公路工程-公路工程造价基础理论及相关法规

公路工程造价基础理论及相关法规第一章 公路工程造价管理及其基本制度一、大纲要求1、掌握公路工程造价的定义及构成、公路工程造价的计价特点2、掌握公路工程造价管理体制及基本内容3、熟悉公路工程建设管理体制、公路建设项目的划分4、熟悉公路基本建设的制度、法规5、了解造价人员资格管理制度及工程造价咨询管理制度二、基础知识1、工程造价通常是指工程的建造价格。有两种含义：①项目从立项到交付使用的全部费用

；②指工程价格，即

承发包价格

。这一含义有着现实意义。2、区别工程造价的两种含义的 理论意义

：为投资者和承包人为代表的供应商在工程建设领域的市场行为提供理论依据。这是市场运行机制的必然，不同的利益主体绝不能混为一谈。 现实意义

：为实现不同的管理目标，不断充实工程造价的管理内容，完善管理方法，更好地为实现各自的目标服务，从而有利于推动经济增长。3、工程造价的计价特点： 单件性、多次性、组合性、多样性、复杂性 。计价依据不同，计价精确度不同，计价方法有多样性特征。计算和确定概（预）算造价有两种基本方法即 单价法

和实物量法

。公路项目预算造价采用 实物量法

。建设项目投资估算的方法有 设备系数法

、生产能力指数估算法

等。4、工程造价管理的含义：① 建设工程投资费用管理 ；②

建设工程价格管理

。工程造价管理的两种含义建设工程投资费用管理为了实现投资的预期目标，在拟定的规划、设计方案的条件定义下，预测、计算、确定和监控工程造价及其变动的系统活动这一含义既涵盖了微观的项目投资费用的管理，也函宏观层特点次的投资费用的管理工程价格管理定义工程价格管理，属于价格管理范畴价格管理分两个层次①微观层次上

：是生产企业

在掌握市场价格信息的基础由，为实现管理目标而进行的成本控制、 计价、定价和竞价的系统活动

。②宏

观层次上

，是

政府

根据社特点会经济发展的要求，利用法律手段和行政手段对价格进行管理和调控，以及通过市场管理规范市场主体价格行为的系统活动5、全面造价管理（

TCM

）：是指有效地利用专业知识与技术，对资源、成本、盈利和风险进行

策划和控制

。其含义：

全寿命期造价管理、全过程造价管理、全要素造价管理、全方位造价管理

。6、工程造价管理体制：指对工程造价实施管理所采取的 组织体系

和管理方法

。其核心在有利于建设工程发展的前提下，如何处理中央和地方、国家与部门、参与建设的各方之间的管理权限、经济责任和经济利益。属于上层建筑范畴，受经济基础制约，又反作用于经济基础。7、工程造价管理的基本内容： 合理确定和有效控制

工程造价合理确定

就是在各个阶段采用科学方法和切合实际的计价依据，合理确定投资估算、设计概算、施工图预算、承包合同价、结算价、竣工决算价。有效控制

就是在优化建设方案、设计方案的基础上，在各个阶段采用一定的方法和措施把造价的发生控制在合理的范围和核定的造价限额以内。以求合理地使用人力、物力和财力，取得较好的投资效益和社会效益。8、有效控制造价应该体现的三个原则：①以 设计阶段

为重点的全过程造价控制；②采取主动控制

，以取得令人满意的结果；③技术与经济

相结合是控制造价最有效的手段9、国外及香港特区的造价管理国处分政府投资项目和私人投资项目。政府主要采用间接手段，重点控制政府投资项目，进行政策引导和信息指导，由市场调节。有章可循的计价依据。香港造价信息发布主要采取价格指数的形式，按 指数内涵

划分：

投入价格指数、成本指数和价格指数

；按照发面机构分：

政府指数和民间指数

。在香港，业主对工程的估价一般委托工料测量师完成。测量师行的估价大致上按比较法和系数法。美国工程造价估算中的人工费由 基本工资

和工资附加

两部分组成。国外对工程造价的管理是 以市场为中心的动态控制 。10、公路工程建设管理体制： 项目法人责任制

、招投标制

、工程监理制

和合同管理制等主要制度。11、项目法人责任制：由项目法人对项目的策划、决策、资金筹措、建设实施、生产经营、债务偿还和资产的保值增值，实行 全过程负责

的责任制度。分为

经营性公路建设项目法人

和公益性公路建设项目法人。有限责任公司

以出资额对公司承担责任；

股份公司

以认购的

股份对公司承担责任。12、在申报项目可行性研究时，需同时提出项目法人的组建方案。项目建议书被批准后，应由项目的投资方派代表组成项目法人筹备组，具体负责项目法人的筹建工作。设

子公司需重新设立项目法人。分公司或分厂原项目法人即是项目法人，应派专职管理人员，并实行专项考核。13、国有独资公司设立董事会，由投资方负责组建。国有控股或参股的有限责任公司、股份有限公司设立股东会、董事会、监事会。14、达到下列规模标准之一的，必须进行招标：①建设项目总投资额在 30000 万元人民币以上的；②工程单项合同估算价在 200

万元人民币以上的；③重要设备、

材料等货物的采购，

单项合同估算价在 100

万元人民币以上的；④勘察、设计、监理等服务的采购，单项合同估算价在50万元人民币以上的。15、路路基标段一般应不少于 10km

；路面工程一般不应小于 15km

；其他等级公路工作量一般应不少于 5000

万元。监理标段的划分应不低于施工标段标准。16、的评标可采用

综合评价

的方法，按

得分的高低

推荐候选人。也可以通过商务和技术评审，采用经评审的 最低投标价法

，由低到高

推荐候选人，但不得推荐投标价低于成本价的投标人作为候选人。17、工程监理单位必须符合公路建设 市场准入

条件。18、合同是约束和规范合同双方行为的重要依据和手段。19、建设项目分类：①按性质分：

新建项目、扩建项目、改建项目、迁建项目、恢复项目②按规模分：

大型基建项目、中型基建项目、小型基建项目20、公路工程建设项目的划分：

（见图一）21、公路建设的基本程序： 项目建议书—可行性研究、环境影响报告—初步设计文件及概算—施工图及施工图预算—列入年度基本建设计划—项目实施前各项准备工作—项目实施—竣工验收—项目后评价22、公路建设制度：

项目法人责任制度、招标投标制度、工程监理制度、合同管理制度、公路工程技术标准制度、主体资格管理制度、政府对建设资金管理制度。②按建设规模分：基本建设项目：新建、扩建、改建、迁建、重建①按投资的再生产性质分：更新改造项目：技术改造项目、技术引进项目、设备技术更新项目干线>200km

以及独立大桥 >1000m

的为大中型项目公路更新改造总投资 >5000

万元为限额以上项目；100-5000

万元为限额以下项目；总投资

<100

万元的为小型项目《公路工程技术标准》③按建设阶段分：预备项目（或筹建项目） 、新开项目、施工项目、续建项目、投产项目、收尾项目、停建项目④按投资建设的用途分：生产性建设项目：用于物质产品生产非生产性建设项目：分为经营性项目和非经营性项⑤按资金来源分：国家预算拔款、国家拔改贷项目、银行贷款项目、外资项目⑥基础性和公益性项目企业联合投资项目、 企业自有资金项目、一些基础性项目具有自然垄断性，一些基础性项目收益低⑦按公路技术等级分：⑧按行政隶属关系分：高速公路、一级、二级、三级、四级等五个等级高速及一级公路设计交通量按 20

年预测，其他 15

年国道、省道、县道和乡道，专用道路（公路法不适用于专用道路）⑨按公路的经济性质分：经营性公路：政府的特许经营非经营性公路：收费性的高等公路不收费的社会公益性公路图一23、公路基本法规：公路工程施工招标应当具备的条件：① 初步设计文件已批准

; ②建设资金已落实；项目法人已确定

，并符合项目法人资格标准要求。施工招标程序：

确定招标方式—编制投标资审文件和招标文件—发布招标公告、售预审文件—对潜在投标人进行资审—向资审合格的潜在投标人发投标邀请书和售招标文件—组织潜在投标人考察—接受投标人的投标文件，公开开标—组建评标委员会评标，推荐候选人—确定中标人—发中标通知书—与中标人订立合同设计变更是指自公路工程 初步设计批准之日

起至通过竣工验收

正式交付使用之日止，对已批准的初步设计文件、技术设计文件或施工图设计文件所进行的修改、完善等活动。变更分为： 重大设计变更

、较大设计变更

和一般设计变更

。公路工程重大、较大设计变更属于对 设计文件内容

作重大修改，应当按照规定的程序进行审批经。重大设计变更由 交通部负责审批，较大设计变更由 省级交通主管部门负责审批。24、交工验收是检查施工合同的执行情况，评价工程质量是否符合技术标准及设计要求，是否可以移交下一阶段施工或是滞满足通车要求，对各参建单位工作进行初步评价。交工验收具备的条件：①合同约定的各项内容已完成；②施工单位按评定标准及相关规定完成自检合格；③监理工程师对工程质量评定合格；④质量监督机构按鉴定办法对工程质量进行检测并出具检测意见⑤竣工文件已编制完成；⑥施工单位、

监理单位已完成本合同段的工作总结。25、竣工验收是综合评价工程建设成果，对工程质量、参建单位和建设项目进行综合评价。竣工验收应具备的条件：①通车试运营 2

年后；②交工验收提出的工程质量缺陷等已处理完毕；③工程决算已编制完成，竣工决算已审计；④竣工文件已完成；⑤对需进行档案、环保等项验收的项目，已经有关部门验收合格；⑥各参建单位已完成各自的工作报告。⑦质量监督机构已对工程质量鉴定合格，并形成鉴定报告；26、公路工程行业标准分为： 强制性标准

和推荐性标准

。涉及控制质量和安全及环保方面的标准为强制性标准， 以外的为推荐性标准。27、公路工程质量实行建设单位或项目法人全面负责，监理单位控制，设计、施工单位保证和政府监督相结合的质量管理体制。公路工程在设计使用年限内实行质量终身负责制。28、“政府监督、社会监理、企业自检”三级质量保证体系。29、公路工程质量事故分： 质量问题

、一般质量事故

和重大质量事故

。30、后评价工作的重点是：

国家重点公路建设项目；

40km

以上国道主干线项目或100km 以上国道及省道高等级公路；利用外资的公路项目；特大独立公路桥隧项目；上级主管部门指定的项目。31

、进行后评价的必备条件：①根据预定目标已全部建成并通过竣工验收；②至少经过

2

至

3

年的通车运营实践。32、后评价管理工作实行“

统一领导、分级管理

”，分为地方、部、国家

三个层次。33、国家管理的后评价项目由 国家计委

确定。34、造价工程师是指经全国统一 考试合格

，取得造价工程师执业 资格证书

，并经注册从事

建设工程造价业务活动的专业技术人员。35、造价工程师应具备的素质： 专业素质

和身体素质

。专业素质体现在：

复合型的专业管理人才；具备技术技能；具备人文技能；具备观念技能 。36、工程造价咨询企业资质等级分为： 甲级和乙级

。甲级可以从事各类建设项目的工程造价咨询业务；

乙级可以从事工程造价 5000

万元人民币以下的各类建设项目的工程造价咨询业务。37、工程造价咨询企业应向资质许可机关提供企业信用档案

信息。任何单位和个个均有权查阅信用档案。38、下列行为之一，给予警告，责令限期整改；逾期未改正的，可处以 5000

元以上

2

万元以下的罚款：①

新设立分枝机构不备案的 ；②

跨省、自治区、直辖市承接业务不备案的

。第二章 工程经济一、大纲要求1、掌握资金的时间价值及基计算2、掌握投资方案经济效果的评价指标和方法3、熟悉方案优化方法

---价值工程4、熟悉不确定性分析方法5、熟悉工程寿命周期成本分析的内容和方法二、基础知识1、资金的时间价值：资金通过 一系列的经济活动

，其价值会随时间推移而变化，变化的这部分资金就是原有资金的时间价值。2、衡量资金时间价值的绝对尺度是： 利息和纯收益

。相对尺度是：

利率和收益率。3、净现金流量

=现金流入

-现金流出4、现金流量图三要素：现金流量性质、发生时点和金额大小。5、单利 F=P(1+i*n) 复利 F=P(1+i)

n复利有连续复利和间断复利之分， 在实际应用中一般采用间断复利的计算方法。6、影响资金等值的因素三个： ①资金数额的大小；②资金发生的时间；③利率的大小。7、资金价值计算公式类别已知求公式复利系数名称与符号一次支付终值公式PFF=P(1+i)

n=P(F/P,i,n)一次支付终值系数(1+i)n现值公式FPP=F/(1+i)

n=F(P/F,i,n)一次支付现值系数1/(1+i)

n等额支付年金终值公式AFF=A[(1+i)n

-1]/i=A(F/A,i,n)等额支付终值系数[(1+i)n

-1]/i偿债基金公式FAA=Fi/[(1+i)n

-1]=F(A/F,i,n)等额支付偿债基金系数i/[(1+i)n

-1]资金回收公式PAA=P[i(1+i)n]/[(1+i)n

-1]=P(A/P,i,n)等额支付资本回收系数[i(1+i)n]/[(1+i)n

-1]年金现值公式APP=A[(1+i)n-1]/[i(1+i)n

]=A(P/A,i,n)等额支付现值系数[(1+i)n-1]/[i(1+i)n

]8、年实际利率 i=（1+r/m

）m-19、经济效果评价是对评价方案计算期内各有关技术经济因素和方案投入与产出的有关财务、经济资料数据进行调查、分析、预测，对方案的经济效果进行计算、评价、分析比较各方案的优劣，从而确定和推荐最佳方案。10、经济效果评价应对投资方案 赢利能力

、清偿能力

、抗风险能力

进行评价分析。评价指标分为

静态评价指标

和动态评价

指标。【确定性分析】投资方案评价指标公式判别标准静态评价指标投资收益率=年平均净收益 /项目全部投资 *100%≥行业平均投资水平可接受静态投资回收期Pt=K/R(净现金流量相同时 )＜行业平均投资水平不可行Pt

≤P

c

可接受Pt＞

Pc

不可行Pt

=[累计净现金流量开始出现正值的年份-1]+

（上年累计净现金流量绝对值）/当年净现金流量利息备付率 ICR息税前利润 EBIT/

应付利息 PI

的比值＞

1，表示保障程度高偿债备付率用于计算还本本付息的资金金（EBITDA-TAX）/应还本付息金金额＞1，表示保障程度度高资产负债率期末负债总额额TL/资产总额TA适度动态评价指标净现值NPV（缺点是需确定定一个基准收收益率）NPV≥0满足基准收益益率 可行净现值率（指指数）NPVI=NPV/KP适用于投资额额相近或资金总额受受限制的多方方案比选NPVI≥0可行净年值NAVNAV≥0可行内部收益率NPV(IRR)=0与绝对投资额额无关，多方方案比选时不能用用内部收益率率排优劣次序序单方案时IRR≥i0动态投资收期期Pt*=[累计净现金流流量开始出现现正值的年份份-1]+（上年累计净净现金流量绝绝对值）/当年净现金流流量注：（动态时注意意折现）效益费用比BCR=B/CBCR＞1方案经济BCR=1可接受11、内部收益率率反映的是项项目全部投资资所能获得的的实际最大收收益率，是项项目借入资金利率的临界值。其经济含义是：在项目的整个个寿命周期内内，如果按利率i=IRR计算各年的净净现金流量时时，会始终存存在着未能收收回的投资，，只有到了寿寿命周期末时时投资才能能被全部收回回，此时的净净现金流量刚刚好等于零。。12、投资方案经经济效果评价价包括 单方方案评价和多方案评价。多方案之间间存在着以下下三种关系系：互斥关系、独立关系、相互关系。13、独立方案的的采用与否，，只取决于方方案自身的经经济性。多个个独立方案的的评价方法与单一方案案的评价方法法是相同的。。 用经济效效果评价标准准检验方案自自身的经济性性，叫绝对经济效果果检验。14、互斥方案的的经济效果评评价的特点包包含了部分内内容：一是考考察各个方案案自身的经济效果，即即进行绝对经济济效果检验；；二是要对对这些方案进进行优劣排序序，即 相对对经济效果果检验。两种检验目目的不同，缺缺一不可。即即需要进行方方案比选。当有多个互斥方案时，直接接用净现值最大准准则选择最优方案案比两两比较较的增量分析析更为简便便。15、相对经济效效果分析法通通常用 增量量效果分析方法。投投资额不等的的互斥方案比比选的实质质是判断增量投资的经济合理性性。即，增量量的投资额是是否带来满意意的增量收益益。，如果不能，，则投资额小小的方案为优优。16、增量内部收收益率是两方方案增量净现现值等于零时时的折现值。。另一种解释释为：使两两个方案净现值（或净净年值）相等等 时的折现现率。17、相关方案的的经济效果评评价方法—组组合互斥方方案法。基本步骤为为：①确定方案之之间的相关性性，对其现金金流量之间的的相互影响作作出准确估计计；②根据方案间间的关系，把把方案组成互互斥的组合方方案；③按互斥方案案的评价方法法对组合方案案进行比选。。18、寿命不同的的互斥方案的的评价方法：： 最小公倍倍数法（方案案重复法）、研究期法、、年值法。最小公倍数数法适用于被被比较方案寿寿命的最小公公倍数较小，，且各方案在在重复过程中现金金流量不会发发生太大变化化的情况，否否则就可能得得出不正确的的结论。19、不确定性分分析包括盈亏平衡分析析、敏感性分析和概率分析三种方法。盈亏平衡分析析又称为损益益平衡分析或或平衡点分析析法。即盈利利为零时的临界值。。盈亏平衡衡分析模型按按成本、销售售收入与产量量是否成线性性关系可分为为 线性盈盈亏平衡分析和非线性盈亏平平衡分析；；按时间因素素可分为静静态盈亏平衡衡分析和动态盈亏平衡衡分析。20、盈亏平衡点点是项目盈利利与亏损的分分界点。即收收益与成本相相等。TR=TC。单方案平衡点的确确定：收益、成本取决于于一个共同的的变量x；两个方案可以互相替替代时，若费用函数取决于一个个共同变量量x，使得两个方方案的费用用相等的点点就是平衡衡点；多方案的费用都可以表达达为一个共共同的变量量x的函数，则则可以分别别由方案两两之间的费费用相等求求出多个平平衡点来。。盈亏平衡衡点反映了了项目对市市场变化的的适应能力力和抗风险能力力，平衡点点越低，适适应能力就就越强，抗抗风险能力力就越强。。其数值的的高低反反映了项目目风险性的的大小。21、线性盈亏亏平衡分析析是基于以以下假设条条件：①①产品的产产量与销售售量是一致致的；②单位产品品的价格保保持稳定不不变；③成成本分为可可变成本和和固定成本本，其中可可变成本本与产量成成正比关系系，固定成成本与产量量无关，保保持不变。。22、线性盈亏亏平衡分析析的方法一一般有图图解法和解析法两种。从项项目盈利承承受风险的的角度出出发，其生产能力利利用率越小小、单位产品价价格越低，则项目的的盈利能力力越强，抗风险险的能力也也越强。23、非线性盈盈亏平衡分分析：产品品的销售收收入与销售售量之间，，成本费用用与产量之之间并不呈线性关关系。解一元二二次方程可可得到项目目盈亏平衡衡点，根据据利润表达达式（利润=收益-成本=TR-TC）对产量的的一阶导数数并令其等等于零，还还可以求出出最大的产产量水平平Qmax，又称为最大盈利点点。【此处需注意意公式P79例2-37】24、敏感性分分析是经济济决策中最最常用的一一种不确定定分析方法法，它是通通过分析、、预测项目主要要影响因素素发生变化化时对项目目经济评价价指标的影影响，从从中找出敏感因素，并确确定其影响响程度。一一般步骤发发下：①确定具体体的要进行行敏感性分分析的经济济评价指标标；②选择对评评价指标有有影响的不不确定因素素，并设定定这些因素素的变动范范围；③计算各个个不确定因因素对经济济评价指标标的影响程程度。计算算指标：敏敏感度系数数、临界界点；④绘制敏感感性分析图图，并对方方案进行综综合分析，，采取控制制弥补措施施。25、敏感度系系数：评价指标变变化率与不确定因素素变化率之比。SAF=(A*/A)÷(F*/F)26、敏感性分分析的方法法： 因素素替代法。单参数敏敏感性分析析假定其他他参数不变变，一次只改变一一个参数的的敏感性分分析法。同同时改变两两个不确定定因素时即即为双参数数敏感性性分析；更更多参数的的改变为多多参数敏感感性分析。。27、概率分析析：又称风风险分析，，是利用概概率来研究究和预测不不确定因素素对项目经经济评价价指标的影影响的一种种定量分析析方法。主主要是以以NPV的期望值的的计算过程程和计算结结果为基基础的。概概率分析方方法有净净现值期望望值法和决策树法。28、净现值的的期望值是是用来描述述随机变量量的一个主主要参数。。反映随机机变量取值值的加权权平均值。。29、决策树法法是直观运运用概率分分析的一种种图解方法法。一般由由决策点、、机会点、、方案权权、概率枝枝等组成。。30、功能就是是一种产品品所起的作作用和所负负担的职能能，是产品品满足人们们某种需要要的能力力和程度，，是以一定定的物理或或化学状态态表现出来来的产品所所具有的性性质。31、价值是指指对象具有有的必要功功能与取得得该功能的的总成本的的比值，它它是对研究究对象功能和成成本进行的的一种综合合评价。V=F/C32、提高价值值的基本途途径：①通通过改进设设计，功能能不变，成成本下降；；②通过改进进设计，成成本不变，，功能提高高；③通过改进进设计，成成本有所上上升，功能能大幅提高高；④适当降低低功能，成成本大幅下下降；⑤通过改进进设计，成成本降代，，功能提高高。33、产品寿命命周期成本本是指产品品在寿命期期内所花费费的全部费费用，即从从 开发设设计、制造、使用到报废全过程所付付出的费用用总和。包包括开发设计产品寿命周周期制造 销售售使用使用成本C2生产成本C1寿命周期成成本C发现和分析析问题的阶段段34、价值工程程是着重功能分析，力求以最低的寿命周期期成本，可靠地实实现对象的的必要功能的有组织的创造性活动。含义义有三：①①以提高产产品的价值值为目标，，从消费费者的需要要出发，以以最低寿命命期成本实实现产品的的必要功能能；②以功功能分析为为核心；③VE的组织特性性是依靠集集体智慧进进行有组织织的创造性性活动。35、价值工程程的应用可可分为两方方面：改改进具体的的物品和改进工作方方法。36、价值工程程的工作程程序分四个个阶段12个具体步骤骤阶段 具体体步骤VE提问选择择对象围绕VE对象需要作作哪些准备备准备阶段组组成价值值工程小组组工作？制定工作计计划分析阶段收集整理信信息资料VE对象的功能能是什么？？VE对象的成本本是多少？？VE对象象的的价价值值是是多多少少？？功能能系系统统分分析析功能能评评价价解决决问问题题的的创新新阶阶段段方案案创创造造有无无其其他他方方法法实实现现同同样样功功能能？？生产产成成本本和使用用成成本本。总成成本本C生产产成成本本C1使用用成成本本C2阶段段方案案评评价价新方方案案的的成成本本是是多多少少？？新方方案案能能满满足足功功能能要要求求吗吗？？提案案编编写写实施施阶阶段段审批批怎样样保保证证新新方方案案的的实实施施实施施与与检检查查成果果鉴鉴定定VE活动动的的效效果果有有多多大大？？37、价价值值工工程程对对象象的的选选择择考考虑虑方方面面：：①从成成本本方方面面：产产品品占占本本项项目目或或本本企企业业成成本本大大的的或或与与同同类类产产品品相相比比成成本本较较大大的的；；②从制制造造方方面面：选选择择产产量量大大而而收收益益低低、、工工艺艺复复杂杂、、消消耗耗商商、、废废品品率率高高、、工工时时多多的的；；③从销销售售方方面面：选择择用用户户意意见见大大、、竟竟争争力力差差、、亏亏损损、、利利润润少少的的产产品品；；④从设计计方面面：选择结结构复复杂、、工艺艺复杂杂、性性能差差、技技术落落后、、昂贵贵的产产品；；⑤从成功功可能能性方方面：选择择投入入人力力、物物力、、财力力不多多，可可在较较短时时期内内完成成；⑥从产品品发展展方面面：选择择有发发展前前途、、正在在研制制即将将投产产、处处于成成熟期期的38、价值值工程程分析析阶段段情报报收集集要注注意目目的的性、可靠性、适时性。39、价值值工程程的核心：功能分分析，是价价值工工程的的重要要手段段。按按功功能的的重要要程度度分：：基本本功能能和辅辅助功功能（（次要要功能能）按功能能的性性质分分：使使用用功能能和外外观功功能（（美学学功能能）按目的的和手手段分分：上上位位功能能（目目的功功能））和下下位功功能（（手段段功能能）40、功能能评价价评评价的的方法法有：：功能评评价系系数法法和功能成成本法法。功功能评评价系系数=某一零零部件件的功功能分分数/全部零零部件件的功功能分分数成本系系数=某一零零部件件的现现实成成本/全部零零部件件的现现实成成本价价值值系数数=功能评评价系系数/成本系系数价值系系数的的三种种情况况：①①接近近1基本匹匹配，，不作作为重重点分分析对对象②小于于1功能有有不重重要，，成本本高，，重点点分析析对象象41、方案案创新新要使使方案案在③大于于1功能重重要，，分配配成本本低，，检查查过剩剩功能能技术上上先进进、经济上上合理理、管理上上可行行。方案案评价价分为为概略评评价和详细评评价。两种种评价价都包包括技术评评价、经济评评价和社会评评价三个方方面。。42、综合合评价价就是是全面面考虑虑技术术、经经济和和社会会各方方面的的可行行性，，对方方案整整体评评价。。评评价方方法可可采用用：优缺点点列举举法、、直接接打分分法、、加权权打分分法、、技术术经济济综合合系数数法等方法法。43、价值值工程程活动动成果果评价价：经经济效效果评评价、、技术术成果果评价价、社社会效效益评评价和和VE工作总总结。。经济济交效效果评评价重重点计计算以以下几几项：：节约率=（原成本本-改进后后成本本）/原成本本年净节节约总总额=VE后单件件成本本降低低额××年预预计销销售量量年年净节节约额额=年节约约总额额-VE方案实实施附附加费费用节约倍倍数=年净节节约额额/VE活动经经费价值工工程单单位时时间节节约数数=全年净净节约约额/价值工工程活活动延延续时时间经经费44、工程程全寿命周周期含义：：指工工程产产品从从研究究开发发、设设计、、建造造、使使用到到报废废所经经历历的全全部时时间。。其成成本不不仅包包含经经济意义上上的成成本，，还包包括环环境境成本本和社会成成本。环境境成本本和社社会成成本属属于隐隐性性成本本。经经济成成本包包括建建设成成本和和使用用成本本。环境成成本有有正面面的，，也可可能是是负面面的。。正面面的是是收益益，负负面的的是成成本。。社会成成本有有正面面的，，也可可能是是负面面的45、工程程寿命命周期期成本本分析析又称称为寿寿命命周期期成本本评价价。常用用的方方法有有费用用效率率（CE）法、、固定定效率率法和和固定定费用用法、、权衡衡分析析法等等。重重要特特点是是进行行有有效的的权衡分析。46、费用用效率率（CE）法是指指工程程系统统效率率（SE）与工工程寿寿命周周期成成本（（LCC）的比值。。CE=SE/LCC=SE/（IC+SC)SE系统效效率是是投投入寿寿命周周期成成本后后取得得的效效果或或说明明任务务完成成到什什么程程度度的指指标LCC粗分为为IC设置费费和SC维持费费。费费用估估算的的方法法常用用的有有：费费用模模型型估算算法、、参数数估算算法（（在研研制设设计阶阶段运运用））、、类比比估算算法（（在开开发研研究初初期运运用）、费用用项目目分别别估算算法。。47、固定定效率率法和和固定定费用用法就就是将将费用用（效效率））固定定下来来，然然后选选取能能达到到这个个效效率而而费用用最低低的方方案。。48、权衡衡分析析法是是对对性质质完全全相反反的两两个要要素作作适当当的处处理，，其目目的是是为了了提高高总总体的的经济济性。。49、工程程寿命命周期期成本本分析析法的的局限限性①假定定项目目方案案有确确定的的寿命命周期期；②由于于在项项目寿寿命周周期早早期进进行评评价，，可能能会影影响评评价结结果的的准确确性；；③进行行工程程寿命命周期期成本本分析析的高高成本本使得得其未未必适适用于于所有有的项项目；；④高敏敏感性性使其其分析析结果果的可可靠性性、有有效性性受影影响第三章章工工程财财务工程财务项目资资金成成本与与融资资方式项目资资本金金制度度与资资本金来来源项目资资金筹筹措与与融资资项目资资金的的筹措措渠道道投入资资金形形成资资本金金，借借入资资金形形成负负债与方式式筹集成成本和和使用用成本本资金成成本及及其组组成、、性性只一部部分具具有产产品成成本性性质，，即一一部分分计入入成本本，质、作作用另一部部分作作为利利润分分配，，不计计入产产品成成本资金成成本的的计算算每股收收益分分析利利用每每股收收益无无差别别点进进行；；负债债比资本结结构与与风险险例用来来分析析筹资资风险险项目融融资项目融融资特特点：：项目目导向向、有有限追追索、、风险险共担担、非公司司负债债型融融资、、信用用结构构多样样化项目融融资阶阶段与与程序序：投投资决决策分分析、、融资资决策策分析、融融资结结构分分析、、融资资谈判判和项项目融融资的的执行行五个阶段段项目融融资方方式：：BOT/BOOT/BOO/、ABS、TOT、工程项项目成成本管管理工程项项目成成本及及管理理管理体体系PFI工程项项目成成本与与承包包企业业成本本施工项项目成成本分分类：：预算算成本本、计计划成成本、、实际际成本管理体体系分分企业业管理理层面面和项项目管管理层层面工程项项目成成本管管理流流成本预预测、、成本本计划划、成成本控控制、、成本本核算算、成成本程分析、、成本本考核核资产评评估评估概概念及及程序序机器评评估土土地使使用权权评估与工程程造价价有关关的税税收及及保保险的的内容容建设项项目财财务分分析（（计计算项目范范围内内的财财务效效益和费用用，分析项项目的的盈利利能力和和清偿偿能力力）财务效效益估估算营业收收入（（产出出等于于销售售）效效益及及补贴贴收入入的估估算：：财务费费用估估算包包括:投资、、成本费费用(总成本本费用用和经经营成本本)、税金金项目盈盈利能能力分分析财务内内部收收益率率、财财务净净现值值、项项目投投资回回收期期、总投资资收益益率、、项目目资本本金净净利润润率项目清清偿能能力分分析利息备备付率率、偿偿债备备付率率财务报报表资产负负债表表、损损益表表及其其附表表、现现金流流量表表、与工程程财务务有关关的基基本知识和和相关关内容容一、大大纲要要求1、熟悉悉公路路建设设项目目资本本金制制度、、项目目资金金筹措措的渠渠道与与方式式2、熟悉悉公路路建设设项目目资金金成本本、资资本结结构与与融资资方式式3、熟悉悉公路路建设设项目目成本本管理理的内内容和和方法法4、熟悉悉公路路建设设项目目资产产评估估的内内容和和方法法、5、熟悉悉与工工程造造价有有关的的税收收及保保险的的内容容6、了解解公路路建设设项目目财务务分析析的内内容和和方法法7、了解解与工工程财财务有有关的的基本本知识识和相相关内内容二二、、基础础知识识1、投资资项目目资本本金是是指在在投资资项目目总投投资中中，由由投资资者认认缴的的出资资额，，属非非债务务性性资金金，不不承担担这部部分资资金的的利息息和债债务。。投资资者享享有所所有者者权益益，可可以转转让但但不不得以任何方方式抽回。2、各种经经营性固固定资产产投资项项目都必必须先落落实资本本金才能能进行建建设。主主要用财政预算内资金投资资建设的的公益性性项目不不实行资资本金制制度。3、计算资本本金基数数的总投投资，是指投资资项目的的固定资产产投资与铺底流动动资金之和。投投资项项目资金金占总投资资比例：：钢铁项项目最低低比例为为40%；煤炭、、房地产产35%；交通通运输、邮电25%；电力、机电、建材、商贸20%；保障性住住房和普普通商品品房20%；其其他房地地产开发发项目30%；其他项项目20%。具体比例例在审批可行性研研究报告告时核定。。对个别别特殊国国家重点点项目可可适当降降低。4、项目资资本金可可以货币出资资，也可以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权等等作价价出资。。对投资资回报率率稳定、、收益可可靠的基基础设施施，以及及经济效效益好的的竞争性投资项项目，经经国务院院批准可可通过可可转换债债券或组组建股份份制公司司发行股股票方式筹措措资本本金。5、筹集资资本金时时应满足足的基本本要求：：①合理确确定资金金需要量量，力求求提高筹筹资效果果；②认真选选择资金金来源，，力求降降低资金金成本；；③适时取取得资金金，保证证资金投投放需要要；④适当维维持自有有资金比比例，正正确安排排举债经经营。6、项目资资金的来来源可分分为：投投入资资金（资本金）和借入资金金（负债债）。7、项目出出资方有有：国家出资资、法人出资资、个人出出资和外商出资资。因而资资本金的的筹措措可通过过政府投资资、股东直接接投资、发行股票票、利用外资资直接投投资等方种方方式。《外商商投资产产业指导导目录》》中规定定：核电电站、铁铁路干线线路网、、城市地地铁及轻轻轨等项项目，必必须须由中方控股股。8、发行股股票可采采取公募和私募两种形式式。按股股东承担担的风险险和分享享权益的的大小，，股票票可分为为优先股和普通股。9、发行股股票的优优点：弹弹性融资资方式、、无到期期日、可可降低负负债比率率，提高高财务信信用发行股票票的缺点点：资金金成本高高、增发发降低原原有股东东控制权权、接受受公众监监督10、外资直接投资的方方式有：：合资经营营（股权权式经营营）、合作经营营（契约约式经营营）、合作作开发及外商独资资经营。特点：：不发生债债权债务务关系，，但要让让出一部部分管理理权并支付一一部分利利润。11、项目负负债筹资资一般包包括：银行贷款款、发行债债券、设备租租赁和借入外国国资金等。12、银行贷贷款因性性质不同同分为政政策性性银行贷贷款和商业银行行贷款。我国政政策性银银行有国家开开发银行行、中国国进出口口银行和和中国农农业发展展银行。。13、债券分分为国家家债券、、地方政政府债券券、企业业债券、、金融债债券。主主要是企企业债债券。发行行债券的的优点：：支出固固定、企企业控制制权不变变、少纳纳所得税税、提高高自有资资金利润润率。发行债券券的缺点点：固定定利息使使企业有有一定风风险、会会提高企企业负债债比例、、降低财财务信信誉、合合约条款款对企业业经营管管理有较较多限制制。一般来说说，当企企业预测测未来市市场销售售良好、、盈利稳稳定、预预计未来来物价上上涨较快快、企企业负债债比率不不高时，，可以考考虑发行行债券。。14、设备租租赁是指指出租人人和承租租人之间间订立契契约，由由 出租租人应承租人人的要求求购买其所需的的设备，，在一定定时期内内供其使使用，并并按期收收取租租金。设备租赁赁的方式式：融资租赁赁、经营租赁赁、服务出租租。融资租租赁是一一种融资资与融物物相结结合的筹筹资方式式，有利利于及时时引进设设备，加加速技术术改造。。但成本本相对较较高。15、借用国国外资金金的途径径：外国政府府贷款利利率较较低、期期限长，，数额有有限、限限定用途途国际金融融组织贷贷款国国际货币币基金组组织贷款款、世界界银行贷贷款、亚亚洲开发发银行贷贷款国国处商业业银行贷贷款中中长期资资金、筹筹资额大大、支配配自由、、利息和和费用负负担重在国外金金融市场场发债券券 适用用于资金金运用要要求自由由、投资资回报率率高的项项目吸吸收外国国银行、、企业和和个人存存款分分散、流流动性大大，但成成本低，，风险小小利用用出口信信贷利利息率较较低但附附带部分分费用、、借方只只能购买买出口信信贷国的的设备出口信贷贷：是西西方国家家政府为为了鼓励励资本和和商品输输出而设设置的专专门信贷贷。买买方信贷贷：发放出出口信贷贷的银行行将贷款款直接贷贷给国外外进口者者卖方信贷贷：发放出出口信贷贷的银行行将贷款款给本国国的出口口者，以以便卖方方将产品品赊卖卖给国外外进口者者，而不不致发生生资金周周转困难难。项目资金投入资资金（资本金金）出资方有有：国家出资资、法人出资资、个人出出资和外商商出资财政配套套资金，，专项建建设资金金、土寺寺批租收收入、地地主政府府各种费费用收政府投资资入和其也也预算外外资金股东直接接投资核电站、、铁路干干线路网网、城市市地铁及及轻轨等等项目，，必须由由中方控控股发行股票票公募优点：弹弹性融资资方式、、无到期期日、可可降低负负债比率，提高高财务信信用缺点：资资金成本本高、增增发降低低原有股股东控制制权、接受公众众监督私募利用外资资直接投资合资经营营（股权权式经营）不发生债债权债务务关系，，但要让出出一部分分管理权权并支付一部部分利润润。合作经营（（契约式经营）合作开发外商独资经经营银行贷款政策性银行行贷款和商商业银行贷贷款设备租赁优点：支出出固定、企企业控制权权不变、少少纳所得税税、提高自自有资金利利润率。发行债券缺点：固定定利息使企企业有一定定风险、会会提高企业业负债比例例、降低财财务借入资资金信誉、合约约条款对企企业经营管管理有较多多限制。（负债）融资租赁经营租赁服务出租借入外国资资金外国政府贷贷款利率较低、、期限长，，数额有限限、限定用用途16、资金成本本是指企业业为筹集和和使用资金金而付出的的代价。长长期资金的的成本又称称为资本成本。包括资金筹集成成本和资金使用成成本。广义地讲，企业业筹集和使使用任何资金，不管管时间长短短都要付出出代价。狭狭义地讲仅指筹筹集和使用用长期资金金的成本。。资金筹筹集成本属属于一次性费用，筹集集次数越多多，成本就就越大。资金使用成成本一般与与资金的多多少、时间间长短有关关，具有经经常性和定期性的特征。17、资金成本本是在商品品经济社会会中由于资资金 所有有权与使用权分离而产生生的。18、资金成本本的性质：：①资金成本本是资金使使用者向资资金所有者者和中介支支付的占用用费和筹资资费；②资金成本本与资金铁铁时间价值值既有联系系又有区别别。资金时时间价值是是一种时间间函数，，资金成本本除了可以以看作时时间函数外，还表现现为资金占用额额的函数。③资金成本本具有一般般产品成本的基本属性性。只有一部分分具有产品品成本的性性质，即即这一部部分耗费计计入产品成成本，而另另一部分作作为利润润的分配，不能列入产产品成本。国际货币基基金组织贷贷款、世界界银行贷款款、国际金融组组织贷款亚洲开发银银行贷款中长期资金金、筹资额额大、支配配自由、利利息国处商业银银行贷款和费用负担担重适用于资金金运用要求求自由、投投资回报率率高在国外金融融市场发债债券的项目吸收外国银银行、企业和个分散、流动动性大，但但成本低，，风险小人存款利用出口信信贷19、资金成本本的作用：：①资金成本本是选择资资金来源、、筹资方式式的重要但但不是唯一一的依据；；②资金成本本是企业进进行资金结结构决策的的基本依据据；③资金成本本是评价追追加筹资方方案的重要要依据；④资金成本本是评价各各种投资项项目是否可可行的一个个重要尺度度；⑤资金成本本也是衡量量企业整个个业绩的一一项重要标标准。20、资金成本本可以用绝绝对数来表表示，也可可以相对数数表示，一一般 资金金成本率来表示。K=D/(P-F)=D/[P(1-f)]=使用费/（筹集总额-筹资费）=使用费/[筹集总额（1-筹资费率）]21、各种资金金来源的资资金成本融资方式计算方法计算公式权益融资优先股成本K=

D/[P(1-f)]=i/(1-f)成本股利增长模型法K=

{D/[P(1-f)]}+g=[i/(1-f)]+g（税后支税前债务成本加风险溢价Ks=Kb

+RPc付，不减少普通股成本法应缴所得资本资产定价模型法税）保留盈余成本负债融资债券成本成本银行贷款成本（列入企租赁成本业费用开考虑时间价值【需进一步学习

】支，减少应缴所得税）的负债融资资成本加权平均资金成本22、资本结构构是指企业业各种资本本的 价值值构成及其比例。广义的资资本结构是是指企业全全部资本本价值的构构成及其比比例关系；；狭义的资资本结构是是指企业各各种长期资资本价值的构成及其其比例关系系，尤其是指长期的的股权资本与债权资本的构成及其其比例关系系。23、最佳的筹资资方案是指既使企企业达到最佳资本结结构、筹资资成本最低低 ，又使使企业所所面临的筹资风险最最小的筹资方案案。分析方方法：每每股收益和负债比率。24、资本结构构是否合理理，通常需需要分析每每股收益益的变化来衡量。能能提高的就就合理，反之不合理理。每股收益（（EPS）是用每股股收益的无差别点来进行的。。即每股收收益不受融融资方式式影响的的销售水平平。在无差差别点上，，不论是采采用负债融融资还是权权益融资，，每股收益益都是是相相等等的的。。EPS权益益融融资资=EPS负债债融融资资25、每每股股收收益益(EPS)的公公式式EPS=(销售售额-变动动成成本-固定定成成本-债务务利利息)*（1-所得得税税率率）/流通通在在外外的的普普通通股股股股数数=（息税税前前盈盈余余-债务务利利息)*（1-所得得税税率率）/流通通在在外外的的普普通通股股股股数数26、资资本本结结构构分分析析计计算算的的步步骤骤：：先先求求无无差差别别点点，，再再求求每每股股收收益益，，当当销销售售额额高高于于无无差差别别点点时时，，采采用用负负债债融融资资；；反反之之，，采采用用权权益益融融资资。。27、负负债债比比率率分分析析筹资资风风险险是是指指因因借借款款而而增增加加的的风风险险，，即即资资金金筹筹集集决决策策而而产产生生的的风风险险。。企业业自自有有资资金金利利润润率=[息税税前前利利润润率+（息息税税前前利利润润率-借入入资资金金利利息息率率）*负债债比比例]*（1-企业业所所得得税税税税率率）=[ij+(ij-i0)*r]*(1-T)财务务杠杠杆杆：：借借入入资资金金的的影影响响称称为为财财务务杠杠杆杆。。其其含含义义为为自自有有资资金金收收益益率率随随息息前前税税前前盈盈余余变变动动而而变变动动的的程程度度。。财务务杠杠杆杆（DFL）=自有有资资金金收收益益率率变变化化量/息税税前前盈盈余余率率变变化化量=(RCL*/RCL)/(EBIT*/EBIT)结论论：：①在在息息税税前前盈盈余余相相同同的的情情况况下下，负债比例例越越高高，，财务务杠杠杆杆系系数数越越大，，筹资风风险险越越大大。。②若若企企业业整整体体资资金金利利润润率率大大于于利利息息率率，，企企业业的的自自有有资资金金收收益益率率也也就就越越大大。。③在在企企业业筹筹资资决决策策时时，，可可通通过过合合理理安安排排资资本本结结构构，，适适度度负负债债，，使使财财务务杠杠杆杆利利益益抵抵消消风风险险带带来来的的不不利利影影响响。。28、从从根根本本上上讲讲，，财财务务管管理理的的目目标标在在于于追追求求公公司司价价值值的的最最大大化化或或股股价价最最大大化化。。只有有在在风风险险不不变变的的情情况况下下，，每每股股收收益益增增长长才才会会直直接接导导致致股股价价上上升升。。实实际际上上，，随随着着每每股股收收益益的的增增加加，，风风险险也也在在加加大大。。当当每每股股收收益益的的增增长长不不足足以以补补偿偿风风险险增增加加所所需需的的报酬，尽管每每股收益增加加，股价仍会会下降。所以以，公司的最最佳资本结结构应当是可可使公司总价值值最高，而不不一定是每股股收益最大的的资本结构。。同时，公司司总价值最大大的资本结结构下，公司司的资金成本本也是最低的的 。29、经营风险：：指企业因经营原因而导致利润变变动的风险。。财务风险险：是指全部部资本中债债务资本率变化带来的风风险。30、项目融资指指为项目投资资而实行的资资金筹措行为为。广义上所所有的筹资行行为都是融资；狭义上上指以项目的的 资产、收收益作抵提押押来融资。31、融资的特点点：项目导向向、有限追索索、风险共担担、非公司负负责型融资（（资产负债债表之外的融融资）、信用结构多多样化、融资资成本较高。。有限追索是指指在借款人未未按期偿还债债务时，贷贷款人要求借借款人用除抵抵押财产之处的其他资资产偿还债务务的权利。追追索形式和程程度是区分狭义项目融资资和广义项目资金筹措的重要标志。。有限追索的项项目融资，贷款人可以在在某个特定阶阶段或规定范范围内对借款款人除该项项目资产外实实行追索。除除此之外，均均不能成为追追索对象。信用结构多样样化是指用于于支持贷款的的 投资结构构（资产所有有权结构）、融资结构（核心部分）、资金结构、信用保证结构构。项目融资的安全性一方面来自项目本身的经经济强度，另一方面来自自项目之外的的各种直接接或间接的担保。32、项目融资可可分为投资决策分析析、融资决策策分析、融资资结构分析、、融资谈判和和项目融资资的执行五个阶段。投资决策分析析严格讲不属属于项目融资资范畴；融资决策分析析决定采用何何种融资方式式为项目筹集集资金，选择择和任命融资资顾问；融融资结构分析析完成对项目目风险的分析析和评估；融资谈判融资资顾问、法律律顾问和税务务顾问的作用用十分重要；；项目融资资的执行中银银团经理人对对项目进行经经常性监督。。33、项目融资方方式：①BOT方式BOT(建设—经营——移交)BOOT（建设—拥有——经营—移交交）BOO（建设—拥有有—经营）；演变后的形式式有BT:政府在项目建建成后从民营营机构中购回回项目，即即“垫资承包包”或“延期期付款”。PPP(公私合作)指政府与民营营机构签订长长期合作协议议， 授权民民营机构代替替政府建设、运运营或管理基基础设施或公公共设施，并并向公众提供供服务。BT和PPP在细节上有一些些差异，在PPP中民营机构作作不了或不愿愿作的，需要要由政府来作作，其余民营机构来来作，政府只只起监管作用用。②ABS方式是是以资资产支支持的的证券券化。。它是是以目目标项项目所所拥有有的资资产为为基础础，以以该该项目目资产产的未未来收收益作作为保保证，，通过过在国国际资资本市市场上上发行行债券券筹集集资金金的一一种种项目目融资资方式式。ABS融资方方式融融资运运作过过程：：组建建SPC（特别别用途途公司司）---SPC与项目目结合---进行信信用增增级---SPC发行债债券BOT与ABS的区别别融资方方式BOTABS运作繁繁简与与成本本操作复复杂、、难度度大、、增加加成本本高运作相相对简简单，，降低低成本本项目所所有权权、运营权权特许期期内属属项目目公司司，届届满交交政府府债券期期内所所有权权属SPC，经营决决策权属原原始权权益人人，债债券到到后所所有权权复归原原始权权益人人投资风风险投资不不能随随便放放弃和和转让让，每个投投资者承担担的风风险相相对较较大债券购购买者者众多多，还还可在在二级级市场场流通，，分散散了投投资风风险适用范范围非政府府资本本介入入基