会计师事务所审计实践考核

第13页共13页会计师事务所审计理论考核实践计划理论要求的根本理论知识：要求掌握会计、审计知识，具备一定财务思维。理论要求的根本技能：能纯熟掌握办公软件，能用excel进展数据分析^p，能用操作金蝶软件。理论拟出的成果或到达的目的：掌握审计实操知识，结合理论与理论实现学生自我才能的提升。理论进度安排：2023.11.9到实习单位报道2023.11.9-2023.11.13在公司学习审计根底工作2023.11.13-2023.12.13进入工程组且至被审计单位出差2023.12.14-2023.5.16完成审计年报，返回学校理论内容〔根据理论方案，记录理论主要内容，承当的主要工作，及可附页〕：参与“湖南黄金股份”年报审计的初审和年审整个过程，随工程小组在湖南长沙的公司本部以及湖南邵阳、湖南永州、湖南岳阳等多地的子公司进展实地盘点及审计底稿编写。独立完成企业库存现金、存货盘点及企业银行账户询证工作，确保相关账目数据及函证真实可靠。独立完成企业往来函证的编制和回函统计根据非常抽样法，对被审计单位交易金额大及交易异常的往来方进展函证，确保其交易的真实性。协助完成内部控制测试根据企业内部控制文件，领导员工访谈等形式，整理出企业内部控制流程，检验企业内部控制流程是否完善，是否得到执行，是否得到有效控制。对于未参加初审的实习生进展简单培训，和被审计单位以及被审计单位往来客户有良性沟通。理论总结报告〔包括理论目的、意义、内容、理论方案执行情况含学位论文开展情况，理论获得成果、存在的问题与建议等，字数不少于5000字，可加附页〕：在掌握了一定理论根底知识的前提下，本人于2023年11月开场进入实习基地进展实习，本人从理论目的，理论意义，理论内容，理论方案执行情况，理论获得的成果，存在的问题与建议等方面进展理论报告总结。理论目的：作为会计专业硕士，将财务理论知识运用在理论中，提升自我综合才能，成为专业型人才。理论意义：(1)理论知识与工作理论有效的结合起来,增加对社会的全面理解,丰富社会理论经历,进步自身的综合素质；(2)强化动手潜力,进步自身专业技能掌握相关专业技术知识,到达零间隔上岗的目的；(3)进步自己的管理潜力和处事的应变潜力；(4)让自己逐渐完成从学生到社会工作者的过渡;(5)培养综合运用知识解决实际问题的潜力,培养实事求是,严肃认真的科学工作态度。(6)理论与实际相结合,解决工程上遇到种种的问题,并从中总结经历教训,进一步的提升自身潜力,为以后的开展奠定根底。〔7)增强了我们的动手潜力、协作潜力、专业技术潜力和对社会的认知潜力,培养吃苦耐劳的精神锻炼自己承受挫折的心理素质,以利于养成良好职业道德;理论内容：本次理论实习单位为天职国际会计师事务所，天职国际会计师事务所〔特殊普通合伙〕创立于1988年，总部北京，是一家专注于审计鉴证、资本市场效劳、管理咨询、政务咨询、税务效劳、法务与清算、信息技术咨询、工程咨询、企业估值的特大型综合性咨询机构。其客户群体主要分布在中央及区域性大型和特大型国有或国有控股企业集团、上市和拟上市公司、金融机构、大型工程业主公司、政府经济主管〔监视〕部门，涉及能、制造、商品流通、建材、房地产、交通、医药、金融、TMT等多个行业。本次理论的主要内容是参与“湖南黄金股份”的年报预审和年审。被审计单位“湖南黄金股份”前身是湖南省湘西金矿，系省直属大二型国有企业。2000年12月25日，经湖南省人民政府批准，湘西金矿改制成立湖南辰州矿业有限责任公司，2023年6月1日整体变更为湖南辰州矿业股份，2023年8月16日在深圳证券交易所上市〔股票简称“辰州矿业”，股票代码“002155”〕，2023年5月18日，公司股票全称更名为湖南黄金股份，股票简称更名为“湖南黄金”，股票代码仍为“002155”。公司主要从事黄金、锑、钨的勘探、开采、选冶，金锭、锑及锑制品、钨及钨制品的消费和销售，主要产品为“辰州”牌黄金、精锑、氧化锑和仲钨酸铵。公司拥有集矿山开采、冶炼、加工及销售于一体的完好产业链和国际领先的金锑钨选冶精细别离技术，为全球第二大锑矿开发公司，国内黄金矿山开发十大企业之一和主要钨矿开采企业。其公司资产规模超过50亿元，拥有矿山基地19座，探矿权36个，面积639.8平方公里，采矿权17个，面积50.1439平方公里。公司是上海黄金交易所综合类会员单位及标准金锭提供商和锑品、钨品出口供货资格及出口经营资格企业，拥有国家级的“质量检测管理中心”，先后被评为全国黄金行业先进单位，全国矿产资合理开发利用先进矿山，获国家“绿色矿山”称号，是国家级“守合同重信誉”企业。在理论过程中，主要参与“湖南黄金股份”年报审计的初审和年审整个过程，随工程小组在湖南长沙的公司本部以及湖南邵阳、湖南永州、湖南岳阳等多地的子公司进展实地盘点及审计底稿编写。独立完成企业库存现金、存货盘点及企业银行账户询证工作，确保相关账目数据及函证真实可靠。独立完成企业往来函证的编制和回函统计根据非常抽样法，对被审计单位交易金额大及交易异常的往来方进展函证，确保其交易的真实性。协助完成内部控制测试根据企业内部控制文件，领导员工访谈等形式，整理出企业内部控制流程，检验企业内部控制流程是否完善，是否得到执行，是否得到有效控制。以下为本次理论实习的详细内容：(1)对库存现金还有盘点库存现金、抽查大额现金收支、检查外币现金的折算是否正确。(2)对银行存款余额的函证,对银行存款余额的调节、检查一年以上定期存款或限定用处存款、抽查大额银行存款的收支、检査外币银行存款的折算是否正确。(3)其他货币资金过程银行存款的过程一样。(4)应收账款与应付账款的审计过程类似,应收账款获取明细账后,需要分析^p应收账款的账龄,然后函证应收账款、检查未函证的应收账款、检查坏账确实认和处理、检查外币应收账款的的折算、分析^p应收账款明细账余额。而应付账款除了函证之外,还要对应付账款的借方余额进展重分类调整,并根据预付账款的明细账的余额进展分析^p归类,检查应付账款长期挂账的原因存货的审计过程。(5)由于存货的内容比拟多,有委托代销商品、分期收款发出商品等,因此在审计的时候,除了先核对明细账之外,还要对不同的类别的存货进展进展检查。然后根据原材料明细账复核计算材料本钱差异率、检查存货的跌价准备,对存货的盘盈、盘亏、报废情况进展检查,最后完成存货的审定表。(6)固定资产的审计那么跟存货的审计过程相类似,先对固定资产的减值准备进展检查,然后检查固定资产的盘盈、盘亏、报废情况,根据之前的两个步骤以及相关的明细账填列固定资产及累计折旧审定表,最后完成固定资产审计程序表。(7)管理费用的审定过程比拟简单,但是管理费用所涉及的内容比拟繁杂,因此审计的过程也比拟费事容易出现很多小问题。在审计过程中,需要先根据管理费用的明细账和凭证完成管理费用检查情况表,然后完成审定表。(8)主营业务收入的审定要根据主营业务收入的明细账填列主营业务收入检查情况表,并检查相应的原始凭证以及是否过入总账,还有收入确实认时间是否正确。最后完成主营业务收入的审定表,调整金额并列。(9)主营业务本钱的审计过程根本与主营业务收入的审计程序一样,需要检查的原始凭证也都几乎一致。要根据销售合同等确认主营业务本钱确实认时间,对错误的处理进展调整,并完成相应的审定表,再根据实际检查的情况完成主营业务本钱审计程序表。(10)营业税金及附加的审计与所得税的审计,主要根据之前所做的营业收入等科目的审定结果进展调整,需要联络之前所做的审计过程,进展相应的调整,如:对虚增的销售业务的调整,对退货有关的税金的调整,对于补提折旧造成所得税差异的调整等。最后根据实际检查审定的情况完成所得税审定表。本次实习理论除以上审计底稿的编制外，还包括以下内容：熟悉审计专员岗位职责。通过企业下达文件和平时工作过程逐步熟悉审计专员的工作目的、工作范围和工作任务。理解国家制定的关于内部审计和内部控制的相关准那么和标准。查阅《中国审计准那么》、《企业内部控制标准》、《企业内部控制评价指引》等指导和标准性文件。对审计的根本要求和内部控制制度的根本框架有较为详细的理解。熟悉企业规章制度和内部控制制度。进入被审计单位后应先熟悉被审计单位的相关规章制度,对其有整体上的把握,确保自己的工作行为在企业规章制度范围之内,不越矩。同时,这样也能更好地熟悉被审计单位情况,更快地融入被审计单位的环境,为以后工作打下根底。通过查看被审计单位内部发行的杂志或参加企业入职培训等加深对被审计单位的理解。熟悉审计流程及被审计单位内部审计流程。做审计工作首先要掌握本工作开展的根本步骤和根本方法。再次要掌握被审计单位开展审计工作的流程和方法。通过网上查阅相关资料或学习,听取前辈指导和查看以前年度的审计工作底稿和报告,增进对审计流程和审计方法地掌握。实习方案执行情况总结，增加知识广度,进步专业技能。转变思维形式和学习方式。在学校学习只需要学好教师教授和书本上的知识,关心的也只是考试成绩，走入实习工作岗位，需要将书本上的知识结合现实进展运用。增强与同事的沟通交流。进入新环境总会有不适应之处,增强与同事之间的交流可以加快融入企业过程,对企业也能更快地产生归属感,有些工作也更易开展。遇到同事主动打招呼问好,休息时,与同事多聊天拉近关系。进步文学程度,增强文字功底。审计专员的岗位职责包括协助审计经理草拟审计报告和向审计委员会提交的内部审计工作报告。在审计报告中需要注意语句的逻辑性和连接性,用词的准确性以及报告的易读性,这些都需要一定的文字功底。平时加强写作锻炼,从撰写会议纪要或总结报告做起,逐步进步文字表达力。理论方案执行情况：〔总实习理论时间为2023.11.9-2023.5.16〕(1)准备阶段：2023.11.9到实习单位报道；2023.11.9-2023.11.13在公司学习审计根底工作这个阶段，作为新入职场的新人,最开场主要是熟悉工作,积极参与,认真履职,探究方法,积累经历的一段时间。这段时间的目的是做到转变角色,明确职责。转变角色:作为进入职场的新人,由原来的学生身份到职场人员无疑是一个宏大的转变。在学生时代,只需要学好知识,考出好成绩。而工作中,需要考虑的事更多,处理的关系更复杂,承当的责任更重大。对此,在考虑问题,处理事情时,必须跳出以前学生时代的思维形式,摆正自己的位置,建立对工作角色的认知,加快转变角色。明确职责:按照部门对自己工作的安排,尽快熟悉自己的工作和职责,一是熟悉公司的各项规章制度和部门的规章制度,明确工作要求;二是熟悉岗位职责,明确工作任务;三是熟悉企业审计流程和要求,明确工作方法;四是虚心听取别人的建议和指导,擅长学习和考虑,明确工作的运行和处理问题的程序;五是认真总结前期工作明确工作努力方向。(2)正式工作阶段：2023.11.13-2023.12.13进入工程组且至被审计单位出差；2023.12.14-2023.5.16完成审计年报，返回学校。在这个阶段努力按时按质的完成领导分配的工作任务，随工程组指导教师完成对被审计单位的走访调查，对被审计单位内部控制制度进展分析^p的评价，抽查其会计分录是否正确，原始凭证是否齐全，完成审计底稿的编制。对银行账户余额进展银行函证，对企业往来款项采用非常抽样法抽样发函。(3)论文开题报告撰写阶段：2023.4.1-2023.9.30完成论文开题报告。对于论文开题报告，按照学校的要求，结合指导教师的意见，阅读大量相关文献，完成论文的选题及开题报告的撰写。(4)论文初稿撰写阶段：2023.5.17-2023.10.30完成论文初稿。这个阶段结合开题报告的要求，查阅论文所需要的数据并进展研究分析^p，在指导教师的指导下得到有价值的结果，完成论文初稿的撰写。理论获得的成果：通过这次在会计师事务所的实习,使我学到了很多课本上没有而工作以后又必须具备的东西。明白会计师事务所工作的主要职责范围,机构构成,学到了一些必备的办公室事物处理,理解了最近的会计政策法规,并逐渐熟悉了审计业务的流程以及关键步骤。同时也体到作为会计师事务所外部审计职责的重要性,无论从社会开展还是企业生存,完善的财务制度是至关重要的,而作为会计师事务所,肩负着外部审计这一重任。而作为事务所人员必须具备良好的个人品质,同时应具备较好的业务才能和身体素质,这样才能很好的适应并胜任这一重要的工作另一方面,作为事务所的实习人员,在审计过程中看到了很多的账本账册,也体会到了作为企业或者单位会计人员的工作。会计其实更讲究的是它的实际操作性和理论性。每一笔业务的发生,都要根据其原始凭证,按照会计制度规定,一一登记入账,这为其一:会计的每一笔账务都有依有据,而且是逐一按时间顺序登记下来的;极具逻辑性,这为其二。在会计的理论中,漏账,错账的更正,都不允许随意添改,不容弄虚作假。每一个程序、步骤都得以会计制度为前提,为根底。表达了会计的标准性。对于登账:首先要根据业务的发生,获得原始凭证,将其登记记账凭证然后,根据记账凭证,登记其明细账期末,填写科目汇总表以及试算平衡表最后才把它登记入总账。结转其本钱后。根据总账合计,填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。这就是会计操作的一般顺序和根本流程另外,财务审计本身就是比拟烦琐的工作,面对那么多的枯燥无味的账目和数字时难免会心生烦闷,以致于容易出错,而愈错愈烦,愈烦愈错。必须调整好心态,认真细心,只要你用心地去做,反而会左右逢,越做越觉其中乐趣,越做越起劲。除此之外明白了团队合作的重要性，工作往往不是一个人的事情,是一个团队在完成一个工程