商业银行经营风险和内部控制

第十三章商业银行经营风险与内部控制1第1页，共23页。商业银行经营风险与内部控制第一节：商业银行风险第二节：商业银行风险预测第三节：内部控制第四节：银行风险管理案例：银行内部控制2第2页，共23页。第一节商业银行风险一、商业银行风险的涵义二、商业银行风险的成因三、银行风险的类别3第3页，共23页。一、商业银行风险的涵义含义是指商业银行在经营活动中，因不确定因素的单一或综合影响，使商业银行遭受损失或获取额外收益的机会和可能性基本要素商业银行风险承受者收益与风险的相关度不确定因素风险量度4第4页，共23页。二、商业银行风险的成因商业银行风险源于客观经济环境商业银行风险源于经营策略及管理水平5第5页，共23页。三、银行风险的类别流动性风险利率风险信贷风险投资风险汇率风险资本风险6第6页，共23页。第二节商业银行风险预测一、调查分析二、风险识别三、银行风险的预测7第7页，共23页。一、调查分析银行的营业环境分析银行的管理环境分析银行的地位分析8第8页，共23页。二、风险识别银行经营环境引发的风险的识别银行管理环境引发的风险的识别银行在金融系统中的地位引发的风险的识别银行债权人的法律地位引发的银行风险的识别银行所有权及法律地位引发的风险的识别9第9页，共23页。三、银行风险的预测定量分析时间序列预测法马尔可夫链预测法累积频率分析法弹性分析法定性分析专家意见法主观概率法交叉影响法领先指标法10第10页，共23页。第三节内部控制一、内部控制的目标及实施原则二、内部控制的类型三、商业银行内部控制的方法四、商业银行的内部稽核11第11页，共23页。一、内部控制的目标及实施原则目标控制风险，防止和减少损失，保障其经营活动能安全、顺畅地进行实施原则确定各部门、各级人员的职权和责任明确商业银行各项业务的操作程序明确商业银行控制程序12第12页，共23页。二、内部控制的类型按技术划分的控制类型事前控制、同步控制、事后控制按功能划分的控制类型业务控制、财务控制、会计控制和审计控制、物品控制、人事控制、组织控制按控制范围划分的控制类型经营业务控制、内部财务会计控制13第13页，共23页。三、商业银行内部控制的方法银行风险的控制法分散风险、抑制风险银行风险财务法风险自留、风险转嫁14第14页，共23页。四、商业银行的内部稽核稽核内容资产负债、会计财务、金融服务、横向联系原则回避原则、重要原则、经济原则、适合原则、适时原则、从简原则、行动原则、直辖原则方法观察法、审阅法、听证法、复查法、核对法、盘点法、查询法等15第15页，共23页。第四节银行风险管理一、流动性风险管理二、信贷风险管理16第16页，共23页。一、流动性风险管理含义是指银行的流动性来源不足以满足流动性需求而引发清偿问题的可能性。方法流动性需求预测是流动性风险管理的重要手段。17第17页，共23页。二、信贷风险管理企业流动资金贷款风险管理信用调查和分析信用决策银行信用追踪收账消费贷款风险管理信用分析的资料来源信用分析的评分系统信用决策18第18页，共23页。二、信贷风险管理不动产贷款风险管理商业不动产贷款风险管理是指向建筑承包商或者土地发展商提供的贷款住宅抵押贷款风险管理19第19页，共23页。案例：银行内部控制黄荫初，中行广东省分行原行长。2001年9月22日，黄因挪用公款被判处无期徒刑。黄荫初在1992年私自将分行内外币资金中的港币1900万元挪用到自己的富和公司，并通过关系再从富和公司投资到湾仔商场，为自己营利，构成挪用公款罪。中行在2001年10月12日的一次自查中，发现了高达4.83亿美元的账目亏空。最终核实的结果是，巨资被广东开平分行前后三任行长——许超凡、余振东、许国俊盗用。该案涉及金额之巨大，是1949年以来所未有，涉案人员包括中行广东开平支行、江门分行数任行长和广东省分行部分官员，作案时间长达10年。20第20页，共23页。案例：银行内部控制2003年7月，原华夏银行总行营业部月坛北京办事处主任李惠鸣和两名下属工作人员因非法拆借罪和受贿罪分别被判处16年、16年和7年。从1995年到1997年，他们采用非法吸收储户3.4亿元存款不入银行账，又转手贷给他人的手段，致使华夏银行遭受2亿多元的损失。2005年初曝光的中行哈尔滨河松街支行案件，也是家贼高山和外贼李东哲这两个小人物利用账外经营并通过地下钱庄而把超过10亿元的资金席卷出境。

——东方财经2005年3月2日

21第21页，共23页。本章结束谢谢22第22页，共23页。内容梗概第十三章。案例：银行内部控制。第一节商业银行风险。是指商业银行在经营活动中，因不确定因素的单一或综合影响，使商业银行遭受损失或获取额外收益的机会和可能性。第二节商业银行风险预测。银行管理环境引发的风险的识别。银行在金融系统中的地位引发的风险的识别。银行债权人的法律地位引发的银行风险的识别。银行所有权及法律地位引发的风险的识别。第三节内部控制。控制风险，防止和减少损失，保障其经营活动能安全、顺畅地进行。事前控制、同步控制、事后控制。按控制范围划分的控制类型。经营业务控制、内部财务会计控制。风险自留、风险转嫁。资产负债、会计财务、金融服务、横向联系。回避原则、重要原则、经济原则、适合原则、适时原则、从简原则、行动原则、直辖原则。观察法、审阅法、听证法、复查法、核对法、盘点法、查询法等。第四节银行风险管理。是指银行的流动性来源不足以满足流动性需求而引发清偿问