基础-77讲全讲义18cjkj hdjc一、营业成本复习

第二节费用一、营业成本（复习【例5-15】2017年1月20日甲公司向乙公司销售一批产品，开出的上注明价款为200000元，税额为34000元；甲公司已收到乙公司支付的款项234000元，并将提货单送交乙公司；该批产品成本为190000元。（1） 应交税费—应交（销项税额 【例5-16】某公司2017年3月10日销售甲产品100件，单价1000元，单位成本800元，上注明价款100000元，税额17000元，购货方尚未付款，销售成立。7月25日，因产品质量问题购货方退（1） 应交税费—应交（销项税额 贷：库存商品—甲产 【例5-16】某公司2017年3月10日销售甲产品100件，单价1000元，单位成本800元，上注明价款100000元， 税额17000元，购货方尚未付款，销售成立。7月25日，因产品质量问题购货方退货，开具 （2） 应交税费—应交（销项税额 借：库存商品—甲产 5-1720173月末计算已销售的甲、乙、丙三种产品的实际成本，分别为1000020000元和25000元。该公司月末结转已销甲、乙、丙产品成本时，应编制如下会计分录：

【例题•单选题】（2013年）200170万元，应结转销售成本（）【答案】【解析】因为已经计提存货跌价准备35万元，所以应结转销售成本=170-35=135（万元）。 【例5-18】2017年5月2日，某公司销售一批原材料，开具的上注明的售价为10000元，增值税税额为1700元，款项已由银行收妥。该批原材料的实际成本为7000元。该公司应编制如下会计分录：（1） 应交税费—应交（销项税额 贷：原材 5-19201711

（240000÷10÷12） 【例5-20】2017年11月22日，某公司销售商品领用单独计价的包装物实际成本40000元，上注明价款为100000元，税额为17000元，款项已存入银行。该公司应编制如下会计分录：（1） （2） ）【答案】【解析】选项A，销售产品成本计入主营业务成本；选项B，销售材料成本计入其他业务成本；选项C

）【答案】【解析】选项B，记入“营业外收入”科目；选项C，记入“用”科目 ）【答案】 ）【答案】B，C， ）【答案】二、税金及附加（复习【提示】例5-21在负债中（157页）已讲，例5-22在负债中（160页）已讲，例5-24在负债中（教材161页）已讲。【例5-23】（新增）2017年12月，某公司一幢的原值为2000000元，已知房地产税税率为1.2%，当地规定的税扣除比例为30%。（1）应交税=【2000000×（1-30%）×1.2%】=16800 （（2） ）【答案】【解析】选项C，是价外税，销售商品应交的计入“应交税费——应交”；选项D，工程自用【例题•单选题】（20112013年）201610月，甲公司销售商品实际应交资源税38万元、应交消费税20万元，提供劳务实际应交15万元；适用的城市建设税税率为7%，教育费附加为3%，假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（）万元。【答案】38+20+（20+15）×（7%+3%）=61.5（万元） ）【答案】【解析】选项A，应记入“委托加工物资或应交税费的借方”；选项C，领用应税产品