企业内控应用手册全面预算-流程描述

公司名称xx地产（集团）股份有限公司流程名称全面预算流程描述本流程涉及制度《财务管理规定》第六章（财务预算管理）《保利地产月度销售任务与绩效奖金挂钩的管理（暂行）办法》《控股子公司经营业绩考核办法》流程总述本流程包含以下内容及主要步骤：预算政策的制定及更新、预算编制、预算执行与考核、预算调整。本流程旨在规范公司全面预算的管理工作，提升资金的使用率，促进实现发展战略。主要涉及部门有：财务管理中心、投资管理部。业务环节预算政策的制定及更新预算编制预算执行与考核预算调整

1.预算政策的制定及更新公司建立全面预算管理体系，由财务管理中心负责起草全面预算管理制度，明确预算管理的编制、审批、执行、分析、考核等各部门、各环节的职责任务、工作程序和具体要求，以指导公司的全面预算管理工作。全面预算管理制度经董事长批准后，下发各部门、下属公司执行。2.预算编制2.1预算管理机构的设立公司依据自身特点，成立预算管理委员会，下设预算管理工作机构，履行日常管理职责；预算管理委员会的职责主要包括负责拟定预算目标和预算政策，制定预算管理的具体措施和办法，组织编制、平衡预算草案，下达经批准的预算，协调解决预算编制和执行的问题，考核预算执行情况，督促完成预算目标。预算委员会由董事长任主任，总经理和财务总监任副主任，各副总经理，财务、战略发展、投资管理、成本管理、品牌、人力资源等职能部门负责人为成员。2.2制定预算目标每年10月份开始，投管部根据公司总体发展战略和目标及对市场形式的预测等，对下一年的业务制作一个年度计划目标（预算目标），包括主要业务指标及相关的财务指标。2.3编制预算方案初稿每年年度工作预算（计划）开始编制前，投资管理部统一下发当年的预算编制通知，强调编制过程中的注意事项、编制方法、时间安排等。2.4各部门分别编制预算每年第四季度，各预算编制单位编制下一年度的年度预算方案（工作计划），形成方案初稿，上报投资管理部。2.5预算方案的确认与修改公司领导班子、各部门负责人对预算方案初稿进行审核，形成工作组，逐一与预算编制单位对其报送的预算方进行讨论，对各预算单位的项目进行实地考察与核实；通过总部工作组的走访，预算编制单位根据走访核实的结果更新初步预算方案，并重新上报修改后的方案。2.6预算方案的审批投资管理部汇总修改后的方案，编制总体预算方案，提交董事会审批。投资管理部将经审批的年度预算以正式形式下发至各个平台公司。3.预算执行与考核3.1预算分解与执行每月，各部门的预算负责人负责统计和计算各预算编制单位的预算执行情况，将预算执行情况与预算进行对比，编制《预算差异分析表》。各部门负责人对《预算执行差异分析表》所反映的差异情况进行说明，必要时提供相关证明附件。投管部汇总各执行单位《预算执行差异分析表》，进行公司整体预算执行情况的分析说明，提交总经理、董事长审核。年度结束后的1个月内，投管部向总经理、董事长和预算管理委员会呈交上年全公司的《年度预算完成综合情况报告》，进行预算的执行分析。公司指定相关部门或工作人员对下属公司或公司各部门的各项业务支出进行事前监控，并开发出软件工具或电子表格模板等用于监控记录预算使用情况及超支情况的工具，并明确支出事项的预算检查流程，从而发现和防范预算外支出事项。对于预算外事项，要严格遵守预算外事项的审批流程。3.2费用支出审核对于资金的收付，财务管理中心重点关注整个系统内资金收付关键节点的控制，包括土地款项的支付、贷款利息支付等。3.3预算考核预算考核分为月度和年度，考核对象为各个平台公司；投资管理部每月对销售完成情况进行考核，根据品牌部下发的《考核管理办法》进行绩效考核；每年年底，对其他考核指标进行考核并依据《子公司业绩考核办法》进行。每年预算的考核结果将形成一份《业绩考核报告》，在年度工作会议上公布考核结果。4.预算