关于推进庭院改善工程审计的实践与思考

关于推进庭院改善工程审计的实践与思考摘要：庭院环境改善工程主要工作包括功能完善、房屋整治、环境整治3方面，以及积水治理、截污纳管、园林绿化、缓解交通“两难”等方面。为了规范和加强庭院改善工程项目投资管理，建立健全科学、高效的项目资金管理制度，实施多层次、全方位的协调监督机制，提高工程质量和政府投资效益,庭院改善工程施行工程跟踪审计制度。本文从针对庭院改善工程的特殊性，从项目可行性研究到工程项目设计阶段、招投标阶段、工程实施阶段直至竣工结算完毕整个过程来论述如何有效的推进审计工作。关键词：庭院改善过程跟踪审计为了规范和加强庭院改善工程项目投资管理，建立健全科学、高效的项目资金管理制度，实施多层次、全方位的协调监督机制，提高工程质量和政府投资效益,所有庭院改善工程均施行工程跟踪审计制度，同时，为了充分发挥审计在庭院改善工程中的监督、指导和服务作用，根据杭州市审计局指导意见，工程审计人员在现场实际跟踪服务中要坚持及时跟踪、及时反馈、及时纠正的跟踪审计方法，以推进庭院改善、提升百姓幸福感为最终目的，实现社会效益、环境效益、投资效益的全面丰收。庭院改善工程审计工作是指从项目可行性研究到工程项目设计阶段、招投标阶段、工程实施阶段直至竣工结算完毕全过程的监督、指导与服务。现就如何推进庭院改善工程审计工作，笔者提出如下浅见：首先应加强工程各阶段的审计工作：一、项目投资估算阶段。在项目投资估算中，应根据工程的实际情况，对工程的范围、改造的标准进行明确。其一，需要对工程的范围进行界定，包括立面改造项目中是否四个立面全部实施，对于部分小附房是否需要改善等。其二，需要对改造的标准进行界定，包括苗木的配置标准，立面材料的标准，屋面改造是采用钢结构还是木结构等。例如，对于立面改造的材料，是采用原墙面装饰材料全部凿除再重新铺贴面砖（此方法面砖不易脱落但容易引起外墙面渗水）还是采用原墙面直接批专用腻子再铺贴面砖（此方法面砖相对易脱落）或者采用外墙涂料（此方法外墙面整洁时间保证不长），此几种选择都需要在估算阶段有所考虑。其三，对于工程原则的界定，包括空调格栅、雨篷等的更换原则，污水的收集原则等。完善项目投资估算的改善范围、改善标准以及改善原则能使工程设计图纸方案达到预期的效果，并且在投资控制上起到对工程造价的参考及比较作用。其四，在项目设立中应与可能影响到施工的各单位进行协调沟通，避免刚施工完毕又拆除返工现象。例如，在某小区绿化改善中，在部分苗木刚种植完毕就遇到电力部门要从此部位埋设电缆，导致苗木要部分迁移、种植土挖除，在电力埋设完毕后再重新种植，引起大量的投资浪费。二、设计图纸阶段。在设计图纸阶段，应对工程现场的实际情况实地勘察，把和社区、居民的沟通工作做在前面。根据已实施的部分项目来看，设计图纸后期变更的主要几个原因集中在：1、在施工单位进场后，发现设计内容和社区实际想实施的内容不一致，或者按设计内容根本无法实施。例如：某个围墙的装饰项目，社区负责人提到根据要求此围墙在几个月后要拆除，则对于该部分围墙不必要再设计及施工。另一个截污纳管工程项目，工程现场每户农居都不愿意和附近农居合并使用排污井，理由是共用污水井堵塞后堵塞责任不明确得不到及时清理，最终导致污水井数量大量增加。2、设计图纸和现场实际情况不符合，例如，某截污纳管项目中，根据设计图纸的主排污口在施工单位进场现场勘察后发现此主排污口已经封闭，不再作为排污使用，且设计的污水管道走向和现场地势不符合，最终整个排污项目重新设计，导致合同造价大量调整。三、招投标阶段。在进行工程招投标工作时，首先要监督招投标工作的规范性，要求严格按照《杭州市建设工程施工招标投标管理办法》、《杭州市区小型建设工程管理暂行规定》和《杭州市人民政府办公厅转发市公共资源交易管委会办公室关于进一步加强市本级小型建设工程管理暂行规定的通知》进行公开招投标，充分运用市场化运作，择优选择施工单位，严格控制工程造价。在招标文件的编制中，要对合同条款部分进行全面的研究并对实质性条款进行约定以利于同中标单位签订合同时的谈判，同时要针对庭院改善项目错综复杂的环境及可能发生的工程实体外的费用计算方法进行约定。例如，对于工程的技术措施费实行包干，对于可能产生的搭设脚手架会破坏一层住户花坛的赔偿费用进行约定。在招标清单的编制过程中，首先根据设计图纸进行编制，并需要结合现场情况进行编制。庭院改善项目设计的项目类型多，各社区的情况又各有差异，在编制清单中需要共性与个性相结合，尽量减少暂定项目，估计工程量等情况。尽量避免因招标清单缺陷引起的工程造价的增加。四、施工前准备阶段。为保证工程质量，维护百姓的切身利益，杭州市在实施庭院改善工程中建立“以民主促民生”的工作机制，努力实现一个目标——民生改善，坚持一个标准——民众满意。通过设计方案公示、居民听证会，让居民出点子想办法，解决争议问题；实施“一院一表一方案”制度，防止“千庭一面”，尽可能满足居民的不同需求；根据此精神在施工过程跟踪审计阶段首先要对居民提出的问题及改善方法进行分析，了解其可行性，例如在某工程立面整治中，居民提出背立面二层以上的保笼、铝合金窗也要更换，但实际改造原则中背立面二层以上的保笼、铝合金窗更换不在原改造范围内，最终根据协商需要更换的用户书面提交意见，更换由改造施工单位实施但材料费用需要用户自行承担。在施工过程跟踪审计阶段前需要对相关资料进行分析，其一要对于合同签订的实质性内容与招标文件进行比较，审查是否有违背招标文件的实质性内容。并了解合同签订形式，主要条款。其二、分析投标报价中是否存在明显低于市场行情价格的项目，对于该类项目很可能在施工过程中会由施工单位提出材料的更换或者施工类型的变更；分析招标清单中项目的内容，是否存在漏项以及清单项目包含内容是否全部包含了图纸所述施工内容；分析清单中的隐蔽项目，把此类项目作为跟踪审计过程中的重点进行记录和检查，例如，立面改造中对墙面基层的空鼓部分、原门窗、空调格栅、雨篷、保笼及绿化种植土的覆土厚度等改造前的状态进行深入的了解，并做好相关的记录。四、施工阶段。在施工过程跟踪审计阶段，针对庭院改善工程项目特点主要需要做好几点：1、做好工程项目改善前影像资料，以便于在结算阶段对改造前的情况有据可查。2、对于联系单提出的变更分析其变更原因及目的。例如，某亮灯工程中，施工单位提出设计的灯具已停止生产并要求更换，经市场了解，该灯具确实是停止生产但现库存货量还很充足，并且施工单位要求更换的品牌远低于原设计灯具档次。3、对工程付款进行监控，防止超付现象的发生。4、对于土方、建筑垃圾等外运的运距进行记录。5、因在庭院项目中产生建筑垃圾比较多，要注意分清垃圾产生原因划清费用界限，例如，某截污纳管项目中，施工单位提出现场住户大部分也正在装修，大量垃圾倒放在管道路线中，需要对该部分建筑垃圾进行工程量确认。实际了解分析后，现场是有大量建筑垃圾，但一部分是住户装修产生，一部分是立面整治中产生，一部分是截污纳管施工中产生。最终对建筑垃圾进行划分，只有住户装修产生的建筑垃圾是可以计量。5、对联系单涉及费用大的要特别关注，并及时的向相关部分反映。7、做好竣工验收时的记录及影像资料。同时，应全面规划审计全过程计划及安排。庭院改善工程审计是一个从工程前期立项、设计、招投标、项目施工到结算的全过程审计，针对庭院改善项目特点，应在委托审计开始就做好全面计划及安排。首先，因庭院项目分散，个性化，需要确定审计小组，由审计小组组长负责和建设单位进行联系沟通。庭院改善项目从造价专业上涉及到土建、安装、园林绿化，针对这一特点，审计小组中各成员专业分配及各项目