位将票款收妥入帐（五）票据贴现管理（14）四是收款单位将付款单位的承兑145（五）票据贴现管理（15）

①发票收款单位②承兑付款单位

⑦④③

收委交妥托付入收票账款款⑤解票收款收方银行付方银行

⑥划回票款（五）票据贴现管理（15）146（五）票据贴现管理（16）B、银行承兑汇票的处理程序（10个程序）一是收款单位向付款单位发票，要求承兑二是付款单位向其开户银行申请承兑三是付方银行经审查并批准承兑，与付款单位签订承兑合约四是银行在汇票上签署“承兑”字样并签章（五）票据贴现管理（16）B、银行承兑汇票的处理程序（1147（五）票据贴现管理（17）五是付款单位向其开户银行支付手续费六是付款单位将经银行承兑的汇票送回收款单位七是付款单位在汇票到期前向其开户行交存票款八是收款单位委托其开户银行收回票款九是汇票到期时，付方银行向收方银行划回票款十是收方银行替收款单位收妥款项入帐（五）票据贴现管理（17）五是付款单位向其开户银行支付148（五）票据贴现管理（18）①发票收款单位付款单位

⑥回票②③④⑤⑦

⑩

⑧

申订银付交收委请立行手存妥托承合承续票入收兑约兑费款

账

款