发票基础知识-课件

公司发票基础知识深圳市鸿福伟业科技有限公司

演讲人：陈凤丹

时间：2017年2月18日公司发票基础知识深圳市鸿福伟业科技有限公司1目录一.发票的定义与作用二.发票的种类三.增值税专票跟普票的特点四.发票退回及作废处理方法五.发票保管方法六.关于收据的相关知识目录2一、发票定义与作用1、发票的定义：《中华人民共和国发票管理办法》定义，指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。2、发票的作用：1）证明经济业务的发生；2）相关人员报账的唯一凭证；3）涉税处理的唯一凭证。一、发票定义与作用1、发票的定义：2、发票的作用：3二、发票的种类发票主要分两种：增值税发票、普通发票增值税发票：一般由工业企业开具，分为增值税专用发票及增值税普通发票普通发票：一般指非增值税发票，包括：服务业发票、餐饮业发票、广告业发票等各专业发票二、发票的种类发票主要分两种：增值税发票、普通发票增值税发票4增值税专用发票：这是管理最为严格的发票。由一般纳税人开具给一般纳税人，购销双方都要准确填写名称、纳税人识别号、地址电话、账号。票面信息包含价格（不含税），税率和税额，还有价税合计。至少有三联，发票联（购方记账），抵扣联（购方抵税），记账联（销方记账），一般我们收到的为两联，即抵扣联、发票联。在黏贴发票时候，只要将发票联黏贴在粘贴单上，抵扣联附在后面。二、发票的种类增值税专用发票：这是管理最为严格的发票。二、发票的种类5增值税普通发票：

与增值税专用发票由同一台税控机开出，格式、防伪与其一致由一般纳税人开具给普通消费者（含个人），销售方要准确填写名称、纳税人识别号、地址电话、账号，购货方可以只写名称。票面信息包含价格（不含税），税率和税额，还有价税合计。至少有两联，发票联（购方记账），记账联（销方记账）。没有抵扣联。二、发票的种类增值税普通发票：与增值税专用发票由同一台税控机开出，格式、6各类通用机打、税控、定额发票、手工发票：通常由小规模纳税人或营业税纳税人开具，票面通常只标注总价款，不标注税款。二、发票的种类各类通用机打、税控、定额发票、手工发票：二、发票的种类7行业发票：根据行业特点，设计样式和联次。通常会为行业主管部门（如车管所、房产局、国土局）留一两个联次二、发票的种类行业发票：二、发票的种类81）一般均统称为增值税发票2）均只能由增值税一般纳税人开具三、增值税专用发票及增值税普通发票的特点注：一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控系统开具增值税专用发票、增值税普通发票等，俗称“一机多票”。三、增值税专用发票及增值税普通发票的特点注：一般纳税人可以使9增值税专用发票与增值税普通发票的区别1）增值税专用发票通常是是一般纳税人开具给其他一般纳税人的；

增值税普通发票只能向非一般纳税人开具，比如可以开具给个人2）增值税专用发票可用于一般纳税人的抵扣，抵扣认证期为发票开具之日起180天；（自2010年1月1日起，抵扣期限由90天延长至180天）增值税普通发票不能用于抵扣3）但对于个人消费者，二者之间没有区别增值税专用发票与增值税普通发票的区别1）增值税专用发票10如何抵税增值税专用发票：抵扣要交的增值税，就是用购入增值税应税商品所缴纳的“增值税进项税额”来抵减卖出增值税应税商品的“增值税销项税额”。本期应纳税额=本期销项总额-本期进项总额如何抵税11如何抵税如何抵税12如何在网上勾选认证进项发票？如何在网上勾选认证进项发票？13如何在网上勾选认证进项发票？如何在网上勾选认证进项发票？14如何在网上勾选认证进项发票？如何在网上勾选认证进项发票？15如何在网上勾选认证进项发票？如何在网上勾选认证进项发票？16如何在网上勾选认证进项发票？如何在网上勾选认证进项发票？17如何在网上勾选认证进项发票？如何在网上勾选认证进项发票？18如何在网上勾选认证进项发票？如何在网上勾选认证进项发票？19如何在网上勾选认证进项发票？发票查询如何在网上勾选认证进项发票？发票查询20营改增动态截止目前实施营改增的行业包括“3+7”“3”为交通运输业、邮政业、电信业（营改增之前3%，营改增之后11%）“7”为现代服务业:1、研发和技术服务，2、信息技术服务，3、文化创意服务，4、物流辅助服务，5、有形动产租赁服务，6、鉴证咨询服务，7、广播影视服务（营改增之前5%，营改增之后6%）财政部家税务总局规定应税服务税率零营改增动态截止目前实施营改增的行业包括“3+7”21截止目前未实施营改增的行业：建筑业：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业（3%)金融保险业：金融业务包括贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业和其他金融业务；保险。(5%)邮电通信业：邮政储蓄。(3%)服务业：生活、文化服务业(5%)转让无形资产：转让土地使用权(5%)房地产业(5%)归纳为：生活服务、建筑、房地产、金融保险四大类！营改增动态截止目前未实施营改增的行业：营改增动态22供应商开票要求原则上必须全部取得增值税专用发票，并审核发票如下内容：1、购货单位、销货单位的名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号是否填写完整、正确2、发票上的购货单位与我方付款单位名称、账号一致3、发票与实际采购商品品名、规格、供货厂家一致4、发票填写内容是否打印清晰5、是否附有清单；清单上的销售额与发票上的不含税销售额是否相符6、是否盖有销售单位的发票专用章，盖章是否清晰7、签收发票有不符合以上任一条的，应立即将问题发票予以退回给供应商，并要求供应商限期重新开具发票供应商开票要求原则上必须全部取得增值税专用发票，并审核发票如23首次开具发票，需提供资料1、开票资料：包括公司名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号2、营业执照副本复印件（加盖公章）3、税务登记证副本复印件（加盖公章）注：一般公司只要提供开票资料。首次开具发票，需提供资料1、开票资料：包括公司名称、纳税人识24四、发票退回及作废的相关知识（1）原因：当月开具的发票有误，退回未跨月处理办法：只要在当月内，随时可以在防伪税控系统上作废注：在系统上点开发票管理找到已开的发票，点击作废即可。四、发票退回及作废的相关知识（1）原因：当月开具的发票有误，25

发票退回及作废的相关知识（2）由于快递丢失，购货方其他原因导致已收到的增值税专用发票未认证且丢失处理方法：购买方（客户）凭销售方（贵公司）提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方（贵公司)所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方(客户）主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。发票退回及作废的相关知识（2）由于快递丢失，购货方其他原因26发票退回及作废的相关知识（3）原因：发票报税处理，对方信息错误而对方拒收的发票处理处理方法：红字处理。点击“发票管理/红字发票管理/增值税专票红字信息表填开”，发票退回及作废的相关知识（3）原因：发票报税处理，对方信息错27发票退回及作废的相关知识选择开具信息表的原因，必须输入发票代码与发票号码,然后点击“下一步”；发票退回及作废的相关知识选择开具信息表的原因，必须输入发票代28发票退回及作废的相关知识(3)进入信息表填具界面，系统自动转换购方及商品信息，确认后点击“保存”按钮保存信息表。；发票退回及作废的相关知识(3)进入信息表填具界面，系统自动转29发票退回及作废的相关知识(4)再点击“上传”按钮上传信息表，提交税局审核，如果一切正常，会即刻显示审核结果。；发票退回及作废的相关知识(4)再点击“上传”按钮上传信息表，30发票退回及作废的相关知识进入发票开具界面，请点击“负数”按钮，下拉菜单共有两种选择；无特殊情况，请选择导入开具。发票退回及作废的相关知识进入发票开具界面，请点击“负数”按钮31发票退回及作废的相关知识注意：（1）发票丢失—--不能重开（2）超过抵扣期限—--不能重开对于超过180天的增值税发票，不能作废。业务员需及时将发票送交客户，如过期不能做废，重开一则虚增收入，再则重复缴纳税金，给公司造成损失发票退回及作废的相关知识注意：32五、发票保管相关知识1、流转签收：随时做到登记、签收手续，以备查询；2、密码区的知识：保持发票特别是密码区干净、整洁，不要对折；3、时限要求：收到后立即想办法给财务（聪明人的做法）4、及时办理入库、报销手续交财务入账,每月25日前；5、警惕发票丢失---—个人承担、终身负责五、发票保管相关知识1、流转签收：随时做到登记、签收手续，以33六、收据的相关知识以上都是讲发票，在讲到发票的同时，我们必然要提到与发票相关联的收据。什么是收据，收据和发票两者有什么区别？收据是一种收付款凭证。它有种类之分。至于能否入账，则要看收据的种类及使用范围。收据与我们日常所说的“白条”不能画等号。

收据可以分为内部收据和外部收据。六、收据的相关知识以上都是讲发票，在讲到发票的同时，我们必然34收据的相关知识

内部收据是单位内部的自制凭据，用于单位内部发生的业务，如收取员工押金、退还多余出差借款等等，这时的内部自制收据是合法的凭据，可以作为资金收付入账。收据的相关知识

内部收据是单位内部的自制凭据，用于单位内部发35收据的相关知识外部收据又分为税务部门监制、财政部门监制、部队收据三种。单位之间发生业务往来，收款方在收款以后不需要纳税的，收款方就可以开具税务部门监制的收据。行政事业单位发生的行政事业性收费，可以使用财政部门监制的收据（比较多见）。单位与部队之间发生业务往来，按照规定不需要纳税的，可以使用部队监制的收据，这种收据也是合法的凭据，可以入账。收据的相关知识外部收据又分为税务部门监制、财政部门监制、部队36收据的相关知识除上述几种收据外，单位或个人在收付款时使用的其他自制收据，就是日常所说的"白条"，是不能作为凭证入账的。发票与收据两者有本质区别，不同经济内容的业务应收取或开具不同的发票或收据。发票的威严远远大于收据，发票所收支的款项可以做为成本、费用税前列支，而大部分收据都不能作为成本费用税前列支，只有少

部分收据能够作为成本费用税前列支。收据的相关知识除上述几种收据外，单位或个人在收付款时使用的其37公司发票基础知识深圳市鸿福伟业科技有限公司

演讲人：陈凤丹

时间：2017年2月18日公司发票基础知识深圳市鸿福伟业科技有限公司38目录一.发票的定义与作用二.发票的种类三.增值税专票跟普票的特点四.发票退回及作废处理方法五.发票保管方法六.关于收据的相关知识目录39一、发票定义与作用1、发票的定义：《中华人民共和国发票管理办法》定义，指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。2、发票的作用：1）证明经济业务的发生；2）相关人员报账的唯一凭证；3）涉税处理的唯一凭证。一、发票定义与作用1、发票的定义：2、发票的作用：40二、发票的种类发票主要分两种：增值税发票、普通发票增值税发票：一般由工业企业开具，分为增值税专用发票及增值税普通发票普通发票：一般指非增值税发票，包括：服务业发票、餐饮业发票、广告业发票等各专业发票二、发票的种类发票主要分两种：增值税发票、普通发票增值税发票41增值税专用发票：这是管理最为严格的发票。由一般纳税人开具给一般纳税人，购销双方都要准确填写名称、纳税人识别号、地址电话、账号。票面信息包含价格（不含税），税率和税额，还有价税合计。至少有三联，发票联（购方记账），抵扣联（购方抵税），记账联（销方记账），一般我们收到的为两联，即抵扣联、发票联。在黏贴发票时候，只要将发票联黏贴在粘贴单上，抵扣联附在后面。二、发票的种类增值税专用发票：这是管理最为严格的发票。二、发票的种类42增值税普通发票：

与增值税专用发票由同一台税控机开出，格式、防伪与其一致由一般纳税人开具给普通消费者（含个人），销售方要准确填写名称、纳税人识别号、地址电话、账号，购货方可以只写名称。票面信息包含价格（不含税），税率和税额，还有价税合计。至少有两联，发票联（购方记账），记账联（销方记账）。没有抵扣联。二、发票的种类增值税普通发票：与增值税专用发票由同一台税控机开出，格式、43各类通用机打、税控、定额发票、手工发票：通常由小规模纳税人或营业税纳税人开具，票面通常只标注总价款，不标注税款。二、发票的种类各类通用机打、税控、定额发票、手工发票：二、发票的种类44行业发票：根据行业特点，设计样式和联次。通常会为行业主管部门（如车管所、房产局、国土局）留一两个联次二、发票的种类行业发票：二、发票的种类451）一般均统称为增值税发票2）均只能由增值税一般纳税人开具三、增值税专用发票及增值税普通发票的特点注：一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控系统开具增值税专用发票、增值税普通发票等，俗称“一机多票”。三、增值税专用发票及增值税普通发票的特点注：一般纳税人可以使46增值税专用发票与增值税普通发票的区别1）增值税专用发票通常是是一般纳税人开具给其他一般纳税人的；

增值税普通发票只能向非一般纳税人开具，比如可以开具给个人2）增值税专用发票可用于一般纳税人的抵扣，抵扣认证期为发票开具之日起180天；（自2010年1月1日起，抵扣期限由90天延长至180天）增值税普通发票不能用于抵扣3）但对于个人消费者，二者之间没有区别增值税专用发票与增值税普通发票的区别1）增值税专用发票47如何抵税增值税专用发票：抵扣要交的增值税，就是用购入增值税应税商品所缴纳的“增值税进项税额”来抵减卖出增值税应税商品的“增值税销项税额”。本期应纳税额=本期销项总额-本期进项总额如何抵税48如何抵税如何抵税49如何在网上勾选认证进项发票？如何在网上勾选认证进项发票？50如何在网上勾选认证进项发票？如何在网上勾选认证进项发票？51如何在网上勾选认证进项发票？如何在网上勾选认证进项发票？52如何在网上勾选认证进项发票？如何在网上勾选认证进项发票？53如何在网上勾选认证进项发票？如何在网上勾选认证进项发票？54如何在网上勾选认证进项发票？如何在网上勾选认证进项发票？55如何在网上勾选认证进项发票？如何在网上勾选认证进项发票？56如何在网上勾选认证进项发票？发票查询如何在网上勾选认证进项发票？发票查询57营改增动态截止目前实施营改增的行业包括“3+7”“3”为交通运输业、邮政业、电信业（营改增之前3%，营改增之后11%）“7”为现代服务业:1、研发和技术服务，2、信息技术服务，3、文化创意服务，4、物流辅助服务，5、有形动产租赁服务，6、鉴证咨询服务，7、广播影视服务（营改增之前5%，营改增之后6%）财政部家税务总局规定应税服务税率零营改增动态截止目前实施营改增的行业包括“3+7”58截止目前未实施营改增的行业：建筑业：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业（3%)金融保险业：金融业务包括贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业和其他金融业务；保险。(5%)邮电通信业：邮政储蓄。(3%)服务业：生活、文化服务业(5%)转让无形资产：转让土地使用权(5%)房地产业(5%)归纳为：生活服务、建筑、房地产、金融保险四大类！营改增动态截止目前未实施营改增的行业：营改增动态59供应商开票要求原则上必须全部取得增值税专用发票，并审核发票如下内容：1、购货单位、销货单位的名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号是否填写完整、正确2、发票上的购货单位与我方付款单位名称、账号一致3、发票与实际采购商品品名、规格、供货厂家一致4、发票填写内容是否打印清晰5、是否附有清单；清单上的销售额与发票上的不含税销售额是否相符6、是否盖有销售单位的发票专用章，盖章是否清晰7、签收发票有不符合以上任一条的，应立即将问题发票予以退回给供应商，并要求供应商限期重新开具发票供应商开票要求原则上必须全部取得增值税专用发票，并审核发票如60首次开具发票，需提供资料1、开票资料：包括公司名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号2、营业执照副本复印件（加盖公章）3、税务登记证副本复印件（加盖公章）注：一般公司只要提供开票资料。首次开具发票，需提供资料1、开票资料：包括公司名称、纳税人识61四、发票退回及作废的相关知识（1）原因：当月开具的发票有误，退回未跨月处理办法：只要在当月内，随时可以在防伪税控系统上作废注：在系统上点开发票管理找到已开的发票，点击作废即可。四、发票退回及作废的相关知识（1）原因：当月开具的发票有误，62

发票退回及作废的相关知识（2）由于快递丢失，购货方其他原因导致已收到的增值税专用发票未认证且丢失处理方法：购买方（客户）凭销售方（贵公司）提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方（贵公司)所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方(客户）主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。发票退回及作废的相关知识（2）由于快递丢失，购货方其他原因63发票退回及作废的相关知识（3）原因：发票报税处理，对方信息错误而对方拒收的发票处理处理方法：红字处理。点击“发票管理/红字发票管理/增值税专票红字信息表填开”，发票退回及作废的相关知识（3）原因：发票报税处理，对方信息错64发票退回及作废的相关知识选择开具信息表的原因，必须输入发票代码与发票号码,然后点击“下一步”；发票退回及作废的相关知识选择开具信息表的原因，必须输入发票代65发票退回及作废的相关知识(3)进入信息表填具界面，系统自动转换购方及商品信息，确认后点击“保存”按钮保存信息表。；发票退回及作废的相关知识(3)进入信息表填具界面，系统自动转66发票退回及作废的相关知识(4)再点击“上传”按钮上传信息表，提交税局审核，如果一切正常，会即刻显示审核结果。；发票退回及作废的相关知识(4)再点击“上传”按钮上传信息表，67发票退回及作废的相关知识进入发票开具界面，请点击“负数”按钮，下拉菜单共有两种选择；无特殊情况，请选择导入开具。发票退回及作废的相关知识进入发票开具界面，请点击“负数”按钮68发票退回及作废的相关知识注意：（1）发票丢失—--不能重开（2）超过抵扣期限—--不能重开对于超过180天的增值税发票，不能作废。业务员需及时将发票送交客户，如过期不能做废，重开一则虚增收入，再则重复缴纳税金，给公司造成损失发票退回及作废的相关知识注意：69五