审计学第1阶段练习题答案 江南大学2022年秋机考

第9页/共NUMPAGES\*ARABIC9页江南大学网络教育第一阶段练习题答案，答案在最后一页。考试科目:《审计学》第章至第章（总分100分）__________学习中心（教学点）批次：层次：专业：学号：身份证号：姓名：得分：一单选题(共10题，总分值20分，下列选项中有且仅有一个选项符合题目要求，请在答题卡上正确填涂。)1.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务,应()。（2分）A.聘请其他专业人员帮助B.转包给其他会计师事务所C.减少业务收费D.拒绝接受委托2.在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解（）。（2分）A.审计重要性水平B.函证回函情况C.存货盘点计划D.企业管理当局的品行3.注册会计师的审计责任是指（）。（2分）A.对其出具的会计报表的真实性、合法性负责B.对其出具的审计报告的负责C.对其出具的管理建议书的真实性、合法性负责D.对其助理人员的工作负责4.注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（）。（2分）A.防止错误与舞弊的发生B.提高企业财务报表的可信度C.正确反映企业财务状况D.提高企业经营管理水平5.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（）的责任。（2分）A.会计师事务所的注册会计师B.政府审计机关的审计师C.税务机关的注册税务师D.被审计单位的管理当局6.注册会计师可以承办客户委托的审计业务而无需回避的情形是（）。（2分）A.注册会计师本人拥有客户的债券B.注册会计师的父母拥有客户的债券C.注册会计师的好友拥有客户的债券D.注册会计师的子女拥有客户的债券7.从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，内部审计()。（2分）A.仅与被审计对象独立，不与委托者独立B.仅与委托者独立，不与被审计对象独立C.与审计委托者、被审计对象均不独立D.与委托者及被审计对象均独立8.现代民间审计形成于（）。（2分）A.中国B.法国C.美国D.英国9.从1844年到20世纪初，是注册会计师审计的形成阶段。关于这一时期英国式注册会计师审计特点的下列提法中，错误的是()。（2分）A.审计的目的是查错防弊，保护资产安全、完整B.审计为详细审计，对每一笔会计账目都进行审查C.注册会计师审计的法律地位得到了法律确认D.审计报告的使用人除企业股东外，更突出了债权人10.注册会计师执行审计业务，应当保持（）。（2分）A.形式上的独立B.实质上的独立C.形式上和实质上的独立D.形式上或实质上的独立二多选题(共5题，总分值20分，下列选项中至少有2个或2个以上选项符合题目要求，请在答题卡上正确填涂。)11.错误是指被审计单位会计报表中存在的非故意的错误或漏报，错误主要包括（）。（4分）A.原始记录和会计数据的计算、抄写错误B.对事实的疏忽和误解C.对会计政策误用D.虚假交易或事项的记录12.下列情况中，注册会计师为确保其独立性而应回避的有（）。（4分）A.四年前曾在委托单位任职B.在委托单位有经济利益C.担任委托单位常年会计顾问D.与委托单位的负责人有近亲属关系13.会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作，包括（）。（4分）A.评价客户的可审查性B.商定审计收费C.明确审计业务的目的、性质和范围D.评价会计师事务所的胜任能力14.行政处罚对注册会计师个人，包括（）。（4分）A.警告B.没收违法所得C.暂停执业D.吊销证书15.A注册会计师审计甲公司2001年度会计报表，出具了无保留意见审计报告。其后，甲公司因发现存在小额销售收入被漏记和贪污现象，控告A注册会计师有过失。A注册会计师提出无过失申辩，其下列申诉理由中合理的有（）。（4分）A.防止发生和及时发现并纠正错误与舞弊，是甲公司管理当局的责任B.按照独立审计准则审计会计报表，并不能保证发现所有错误与舞弊C.年度会计报表审计并非专门针对错误与舞弊D.因销售收入审计是由助理人员完成，直接责任应由该助理人员承担三判断题(共10题，总分值20分正确的填涂“A”，错误的填涂“B”。)16.审计证据是判断被审事项的标准。（2分）（

）17.统计抽样法的产生，意味着判断抽样法的消亡。（2分）（

）18.审计依据的时效性是指审查某项经济业务时，审计依据是否适用。（2分）（

）19.出于审计证据的性质与成本的考虑，审计人员不可能绝对肯定他所发表的意见是合理的。（2分）（

）20.审计程序一般包括，计划，实施，报告三个阶段。（2分）（

）21.完整性认定主要是关注财务报表项目是否被高估。（2分）（

）22.在审计抽样中，可靠程度的高低与风险度大小成正比。（2分）（

）23.在控制测试和实质性测试中，审计抽样只与控制风险与检查风险有关。（2分）（

）24.在各类证据中，实物证据最具说服力。（2分）（

）25.误拒风险比误受风险对审计人员的危害更大。（2分）（

）四简答题(共2题，总分值40分)26.X银行拟申请公开发行股票，委托ABC会计师事务所审计其1999年度、2000年度和2001年度会计报表，双方于2001年底签定审计业务约定书。假定ABC会计师事务所及其审计小组成员与X银行存在以下情况：（1）ABC会计师事务所与X银行签订的审计业务约定书约定：审计费用为1500000元，X银行在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否发行上市决定是否支付；（2）2000年7月，ABC会计师事务已按照正常借款程序和条件，向X银行以抵押贷款方式借款10000000元，用于购置办公用房；（3）ABC会计师事务所的合伙人A注册会计师目前担任X银行的独立董事；（4）审计小组负责人B注册会计师1998年曾担任X银行的审计部经理；（5）审计小组成员C注册会计师自2000年以来一直协助X银行编制会计报表；（6）审计小组成员D注册会计师的妻子自1998年度起一直担任X银行的统计员。要求：请分别上述6种情况，判断ABC会计师事务所或相关注册会计师的独立性是否会受到损害，并简要说明理由。（20分）27.ABC会计师事务所首次接受委托，承办V公司2002年度会计报表审计业务，并于2002年底与V公司签订审计业务约定书。假定存在以下情况：（1）ABC会计师事务所所以明显低于前任注册会计师的审计收费承接了业务，并且，通过与前任注册会计师和当地相同规模的其他会计师事务所进行比较，向V公司保证，在审计中能够遵循独立审计准则，审计质量不会因降低收费而受到影响。（2）在签订审计业务约定书后，ABC会计师事务所的A注册会计师受聘担任V公司独立董事。按照原定审计计划，A注册会计师为该审计项目的外勤审计负责人。为保持独立性，ABC会计师事务所所在执行该审计业务前，将A注册会计师调离审计小组。（3）ABC会计师事务所聘用律师协助开展工作，要求该律师书面承诺按照中国注册会计师职业道德规范的要求提供服务。（4）V公司ABC会计师事务所在出具审计报告的同时，提供正式纳税鉴证意见。为此，双方另行签订了业务约定书。（5）前任注册会计师V公司2001年度会计报表出具了标准无保留意见审计报告，ABC会计师事务所在审计过程中发现该会计报表存在重大错报，因认为事实已经非常清楚，所以决定不再提请V公司与前任注册会计师联系。（6）V公司在某国设有分支机构，该国允许会计师事务所通过广告承揽业务，因此，ABC会计师事务所委托该分支机构在该国媒体进行广告宣传，以招揽该国在中国设立的企业的审计业务。相关广告费已由ABC会计师事务所支付。要求：请分别上述6种情况，判断ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德规范的要求，并简要说明理由。（20分）

一单选题(共10题，总分值20分，下列选项中有且仅有一个选项符合题目要求，请在答题卡上正确填涂。)1.本题正确的答案选项为：D解析过程：2.本题正确的答案选项为：D解析过程：3.本题正确的答案选项为：B解析过程：4.本题正确的答案选项为：B解析过程：5.本题正确的答案选项为：D解析过程：6.本题正确的答案选项为：C解析过程：7.本题正确的答案选项为：A解析过程：8.本题正确的答案选项为：D解析过程：9.本题正确的答案选项为：D解析过程：10.本题正确的答案选项为：C解析过程：二多选题(共5题，总分值20分，下列选项中至少有2个或2个以上选项符合题目要求，请在答题卡上正确填涂。)11.本题正确的答案选项为：A,B,C解析过程：12.本题正确的答案选项为：B,C,D解析过程：13.本题正确的答案选项为：A,B,C,D解析过程：14.本题正确的答案选项为：A,C,D解析过程：15.本题正确的答案选项为：A,B,C解析过程：三判断题(共10题，总分值20分正确的填涂“A”，错误的填涂“B”。)16.本题正确的答案选项为：F解析过程：17.本题正确的答案选项为：F解析过程：18.本题正确的答案选项为：T解析过程：19.本题正确的答案选项为：T解析过程：20.本题正确的答案选项为：T解析过程：21.本题正确的答案选项为：F解析过程：22.本题正确的答案选项为：F解析过程：23.本题正确的答案选项为：T解析过程：24.本题正确的答案选项为：T解析过程：25.本题正确的答案选项为：F解析过程：四简答题(共2题，总分值40分)26.本题正确的答案选项为：（1）事务所独立性受损。因为审计费用的50%取决于客户的股票是否能上市，即存在影响审计独立性的或有收费；（2）ABC会计师事务所的独立性会受到损害。ABC会计师事务所向X银行取得大额借款，使其双方构成重要的债权和债务关系，如果ABC会计师事务所接受X银行委托进行审计，难以保证独立性。（3）合伙人A注册会计师的独立性会受到损害。因为他受雇于该银行。（4）B注册会计师的独立性是不会受到损害。因为他受雇于该银行是在接受委托的两年前，而且B注册会计师在X银行工作的1998年也不是被审会计期间。（5）C注册会计师独立性受损害，因为2000年以来一直协助X银行编制会计报表，但ABC会计师事务所独立性是不受到损害。（6）D注册会计师的独立性不受损，因为，D注册会计师的妻子担任X银行的统计员不包括在单位负责人、主管人员、董事或委托事项的当事人等范围内，所以一般不会影响注册会计师的独立性。解析过程：27.本题正确的答案选项为：(1)违反中国注册会计师职业道德规范的要求。因为ABC会计师事务所在审计收费方面与前任注册会计师和当地相同规模的其他会计师事务所进行比较，有贬低同行，提高自己的嫌疑。(2)违反中国注册会计师职业道德规范的要求。因为《中国注册会计师职业道德规范指导意见》规定，会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的董事(包括独立董事)、经理以及其他关键管理职务。(3)不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。因为既然职业会计师对专业服务负有最终责任，就应当确保道德行为的要求得到遵守。会计师事务所应要求律师就遵守注册会计师职业道德规范提出书面承诺。(4)不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。因为我国不允许会计师事务所为同一家上市公司提供资产评估和审计服务，提供其他服务尚未受到限制。而提供正式纳税鉴证意见是审