商业银行管理课件

《商业银行经营管理》《商业银行经营管理》1.1商业银行的起源与发展1.1.1商业银行的起源银行是由货币经营业演变而来的，而历史上的货币经营又是在货币兑换业的基础上逐渐形成的，可以说，货币经营业是银行的先驱。意大利是银行最早的发源地。威尼斯银行于1587年建立，是历史上最早的商业银行。英国是现代银行业的发源地。1694年英格兰银行是历史上第一家股份制银行，它的成立是现代银行业产生的标志。1.1商业银行的起源与发展1.1.1商业银行的起源1.2商业银行的性质与功能

1.2.1商业银行的性质

商业银行—是以追求最大限度利润为经营目标，以货币资金为经营对象，为客户提供多功能服务的金融企业。第一，商业银行是一般的企业。第二，商业银行是特殊的企业。第三，商业银行是特殊的金融企业。1.2商业银行的性质与功能1.2.1商业银行的性质1.2.2商业银行的功能1、信用中介商业银行本是一信用受授的中介机构储蓄——投资的转化积少成多、续短为长信用中介是最基本、也是最能反映其经营活动特征的职能1.2.2商业银行的功能1、信用中介2、支付中介商业银行为商品交易、债权债务的清偿提供一种结算机制。3、信用创造建立在信用中介职能和支付中介职能的基础之上的。商业银行通过吸收存款、发放贷款衍生出更多的存款货币，从而增加社会的货币供应量。2、支付中介4、金融服务商业银行利用其声誉、信息、技术、网络等方面得优势为社会提供多样化的服务5、货币政策传导者宏观调控的对象4、金融服务商业银行经营三原则之间的关系短期充满矛盾，但长期是统一的。商业银行经营三原则之间的关系短期充满矛盾，但长期是统一的。1.4.2商业银行的组织形式

世界各国商业银行的组织形式可以分为单一银行制、分支银行制、金融控股公司制和连锁银行制。1.单一银行制

单一银行制是指不设立分行，全部业务由各个相对独立的商业银行独自进行的一种银行组织形式。1.4.2商业银行的组织形式优点：有利于自由竞争;有利于银行与地方政府协调;各银行管理层级少，有利于中央银行货币政策贯测执行;经营具有较高的自主性和独立性，其业务经营的灵活性大。缺点：不利于银行的发展(网络化);业务集中，不利于风险的分散化;资金实力较弱,抗风险能力较差;不利于横向开放性经济的发展。优点：有利于自由竞争;有利于银行与地方政2.分支行制

允许在总行之外设立分支行。按照管理方式可以划分为：总行制和总管理处制。前者总行除了管理各分支机构以外，还对外办理银行业务；后者的总行不对外办理金融业务，只负责对分支行的管理工作。优点：便于使用现代化的经营手段；并形成规模经营;有利于分散风险；有利于宏观管理;有利于提高竞争力。

缺点：容易形成垄断，不利于竞争；银行内部的管理控制复杂，难度大。2.分支行制3.银行持股公司制又称集团银行制，是指由少数大企业或大财团设立控股公司，再由控股公司控制或收购若干家商业银行。银行控股公司分为两种类型：一是非银行性控股公司二是银行性控股公司

优点：有分行制的优点，又弥补了单元制银行的不足

缺点：容易形成集中和垄断3.银行持股公司制4.连锁银行制又称连锁经营制，由同一个人或集团控制两家或两家以上的银行，通过持股、共同指导等形式来完成。连锁银行制的成员保持独立的法人地位，独立经营业务。其垄断性强，有利于统一管理，但不利于竞争和银行本身的发展。4.连锁银行制第二章

商业银行资本管理

第二章

商业银行资本管理

第一节商业银行资本的构成

一、商业银行资本的功能可归纳为营业功能、保护功能和管理功能。（1）资本是银行存在的先决条件首先，一家银行在开业前必须有足够的资本（物质条件）其次，银行还要有较高的信誉，使公众较为信赖（衡量资本量）（2）资本是客户存款免遭偶然损失的保障（3）资本是银行经营活动正常进行的保证（4）资本是金融监管部门实施控制的工具第一节商业银行资本的构成一、商业银行资本的功二商业银行资本的构成

《巴塞尔协议》将银行的资本划分为两类：一类是核心资本（一级资本）另一类是附属资本（二级资本）。（一）

核心资本:包括股本和公开储备1.股本：包括已经发行并全额缴付的普通股和永久性非累积的优先股。二商业银行资本的构成《巴塞尔协议》将银行的资本划分为两类2.公开储备从银行税后利润中提留，有保留盈余和其它盈余，在资产负债表上有明确反映的储备。如股票发行溢价、未分配利润和公积金等组成。2.公开储备从银行税后利润中提留，有保留盈余和其它盈余，在资(二)附属资本（二级资本）

未公开储备资产重估储备普通准备金混合资本工具长期附属债务(二)附属资本（二级资本）未公开储备一、资本充足性的涵义商业银行资本充足性包括数量充足与结构合理两个方面的内容。数量充足：是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度。第二节商业银行资本充足性及其测定一、资本充足性的涵义第二节商业银行资本充足性及其测定资本结构的合理性：指各种资本在资本总额中占有合理比重，以尽可能降低商业银行的经营成本与经营风险，增强经营管理与进一步筹资的灵活性。资本结构还受银行经营情况变动的影响。贷款需求和存款供给是否充足会大大影响资本结构。资本结构的合理性：二、资本充足性的测定

《巴塞尔协议》对国际银行业的统一资本要求包括：核心资本（一级资本）与风险加权资产总额的比率不得低于4%，即

核心资本比率

=核心资本／风险加权资产总额×100%≥4%风险加权资产总额=∑资产×风险权重二、资本充足性的测定《巴塞尔协议》对国际银行业的统一资本要2.

总资本（一级资本与二级资本之和）与风险加权总资产的比率不得低于8%，其中二级资本不得超过一级资本的100%，即：

资本充足比率=总资本/（表内风险加权资产总额+表外风险加权资产总额）×100%≥8%2.总资本（一级资本与二级资本之和）与风险加权总资产的比率

一、资本的组成（一）核心资本1、股本:包括普通股和永久非累积优先股2、公开储备:是指通过保留盈余或其他盈余方式在资产负债表上明确反映的储备，如股票发行溢价，公积金和未分配利润。（二）附属资本

1、未公开储备：又称隐蔽准备；2、重估储备；

3、普通储备金/普通呆帐准备金；4、带有债务性质的资本工具；5、长期次级债务一、资本的组成（一）核心资本（二）附属资本二、风险权数及信用转换系数的规定(一)资产负债表内的风险权重0%1.现金2.以一国货币计价并以该货币融资的、对中央政府和中央银行的债权3.对经合组织中央政府和中央银行的其它债权4.以经合组织中央政府证券作为抵押或由经合组织中央政府担保的债权0%、10%、20%或50%（由各国自行决定）5.对国内公共部门（不包括中央政府）的债权和由此类机构担保或以此类机构所发证券作为抵押的贷款二、风险权数及信用转换系数的规定20%1.对多边开发银行（国际复兴开发银行、泛美开发银行、亚洲开发银行、非洲开发银行、欧洲投资银行）的债权，以及由这类银行提供担保或以这类银行所发债券作为抵押的债权2.对经合组织国家注册银行的债权，以及由经合组织国家注册银行提供担保的贷款20%3.对经合组织以外国家注册银行剩余期限在1年期内的债权和由经合组织以外国家注册的银行提供担保的、剩余期限在1年之内的贷款4.对非本国的经合组织国家公共机构（不包括中央政府）的债权，以及由这些机构提供担保或以其所发证券作为抵押的贷款5.托收现金

3.对经合组织以外国家注册银行剩余期限在1年期内的债权和由经50%完全由借款人使用或已出租房屋为抵押的贷款

100%1.对私人部门的债权2.对在经合组织国家之外注册银行的债权，剩余期限在1年以上3.对经合组织以外中央政府的债权（以本国货币计价和融资的除外）50%4.对公共部门所属的商业公司的债权5.办公楼、厂房设备和其它固定资产6.不动产和其它投资（包括未并表的对其它公司的投资）7.由其它银行发行的资本工具（从资本中扣除的除外）8.所有其它资产4.对公共部门所属的商业公司的债权(二)资产负债表外项目的信用转换系数

转换系数为100%的表外业务直接信用替代（对一般债务的担保，包括对贷款和债券起担保作用的备用信用证）银行承兑业务及其参与的直接信用替代（也就是备用信用证）回购协议和有追索权的资产出售，该资产出售并没有包括在资产负债表中购买资产的远期性协议(二)资产负债表外项目的信用转换系数转换系数为100%的表转换系数为50%的表外业务与某些交易相关的或有业务（即投标保证金、履约保证金、担保书和与特殊业务相关的备用信用证）未被使用的初始期限在1年以上的承诺，包括证券承销承诺和商业贷款限额承诺循环证券承销服务和票据发行服务转换系数为50%的表外业务转换系数为20%的表外业务1.商业信用证2.有自行偿付能力的与贸易有关的或有项目转换系数为0%的表外业务1.未被使用的期限在1年或1年以下的，可以在任何时候无条件取消承诺

转换系数为20%的表外业务

1.最低资本充足率在考虑风险类型时，应将银行的信用风险、市场风险和其它风险涵盖进来可以考虑用三种方法来确定最低的资本需要量。对于某些具有较高风险特征的资产，可以采用高于100%的风险权重。通过外部评级的方法来确定风险资产的信用风险等级；运用银行内部的评级制度，来对银行债权的风险状况进行评定；使用资产组合风险模型。三大支柱（ThreePillars）1.最低资本充足率三大支柱（ThreePill2.监管部门监督检查

原则之一：监管部门希望银行的资本水平高于最低资本标准，并有能力要求银行持有高于最低标准的资本。

原则之二：银行应有一套程序，可以根据银行的风险程度来评估资本充足率，并具备将资本保持在适当水平的相应策略。

原则之三：监管部门审查并评审银行对其资本充足率的评估结果和相应的资本策略以及其遵循资本标准的情况。

原则之四：

监管部门能够尽早干预，以防止资本下滑到审慎水平之下。2.监管部门监督检查3.市场约束市场参与者在了解银行经营状况基础上所采取的相应行动，对银行产生的激励或制裁效果。

有效市场约束实质：充分的信息披露——增强透明度

市场约束内容：经营业绩财务状况风险管理办法和操作风险暴露会计方法基本业务管理和公司治理信息3.市场约束第三章商业银行负债管理

第三章商业银行负债管理

存款准备金制度——商业银行将其吸收的存款的一部分缴存中央银行用以作为弥补发生流动性危机时清偿力不足的准备。存款保险制度——指特设的保险机构对商业银行所吸收的存款承担保险义务的措施。存款准备金制度存款保险制度一、西方商业银行存款的种类

交易类存款

——是指私人和企业为了交易目的而开立的存款账户，客户可以通过支票、汇票、电话转账、自动出纳机等提款或对第三者支付款项。包括活期存款、可转让支付命令、货币市场存款、自动转账等种类。非交易类存款

——主要包括：储蓄存款和定期存款一、西方商业银行存款的种类交易类存款1．活期存款活期存款是指客户不需预先通知，可随时提取或支付的存款。活期存款又被称为支票存款。活期存款一直是商业银行的主要资金来源。传统上只能由商业银行经营，西方国家，储蓄银行和其他金融机构也能经营活期存款业务。1．活期存款2.可转让支付命令帐户（NOWs帐户）

——是一种可使用类似于支票的支付命令进行支付和提现的储蓄存款帐户。针对个人和非营利性企业开立，也称付息的活期存款或计息的支票账户。2.可转让支付命令帐户（NOWs帐户）——是一3.大额可转让定期存单（CDs存单）

——存款人将资金按某一固定利率和期限存入银行并获得的可在市场上转让买卖的存单形式凭证。大额可转让定期存单的期限一般为3个月到一年，最短的14天，金额较大，美国为10万美元。3.大额可转让定期存单（CDs存单）——存款4.货币市场存款帐户（MMDA）利率高，没有利率上限；存款10万美元可得到存款保险；向第三者支付时，可使用支票或电话通知转帐，但每月不能超过6次；帐户要求保留2500美元的最低余额；提款时必须提前至少7天通知银行；客户会定期收到一份结算清单。4.货币市场存款帐户（MMDA）利率高，没有利率上限；

1．储蓄存款一般是指个人为积蓄货币和获得利息收入而开立的存款账户。储蓄存款通常由银行发给存户存折，以此作为存款和提现的凭证（一般不能签发支票），其利率一般较高。储蓄存款按其支付方式可以分为活期储蓄和定期储蓄两种。非交易类存款为将来的支出或应付紧急情况而预先存入银行的存款。1．储蓄存款一般是指个人为积蓄货币和获得是客户和银行预先约定存款期限的存款。它对银行经营管理有着特殊的意义：（1）定期存款是银行稳定的资金来源。（2）定期存款的资金利率高于活期存款。（3）定期存款的营业成本低于活期存款。2.定期存款是客户和银行预先约定存款期限的存款。它对

3.个人退休金帐户诱人之处：利息高且利息所得可以免税。限制条件：

①每年要保证存入2000美元；②60岁以后才能动用。

4.零续定期存款是一种可以多次续存，期限在半年以上五年以内的储蓄存款帐户。3.个人退休金帐户4.零续定期存款3.2.2我国商业银行的存款种类一、传统的存款种类二、近年推出的储蓄存款种类

三、对信用卡业务的认识3.2.2我国商业银行的一、传统的一、传统的存款种类经济组活期存款、通知存款、织存款：协定存款、定期存款

财政性存款储蓄存款活期存款定期存款定活两便整存整取零存整取一、传统的存款种类经济组活期存款、通知存款、财政性

通知存款是一种不约定存期、一次性存入、可多次支取，支取时需提前通知银行、约定支取日期和金额方能支取的存款。个人通知存款不论实际存期多长，按存款人提前通知的期限长短划分为一天通知存款和七天通知存款两个品种。一天通知存款必须提前一天通知约定支取存款，七天通知存款则必须提前七天通知约定支取存款。人民币通知存款最低起存金额5万元、单位最低起存金额50万元，个人最低支取金额5万元、单位最低支取金额10万元。外币最低起存金额为1000美元等值外币。通知存款是一种不约定存期、一次性存入、可多次支协定存款（agreementdeposit）是对公客户与银行签订协定存款合同，双方商定对公客户保留一定金额的存款以应付日常结算，此部分按普通活期利率计付利息，超过定额金额的那部分存款按协定存款利率计付利息。协定存款功能等同活期存款，其收益根据公司与银行签订的合同确定，一般而言，存款的余额越高，公司获得的利率越高。一般银行只会跟有大额存款的客户做协定存款。个人存款不适用。协定存款（agreementdeposit）财政性存款主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款等，是各级财政部门代表本级政府掌管和支配的一种财政资产。包括国库存款和其它财政存款。财政性存款主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及3.3

存款的组织与管理3.3.1商业银行组织吸收存款的策略3.3.2存款的成本管理与控制3.3.3存款的定价3.3

存款的组织与管理3.3.1商业银行组织吸收存款影响商业银行存款变动的

内部因素

存款利率银行服务银行的实力和信誉银行对客户的贷款支持存款种类银行与社会各界的关系影响商业银行存款变动的

内部因素

存款利率影响商业银行存款变动的

外部因素经济发展水平和经济周期金融法规中央银行的货币政策人们的消费习惯和偏好

影响商业银行存款变动的

外部因素经济发展水平和经济周期利息成本:是指银行按约定以货币的形式直接支付给存款客户、债券持有人的报酬。利息成本的计息方式有两种：按不变利率计息（固定）:指按负债发生时规定的利率乘以负债余额计算利息额。按可变利率计息（浮动）:指负债发生时不规定具体的利率，而是确定一个基准，通常以市场不断变化的某种利率为基准（如国库券利率），加减某一具体的数额（0.5%或1%）为该项负债的利率。

利息成本:是指银行按约定以货币的形式直接支付给存款客户、债券非利息成本

也称为营业成本或服务成本，指除利息以外的其他所有开支（广告、职员的工资和薪金、设备折旧应摊提额、办公费用等）。近年来，银行越来越重视服务的提供，并且因负债的种类和形式不同而有很大的区别。变动成本、固定成本和混合成本。非利息成本

也称为营业成本或服务成本，指除利息以外的其他所有二、存款成本的相关概念资金成本可用资金成本相关成本加权平均成本边际存款成本二、存款成本的相关概念资金成本资金成本——指为吸收存款而支付的一切费用即利息成本和经营成本之和。反映银行在规模相似的竞争者中的竞争水平。资金成本——指为吸收存款而支付的一切费用即利息成本和经营成本可用资金成本

——指银行可用资金所负担的全部成本。

可用资金成本是确定银行盈利性资产价格的基础,因而也是银行经营中资金成本分析的重点。

可用资金成本——指银行可用资金所负担的全部成本风险成本：即指因为存款或筹资的增加，引起银行风险增加而必须付出的代价（提高了负债对资本的比率）。连锁反应成本：指银行因为对新吸收负债增加而增加的服务和利息支出，而引起对原有负债增加的开支(为吸收更多的存款而承诺的更多利息和服务，引起原有客户的攀比)。风险成本：边际存款成本——指银行在吸收的存款达到一定规模后，再新增一个单位的存款所要增加的成本。边际存款成本——指银行在吸收的存款达到一定规模后，再新增一个三、存款成本的控制1.存款结构和成本控制

(1)尽量扩大低息存款的吸收，降低利息成本的相对数。

(2)正确处理不同存款的利息成本和营业成本的关系，力求不断降低营业成本的支出。

(3)活期存款的发展战略必须以不减弱银行的信贷能力为条件。

(4)定期存款的发展不以提高自身的比重为目标。三、存款成本的控制1.存款结构和成本控制二、存款的定价方法存款成本加利润定价法边际成本定价法上层目标定价法二、存款的定价方法存款成本加利润定价法3.4非存款性负债业务同业拆借向中央银行借款国际金融市场融资发行中长期债券3.4非存款性负债业务同业拆借同业拆借同业拆借，即银行相互之间的短期借款，主要用于临时性调剂资金头寸的需要，支持商业银行日常性的资金周转。同业拆借资金市场满足了资金供求双方的需要同业拆借的利率的确定：由拆出行和拆入行共同协商确定。与存贷利率比较：与中央银行在贴现率比较：同业拆借向中央银行借款

当商业银行出现资金不足时，除了可以在金融市场上筹资外，还可以向中央银行借款。商业银行向央行借款主要有两种形式：再贷款、再贴现。再贷款：是中央银行向商业银行的信用放款，也称直接贷款；再贴现：指经营票据贴现业务的商业银行将其买入的未到期的贴现汇票向中央银行再次申请贴现，也称间接贷款。在市场经济发达的国家中，再贴现是商业银行向中央银行借款的主要渠道。向中央银行借款当商业银行出现资金不足时，除了可以在金融市场国际金融市场融资商业银行在国际金融市场融资主要是指在欧洲货币市场上融资。在欧洲货币市场上，可以不受利率管制，在税收及存款方面的要求也较宽松，还可以逃避一些国家金融法规的管制。西方国家商业银行在欧洲货币市场上借入短期负债的方式，主要通过吸引固定利率的定期存款；商业银行还可以在欧洲货币市场上出售商业银行承兑汇票、银行承兑票据等来筹集短期资金，或者直接向其他银行借入短期款项。国际金融市场融资商业银行在国际金融市场融资主发行中长期债券发行中长期债券是指商业银行以发行人身份，通过承担债券利息的方式，直接向货币所有者举借债务的融资方式。银行发行中长期债券所承担的利息成本较其它融资方式要高，好处是可以保证银行资金的稳定。但是资金成本的提高又促使商业银行不得不去经营风险较高的资产业务，这从总体上增大了银行经营的风险。发行中长期债券发行中长期债券是指商业银行以发行人身份第四章现金资产管理

第四章现金资产管理第一节现金资产构成第二节资金头寸的预测与调度第三节现金资产的管理第一节现金资产构成一、现金资产的构成

现金资产：是银行持有的库存现金以及与现金等同的可随时用于支付的银行资产。商业银行的现金资产一般包括下几类：库存现金商业银行保存在金库中的现钞和硬币。在中央银行存款商业银行存放在中央银行的资金，即存款准备金。一、现金资产的构成3.存放同业存款指商业银行存放在代理行和相关银行的存款。4.在途资金在途资金，也称托收未达款，指在本行通过对方银行向外地付款单位或个人收取的票据。3.存放同业存款二、现金资产的作用

1.满足法定存款准备金的要求2.保持清偿力3.保持流动性

4.同业清算及同业支付二、现金资产的作用1.满足法定存款准备金的要求第二节资金头寸的预测与调度

一、资金头寸及其构成商业银行的资金头寸：是指商业银行能够直接、自主运用的资金。包括时点头寸和时期头寸两种。时点头寸是指在某一时点上的可用资金；时期头寸则是指银行在某一时期的可用资金。第二节资金头寸的预测与调度一、资金头寸及其构成商业银行的头寸根据层次来划分，可分为基础头寸和可用头寸。基础头寸及其构成基础头寸：是指商业银行的库存现金与在中央银行的超额准备金之和。在基础头寸中，库存现金和超额准备金可以相互转化；但在经营管理中库存现金和超额准备金的运动状态又有所不同(中央银行、同业和客户)。商业银行的头寸根据层次来划分，可分为基础头寸和可用头寸。2.可用头寸及其构成可用头寸：是指商业银行可以动用的全部资金，它包括基础头寸和银行存放同业的存款。银行的可用头寸实际上包括两个方面的内容：可用于应付客户提存和满足债权债务清偿需要的头寸，一般称之为支付准备金（备付金），可贷头寸，是指商业银行可以用来发放贷款和进行新的投资的资金，它是形成银行盈利资产的基础。从数量上来看，可贷头寸等于全部可用头寸减去规定限额的支付准备金之差。2.可用头寸及其构成二、资金头寸的预测对银行资金头寸的预测，事实上就是对银行流动性需要量的预测。流动性风险管理是银行每天都要进行的日常管理。而积极的流动性风险管理首先要求银行准确地预测未来一定时期内的资金头寸需要量或流动性需要量。银行资金头寸或流动性准备的变化，最主要取决于银行存贷款资金运动的变化。任何存款的支出和贷款的增加，都减少头寸；反之，存款的增加和贷款的减少则会增加银行的资金头寸。

二、资金头寸的预测商业银行的资金头寸变化主要取决于存款的变化（被动），因此，银行对头寸的预测，主要是预测存款的变化趋势。

可以把存款按其变化规律分为三类：一定会提取的存款，如到期不能自动转期的定期存款和金融债券，这类存款因为有契约，所以无需预测；商业银行的资金头寸变化主要取决于存款的变化（被动），因此，银2）可能会提取的存款，如定活两便存款、零存整取存款，以及到期可以自动转存的存款等，这类存款有可能提取，但又不能肯定；3）随时可能提取的存款，如活期存款。存款预测的对象主要是第二类和第三类，我们把他们称为易变性存款。

2）可能会提取的存款，如定活两便存款、零存整取存款，以及到期三、资金头寸的调度（一）资金头寸调度的意义商业银行的资金头寸调度：指在正确预测资金头寸变化趋势的基础上，及时灵活的调节头寸余缺，以保证在资金短缺时，能以最低的成本和最快的速度调入所需的资金头寸；反之，在资金头寸多余时，能及时调出头寸，并保证调出资金的收入能高于筹资成本，从而获取较高的收益。三、资金头寸的调度第三节现金资产的管理

一、现金资产管理原则

现金资产是商业银行流动性最强的资产，持有一定数量的现金资产，主要目的在于满足银行经营过程中的流动性需要。银行现金资产管理的任务：在保证经营过程中流动性需要的前提下，将持有现金资产的机会成本降到最低程度，作为银行经营安全性和盈利性的杠杆，服务于银行整体经营状况最优化目标。银行在现金资产的管理中，应当坚持总量适度原则、适时调节原则和安全保障原则。

第三节现金资产的管理一、现金资产管理原则（一）总量适度原则现金资产管理的总量适度原则：是指银行现金资产的总量必须保持在一个适当的规模上。这个适当的规模是指由银行现金资产的功能和特点决定的。在保证银行经营过程的流动性需要的前提下，银行为保持现金资产所付出的机会成本最低时的现金资产数量。总量适度原则是商业银行现金资产管理的最重要的原则。

（一）总量适度原则（二）适时调节原则是指银行要根据业务过程中的现金流量变化，及时的调节资金短缺头寸，确保现金资产的规模适度。（三）安全保障原则商业银行现金资产主要由其在中央银行和同业银行的存款及库存现金构成。银行在现金资产特别是库存现金的管理中，必然健全安全保卫制度，严格业务操作规程，确保资金的安全无损。（二）适时调节原则第五章

商业银行贷款业务管理第五章

商业银行贷款业务管理第一节贷款种类和政策一、贷款种类二、贷款政策三、贷款程序第一节贷款种类和政策一、贷款种类（一）什么是银行贷款就是商业银行作为贷款人按照一定的贷款原则和政策，以还本付息为条件，将一定数量的货币资金提供给借款人使用的一种信用行为。一、贷款种类（一）什么是银行贷款一、贷款种类信用贷款：是指以借款人的信誉发放的贷款。担保贷款：是指具有一定的财产或信用作为还款保证的贷款。包括保证贷款、抵押贷款、质押贷款三种。票据贴现：是指贷款人以购买借款人未到期商业票据的方式发放的贷款。信用贷款：是指以借款人的信誉发放的贷款。5、按贷款的质量分类：正常贷款关注贷款次级贷款可疑贷款损失贷款注：实行贷款五级分类前，我国按贷款逾期时间长短分为正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款和呆帐贷款5、按贷款的质量分类：正常贷款注：实行贷款五级分类前，我国按正常贷款借款人能够履行合同，一直能正常还本付息，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素，银行对借款人按时足额偿还贷款本息有充分把握。贷款损失的概率为0。关注贷款尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，如这些因素继续下去，借款人的偿还能力受到影响，贷款损失的概率不会超过5%。次级贷款借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，需要通过处分资产或对外融资乃至执行抵押担保来还款付息。贷款损失的概率在30%-50%。正常贷款可疑贷款借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金额的多少还不能确定，贷款损失的概率在50%-75%之间。损失贷款指借款人已无偿还本息的可能，无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要损失了，或者虽然能收回极少部分，但其价值也是微乎其微，从银行的角度看，也没有意义和必要再将其作为银行资产在账目上保留下来，对于这类贷款在履行了必要的法律程序之后应立即予以注销，其贷款损失的概率在75%-100%。可疑贷款一、贷款定价的原则

利润最大化原则扩大市场份额原则保证贷款安全原则维护银行形象原则

一、贷款定价的原则二、贷款定价应考虑的因素贷款成本基准利率预期利润贷款的风险程度借款人的资信状况及与银行的关系信贷资金的供求状况预期的通货膨胀率二、贷款定价应考虑的因素三、贷款价格的构成贷款利率承诺费补偿余额隐含价格三、贷款价格的构成贷款利率贷款利率资金成本率管理成本率风险成本率合理利润率承诺费——银行对已经承诺给客户而客户没有及时使用的那部分资金所收取的费用。贷款利率资金成本率承诺费补偿余额——是应银行的要求，借款人保持在银行的一定数量的活期存款或者低利率定期存款。补偿余额隐含价格——是指贷款定价中的一些非货币性的内容（贷款协议中的一些附加条件）。附件条件可以是禁止性的，如融资限额及各种禁止事项；也可以是义务性的，即规定贷款人必须遵守的特别规定。可能不直接带来利益，但会防止风险。隐含价格第三节几种重要贷款业务的管理一、信用贷款

（一）信用贷款的特点信用贷款：是指银行完全凭借款人的良好信用而无需提供任何财产抵押或第三者担保而发放的贷款。与其它贷款相比，信用贷款具有以下几个特点：1)以借款人信用和未来的现金流量作为还款保证2)风险大且利润高3)手续简便第三节几种重要贷款业务的管理一、信用贷款

二、担保贷款

指银行要求借款人根据《担保法》规定的担保方式提供贷款担保而发出的贷款。我国《担保法》中规定的担保方式主要有保证、质押和抵押三种，相应地，我国目前的担保贷款也应包括保证贷款、质押贷款和抵押贷款三种。

二、担保贷款

1.保证与保证贷款保证是指保证人与银行约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行或承担责任的行为。保证方式包括一般保证和连带责任保证。银行根据担保法的保证方式向借款人发放的贷款称为保证贷款。银行发放保证贷款，贷款保证人应当按法律规定承担贷款债务的一般保证或连带责任保证责任，当债务人不能履行还款责任时，由保证人负责偿还。保证贷款1.保证与保证贷款保证贷款质押权：是一种特别授予的所有权。在质押方式下，受质押人在债务全部清偿以前拥有债务人用作抵押财产的权力，而且在某些情况下，受质押人还有出卖该财产的权力。质押贷款：以担保法中规定的质押方式发放的贷款。质押贷款质押权：是一种特别授予的所有权。在质押方式下，受质押人在债务我国担保法中规定的质押包括动产质押和权利质押两种。动产质押：是指债务人或第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保；权利质押所包括的质物有以下四类：汇票、本票、支票、债券、存款单、仓单、提单；依法可以转让的股份、股票；依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权；依法可以质押的其它权利。我国担保法中规定的质押包括动产质押和权利质押两种。

抵押贷款

抵押:指债务人或者第三人不转移抵押财产的占有，将该财产作为债权的担保。

抵押贷款:银行以抵押方式作担保而发放的贷款。以抵押担保的方式发放贷款，当债务人不履行债务时，债权人有权按担保法规定以抵押财产折价或者以拍卖、变卖抵押财产的价款优先受偿。

抵押贷款抵押:指债务人或者第三人不转移抵质押与抵押方式的不同点在于：在办理质押贷款时，借款人应将质押财产作法定的移交，但可以不作实际的实物交付，只交付储放货物的仓库钥匙或货物的可转让储单即可。商业银行管理课件

（一）票据贴现的概念与特点票据贴现：是一种以票据所有权的有偿转让为前提的约期性资金融通。票据贴现不仅仅是一种票据买卖行为，它实际上是一种债权债务关系的转移，是银行通过贴现而间接地把款项放给票据的付款人，是银行贷款的一种特殊方式。三、票据贴现（一）票据贴现的概念与特点三、票据贴现（一）消费者贷款的概念与种类消费者贷款是指银行以消费者个人为对象，以个人消费为用途而发放的贷款。消费者贷款一般可以分为以下三类：

1、一次性偿还贷款

2、分期偿还贷款

3、信用卡贷款和其他周转限额贷款

四、消费者贷款四、消费者贷款3、贷款审批与发放银行在审批消费者贷款时，一般有两种方法：（1）经验判断法：即根据对借款人的信用分析和贷前调查，通过信贷人员的主观判断，来决定贷与不贷，贷多贷少。（2）信用评分方法：这种方法是先由银行建立一个在统计上可靠的信用评估分析模型，然后，信贷员通过此模型对借款人进行等级划分。3、贷款审批与发放第四节贷款信用风险分析一、信用总体分析二、信用技术分析三、贷款损失的控制与处理第四节贷款信用风险分析一、信用总体分析（一）品格（character）（二）能力（capacity）（三）资本（capital）（四）担保(collateral)

（五）环境（condition）

一、信用总体分析（五C原则）一、信用总体分析（五C原则）第六章商业银行资产负债管理理论与实践第六章资产负债管理是指商业银行在业务经营过程中，对各类资产和负债进行预测、组织、调节和监督的一种经营管理方式，以实现资产负债总量上平衡、结构上合理，从而达到最大盈利的目标。一、资产负债管理的概念资产负债管理是指商业银行在业务经营过程中，对各类资产和负债进三、资产负债管理的基本原理（一）规模对称原理（二）速度对称原理（三）结构对称原理（四）目标互补原理（五）分散资产原理三、资产负债管理的基本原理（一）规模对称原理（一）规模对称原理——资产规模与负债规模在总量上要对称平衡。负债总量资产总量制约（一）规模对称原理——资产规模与负债规模在总量上要对称平衡（二）偿还期对称原理——要求资产项目和负债项目保持合理的期限结构。负债期限结构资产期限结构制约（二）偿还期对称原理——要求资产项目和负债项目保持合理的期限（三）结构对称原理——要保持资产项目和负债项目在性质上、效益上和用途上的对称平衡。负债性质资产性质决定（三）结构对称原理——要保持资产项目和负债项目在性质上、效益（四）目标互补原理——“三性”的均衡是一种相互补充的均衡，是一种相互替代的均衡。（四）目标互补原理——“三性”的均衡是一种相互补充的均衡，是（五）分散资产原理——在负债结构已定的情况下，银行可以通过将资金分散于不同区域、不同行业、不同币种和不同种类的资产来分散风险，同时实现安全性、流动性和盈利性的目标。（五）分散资产原理——在负债结构已定的情况下，银行可以通过将四、资产负债管理的内容(一)资产负债总量管理(二)资产负债结构管理(三)资产负债效益管理(四)资产负债风险管理四、资产负债管理的内容(一)资产负债总量管理第二节商业银行资产负债管理理论与发展第二节商业银行一、资产管理理论资产管理理论盛行于20世纪50年代以前，其认为，由于银行资金的来源大多是吸收活期存款，提存的主动权在客户手中，银行管理起不了决定作用；但是银行掌握着资金运用的主动权，于是银行侧重于资产管理，争取在资产上协调流动性、安全性与盈利性问题。资产管理理论的演进经历了三个阶段:

商业贷款理论转移理论预期收入理论一、资产管理理论(一)商业贷款理论

商业贷款理论又称真实票据理论，是亚当•斯密在《国富论》中首先提出的。这一理论认为，银行资金来源主要是吸收流动性很强的活期存款，因此它的资产业务应主要集中于以真实票据为基础的短期自偿性贷款。优点：安全性局限性：没有认识到活期存款余额的相对稳定性。忽视了贷款需求的多样性。忽视了贷款自偿性的相对性。(一)商业贷款理论商业贷款理论又称真实票据理论，是亚当•斯（二）转移理论

转移理论又称转换理论，是第一次世界大战以后，莫尔顿在《商业银行及资本形成》中首先提出的。这一理论认为，银行保持资产流动性的关键在于资产的变现能力，因而不必将资产业务局限于短期自偿性贷款上，也可以将资金的一部分投资于具有转让条件的证券上，作为银行资产的二级准备，在满足存款支付时，把证券迅速而无损地转让出去，兑换成现金，保持银行资产的流动性。优点：扩大了银行资金组合的范围，增强了商业银行的盈利性。不足：对短期证券变现的外部环境考虑得少。（二）转移理论转移理论又称转换理论，是第一次世界大战以后，（三）预期收入理论

预期收入理论是一种关于资产选择的理论，是第二次大战以后，普鲁克诺在《定期存款及银行流动性理论》中首先提出的。它在商业贷款理论的基础上，进一步扩大了银行资产业务的选择范围。这一理论认为：贷款的偿还或证券的变现能力，取决于将来的收入即预期收入。积极的意义：克服了商业性贷款理论的缺陷。拓宽了银行的业务范围。不足之处：银行对借款人未来收入的预测建立在银行主观判断的基础之上，可能会给银行带来更大的经营风险。（三）预期收入理论预期收入理论是一种关于资产选择的理论，是二、负债管理理论

负债管理理论盛行于20世纪五六十年代的西方商业银行。负债管理理论认为：银行资金的流动性不仅可以通过强化资产管理获得，还可以通过灵活地调剂负债达到目的。优点：负债管理理论意味着商业银行经营管理思想的创新，它变被动的存款观念为主动的借款观念，为银行找到了保持流动性的新方法。不足：在一定程度上带有主观色彩。通过借款融资保持银行的流动性，不仅提高了银行的融资成本，而且不利于银行稳健经营。二、负债管理理论第三节资产负债管理方法一、资产管理方法二、负责管理方法三、资产负债综合管理方法第三节资产负债管理方法一、资产管理方法一、资产管理方法

资产管理方法的理论依据是资产管理理论，它主要包括资金总库法、资金分配法与线形规划法。

（一）资金总库法：又称资金汇集法，或者资金集中法。基本操作程序：由银行将来自各种渠道的资金集中起来，形成一个“资金池”或称作资金总库，将“资金池”中的资金视为同质的单一来源，然后将其按照资产流动性的大小进行梯次分配。

一、资产管理方法银行资金来源活期存款储蓄存款定期存款短期非存款借入款资金总库银行资金使用的先后顺序一级准备二级准备贷款长期证券投资固定资产资本金资金总库法基本思路如图银行资金来源活期存款储蓄存款定期存款短期非存款借入款资金总库资金总库法按照流动性高低分配资产，具体步骤如下：

1)一级储备:

包括库存现金、在中央银行的存款、同业存款及托收中的现金等方面。2)二级储备:由短期公开债券组成，主要包括短期国库券、地方政府债券、金融债券安全性较高、流动性和市场性较强的证券。3)各类贷款：（略）4)其他有价证券:各类长期证券。资金总库法按照流动性高低分配资产，具体步骤如下：1)一级储资金总库法的特点:是不管资金的不同特征，在资产分配时只服从于银行的经营重点和管理目标，即在保证资产流动性的前提下再考虑其盈利性。由于流动性与盈利性是相互矛盾的，所以这种做法相应降低了银行的盈利水平。评价:资金总库法为商业银行在资产负债管理中提供了一个把资金配置到各项资产中去的一般规则和优先顺序，但是它并没有提出解决流动性与盈利性矛盾的具体方法。资金总库法的特点:（二）资金分配法

资金分配法又称资金配置法、资金转换法。这种理论认为，资产的流动性和分配的数量与获得的资金来源有关。即按照不同资金来源的流动性和法定准备金的要求，决定资产的分配方法和分配比例，建立资产项目与负债项目的对应关系，把各种资金来源按照周转速度和法定准备金的要求，分别按不同的比重分配到不同的资产形式中去。（二）资金分配法资金分配法又称资金配置法、资金转换法。这种活期存款储蓄存款定期存款资本金第一准备金第二准备金贷款长期证券投资固定资产资金分配法基本思路如图活期存款储蓄存款定期存款资本金第一准备金第二准资金分配法的优点:通过对负债、资产的周转速度及流动性的协调，使二者在规模和结构上保持一致，有利于扩大生利资产的运用规模，提高银行的盈利水平。

资金分配法的优点:资金分配法的缺陷：（1）根据存款周转率而不是根据存款的实际变动来作出资金流动性决策，而且把贷款全部看作是完全不流动的资产来处理，这样就会高估流动性需求，使收益减少。（2）简单地按资金来源的周转速度和流动性来规定其用途，割裂了资产负债业务之间的内在联系。资金分配法的缺陷：

二、负债管理方法负债管理方法的核心内容是银行通过从市场借入资金，调整负债流动性需要来满足资产的需要，以此来扩大负债与资产的规模。负债管理方法主要包括两种：储备头寸管理方法全面负债管理方法

二、负债管理方法储备头寸管理方法是指银行借入资金补足一级储备，以满足存款提取和贷款要求，通过营运头寸调度来保持高收益、低流动性的资产。优点：这个方法在提高资金使用效率的同时减缓了银行因储备减少而带来的流动性不足，从而缓解了对银行经营带来的震荡。缺点：这种方法也存在借不到资金和借入资金成本不能确定等风险。（一）储备头寸管理方法（一）储备头寸管理方法全面负债管理方法又称纯负债管理方法，是银行通过借入外来资金持续扩大资产负债规模的方法。这种管理方法的前提是借入资金具有较大的供给弹性，即市场上有足够的参与者和足够的资金。这种方法的风险是有时得不到足够的资金来源，一旦中央银行采取紧缩的货币政策，就会导致一些小银行负债管理结构的崩溃。（二）全面负债管理方法

全面负债管理方法又称纯负债管理方法，是银行通过借入外来资金持

三、资产负债综合管理方法

资产负债综合管理方法是指商业银行通过对资产负债进行组合而获取相当收益并承担一定风险的管理方法。它主要有资金缺口管理法和持续期缺口管理法。这两种方法主要是规避市场利率风险的，在专业课《商业银行风险管理》中将详细讲述，在此只作简单介绍。第三节资产负债管理方法三、资产负债综合管理方法第三节资产负债管理方法资金缺口管理法是指银行根据对利率波动趋势的预测，主动利用利率敏感资金的配置组合技术，在不同的阶段运用不同的缺口策略以获取更高收益的方法。利率敏感性资产及负债是指那些在一定时限内（考察期内）到期的或需要重新确定利率的资产和负债，实际是指对市场利率变化反映强烈的资产或负债。

（一）资金缺口管理法资金缺口管理法是指银行根据对利率波动趋势的预银行的资金缺口（GAP）——利率敏感性资产（RSA）与利率敏感性负债（RSL）之间的差额。即：

GAP=RSA-RSL（绝对缺口）

GAP=RSA/RSL（相对缺口）（也叫利率敏感比率）

1、缺口分析银行的资金缺口（GAP）1、缺口分析零缺口

RSA-RSL=0RSA/RSL=1正缺口

RSA-RSL>0

RSA/RSL>1负缺口

RSA-RSL<0

RSA/RSL<1缺口的形式零缺口RSA-RSL=0缺口的形式零缺口利率敏感性资产利率敏感性负债固定利率资产固定利率负债当市场利率变动时，对银行的收益不会产生影响。零缺口利率敏感性利率敏感性固定利率固定利率当市场利率变动时，正缺口利率敏感性资产利率敏感性负债固定利率负债固定利率资产当市场利率上升时，银行的净收益会增加。当市场利率下降时，银行的净收益会减少。正缺口利率敏感性利率敏感性固定利率负债固定利率资产当市场利率正缺口的分析资产负债缺口金额利率金额利率金额盈利10008%5005%50055万100011%5008%50070万10006%5003%50045万正缺口的分析资产负债缺口金额利率金额利率金额盈利10008%负缺口利率敏感性资产利率敏感性负债固定利率资产固定利率负债当市场利率上升时，银行的净收益会下降。当市场的利率下降时，银行的净收益会增加。负缺口利率敏感性利率敏感性固定利率固定利率当市场利率上升时，负缺口的分析负债资产缺口金额利率金额利率金额盈利10006%5008%-500-2010008%50010%-500-3010004%5006%-500-10负缺口的分析负债资产缺口金额利率金额利率金额盈利10006%2、缺口管理

从理论上来说，银行经营管理人员可以运用缺口管理来实现计划的净利息收入，即根据预测的利率变动，通过调整资产和负债的结构、数量和期限，保持一定的资金正缺口或负缺口。假设银行有能力预测市场利率波动的趋势，而且预测是较准确的，那么在不同的阶段运用不同的缺口策略，就可以使银行获取更高的收益率。如果银行难以准确地预测利率走势，采取零缺口资金配置策略显得更为安全。2、缺口管理

从理论上来说，银行经营管理人员可以运用缺口管

第七章中间业务管理第七章中间业务管理第一节商业银行中间业务的概述

一、中间业务的概念及特点（一）中间业务的概念商业银行的中间业务是指商业银行在一般不需要动用自己或较少动用自己的资金的情况下，不以业务中的债权或债务人身份，而是以中间人的身份参与业务，替客户办理收付或其他委托事项，为客户提供各类金融服务并收取手续费的业务。

第一节商业银行中间业务的概述一、中间业务的概念及特点

（二）中间业务的特点

1、中间业务一般不需要动用自己的资金；

2、特定的业务方式：以接受客户委托的方式开展业务；

3、是特殊的金融商品：凝结了商业银行信誉的金融商品。（二）中间业务的特点二、中间业务的种类

（一）按中间业务的功能和形式分类，可分为以下几类：

1、结算类中间业务

商业银行的结算业务按服务对象所处的区域来划分，可分为同城结算、异地结算、国际结算；按结算工具可分为汇票结算、支票结算和银行卡结算、信用证结算、电子数据交换结算等。

2、融资性中间业务。商业银行向客户提供传统信贷以外的其他融资服务引起的有关业务，如租赁、信托投资等。二、中间业务的种类（一）按中间业务的功能和形式分类，可

3、代理类业务代理类业务是指商业银行受政府、企业单位、其他银行或金融机构、以及居民个人的委托，以代理人的身份代表委托人办理一些经双方协定的经济事务的业务。

4、担保类业务商业银行向客户出售信用或为客户承担风险引起的有关业务，通常也称表外业务。

3、代理类业务

5、信息咨询业务

☉是以转让、出售信息和提供智力服务为主要内容的中间业务。商业银行运用自身所积累的大量信息资源，以专门的知识、技能和经验为客户提供所需信息和多项智力服务，就是商业银行的信息咨询业务。

6、结售汇业务☉获得外汇业务经营权，不但可以增加外汇业务的收入还可以通过这些业务加深对客户的了解和认识，密切市场关系，树立商业银行的良好形象。☉当前，我国的外汇市场还未完全开放，结售汇业务基本不存在市场汇率剧烈波动的风险，但同时却可以收取较高的手续费。5、信息咨询业务（二）根据银行在办理中间业务所处的身份，可以将中间业务分为委托性业务、代理性业务和自营性业务：1、委托性业务指银行在接受客户委托后，以自己的名义开展业务的各类中间业务，如各种结算业务、信托业务中的委托类业务等。

（二）根据银行在办理中间业务所处的身份，可以将中间业务分为

2、代理性业务指银行在接受客户委托后，以客户的名义开展的各类中间业务，如代理收款、代理保险、代理融通、代发工资、代销国债等各种代理业务就属于代理性中间业务。3、自营性业务指银行自己主动参与的各类中间业务，如担保型中间业务等。2、代理性业务第三节租赁与信托业务

一、租赁业务

（一）租赁业务的发展

指收取租金为条件并出让物件使用权的经济行为。租赁业务经历了由古代租赁、传统租赁到现代租赁的三个历史发展阶段。

古代租赁：是一种古老的实物信用形式，租赁双方没有采取固定的契约形式确定彼此的权利和义务，也没有固定的报酬。传统租赁：出租人和承租人之间已经采取契约方式确定双方的权利和义务。租赁的目的仍然只限于使用设备本身，租赁设备也只租不售。现代租赁：是融资和融物相结合，并以融资为主要目的的租赁。第三节租赁与信托业务一、租赁业务

（二）现代租赁业务的概念及特征

1、现代租赁：也称金融租赁或融资租赁，是以融资为主要目的一种租赁活动。它的概念包括下面几个内容。就租赁目的而言，承租人是为了进行设备投资而进行租赁的。承租人在租赁期满后，对租赁设备有停租、续租的权利，也有留购的选择权，即可以按一定的名义价款取得设备的所有权。在现代租赁中，出租人提供的租赁物一般不是通用设备，而是承租人根据自己的生产需要而选定的具有一定规格、性能和型号的生产设备。从租赁期限上看，融资租赁的期限较长，并且是不中断的，承租人必须按合同定期交付租金，不得中途解除合同。（二）现代租赁业务的概念及特征总之，现代租赁是具有融资和融物双重性能的信用交易，它是企业进行长期资本融通的一种手段。

2、现代租赁的特征

（1）租赁物使用权与所有权分离。这是租赁的基本特征。（2）具有独特的资金运动形式。（3）租金的分次归流。（4）涉及到三个当事人，两个或两个以上合同。（5）承租人具有对租赁标的物的选择权。总之，现代租赁是具有融资和融物双重性（三）租赁业务的种类

现代租赁业务按其性质可分为融资性租赁和服务性租赁两种。商业银行经营的租赁业务一般是融资性租赁。1、融资性租赁又称金融租赁，是由银行出资购买承租人选定的设备，并按协议将设备出租给承租人使用。融资性租赁主要有以下几种形式：（1）直接租赁；（2）杠杆租赁（3）转租赁；（4）回租租赁。（三）租赁业务的种类现代租赁业务按其性质可分为融资性租赁和直接租赁☉指的是银行根据承租人提出的要求，购进其所选定的设备，然后签订租赁合同，将其借给承租人使用的租赁形式。杠杆租赁

☉也称平衡租赁或代偿贷款租赁。指银行租赁部门若一时无能力购买巨额价值的设备，可在小部分自筹资金的基础上向其他银行或保险公司筹借大部分贷款（一般占60%~80%）并以所购设备作为贷款抵押、以转让收取租金的权力作为贷款的额外保证，然后将设备租给承租人，以收取的租金偿还贷款。直接租赁

转租赁

☉是指当承租人向银行提出申请时，银行由于资金不足等原因，可先作为承租人向国外租赁公司和厂家租进用户所需设备，然后再转租给承租人使用，这里银行既是承租人，又是出租人。

回租租赁

☉当一家企业一方面需要使用自己原有的厂房设备，另一方面又急需本资金周转时，可将厂房设备按现值卖给银行，再作为承租人向银行租回原厂房设备继续使用。回租租赁其实是一种紧急融资的方式。转租赁二信托业务

(一)信托业务的概念和特征信托：即信任委托，是指委托人为了自己或第三者的利益将自己的财产或有关事物委托别人管理、经营的一种经济行为。信托业务牵涉到三个方面的当事人：委托人，受托人和受益人。信托运作的基本程序：委托人依照契约的规定，为自己或第三者（受益人）的利益，将财产的权力转让给受托人，由受托人依据谨慎原则占有、管理和使用信托财产，并处分其收益。二信托业务(一)信托业务的概念和特征第四节代理与银行卡业务一、代理业务（一）代理业务的概念代理业务是指商业银行接受政府、企业单位、其他银行或金融机构，以及居民个人的委托，以代理人的身份代表委托人办理经双方议定的经济事务的业务。在代理业务中，委托人和银行必须用契约方式规定双方的权利和义务，包括代理的范围、内容、期限以及纠纷的处理等，并由此而形成一定的法律关系。在代理业务中，银行不动用自己的资产，不为客户垫款，不参与收益分配，只收取代理手续费，因而是风险较低的银行业务。

第四节代理与银行卡业务一、代理业务（二）代理业务的主要种类及内容

1、代理收付款业务这是商业银行利用自身的结算便利，接受客户的委托代为办理指定款项的收付事宜。一是办理发放工资；二是代理收付款项；三是代理医疗保险业务；四是代理保险业务；五是个人分期付款业务。（二）代理业务的主要种类及内容

2、代理融通业务代理融通：又叫应收账款权益售与，是一种应收账款的综合管理业务。是指由商业银行或专业代理融通公司接受他人的委托，以代理人的身份代为收取应收账款，并为委托者提供资金融通的一种中间业务。商业银行在接受委托并办理代理融通业务中，依据双方商定的收费标准收取报酬，同时，在委托人赋予的权限范围内所办的事项，具有委托人亲自办理的同等效力。2、代理融通业务代理融通业务根据委托者权益让渡程度不同可分为权益转让和权益售与。权益转让：是指委托者将应收账款的全部事项转让给商业银行或专业代理融通公司。如果委托者的应收账款成了呆账，则商业银行或专业代理融通公司对委托者有追索权，造成的相应损失由委托者承担；权益售与：是指委托者将应收账款的权益卖断给商业银行或专业代理融通公司，商业银行和专业代理融通公司对委托者没有追款权，即使发生了坏账，也由自身承担。

代理融通业务根据委托者权益让渡程度不同可分为权益转让和权益售3、现金管理业务是指商业银行协助企业科学地分析现金流量，使企业能科学、合理地管理现金（包括活期存款）余额，将多余的现金用于投资，增加收益。3、现金管理业务二、银行卡业务

（一）银行卡业务的概述银行卡是商品经济发展的产物，起源于美国。

1、银行卡的概念银行卡是由商业银行向社会发行的具有消费信贷、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。

2、银行卡业务的功能（1）转账结算功能；（2）储蓄功能；（3）汇兑功能；（4）消费信贷功能。二、银行卡业务（一）银行卡业务的概述

3、银行卡的作用（1）减少社会现金货币流通量；（2）促进消费、缓解卖方市场销售困难；（3）帮助银行吸收存款、更多介入代收代付等中间业务；（4）加强个人收支与银行管理；3、银行卡的作用（二）银行卡的分类及其含义

1、根据发卡对象不同，银行卡可分为单位卡（商业卡）和个人卡：单位卡的发行对象是各类企业、事业单位、国家机关、部队、行政团体等法人组织。实际上，单位卡是以法人组织名义申领并由其授权指定具体的个人使用，同时由单位承担持卡人用卡的一切责任。个人卡的发卡对象是具有稳定收入来源的社会各界人士。个人卡由个人申领并由其承担用卡的一切责任。（二）银行卡的分类及其含义1、根据发卡对象不同，银行卡

2、按是否具有透支功能，银行卡可分为信用卡和借记卡：

（1）信用卡信用卡是具有消费信贷功能的银行卡，按是否向商业银行交存备用金，信用卡又可分为贷记卡和准贷记卡两种。贷记卡由发卡银行给予持卡人一定的信用额度，允许持卡人在信用额度内“先消费、后付款”。准贷记卡要求持卡人在开户后，当备用金账户金额不足时，才可以发卡银行规定的信用额度内透支。2、按是否具有透支功能，银行卡可分（2）借记卡是一种“先存款、后消费”，无透支功能的银行卡。作为一种电子支付手段，它最主要的作用是减少社会现金货币的流通量，提高资金周转速度。借记卡按功能细分，又包括转账卡（含储蓄卡）、专用卡和储值卡。转账卡：是实时扣账的借记卡，具有转账结算、存取现金和消费功能。专用卡：是用于除百货、餐饮、饭店、娱乐行业以外的特定区域，具有专门用途的借记卡。储蓄卡：是发卡银行根据持卡人要求将资金转至卡内储存，以后直接从卡内扣款的预付钱包式借记卡。

（2）借记卡第八章表外业务管理

第八章表外业务管理第一节表外业务概述

一、表外业务的涵义及特点

表外业务:是指商业银行所从事的按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。

狭义的表外业务:指那些不列入资产负债表，不涉及资产负债表内金额的变动，与资产项目和负债项目密切相关，并在一定条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。第一节表外业务概述一、表外业务的涵义及特点广义的表外业务:指所有不列入银行资产负债表的经营活动，除了包括狭义的表外业务，还包括商业银行从事的不需要列入资产负债表中的金融服务类表外业务。通常所说的表外业务指狭义的表外业务。与商业银行从事的表内业务相比，表外业务主要有以下特点：商业银行表外业务最突出的特点是提供非资金的金融服务，资金与服务相分离；表外业务形式多样；表外业务，特别是金融衍生工具类业务的金融杠杆性极高；表外业务透明度低，监管难度大。

广义的表外业务:按照业务性质可将表外业务分为四类：1、担保和类似的或有负债此类业务是指商业银行以证人和保人的身份接受客户的信托，对国内外的企业提供信用担保服务的业务。

二、表外业务的分类按照业务性质可将表外业务分二、表外业务的分类2、承诺类表外业务承诺是指银行承认并按约定在特定的时点或时段完成某项或某些业务的许诺，一般分为不可撤销的承诺和可撤销的承诺。不可撤销的承诺主要有商业票据、备用信用证额度、循环信用证额度、回购协议、票据发行便利等。可撤销的承诺包括透支、信用额度等。2、承诺类表外业务主要是指80年代以来与市场价格有关的金融衍生工具，这些工具是以股票、债券或货币等资产为交易基础派生出来的，其本身不能独立存在。它们的共同特征是减少金融市场成本和收益的不确定性，使客户在现货市场已经发生的金融业务可能出现的损失在衍生工具市场上得到弥补。3、与利率和汇率有关的或有项目主要是指80年代以来与市场价格有关的金融衍生工具，这些工具是4、资产证券化是指银行将具有共同特征的、流动性较差的盈利性资产集中起来，以此为基础发售具有投资特征的证券的行为。4、资产证券化

第三节承诺类表外业务

一、贷款承诺

1、贷款承诺的定义贷款承诺是指银行承诺客户在未来一定的时期内，按照双方事先确定的条件，应客户的要求，随时提供不超过一定限额的贷款。这里所说的“事先确定的条件”通常包括贷款利率的计算方式、贷款的期限以及贷款的使用方向等。第三节承诺类表外业务一、贷款承诺2、贷款承诺的分类

1）可撤销承诺：附有客户在取得贷款前必须履行的特定条款，一旦在银行承诺期间及实际贷款期间发生客户信用等级降低的情况，或客户没有履行特定条款，则银行可以撤销该项承诺。有些可撤销承诺的协议对双方不具有法律上的约束力。2、贷款承诺的分类

2）不可撤销承诺：是银行不经客户同意不得私自撤销的承诺。是具有法律效力的。但即使是不可撤销承诺，其协议中也有可能有条款允许银行在特定条件下终止协议，这种条款称为实质反向改变（MaterialAdverseChange）条款。2）不可撤销承诺：是银行不经客户同意不得私自撤销的承诺。是

3、贷款承诺的主要业务方式信用额度：是最常见的贷款承诺之一，一般是客户与银行之间达成的非正式协议，银行同意在一定时期内以规定的利率及其他条件向客户提供不超过额度范围的贷款。备用信用额度：是银行和客户之间达成的不可撤销的正式协议，协议详细规定了银行提供信贷便利的额度、时间、贷款利率及贷款的清算等。循环信