税法-模考讲义14zksf wjxmk一、单项选择题本题型共24小题每小题1分共分只有

一、单项选择题（本题型共24小题，每小题124每小题只有一个正确答案，4A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元；与丙货物公司签订的保管合25000A20138（）元。【答案】花。所以合同中运费金额按照货物合同计税贴花，保管费按照仓储保管合同计税贴A2013810000×0.1%=770（元对价中，丙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定该业务符合企业重组特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应纳企业所得税（）万元。【答案】 ）*100%=88%，大于规定的85%，所以甲企业适用企业重组的特殊性税 利息收入20万元，实现的利润总额为34万元。其中，用36万元，包括业务招待费4112013（）万元。【答案】【解析】业务招待费扣除限额（1）=400×0.5%=2（万元，扣除限额20 201334-20+2+4-11=9（万元） B.高新技术企业来源于所得不得享受15%的税率【答案】项B：以境内、全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于的所得可以享受高新技术企业所得税政策，即对其来源于的所得可以按照15%的税率缴纳企业所得税，在计算抵免限额时，可以按照15%的税率计算境内外应纳税总额；选15%的税率预缴。不能提供合法、完整、准确的原值凭证。该项收入应缴纳个人所得税（）万元【答案】】【解析如不能提供合法完整准确的原值凭证不能正确计算原值的，3%征收率计算缴纳个人所得税。】2013年在国内取得服装设计收入30000元；在A国和B国各取得服装设计收入80000元，已在A国缴纳了个人所得税15000元、在B国缴纳了个人所得税20000元。上述收入在我国实际应缴纳个人所得税（）元。【答案】40%-7000=18600（元，A国取得的所得境内应补缴个人所得税=18600-；B ，居民个人房屋被甲房地产公司征用原有房屋评估价为60万元根据协议，价格为58万元，并且不需要支付调换差价。对上述业务的税务处理的表述中，正确的是， 【答案】【解析】居民因个人房屋被征收而选择房屋调换，并且不缴纳房屋调换差价的，对新换房屋免征契税；缴纳房屋调换差价的，对差价部分按规定征收契税。取得调换商品房的市场价格为58万元，原有房屋评估价60万元，不需要缴纳房屋调换差价，不缴纳契税。故AB选项错误。甲房地产公司取得被拆迁的房屋，属于买房拆料或翻建新房实质已构成房屋视屋应按照评估价缴纳契税应纳契税=60×3%=1.8 D.3【答案】】、【解析因有特殊，不能按期缴纳的，经省、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳，但最长不得超过3个月。特殊的主要内容包括：一是因为不可抗力，导致发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；二是当】、 A.对作出的强制执行措施的，可以选择申请行政复议，也可以直接提起行政起行政C.对作出的行政赔偿决定的，可以选择申请行政复议，也可以直接提起行政以直接提起行政【答案】复议，对行政复议决定的，可以向提起行政。 【答案】BCD 一 应当在申报期结束后40日内向主管报《一般申请认定年应税销售额未超过小规模标准的企业可以向主管申请一般资【答案】【解析】营改增试点，在试点实施前连续不超过12个月的应税服务营业额合计 【答案】 C.的内容是承担的义【答案】家行政机关，另一方是纳税义务人；选项C：的内容是主体所享有的权利和所时，未按规定代收代缴消费税，甲企业收回后将其销售。下列关于对上述行为的处理正确的有（【答案】委托方补缴的责任，应由委托方补缴，对受托方不再重复补税，但要处以应代收代缴50%以上3倍以下的罚款。对委托方补征的计税依据为：收回的应税消费品已经直接销售的，按销售额计回的应税消费品尚未销售或不能直接销售的（如收回后用于 【答案】有形动产属于营改增业务，征收。，某市甲企业2013年7月向缴纳60万元消费税40万元进口材料向缴纳20万元。在税务稽查过程中发现该企业上半年将厂房出租，取得款。对上述业务的处理，下列说法正确的有（，【答案】下列关土地扣除目的说中，正的（ A.房地产发企业理土地时，土闲费不予扣B.房地产发企业售未开的土地可以享加扣除的政【答案】C：房地产开发企业缴纳的与转让房地产有关的营业税金及附加可以 对 对 收土地【答案】产余值作为计税依据计征税；选项D：以房地产进行投资、联营，投资、联营的一方以时暂免征收土地,但投资联营的企业属于从事房地产开发的或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，应当征收土地。 【答案】以及依法不需要在车船管理部门登记、在单位场所行驶或作业的机动车辆和船舶。选项B：拖船按照发功率每1千瓦折合净吨位0.67吨，按照机动船舶标准税额的50%计算征 （契税税率为3%）B.24【答案】营业税，故A乙公司应纳契税=800×3%=24（万元BCD 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得作为土地的扣除项目在应【答案】标，故A选项错误；房地产开发企业根据合同约定的质保金，开具的，按所载金额予以扣除；未开具的，的质保金不得计算扣除，故B选项错误。土地闲置费作 非上市公司雇员从公司取得的所得按照全年奖金的征税方法计算个人 税股权分 【答案】【解析】选项B:上市公司雇员从公司取得按照工资薪金所得计税，以行权日公允价与行权价的差额乘以作为所得，除以所属期间（不超过12个月）确定根据耕