企业财务的管理制度

Word-10-企业财务的管理制度

企业财务的管理制度企业财务的管理制度1

一、中小企业财务管理制度建设应该遵从的原则按照以上对我国中小企业财务管理现状及其主要问题的分析，结合当前市场经济的进展方向财务管理制度建设应该遵从整体性、弹性、比例、优化等原则，在此基础上有效发挥企业财务管理制度的作用

1、整体性原则对于中小企业的财务管理工作，往往从筹集资金到收回货币资金要经受较多的环节而且以上环节互相作用和联系，具有整体性同时，中小企业具有资金流淌较快的特征，因此在财务管理制度建设上，应该从财务管理的内外部的联系动身，重视各个组成部分之间的统一协调比如，财务管理在采取分权管理中，需要协调各个责任部门的利益，促使整体效益的最优化

2、弹性原则弹性原则强调收治平衡，最好是略有结余的实现因为任何决策都存在一定的不确定性，也即存在风险性对此，财务管理制度建设应该确保合理的弹性固然，该弹性范围受到企业环境、其次十四条出纳人员的职责:

（一）对有关公司银行存款收付的事项，应经有关人员审核批准后，方可办理；未经审核或手续不完备的收付事项，出纳人员有权拒绝办理

（二）出纳人员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的记下工作

（三）签发支票所使用的印章，应由出纳和会计分离保管第六章财务报告及财务评价制度其次十五条财务会计报告是反映单位财务情况和经营成绩的书面文件，由资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表、会计报表附注组成其次十六条会计报表编制要求数字真切、计算精确     、内容完整、报送准时其次十七条按照公司内部管理需要，编制各种内部会计报表，由公司自行设计，如“预算落实状况表”等其次十八条财务会计报表必需由董事长、财务负责人、主办会计签字并盖章，以明确责任年度会计报表须招聘注册会计事务所审计后，才干对外报送第七章附则其次十九条本制度由财资部负责起草、解释、修订第三十条本制度经公司董事会审议利用，报—县才弥猴桃产业园区管理委员会批准后实施，修正时亦同企业财务的管理制度3

一、库存现金管理

1.公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金

2.严格落实现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的平安现金遇有短款，应准时查明缘由，报告单位领导，并要追究责任者的责任

3.不准用“白条”入账

4.不准私人挪用、占用和借用公款现金

5.到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往

6.现金出纳人员必需严格和妥当保管金库密码和钥匙，不得借给他人

7.现金出纳人员要妥当保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内

8.现金出纳人员必需随时接受开户银行和本单位领导的检查监督

9.出纳人员必需严格遵守落实上述各条规定

二、银行存款管理

1.公司必需遵守中国人民银行的规定，办理银行基本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务

2.公司必需仔细贯彻落实《中国人民银行法》、《票据法》等相关的结算管理制度

3、作废的银行支票由出纳人员加盖作废戳记，妥当保存

4.银行结算方式按照公司实际状况实行如下几种方式支票（现金支票、转账支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、托付收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用

5、从银行取回的各种结算凭证，要准时入账

6、公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账，出纳人员应准时将公司银行存款明细账与银行对账单逐笔举行核对于每季度末做出银行核对余额调整明细表

7、银行出纳人员对银行调整明细表所记载的账项必需准时查明缘由，对浮现的差错通知责任人举行更正，对未达账项要准时予以清理造成的账账不全都，应尽快解决

8、空白银行支票与预留印鉴必需采取分管由出纳人员逐笔记下，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等

三、往来账款管理

1、应收账款的管理公司各销售部门按照形成收入确实定标准准时开据发货票后，由财务部作好账务处理，编制会计记账凭证，记下有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门举行核对，保证双方账账核对全都

2、其他应收款的管理公司各部门形成的出差借款、选购借款、各部门备用金应于业务发生后准时报销，每年12月中旬举行清理各部门备用金于每年12月份中旬清理，举行还旧借新

3、对付账款的管理公司各部门因选购形成的对付票据应准时举行账务处理，记下相应的账簿，定期与相关部门对账，保证双方账账核对全都

四、内部牵制

1、公司采取银行支票与银行预留印鉴分管制度

2、非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务

3、库存现金和有价证券每季抽查一次

4、现金出纳人员不得承担制证工作，只能由财务部指定的制单人制单决策牢靠性等因素的影响，也要求中小企业科学评估面向的财务风险，从而提升财务管理系统确实定性

3、比例原则财务管理不仅规划和控制着肯定量的资金，还必需通过各因素的比例关系，从而找到管理中的问题，并实行相应的对策，促使比例合理化比如，财务管理中常常遇到的负债比率、流淌比率等内容在财务管理工作中，需要举行比率分析，保持各种比例关系的合理，从而确保企业资金结构的稳定、合理

4、优化原则普通来说，最优原则包括三个方面首先就是多计划中的、最优挑选，也即在财务管理制度建设中挑选最优的问题解决计划；第二就是确定最优总量，比如抱负现金金额，企业筹资总额等总量确实定；最后就是确认最优比例关系，包括利润分配比例、资本结构比例等

二、强化中小企业财务管理制度建设的措施

1、优化财务管理环境对于中小企业财务管理制度建设，必需构建良好的财务管理环境，从而为确保财务管理的质量为此，首先是掌控企业外部财务管理环境企业财务人员应该苏醒熟悉到影响财务管理的因素，比如政治、经济、法律制度、市场情况等，对搜集的相关资料全面分析讨论第二，中小企业应该增加企业管理层对财务管理的熟悉程度，提高财务管理的重视程度其它，企业应该保证财务管理的自立性，确保审计工作和财务监督工作获得切实落实，从而为企业管理层提供真切、完整的财务信息，促使企业决策科学性、合理性

2、提升财务人员的素养财务人员是企业财务管理工作的主体，也是财务管理制度的落实者只要充分提升财务人员的业务素养，增加财务人员责随意识，企业财务管理工作的质量才干不断提升对此，企业需要增加财务人员的培训教导力度，尤其是重视在岗培训，促使财务人员了解企业自身的特征，并掌控企业财务工作的重点和难点，进而按照各自的岗位需求，开展做很对性的培训工作同时，中小企业还需要加大高素养人才的引进力度，严把财务人员的用人关其它，利用科学的激励约束体制的建设，增加财务人员工作的乐观性和主动性，尤其是培养财务人员职业道德意识，利用高素养的财务人员来完美财务管理制度上的不足，进而提高财务管理工作的质量

3、完美财务管理体制，明确财务管理职责与权限结合某国有中小企业的实际状况，该公司财务管理基本目标包括强化企业财务管理，建立健全财务监督机制，规范企业财务行为，提升财务运行效率，明确母子公司财务管理职责，有效通过资源，以实现企业效益最大化和提高企业管理水平为目的，努力提升经济效益第二，在财务管理体制建设上，公司财务管理体制采取统一管理，分级负责制各级单位须根据国家有关财经规矩，自立从事经营活动，自立纳税，规范会计核算，强化财务管理，自立担当民事及经济责任，自主经营，自负盈亏，保证出资人、投资者、债权人权益不受侵害，确保国有资产的保值增值其它，财务部分的职责包括以下几个方面一是会计核算的职责遵从会计核算原则，真切、精确     、完整、准时地对企业平时经营收支情况举行会计核算，编制资金、成本、费用、利润预算，编报月、年度财务报告，反映企业财务情况和经营成绩二是财务监督的职责规范企业的平时财务收支行为，对本企业的平时财务收支活动举行监督，杜绝和订正企业经营中违规和违纪财务事项如发觉企业经营中违规违纪甚至违法行为的，应立刻向单位负责人报告三是参加经营管理的职责参加企业的经营管理和重大经营决策根据有关规定并结合本企业的实际状况，制定和完美内部控制制度和财务管理制度，有效降低和控制成本费用增长四是财务信息管理的职责通过会计信息，分析、预测、控制、评价和考核公司财务情况和经营成绩，揭示管理中存在的问题，准时提出增收节支的措施和建议

三、结语综上所述，针对我国中小企业财务管理的现状，分析了中小企业财务管理制度建设应该遵从的原则，在此基础上探讨了强化我国中小企业财务管理制度建设的措施总而言之，中小企业必需结合市场经济的进展方向，不断健全财务管理制度，增进企业的健康进展企业财务的管理制度2第一章总则第一条—县—绿色农业投资有限公司是县政府具有法人资历的国有独资企业，负责—县狮猴桃产业园区管理委员会骄猴桃的种植、推广；农业产业投资；非融资性担保等业务，归属—县歌猴桃产业园区管理委员会管理其次条为规范公司内部财务管理工作，提升经济效益，建立合法、科学、有序的财务核算体系，明确财务管理工作职责和权限，按照《会计法》、《企业财务通则》、《会计基础工作规范》以及国家其他相关法律、规矩，结合本公司实际，特制订本制度第三条公司董事长组织拟定财务管理方法，并组织实施公司年度经营方案和投资计划，审批财务事项第四条公司设置财资部财资部是负责公司资金筹措及财务管理和会计核算的职能机构，对公司经济活动举行财务控制和监督第五条会计人员必需按照实际发生的经济业务事项举行会计核算，填制会计凭证，记下会计帐簿，编制财务会计报告会计档案管理工作中，必需严格遵守《会计档案管理方法》等有关规定第六条公司的会计核算和财务管理工作，必需坚持营运机构财务与主管部门财务分别、营运机构财务与下属公司财务分别、营运机构投资财务与运行费用财务分别的“三分别”原则，根据企业会计制度的要求分离核算与管理第七条公司对外投资、贷款担保和资产处置等重事件项，按规定上报公司董事会审核，—县狮猴桃产业园区管理委员会审批第八条听从政府委派本公司监事会成员的监督和指导，乐观协作监事会成员依法履行职责和行使职权其次章货币资金管理制度第九条严格落实《支付结算方法》和《现金管理暂行条例》第十条坚持不相容职务分别原则会计不得兼任出纳工作，财务印签应采取分开保管会计与出纳互相制约、互相监督第十一条本公司不办理现金业务第十二条公司在银行开立的账户应当设置相应的银行存款日记帐，出纳员应当根据银行存款收付款凭证逐笔挨次记下，每日结算，随时掌控存款余额公司应指定专人签发支票等支付工具，并妥当保管，严格按票据挨次号签发，严禁签发空头支票和远期支票第十三条建立银行对帐制度每月末，出纳人员应将银行日记帐发生额与银行提供的对帐单举行逐笔核对，提交会计人员复核第十四条严格落实《贵州省统一发票管理实施方法》发票必需指定专人负责管理，公司办公室负责列册记下，顺号发放使用，保证完整无缺发票中的各联单据是公司财务收支活动中据以举行核算的原始凭证，必需按规定程序传递，不得散失，因故作废的应当整份根据原联数粘贴，加盖作废印章后随存根保留备查第十五条强化应收及预付款项的管理

（一）应收及预付款包括应收账款，其他应收款、预付账款各类应收款及预付款应分单位准时记下，精确     反映其形成、收回状况，月底应列出各项应收及预付款的余额分户清单

（二）因公出差借款，须经过董事长审批同意后支付出差借款人应在返回后十日内，准时办理差旅费报销手续，结算借款金额对无故延期不报者，财务部门在督促无效的状况下，可制定扣款方案，报经董事长同意后从借款人工资中扣回

（三）各类应收及预付款应建立定期核对和清理制度相关业务部门对六个月以上的款项与财资部举行核对后举行催收对挂帐一年以上帐龄的款项应明确办理人员的责任，执行催收措施；对将近两年的应收款项应重新办理债权执行手续，并实行有效措施，防止资金损失第三章财务收支审批制度第十六条公司的资金只用于公司的正常经营活动，除业务结算、职工出差和业务需要可预支一定数额的资金外，严禁任何单位和个人无故占用、挪用公司的资金，预支资金必需经董事长批准第十七条公司采取一支笔审批制，审批权限为公司的平时经费支出由董事长审批第十八条审批程序采取“审查、审核、审批”三级审核制各项支出由经办人提出申请，职能部门负责人对该支出的合理性举行“审查”并签署看法，财务负责人按照财务管理制度对已审查的支付款的真切性及合法性举行“审核”，最后由董事长签审后支付第十九条会计机构、会计人员必需根据有关规定对原始凭证举行审核，对不真切、不合法的原始凭证不予接受；对记载不精确     、不完整