《会计制度设计》形成性考核册作业

欢迎下载内容仅供参考第一次作业第1题：如何理解内部控制制度与会计制度设计的关系。中相互联系，相互制约的一种管理制度。内部控制制度要体现合理分工原则（例如一项现金销售业务，不能由一人既开票又收款还兼发货，应由不同人员分别完成，不得一人包揽）内部牵制原则（（如收款人对开票人开出的销货发票的检经济责任原则（）成本效（。织机构控制制度②不相容职务分离制度③授权批准控制制度④信息质量控制制度⑤预算控制制度⑥实物安全控制制度⑦文件记录控制制度⑧业绩报告控制制度⑨内部审计制度内部控制制度和会计制度设计具有密切的关系。会计制度设计的各个环节都必须包括2题：试说明会计科目和账户之间的关系。和经济指标。③简单明确，便于记忆和使用。会计科目的内容是指在制定会计制度时要规定会计科目反映的经济内容和登记方法第3题：请指出下面是什么报表？并说明完整的该种报表还应增加什么内容？（）是产品生产成本计算表。单位、完工产品的件数、编制人签字、审核人签字、财务主管签字等。第4题：请指出下列图示（图略）答：科目汇总表核算形式的账务处理程序是：根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证。行存款日记账。根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表逐笔登记各种明细分类账。根据记账凭证，定期填列科目汇总表。期（月）末，根据科目汇总表逐笔登记总分类账。的总分类账相互核对。第二次作业年凭证摘要科目借方年凭证摘要科目借方贷方余额月日字号1 1上年结余5001付1提取备用金银行存款13002付6付市内交通费管理费用60014付13丁洋借差旅费其他应收款——丁洋28015收14张亮交回现金其他应收款——张亮11816付20领用备用金30016付20领用备用金其他应收款——储备科40020付36领用备用金其他应收款——营业部20013824收45伍红交回现金31029付85支付差旅费管理费用7030付90提现备发工资银行存款 20000发放工资应付工资20000本日合计20000378月结2127821580378答：存在问题没有本日合计。 借贷合计计算有误。3．部分栏目没有对方科 栏目没有登记日期。5．没有结算凭证的种类和号数。 6．没有注明记账的年份。第2题 举例说明预付账款业务怎样在“应付账款”账户中核算，并指出如何填制资产债表的“应收账款”和“预付账款”项目。答：1．预付账款不多的企业，也可不单独设置“预付账款”账户，而将预付的款项直接记入“应付账款”账户的借方。“应付账款”明细账户期末如有借方余额，则为预付账款。企业应根据“应收账款额计算填列资产负债表的“预付账款”项目。第3题对珠江公司派出了检查组进行财务检查，检查组对珠江公司的商品销售业务的内部控制进行了专题调查，抽查了有关凭证、账簿等会计资料。其中，检查组对“发货单”进行调查的有关情况如下：22第3细账登记的发货日期比发货单的开出日期早了两天。321661联“存根”核对时没有发现与之对应的“存根”，7按规定在这种情况下，保安不应放行。发货单第45要求：⑴指出珠江公司与“发货单”有关的内部控制制度在授权批准、内部核查程序、凭证记录及其预先编号等方面存在的漏洞或缺陷，并分析其危害；⑵根据上述资料，说明“发货单”的凭证流转程序，各联式的用途及其相互核对关系⑶为使公司的内部控制制度得到有效地执行，应对哪些人员进行哪些方面的教育。控制、凭证记录控制等方面存在漏洞和缺陷：擅自发货的情况；这种错误做法可能会导致公司资产方面的损失。32612（未盖章的）6事件。⑵由销售部门开出“发货单6联，第1联“存根”由销售部门留存备查，并作为统计销售量的依据；第2联“发货联”交仓库，由仓库据以发货，并登记商品保管明细3456联交门卫，据以对货物放行。应建立发货单的相互核对制度，进行定期核对。包括：第1联与第2、3、6联的核对；第2联与第3、6联的核对。保安应根据合格的“货物放行联”放行，并登记车辆号牌。销售部门经理应在部门内部建立对开具的发货单进行审核的制度。作业三1、见复印2、见复印3.现有一家成立不久的企业,最近固定资产购建业务较多.请为该企业设计一套固定资产核算所需的帐户,并对这些帐户的核算用途作简要说明.答1)””.本帐户只核算固定资产的原值”和”设置的固定资产类别、使用部门和每项固定资产设置明细帐.经营租入的固定资产,应另设备查簿进行登记,不在本帐户核算.(2)”在建工程”帐户.凡为建造或修理固定资产而进行的各项建筑和安装工程,包括固定资产新建工程、改扩建工程、大修理工程、购入需安装的固定资产安装工程等发生的实际支出,以及改扩本帐户应按工程物资的类别、品种设置明细账.(3)”工程物资”.本帐户用于核算企业库存的用于建造或修理固定资产工程项目.累计折旧”帐户设置.为提供固定资产的原值信息,固定资产损耗的价值不直接冲减固定资产帐户,而通过本帐户,它是””.,不进行明细分类核算.需要查明某项固定资产的已提折旧,”.,包括清理的固定资产净值及其清理过程中所发生的清理费用和清理收入等,..(6)”固定资产帐户..该帐户是固定资产净值的.(7)””.它核算企业在建工程减值准备的提取、恢复等情况.该”.作业四?20013000万元:提取法定盈余公积300万元提取法定公益金300万元分配现金股利1000万元（数字和题目不一样，记得改呀）分配股票股利1000万股1元)1000.（数字和题目不一样，记得改呀）答:借:—300—提取法定公益金300—应付普通股股利1000贷:盈余公积—法定盈余公积300—法定公益金300应付股利1000?计算机会计信息系统中,会计数据的管理是保证系统数据安全和可靠的重要方法.其中数据的备份和恢复是数据管理的最主要方面.数据的备份是指将计算机硬盘上的数