《中小企业内部控制问题探析【5700字】》

中小企业内部控制问题探析TOC\o"1-3"\h\u7893摘要 摘要：企业内部会计控制是现阶段保证企业持续稳定发展的一个必不可少的手段，现在，经济发展的形式日趋复杂，这对企业内部会计控制的实施提出了更高的要求，虽然现在很多企业都初步建立了相关的内部控制机制，但是并没有在实施中取得十分理想的效果，存在着许多的问题亟待解决，因此本文从企业内部会计控制的角度出发，分析了企业在内部会计控制中存在的问题和原因，并就这些问题和原因提出相应的应对措施。关键词：企业内部；会计控制；建议1引言在企业经营的发展中，由于当前社会经济发展速度越来越快，市场环境也越来越复杂，必然对企业经营管理提出更高的要求。为了保证自身安全有序发展，企业往往需要针对现阶段一些常见的风险问题进行严格监管，以便及时发现风险因素，采取必要的防控策略，减少企业面临的经济损失。企业会计内部控制是有效保障企业资产安全的重要手段，对相关数据、信息和应急信息进行详细审核，确保其完整性和准确性，从而提高企业管理水平，保持企业高质量发展。2内部会计控制的含义及必要性2.1内部会计控制含义内部会计控制作为一种会计方法和手段，是企业内部控制的核心组成部分，它服务于企业的各种经营活动，如会计鉴别、财务分析、出入账目记录、会计分类和财务报告等，内部会计控制的目的是有效地处理资产和负债。1958年，为了明确注册会计师的审计责任，美国会计师协会审计程序委员会将内部控制分为两类业务，即内部管理控制和内部会计控制。2001年6月财政部颁布的《内部会计控制规范——基本规范（试行）》，本规定对内部会计控制进行了界定：内部会计控制是指单位为完善会计核算而制定并实施的一系列控制方法、措施和程序，以保护资产的安全完整，保证相关法律法规的实施。2.2内部会计控制必要性我国加入世贸组织导致市场竞争日趋激烈，涌现出一大批中小企业，促进了我国经济的快速发展。但由于中小企业规模小、人员少、资源匮乏、管理不科学等方面的原因，中小企业内部会计控制能力与大型企业相比相对较差。因此，中小企业需要按照系统性、全面性和有效性的原则，即相互制约的原则，结合自身发展的实际，建立内部会计控制体系。无论是什么样的企业，都必须建立一套独特的适合企业的内部会计控制制度，从而促进对企业内部控制状况的全面了解，提高员工的工作效率和质量以及决策的正确率，提高提高企业的经济效益，促进企业长期稳定发展。同时，虽然大型企业已经形成了成熟的内部会计控制体系，但要想长期发展，就需要不断完善管理体系，建立科学的内部会计控制体系，善于运用科技手段提高自身管理能力。企业建立的内部会计控制制度也需要与内部管理制度相结合，对企业进行整体控制，并将内部控制权力下放，以避免集权带来的不良后果。企业应当严格按照中国会计制度和国家其他有关法律、法规和行业有关规定开展会计业务，建立合理、合法、有利于企业发展的内部会计控制制度，这也是企业良好发展的必要前提。3企业内部会计控制存在的问题及原因分析3.1存在的问题3.1.1制度体系不健全在当前企业会计内部控制工作中，存在的问题部分体现在制度上，由于相关内部控制制度体系不完善，存在诸多方面的缺陷，无法为后续具体工作的实施提供有力的参考和指导，而最终必然会导致企业会计内部控制效果的损害。制度方面的缺陷主要表现在首先，它与内控管理人员有关，由于企业内部控制氛围不好，没有足够的工作岗位，存在较为明显的兼职现象，甚至违反了相关法律法规规定的岗位不得兼任的原则，使内部控制形同虚设，另外企业会计内部控制目标混乱，相关职责和任务也存在明显漏洞，无法在这些任务与内控管理人员之间建立一对一的对应关系。3.1.2执行力不强导致内控效果较差从企业会计内部控制工作的具体实施来看，由于工作难度往往较高，复杂性也比较突出，因此必然会给执行环节带来较大挑战，容易出现执行不到位的现象。分析实施过程中存在的问题，既有制度不完善的影响，也与具体的内控管理人员有关，由于内控管理人员资质较差，缺乏较强的岗位胜任力，容易导致工作执行中出现较多偏差问题，一些明显的异常问题不能及时发现，无法达到内控监督的作用。比如在会计监督中，如果不能进行详细全面准确的会计核算，势必导致一些虚假信息或舞弊无法查处，给企业造成严重经济损失，企业会计内部控制形同虚设。3.1.3目标不明确现阶段企业会计内部控制存在的问题，往往表现为目标混乱，因为企业会计内部控制管理人员未能明确界定工作目标和具体要求，这必然导致各项工作随意进行，难以为企业的发展做出更大的贡献。在企业会计内部控制的发展中，财务会计数据报告应成为一项重要的工作目标，要判断这些数据报告是否更准确，对明显缺陷或不准确的数据报告及时处理，以免给企业造成重大损失，虽然内部控制在这方面的目标已得到充分关注，但仍存在一些明显的漏洞和监管缺陷，同时，未能将任务与企业经营发展紧密联系起来，未能实现对企业资产安全和资产浪费的严格控制，会计内部控制制度的制定存在缺陷，许多环节存在缺陷，无法优化自身质量。3.2问题存在的原因3.2.1制度设计缺陷是根本原因企业整体结构不够完善，企业体系不够简化，涉及面窄，在某些方面，仅作简要介绍，具体的目标没有和企业的具体情况相结合，很难制定出具体的企业目标和管理制度，对于企业的基层生产人员来说，没有一定的规则可供他们处理事情，这使得目标的实施不规范。在制定内部控制规章制度的过程中，要对每一部分进行具体设计，还要进行案例论证，使之更加规范，这样不仅可以使企业员工的目标执行更加规范，而且有助于企业进行长远发展，使企业与员工共同进步。3.2.2认识不足阻碍了内部控制的积极作用在我国经济快速发展的今天，市场环境日益恶劣，企业需要不断改进，以适应当前的市场，企业自身的发展所带来的危机和局限性还不够清晰，公司内部控制的核心思想是将公司的项目划分为具体的执行层面，使重点项目能够快速实施，防止企业发展危机，然而企业在实施内部控制时，对这一方面缺乏具体的认识，使得企业的发展无法取得长足的进步。3.2.3不良的运行机制影响内部控制的效果一是信息沟通渠道不畅。目前企业的数据传输存在一定的局限性，究其原因，是在企业规划的细节上操作不当，一开始，是规划信息传递渠道的不完整。这种因素的出现是由于单元之间的弱接触和相互作用造成的，日常事务处理流程不完善，单位和单位职责划分不清；规章制度的完善不重视；具体规划的运作中，管理层之间缺乏有效的沟通和理解，造成企业规划执行的不稳定性，规划实施中存在的问题，进而影响企业的发展。二是审计监督职能弱化。企业规划的审计力度不够，使得企业无法保证资金数据的真实性，主要原因包括以下几个方面：相关监管单位的职责分工不够明确，使得企业的规划运作不强，不能有效保障《规划》的实施效果。而且，企业过于注重自身权益，对一些问题只做表面处理，在监管单位的权力分配问题上，企业没有处理问题的权利，这使得企业的问题越来越严重。4企业内部会计控制的建议4.1完善内部控制制度的设计4.1.1完善层级机构与优化法人治理结构对企业目前可能面临的危机进行策划，制定相应的处理办法，及时发现相应的危机，及时处理，以减少企业在危机处理过程中的损失。结合企业的实际情况，通过对企业缺陷的认识，总结出企业可能出现的危机，预测和控制企业面对面发展中可能出现的危机，实现对危机的快速识别，并建立相应的危机应急预案。4.1.2细化业务流程与提升制度设计水准企业项目的理论基础是企业内部控制制度的具体制定。在实际问题上，应根据企业整体经营情况考虑，完善单位联动。在企业项目的具体运作阶段，资金是管理和控制的重点。制定合理的规章制度，制定长期有效的实施标准。企业日常经营的重点，企业资金的综合管理和控制，通过制定合理的规章制度，为各单位责任落实阶段提供了很大的参考价值，实现了企业的规范化运作。4.1.3跟踪完善内部控制制度在企业制度不断完善的过程中，要根据企业的实际运行情况调整相关的管理和控制规则。企业的内部管理制度还不完善，通过不断完善相关规则，借鉴知名企业发展模式，首要目标是把客户服务放在首位，同时不断完善相关规章制度，使企业兴旺发达，通过相关规章制度的完善，可以集中企业的日常权利，减少企业的各项支出，及时跟踪项目潜在的问题，及时解决。4.2优化控制环境与汇总风险4.2.1整合汇总风险与把握关键节点对企业目前可能面临的危机进行策划，制定相应的处理办法，及时发现相应的危机，及时处理，以减少企业在危机处理过程中的损失。结合企业的实际情况，通过对企业缺陷的认识，总结出企业可能出现的危机，预测和控制企业面对面发展中可能出现的危机，实现对危机的快速识别，并建立相应的危机应急预案。4.2.2强化内部控制意识与形成风险管理氛围一般来说，企业领导要处理的事情很多，工作很忙，需要面对和解决的问题不仅是企业当前发展过程中的一系列问题，更需要对日常工作中的关键问题进行监控，但也因此忽视了内部管理中的一些细节。营造企业和谐氛围，杜绝违背实际情况的发生，严惩违法违纪的犯罪行为。为了提高全体员工的管理意识，改善企业目前的环境，这不仅是领导的工作，也是每个员工的工作。同时，也要提高竞争意识。我们应该依靠内部管理制度来达到共同合作的目的。对于企业来说，在日益激烈的竞争环境中，有必要注重员工管理者危机意识的培养，并将危机控制的责任传达给每个人，重点是要明确领导、有关机构和责任人的主要职责。4.2.3全面推进风险预算管理这个预算是许多预算组合的结果，这是必不可少的一部分。在相关制度中，对企业内部管理的建立、实施和评价有着具体的现实要求，企业根据自身实际经营规律，从流程、事后管理、预防控制等方面完善内部管理和预算体系，各企业的领导和子公司需要结合企业的实际情况制作自己的风险数据库，还需要建立相关的检查机构，引入相关机构共同调查评估信息库，检查过程应按照相关制度进行，必须能够系统地反映管理和运营中的各种偏差，以便于企业在管理中朝着正确的方向发展。总之，在当前的趋势下，企业在管控体系上必须结合自身情况，构建一套符合自身情况的体系。全面预算作为企业内部管理的重要机制之一，用于优化公司资源配置，进一步提高整个公司的效率。4.3建立持续性监督机制4.3.1持续性监督对落实内部控制的基石维持公司日常经营的一个重要步骤就是维持公司的日常经营目标，它包括监督与审查、可持续性，这与其完善的制度有关。监督需要有一定的洞察力，审查属于权威部分，连续性属于制度部分，有洞察力和反应能力，能指导公司的运作，并需要承担相应的责任，对其站点进行深入讨论后，确定相关工作，确定其在企业内部是否达到预期目标，找出漏洞，弥补现状。4.3.2审计监督是管理内部控制的方法在内部管理体系中，有两种不同的监督方式，内部审核具有独立、客观的监督性质。结合相关规定对公司进行评价，可以进一步改善公司的经营状况，企业在已经有内部审查机构的情况下，还需要增加自己的工作空间，要进一步完善内部审查制度，面对不足，重点是风险评估，必须结合自身实际，选择相应的措施加以完善，当出现重大问题时，一定要查清原因，追究相应责任人，提升审查人员的素质，树立良好的形象。为了进一步完善内部审核管理体系，企业必须进行内部审核和评价，这对实现内部管理目标有很大的贡献。如今，财务管理对公司的考核都是事后考核，必须结合内部考核才能正常运行，从改进工作流程的角度出发，有必要将外部评价划分为内部管理标准。4.3.3严防财务造假是掌握内部控制的关键环节会计造假会给公司带来巨大的损失，这是公司管理的重中之重，最大限度地防止此类事件的发生，使公司内部管理工作正常进行。对于企业来说，我们需要重点关注以下几点：一是要以严肃的态度对待相关法律事务，对守法者给予一定的经济鼓励，对违法违纪者严肃处理，保证企业内部管理的正常运行。二要加强监管，避免误导性信息，督促公众举报，通过社会公众和有关部门的监督和监督，公司的数据可以公开和传递。改革开放以来，企业和全国所有的公司一样，在利润高、速度快的情况下，公司财务状况进一步改善，但是，相关职工的专业素质还不能满足工作的需要，这项工作要有效率地进行，这对公司的控制工作是非常重要的。5结论在现阶段的企业会计内部控制工作中，虽然很多企业构建了相应的运行机制，但最终的实施效果并不特别理想，难以保证企业的经济效益。因此，本文通过对企业内部会计控制的研究，发现企业内部在会计控制方面存在的问题，认为企业有必要进一步营造内部控制氛围，明确会计内部控制目标，完善内部控制责任，提高人员素质，最终提高内部控制水平。参考文献[1]刘溪.关于企业内部会计控制相关问题的研究框架[J].财经界,2020(10):138-139.[2]张云霞.企业内部会计控制强化对策探析[J].财经界,2020(09):164-165.[3]李林华.初探企业会计的财务管理与内部控制[J].财经界(学术版),2020(13):192-193.[4]杨钰沣.新形势下国有企业会计内部控制及风险控制研究[J].现代商业,2020(19):18