2022年某中学校财务管理规定(试行)

2022年中学校财务管理规定（试行）第一章总则第一条为规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金的使用效益，促进学校教育事业的发展，根据《中华人民共和国会计法》、《中小学校财务制度》、《中小学校会计制度》、《XX市中小学校财务管理实施细则》以及财政部、教育部的有关财经法规，结合学校实际，特制定本规定。第二条有条件的单位，学校将促使他们把一些单项工作搞成目标管理或半企业化、企业化管理的独立核算，自负盈亏的经济实体，使其由单纯的服务型向经营服务型转变，推进后勤社会化进程。第三条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规、财务规章制度和校纪校规；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，正确处理社会效益和经济效益的关系；正确处理国家、集体和个人三者利益的关系。第四条学校财务管理的主要任务是：依法多渠道筹集学校发展资金；合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置学校资源，努力增收节支，提高资金使用效益；加强会计核算；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；如实反映学校财务状况；对全校经济活动的合法性、合理性进行财务控制和监督。第二章财务管理体制第五条学校实行〃统一领导、集中管理〃的财务管理体制。学校的财务活动在校长的领导下，由财务部门统一集中管理。统一领导包括学校统一财经政策、统一财务收支计划、统一财务规章制度、统一资源调配、统一财会业务领导。集中管理是对学校的财经工作和财务活动由学校集中统一管理，主要包括财权、财务规章制度的制定与执行和会计事务由学校集中统一管理。第六条在坚持集体领导，党委会审定年度预算的同时，学校财务工作实行校长负责制，各单位、各职能部门的财务工作实行行政主要负责人经济责任制，重大开支集体决策，同时，在权限范围内建立健全〃一支笔〃审批制度。第七条学校设立计划财务部门，作为学校的一级财务机构，在校长和主管校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作。第八条学校后勤社会化以后，因工作需要，经学校批准设立的财务管理单位，只能作为学校的二级财务机构，各二级财务机构必须做到：1.有2名以上（含2名）持会计证，并且其中一人具备助理会计师以上职称的专职会计人员；1名熟悉财经法规，掌握财会管理基本知识，认真负责的分管财经工作的单位领导。2.服从学校计划财务部门的统一领导,遵守和执行学校统一制定的规章制度，并接受学校计划财务部门的业务指导和监督检查。3.保证依规定格式及时、正确地按月、季、年度向学校计划财务部门报送财务报告，并确保会计信息的真实可靠。第九条在学校统一财务收支计划和资源配置下,二级单位有权对学校下达的预算经费和分配的资源进行统筹安排和使用，有规定用途或开支范围的专项资金和其他资金应做到专款专用；在学校统一财务规章制度下，二级单位可制订相应的财务规章制度的实施办法，报学校计划财务部门审定后施行，并接受审计。第十条校办产业所属各独立核算的经济实体必须做到：设置之前按程序向学校报批;在设置后按月、季、年度向学校计划财务部门及审计部门报送财务报告。2.接受学校财务、审计的检查监督。第十一条全校财会人员每年必须参加业务培训,按会计人员继续教育规定每个财会人员每年参加继续教育时间累计不少于72小时，其中接受培训时间每人每年累计不得少于30小时启学时间每人每年累计不少于42小时。财会人员接受继续教育培训情况，属于集中培训的，由经XX市财政局批准的培训单位每次在财会人员所持的《继续教育手册》上作记载，并记入人员学习档案中。其经费由学校单列预算，从〃职工培训费〃中列支。财会人员的调入、调出、专业技术职务的评聘须由计划财务部门会同有关部门办理。第三章预算管理第十二条学校对校内各部门实行经费〃分级归、切块包干、超支不补、节余留用〃的预算管理办法，使管事与管钱紧密结合，以充分发挥资金的使用效益。各项资金的管理，实行〃一支笔”审批制度，其审批人分级指定并对上一级负责，如果审批人变动，要及时通知计划财务部门，以便明确审签责任，严格开支手续，防止损失＞浪费。第十三条预算的编制原则：计划财务部门应执行国家有关方针、政策，按照市教委下达的事业计划和任务，坚持“量入为出、收支平衡〃的总原则，编制学校预算。收入预算坚持积极稳妥原则；支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约原则。正确处理好事业发展和财力可能的关系，实事求是，量入为出，区别轻重缓急，科学、合理地安排预算资金。学校预算参考以前年度预算执行情况，根据预算年度事业发展计划和任务，以及年度收支增减等因素进行编制。校级预算和所属各级预算必须坚持统收统支，编制综合财务计划，并自求平衡，不得编制赤字预算。在学校支出预算中要安排适当比例的机动经费（不可预见费用），以用于解决当年学校预算执行过程中出现的不可预见性开支。第十六条预算的执行和控制：校内各单位必须严格按照学校下达的预算执行，任何单位和个人非经规定程序不得调整预算计划。学校计划财务部门是预算执行部门，必须加强预算执行过程中的管理和控制，坚持按预算用款，并按季度通知各单位预算执行情况，做好预算执行情况分析，坚决杜绝无预算和超预算开支经费。为维护预算的严肃性，对超预算支出的单位，财务部门有权停止其用款，由此产生的后果由超支单位分管经费的领导负责。各预算单位应集中管理和使用学校经费，防止分散学校财力。必须坚持按预算类别和项目控制预算，采用调控政策，鼓励创收较多的单位用创收分配形成的经费列作公用经费，促进教学科研事业的发展。第十七条预算的调整和变更：学校预算在执行过程中，对财政补助收入和从财政专户核拨的预算夕卜资金收入一般不予调整，若出现不可预见性开支，按学校财务审批权限经学校行政办公会和党委办公会审议批准后，在机动费用中或学校基金中解决；如果国家有关政策或事业计划有较大调整，对收支预算完成影响较大确需调整时，必须报学校行政办公会和党委办公会审议批准后进行调整。只有收入预算增加后，才能相应增加支出预算；收入预算调减时，必须相应减少支出预算。第十八条预算执行的分析考核及决算的编制：每年年度终了，各二级单位及各基层预算单位应认真进行总结和分析按规定向学校计划财务部门报送本单位当年经费预算执彳行情况及经费使用效益分析报告，学校计划财务部门应加强对各经费使用单位的经费使用效益进行分析考核，为下一年度预算编制提供依据。同时，计划财务部门应根据市教委的要求，及时、准确地进行全校财经活动的年终决算,认真总结和分析本年度预算的执行情况及存在的问题,并提出改进意见。第十九条学校对各预算单位部门经费实行〃分级归、切块包干、超支不补、节余留用〃的原则。第四章收入管理第二十条学校的收入包括国家拨款、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。国家拨款是指国家对我校的教育事业费的投入；事业收入是指学校按国家有关政策规定依法开展教学、科研及其辅助活动所取得的收入；经营收入是指学校在教学、科研及其辅助活动之夕卜,开展非独立核算经营活动取得的收入；附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入；其他收入包括捐资助学收入、银行存款收入等。学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入，各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据，各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。第二十一条学校计划财务部门为学校唯一合法的收费单位，凡经学校批准的各种收费项目都必须由计划财务部门统一收取，对不便集中收取的部份款项，由计划财务部门委托有关经办单位代收，但无论何种情况，所收费用必须全部纳入学校预算，统一入帐，集中管理。第二十二条校内各单位在保质保量地完成教学科研计划和工作任务的前提下，凡是有条件组织收入的，都应在国家法律、法规和政策及校纪校规的允许范围内，努力挖掘潜力，充分利用单位的人才、技术、设备等条件，积极组织收入，为学校开拓财源。学校制定相应的政策，以充分调动各单位的积极性。第二十三条各单位组织收入，必须注重经济效益。各单位组织的收入活动，必须有利于学校教育事业的发展，有利于丰富学校师生的物质文化生活，有利于社会主义精神文明建设，既要注重社会效益，更要讲求经济效益。第二十四条各单位取得的收入，必须及时、足额上缴学校计划财务部门入帐（包括在采购过程中发生的各种回扣和各种财产赔偿费及各种扣款收入），严禁截留、私分、坐支和公款私存。各单位不得设置〃小金库〃。财务部门根据国家和学校有关规定，对各单位的上缴收入进行财务管理和会计核算。禁止校内各单位任意开设银行帐号，确因工作需要在银行开户的，应经计划财务部门批准。第二十五条加强收费管理。学校计划财务部门是收费管理的职能部门。学校对外服务的收费项目和标准必须报计划财务部门审核，送市教委及物价部门审批。严格遵守物价部门的有关规定，按证收费。学校内部的管理性收费，实行校内收费许可证制度，统一管理，各单位的收费项目和标准报学校审定后，由计划财务部门核发校内收费许可证，规定相应的项目和标准。各种收费必须出据从计划财务部门领取的由计划财务处在国家指定地点购置的合法收据，对不开收据或使用自购自制收据取得的收入，全部没收上缴学校，并追究有关人员的责任，视其情节对责任人进行处罚。第五章支出的管理第二十六条学校的支出按其不同经济性质划分为事业支出、经营支出、自筹基建支出、对附属单位补助支出等。第二十七条支出管理的原则：各单位安排的各项支出，必须贯彻勤俭建校、厉行节约和量力而行的原则，执行国家有关方针政策，遵守财政、财务制度和财经纪律。各项资金的安排使用都要有利于学校教育事业的发展。资金使用既要注重社会效益,又要讲求经济效益,做到少投入，多产出，促进学校事业的发展。各类支出必须相应划清其资金来源渠道。专项经费坚持专款专用；科研经费用于科研支出；专项基金按照规定用途使用；经营支出必须与经营收入配比；基本建设支出原则上用基本建设拨款、贷款、引资联建资金安排，严格控制用学校事业费自筹基建支出，根据学校财礼和自筹基建项目的需要，在保证事业支出、保持预算收支平衡的基础上，统筹安排，随年度预算报主管部门和财政部门核批，并按审批权限，报经有关部门列入基本建设计划，核定的自筹基建资金纳入基本建设财务管理；对附属单位补助支出，只能用财政补助收入之外的收入进行安排。第二十八条支出管理的要求：1.各单位的各项支出要按学校批准的预算和规定的经费开支范围、标准执行。且必须取得合法的原始凭证,财务部门要严格审批手续，不得以领代报，以拨代支。学校的各项开支，根据支出金额大小，相应建立各级支出审批制度，具体支出审批权限见《XX市XX中学校财务管理审批制度（暂行）》。学校从有关部门取得的有指定项目和用途的,并且要求单独核算的专项资金，实行专款专用、效益跟踪管理。有关使用和管理部门应当先报预算，并按照要求定期报送资金的使用情况报告，计划财务部门在财务上账目单列，凭批准的预算按进度及有关规定办理支款手续。每个项目应有专人负责，财务部门认〃一支笔〃，严格责任，认真管理。专项经费不得突破，否则必须自筹解决。项目完成后，应当报送专项资金财务决算和使用效果的书面报告，并接受有关部门的检查、验收及财务审计。要充分发挥物资设备部门的职能优势,鼓励和支持批量采购，凡1万元以上采购项目，必须采取招标采购方式，计划财务部门必须派人参加；10万元以上的采购项目、投资额在50万元以上的非生产性修缮工程及购买、租赁、建设办公房等项目要按渝办发[1999]70号《XX市人民政府办公厅关于XX市市级机关政府采购有关问题的通知》规定，参加政府采购，具体实施细则由计划财务部门会同物资设备管理部门拟定。基本建设支出必须用基本建设收入安排,严格控制自筹基建支出,如经市计委、市教委批准同意立项的基本建设项目，需要学校自筹经费的，学校应在保证事业支出需要，保持预算收支平衡的基础上，统筹安排。并且要书面报告市教委财务处，在取得市教委财务处的同意后，才能用财政补助收入以外的资金安排自筹基建支出。学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。校内各级预算单位必须严格控制支出，建立和健全经办人、验收人、记账人和经费审批人之间相互制约的内部控制制度，负责经费审批的领导人必须认真履行审批、控制职责，审查开支的内容和开支的金额，对发生经济活动的真实性、合理性、合法性负责。发生的经济业务必须及时报销，不得积压。第二十九条所有对外签定的经济合同必须报计划财务部门归档备查。第六章结余及其分配第三十条年终决算后，本年度的收入与支出相抵后的差额即为当年结余。经营收支结余应当单独反映。经营收支结余可以按照国家有关规定弥补以前年度的经营亏损，其余部份并入学校结余。第三十一条结余的分配：.专项经费结余结转下一年度继续使用，如工程已经完工,其结余部份并入学校结余一并参加分配；.按年终结余的30%计提职工福利基金；其余70%形成事业基金。第七章专用基金管理第三十二条专用基金是学校按规定提取和设置的具有专门用途的资金。专用基金包括修购基金、职工福利基金、医疗基金、奖教奖学基金等。修购基金是按照事业收入和经营收入的一定比例提取，在修缮费和设备购置费中列支，以及按照其他规定转入，用于固定资产维修和购置的资金。职工福利基金是按照结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于职工集体福利设施、集体福利待遇等的资金。医疗基金是按照规定标准提取，并参照公费医疗制度有关规定用于未纳入公费医疗经费开支范围的职工医疗开支的资金。奖教奖学基金是接受社会捐赠，专门用于奖励教职工和学生的资金。第三十三条学校可以按照国家有关规定，根据事业发展需要提取或者设置其他专用基金。第三十四条在专用基金的使用与管理上，必须坚持〃先提后用、专款专用〃的原则，任何人不得挪用。第三十五条各项基金的提取比例和管理办法，国家有统一规定的，按照统一规定执行;没有统一规定的，学校主管部门的规定并结合学校的实际制定。第八章资产管理第三十六条资产是指学校占有或使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。第三十六条学校资产是国家国有资产的组成部分,学校资产管理必须加强货币资金、债权、对外投资、财产物资、无形资产的管理，确保资产的安全完整和充分发挥资源效益，节约使用和保值增值。第三十七条学校资产管理实行〃统一领导、归分级管理〃的体制。计划财务部门设总账和二级明细账，指定专人按月进行账目核对，编制固定资产余额调节表和材料库存余额调节表，并配合各级预算责任管理单位及学校物资设备管理部门做好财产物资的管理工作。第九章负债的管理第三十八条负债是指学校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务，它代表的是学校对其债权人应承担的全部经济责任。学校的负债分为：借入款、应付及暂存款、应缴款项和代管款项。第三十七条借入款是学校因借贷行为而形成的负债。学校要抓住银教合作的契机，适度负债办学。学校在申请借款时，必须坚持慎重稳健的原则，不得超越学校承受能力盲目举债资产负债率应控制在30%以内最高不得超过50%。所借款项主要用于学校教学、科研、基础设施建设、后勤社会化等方面急需而建设资金暂时无法保证的项目，应有合理可行的还款渠道和方式。要慎重地进行可行性研究，落实还款渠道和计划，明确违约责任。借款利息和资金占用费也应本着〃谁使用、谁付费〃的原则，由借款项目承担。第三十九条应付及暂存款是学校在日常结算过程中,因未及时与其他单位结清有关债务而形成的负债。学校应及时组织人员进行清理，规避财务风险。第四十条应缴款项是学校按照有关规定应当上缴财政、税务及主管部门的各类款项，包括：应缴财政专户的收入、应缴税金等。学校应当严格执行国家规定，及时足额地上缴应缴款项。第四十一条代管款项是学校按照有关规定接受其他单位或个人委托代为管理的各类款项。学校在满足委托单位或个人对代管款项正常收支需要的前提下，其最终的清偿责任仅限于代管款项的收支净额，因履行管理责任应向提供代管款项的单位或个人收取一定管理费。对各类代管经费的管理：校内各单位必须严格遵守国家的有关物价政策，不得自立项目、标准擅自收费，各单位确因工作需要收取代管经费者，须将收费项目和标准报学校审定后，由计划财务部门核发校内收费许可证，规定相应的项目和标准。各种收费必须出据从计划财务部门领取的由计划财务处在国家指定地点购置的合法收据，由计划财务部门集中统一收取，统一入账，集中管理，并按有关文件规定进行结算，保证专款专用。每期开学，由计划财务部门负责把收费项目及标准向全校学生公布，接受广泛的民主监督。第十章往来款项的管理第四十二条往来款项是我校在资金活动过程中发生的暂存暂付，应收应付，预收预付和借入借出等结算款项，财务部门必须严格控制，及时结算。负责清理往来款项的会计人员应及时进行清理、催收；年终必须将未核销往来款项清单与有关账户进行核对，并将核对无误的未核销往来款项清单与有关账簿一并移交会计档案管理人员归档。各种内部往来款项，审核人员应及时结转。负责清理收费的人员应按月与事业收入账进行核对，如记账有误，应及时书面通知有关人员更正，按时向有关部门提供欠款学生名单，及时催收，每月10日前向有关领导报送收费情况一览表。第四十三条凡借用公款必须使用计划财务部门统一印制的借款单。各种借款（包括委托财务部门汇出的各种款项）—律由借款人或经办人负责索取报销凭证，并在规定的时间内办理还款注销手续，愈期不还者，学校按借款金额每日收取1%的罚金，罚金自负，不准报销。超过一年不还者，计划财务部门从经办人工资中扣收借款，并同时按上述标准收取罚金，罚金收入全额纳入学校收入。第四十四条学生欠费需经主管财务校长批准,学校按同期银行存款利率收取滞纳金，特困生经申请并由主管财务的校长批准后可减免滞纳金。第十一章财务清算第四十五条学校经批准划转撤并时,应当进行财务清算。第四十六条学校进行财务清算时，应当成立以主管校长为首，财务、物资设备、纪检监察、审计等相关单位参加的财务清算机构，在市教委、市财政、市国有资产管理部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好国有资产的移交、接收、划转和管理工作，并处理各项遗留问题。清算工作结束，报经市教委批准后，按有关规定办理交接手续。第四十七条校内各单位如因机构改革而被撤销或者合并，则由纪检监察部门牵头，计财、审计、物资设备等部门参加，对变动单位的的全部资产、债权、债务等进行全面清理监察后，在纪检部门的监交下，由原单位负责人向新机构负责人办理交接手续，计财、审计、物资设备等部门应同时办理有关变更记录。第十二章财务报告和财务分析第四十八条财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展的总结性书面文件。财务部门应当按照国家预算支出分类和管理权限定期向各有关部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告和财务分析资料。年终决算后还应当提供财务状况说明书。第四十九条学校报送的财务报告包括资产负债表、收入支出表、事业支出明细表、有关附表、财务分析资料和财务状况说明书。年终决算报表以市教委财务处的布置为准。第五十条财务状况说明书主要说明学校的收入及其支出、结余及其分配、资产负债变动、专用基金变动的情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及简要说明的其他事项。对单位提供的担保、未决诉讼等或有事项也应当在财务报告中予以说明。第五十一条财务分析是财务管理工作的重要组成部分。学校计划财务部门应当按照政策的规定和上级主管部门的要求，根据本校财务管理的需要，定期编制财务分析报告，财务分析的内容包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出和专用基金变动以及财务管理情况、存在的主要问题和改进措施等。财务分析主要指标包括经费自给率、预算收支完成率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、资产负债率、生均支出增减率、生均教学