建筑施工企业账务处理

精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有----------------建筑施工企业财务及相关业务流程建筑施工企业财务及相关业务流程1、企业性质为建筑施工企业集团，管理层次分为集团公司、分公司、项目部三级。2工作联系。3分内容，具有该企业的特点，其他企业恐不具有参照意义。XX建筑施工企业财务及相关业务流程一、材料业务流程1向公司材料部提出申请。2、供应商的选择和评价：出相应等级，优先选择高等级的供应商，坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货。溯性。3方式，向在册供应商进行询价，按照同质低价的原则决定供货商和供货数量。4、验收：供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐一核对无误后，办理入库手续并在验收单上签字，同时报经各项目部材料员签字确认。结账凭据，一联送公司财务部入账。5、领用：项目部各班组，应严格按照相应施工进度的材料需用量领用，不得集中领用或领用与当前施--------------------------------------------------------- 精

品 文 档精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有----------------工不相符的材料。后，仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。6、结存：每月月末2日前，各项目部应对库存的各种材料（暂时对钢筋、钢材、水泥三种材料）29日前报送至公司财务部。7、库存管理：损。账实相符。8、废旧物资的处理：9、检查与督导：公司材料部对各项目部库存材料的使用、管理负有检查、督导的责任。材料部应定期不定期地对各项目部库存材料的管理进行检查，发现问题及时予以指出。二、产值申报流程1、确认形象进度：每月月末由经营部根据各在建工程的形象进度计算出完工百分比。2、确认当月产值：经营部按各在建工程的总造价乘以完工百分比，计算出当月完工产值。3、申报产值：经营部将各项目的当月产值，报财务部入账。4应建设单位的应收账款。三、报表编制、报送流程本帖隐藏的内容需要回复才可以浏览1、结账：各单位总账会计于每月末收入、成本、费用、资产、负债、权益等相关业务处理完毕后，先对固定资产、工资等相关系统进行结账，最后对总账系统进行结账。2、报表编制：总账会计按照集团公司的要求，按月编制资产负债表、利润及利润分配表、--------------------------------------------------------- 精

品 文 档精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有----------------现金流量表等9表及按季撰写财务分析。3、分公司确认：报表编制完成由分公司财务负责人签字后，报至分公司负责人签字确认。4、上报：5：00文件以电邮方式发至集团财务部合并报表会计处。每月报表的正式文本以邮寄方式按月或按季度寄至集团财务部。5、合并报表：合并报表会计在收到各单位会计报表后5：00前上报至集团财务部经理处。610日下午下班前报集团公司总会计师审核后上报集团董事会。四、会计核算（出纳、成本、总账、固定资产）流程1、基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账。2、支付社会保险费：划出社保费用时:借：应付职工薪酬—社会保险（公司缴付部分）其他应收款（或应付款）—员工保险（个人缴付部分）内部往来—XX分公司（按全额）贷：银行存款发放工资: 借：应付职工薪酬（按未扣除社保费等金额）贷：其他应收款（或应付款）—员工保险（个人缴付部分）银行存款或现金（按其差额）3、交纳税金：开具工程款发票时，在沪各分公司不做会计处理，上海办事处作，借：应收账款—建设单位--------------------------------------------------------- 精

品 文 档精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有----------------贷：工程结算—各项目在沪分公司收到办事处按已交税费金额开具的收据时，借：应交税费——各税种贷：银行存款（或内部往来—上海办事处）4—“———对固定资产系统进行结账。固定资产增加时，借：固定资产—各部门贷：银行存款（或应付账款）计提折旧时，借：管理费用—折旧费（管理部门用）工程施工—项目部（生产用、项目部管理用）贷：累计折旧5——按九90%——另10%成本。——具体名称贷：银行存款（或应付账款——具体名称贷：低值易耗品—在库—具体名称摊销时，借：工程施工—项目部—办公用品等科目管理费用—低值易耗品摊销贷：低值易耗品—摊销—具体名称如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，6、库存材料：项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）—月末项目—存数，倒扎出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。--------------------------------------------------------- 精

品 文 档精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有----------------760%—40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目部成本。购进临时设施时：借：临时设施—具体临时设施贷：银行存款（或应付账款）进项目部成本时：借：工程施工—项目部——临时设施摊销贷：临时设施摊销8——按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入—制作相关会计凭证。即：借：管理费用—工资（或福利费）工程施工—项目部—项目管理人员工资、点工工资、福利费贷：应付职工薪酬—管理人员、项目管理人员、临时工工资、福利等9、确认工程结算收入：每月末经营部报来当月产值确认单——总账会计根据各项目产值确认当月各项目部的工程结算收入。即：与甲方确认结算：借：应收账款—建设单位各项目部借：主营业务成本工程施工-合同毛利贷：主营业务收入10项目计算出应交税费，即：借：主营业务税金及附加（各项目部）贷：应交税费（各税种）--------------------------------------------------------- 精

品 文 档精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有----------------11、结转损益：按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为，借：本年利润有贷方发生额的各明细科目本年利润12、完工项目工程施工与工程结算对冲借：工程结算—各项目合同成本—合同毛利13、凭证审核：出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。14、在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找原因进行处理。15对总账系统进行结账。16、数据备份：财务软件中的数据应按公司规定定期进行备份，备份工作由公司网络管理员负责。五、费用报销流程1粘贴附后，并在报销单上签名。2、部门负责人审核：部门负责人对部门所属人员经手的费用签署意见，同意报销的经审核无误后签名。3、公司总经理审批：主要审查费用报销凭证是否真实、是否符合公司费用列支规定。4、财务部经理审核：审核拟报销费用票据是否真实、合法，是否符合财务制度规定。5、出纳予以报销：出纳只能接受审批手续齐全、原始票据和费用报销单记载一致、金额无误的费用报销凭证。--------------------------------------------------------- 精

品 文 档精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有----------------6确，凭证处理及时，账实核对日清月结。六、成本列支流程：进入成本的原始凭证分为收料单、分包工程单、材料倒扎表、项目部费用报销单等。————入账。1————即，借：原材料（或工程施工）——2、分包工程单：经营部开具分包工程单——成本会计根据分包工程单入账。即，借：工程施工—各项目部——分包工程款贷：应付账款——分包商3————————材料费————4“————成本会计进行制单。七、款项支付流程1金额，属于应付账款的应提供发票。2意；属于费用性支出的应由办公室或其他使用部门负责人签署意见。3、公司总经理审批：主要对拟支付款项按合同约定是否到期，采购价格是否合理等进行审--------------------------------------------------------- 精

品 文 档精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有----------------查，并签署审批意见。4、财务部经理审核：审核拟支付款项是否已到付款时间，提供的发票是否真实合法，并根据资金计划安排款项支付的时间。5、办理付款手续：请款人向出纳提交审批手续齐备的付款申请，出纳按照已审批金额开具票据付款。八、工资计发流程1、上报考勤：每月结束后第二个工作日，管理部门考勤表经人力资源部经理审核后，各项目部考勤表经分公司分管副总审核后，提交财务部总账会计处。2、计提工资：总账会计按照经审核的考勤表上记载的出勤工日，和公司规定的各类人员的工资计提标准计提工资、福利费，分别计入当月相关成本和管理费用。34、工资表复核：由财务部指定人员对工资计算表的出勤工日、工资标准、应扣款项及计算正确性等内容进行复核。5、财务部经理审核和总经理审批：经审批后，点工工资即可发放。6写明持卡员工姓名、身份证编号、实发工资金额等内容。7、总经理批准发放：打卡通知单经总经理批准后，加盖公司公章。8、工资发放：以银行打卡方式发放的工资，由出纳根据已审批的打卡通知单开具支票，到银行办理打卡手续；以现金方式发放的点工工资，由出纳到各项目部发放。9、新员工工资发放：新员工（包括新入职和分公司间调动）10、离职工资结算：人力资源部向财务部提交员工离职移交表，写明工资结算标准、总出勤工日、应扣发款项等内容。财务部按照工资计发流程进行离职工资结算。--------------------------------------------------------- 精

品 文 档精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有----------------九、预算编制流程九、预算编制流程1、制定预算指标：在预算期开始前，由集团公司预算委员会制定预算指标及相关的编制要求。2、预算报表体系的设计与审定：集团公司财务部根据预算委员会制定的预算指标，负责设计预算报表体系，经报请预算委员会审定后下发各预算单位。3、预算成员单位预算的编制：由各分公司相关职能部门编制相关业务表格，分公司财务部门汇总后，编制分公司预算，经分公司总经理签字确认后上