任务4-填制和审核凭证测试题解读

精选优质文档-----倾情为你奉上精选优质文档-----倾情为你奉上专心---专注---专业专心---专注---专业精选优质文档-----倾情为你奉上专心---专注---专业第四章主要经济业务核算一、单选题1、某企业对发出的存货采用全月一次加权平均法计价，本月初乙材料的数量为40吨，单价为3100元/吨，本月一次购入乙材料60吨，单价为3000元/吨，则本月发出存货的单价为（）元/吨。A、3060B、3040C、31002、5月12日，A企业验收入库甲产品65A、借：主营业务成本130000贷：库存商品——甲产品130000B、借：生产成本130000贷：制造费用130000C、借：生产成本130000贷：库存商品130000D、借：库存商品130000贷：生产成本1300003、下列各项中不属于存货的是（）。A、低值易耗品B、包装物C、原材料D、工程物资4、下列各项中，不属于增值税一般纳税人存货成本的是（）。A、商品的买价B、商品的增值税（取得专用发票）C、商品的消费税D、商品的运输费5、企业收到上月销售产品的货款8000元。这笔经济业务应编制的会计分录为（）。A、借：银行存款8000

贷：主营业务收入8000B、借：银行存款8000

贷：预收账款8000C、借：银行存款8000

贷：其他应收款8000D、借：银行存款8000

贷：应收账款80006、“坏账准备”科目在期末结账前如果为贷方余额，反映的内容是（）。A、已经提取的坏账准备B、已经发生的坏账损失C、收回以前已经确认并转销的坏账损失D、已确认的坏账损失超出坏账准备的余额7、下列项目中，影响营业利润的因素是（）。A、营业外收入B、所得税费用C、管理费用D、营业外支出8、从开户银行提取现金20000元，以备发工资。正确的会计分录是（）。A、借：银行存款20000贷：库存现金20000B、借：银行存款20000贷：应付职工薪酬20000C、借：库存现金20000贷：银行存款20000D、借：库存现金20000贷：应付职工薪酬200009、企业购入材料5000元（不考虑增值税），以银行存款支付4000元，余额未付，材料已入库。这一经济业务不涉及的科目是（）。A、原材料B、应收账款C、应付账款D、银行存款10、某企业为增值税一般纳税人，外购一批原材料，实际支付的价款为3000元，支付增值税510元，取得增值税专用发票可以抵扣，同时发生运杂费50元，合理损耗20元，入库前的挑选整理费30元，则原材料的入账价值为（）。A、3080B、3100C、3610D、300011、大华公司于2010年8月6日购入一台需要安装的生产用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为100000元，增值税税额为17000元，支付的运输费为2000元，设备安装时领用工程用材料价值为10000A、117000B、134000C、135700D、10700012、对于本月新购入的固定资产下列说法正确的是（）。A、当月开始计提折旧B、下月开始计提折旧C、下年开始计提折旧D、不计提折旧13、某一般纳税人企业于2011年1月15日购入一台不需要安装的生产用设备，设备的买价为10000元，增值税为1700元，采购过程中发生运费、保险费500元，采购人员差旅费900元。设备预计可以使用10A、1050B、962.5C、1045D、114014、某企业2011年3月份发生的费用有：计提车间用固定资产折旧10万元，发生车间管理人员工资40万元，支付广告费用30万元，计提短期借款利息20万元，支付劳动保险费10万元。则该企业当期的期间费用总额为（）万元。A、50B、60C、10015、甲企业本期主营业务收入为500万元，主营业务成本为300万元，其他业务收入为200万元，其他业务成本为100万元，销售费用为15万元，资产减值损失为45万元，公允价值变动收益为60万元，投资收益为20万元，假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（）万元。A、300B、320C、365D、38016、关于“本年利润”科目，下列说法不正确的是（）。A、该科目的余额年终应该转入“利润分配”科目B、该科目年终结转之后没有余额C、该科目各个月末的科目余额可能在借方、可能在贷方，也可能为零D、该科目期末借方余额表示自年初开始至当期期末为止累计实现的盈利17、下列各项中，不属于职工薪酬内容的是（）。A、住房公积金B、工会经费和职工教育经费C、职工因工出差的差旅费D、因解除与职工的劳动关系给予的补偿18、根据《公司法》规定，企业应按净利润的（）提取法定盈余公积，但法定盈余公积达注册资本的（）时，不再提取。A、10%、40%B、10%、50%C、5%、20%D、5%、50%19、某工业企业为增值税小规模纳税人，2011年10月9日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为21200元，增值税额为3604A、20200B、21400C、23804D、2500420、经计算，红光公司本年的应纳税所得额为5000000元，适用的所得税率为25％。则红光公司年末结转所得税费用时编制的会计分录应当是（）。A、借：应交税费——应交所得税1250000贷：所得税费用1250000B、借：所得税费用1250000贷：银行存款1250000C、借：本年利润1250000贷：所得税费用1250000D、借：所得税费用1250000贷：应交税费——应交所得税1250000二、多项选择题1、根据我国企业会计准则和会计制度的规定，下列关于固定资产折旧表述正确的有（）。A、当月增加的固定资产，当月不计提折旧B、当月减少的固定资产，当月不计提折旧C、已提足折旧的固定资产，不再提取折旧D、提前报废的固定资产，不需补提折旧2、下列关于“实收资本”账户的说法正确的有（）。A、实收资本属于所有者权益类账户B、该账户的贷方登记投资者对企业投资的增加额C、期末借方余额表示投资者对企业投资的实有数D、该账户应该按照投资者设明细3、下列各项收到的款项中，属于“收入”的有（）。A、出租固定资产收到的租金B、销售商品收取的增值税C、出售原材料收到的价款D、出售无形资产收到的价款4、某企业2010年营业利润3200万元，营业外收入500万元，营业外支出100万元，净利润3100万元。关于该企业2010年度有关指标的表述正确的有（）。A、利润总额3600万元B、利润总额3700万元C、所得税费用500万元D、所得税费用900万元5、制造费用是指为生产产品和提供劳务所发生的各项间接费用，包括（）。A、生产车间管理人员的工资和福利费B、生产车间固定资产折旧费C、生产车间的办公费D、行政管理部门的水电费6、下列项目属于营业外收入的有（）。A、存货因收发计量产生盘盈B、收到的捐赠款C、处置非流动资产的净收益D、罚款收入7、甲公司销售商品一批，产品售价200万元，该批产品成本为150万元，货款已经收到，不考虑相关税费。以下会计分录正确的有（）。A、借：银行存款2000000贷：主营业务收入2000000B、借：应收账款2000000贷：主营业务收入2000000C、借：主营业务成本1500000贷：库存商品1500000D、借：库存商品1500000贷：主营业务成本15000008、某企业2010年损益类账户期末结账的余额如下：主营业务收入50000元（贷）、主营业务成本50000元（借）、营业税金及附加3000元（借）、销售费用2000元（借）、其他业务收入10000元（贷）、其他业务成本5000元（借）、所得税费用5000元（借）。年末结转各损益类账户应编制的分录有（）。A、借：主营业务收入50000其他业务收入10000贷：本年利润25000主营业务成本20000营业税金及附加3000销售费用2000其他业务成本5000所得税费用5000B、借：主营业务收入50000其他业务收入10000贷：本年利润60000C、借：本年利润65000贷：主营业务成本50000营业税金及附加3000销售费用2000其他业务成本5000所得税费用5000D、借：本年利润60000贷：主营业务收入50000其他业务收入100009、下列项目中，通过“营业外支出”科目核算的是（）。A、计提的存货跌价损失B、出售无形资产净损失C、罚款支出D、非常损失10、下列各项，影响企业利润总额的有（）。A、资产减值损失B、公允价值变动损益C、所得税费用D、营业外支出三、判断题1、对于材料已收到，但月末结算凭证仍然未到的业务，不能记入“原材料”账户核算。（）2、未分配利润有两层含义：一是留待以后年度分配的利润；二是未指定用途的利润。（）3、企业的所得税费用一定等于企业的利润总额乘以所得税税率。（）4、“利润分配——未分配利润”年末贷方余额表示未弥补的亏损数。（）5、成本是企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费，因而企业发生的各项费用都是成本。（）6、“制造费用”和“管理费用”都应当在期末转入“本年利润”账户。（）7、企业的实收资本应当与注册资本相一致，企业不得擅自改变注册资本的数额或抽逃资金。（）8、固定资产账户的期末借方余额，反映期末实有固定资产的净值。（）9、对已确认为坏账的应收账款，意味着企业放弃了追索权。（）10、“应交税费”核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、印花税、耕地占用税等。（）11、企业因解除与职工的劳务关系给予的补偿不应通过“应付职工薪酬”科目核算。（）12、营业税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括增值税、营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。（错）13、企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的资产可以确认为企业的一项固定资产。（）14、企业取得了收入，会表现为资产的增加或负债的减少，或者两者兼而有之。（）15、年末所得税费账户的余额一般在借方，表示当年计算的所得税费用。（错）四、业务题1、M公司为一般纳税企业，2012年发生以下经济业务：（1）、收到国家投入的货币资金200000元，存入银行。（2）、收到华银公司投入的机器5台，作价500000元。（3）、向银行取得为期6个月的借款100000元。年利率6%，按月计提利息，到期还本付息。（分别做出借入款项、计提利息、还本付息的会计分录）（4）、向星星企业购买甲材料1000公斤，单价54元，计54000元，增值税9180（5）、向国美公司购买乙材料200公斤，单价1200元，增值税40800（6）、以所购材料的重量为标准分配运杂费2400。（7）、以银行存款支付上述两种材料的运杂费。（8）、上述材料验收入库，分别计算甲乙两种材料的总成本、单位成本，并结转入库材料的实际成本。（9）、用存款支付办公费12000元，其中：生产车间发生5000元，管理部门7000元。（10）、本月发生工资费用46000元，其中：A产品生产工人工资15000元，B产品生产工人工资18000元，车间管理人员工资6000元，行政管理部门人员工资7000元。（11）、按照工资总额的14%计提福利费。（12）、计提固定资产折旧费12000元，其中：生产车间计提7000元，行政部门计提5000元。（13）、以银行存款支付水电费6000元，其中：生产车间负担4000元，行政部门负担2000元。（14）、本月材料耗用情况如下表:耗用部门甲材料乙材料合计单价数量金额单价数量金额A产品56600336001202120B产品50028000404808076080生产车间112021202行政部门2011201120合计112062720161（15）、汇总制造费用，按照生产工人工资比例分配制造费用，并结转制造费用。（16）、假设本月生产A、B产品各100件，且生产完工，计算本月A、B产品的总成本、单位成本填入下表。并结转入库产品成本。成本项目A产品B产品数量总成本单位成本数量总成本单位成本直接材料直接人工制造费用合计（17）、销售A产品20件，单件售价3188元，增值税率17%，货款收存银行。（18）、向宏发公司销售B产品30件，单位售价2188元，增值税率17%，货款暂未收到。（19）、向威力公司销售A产品70件，单位售价3188元，增值税率17%，收到货款元，其余货款收到对方单位开出的商业票据。（20）、以银行存款支付广告费5000元。（21）、以现金支付由本单位支付的产品运费600元。（22）、销售B产品50件，单价2188元，增值税率17%，款项全部收存银行。（23）、按全部销售收入的5%计算应交营业税。（24）、根据第16题计算的产品单位成本结转本月已售产品成本。（25）、根据1---24题资料结转所有损益类账户至“本年利润”账户。（26）、计算利润总额，并按25%计算应交所得税。（27）、计算净利润，并按10%、5%分别计提公积金、公益金。（28）、结转利润分配各明细。要求：根据上述经济业务，编制相关会计分录。2、中兴公司十二月发生如下经济业务，要求对该公司发生的业务编制会计分录。1日，收回甲、乙两厂前欠销货款元，到期商业汇票元，已存入银行。2日，销售M产品，货款元，增值税率17％，收到货款元，余款收到3月期的商业承兑汇票一张。3日，壬厂发来A材料一批，货款元，增值税率17％。抵前预付账款。料已入库。4日，购入B材料，货款元，增值税率17％，代垫运费200元，以存款付清。料已入库。5日，向光明厂购入C材料元，增值税61200元，付存款元，余款暂欠。料已入库。6日，借入短期借款元，存入银行。6日，销售N产品给辛厂，货款元，增值税率17％，该厂原预付货款57000元，所缺款项已全数从银行汇来，已收存。7日，以存款交纳上月所欠税款18000元。8日，生产车间发生固定资产日常维修费16000元，以存款支付。9日，经工商银行同意，借入两年期借款元，进行技术改造工程，款已划入中兴公司账户。10日，购入A材料货款元，B材料货款元，增值税率17％。代垫运杂费600元(A材料400元，B材料200元)材料已验收入库，款已支付。10日，以存款支付应付账款，丁企业·43500元，戊企业元。11日，应付票据到期，以存款支付50000元。14日，销售产品给前进工厂，其中M产品货款元，N产品元，增值税率17％，以存款代垫运费1200元。收到存款元，余款收到5个月期的银行承兑汇票一张。15日，以存款支付产品广告费16000元。16日，以银行存款支付产品销售各种经常经费37800元。20日，购买办公用品8700元，支付银行存款，已发放各部门领用。20日，发放本月职工工资，从银行提取现金元，并已发放给职工。20日，本月工资进行分配，生产M产品工人工资86000元，生产N产品工人工资元，车间管理人员工资13000元，行政管理人员工资，52800元。20日，按工资总额14％计提职工福利费。21日，给退休职工拜年，动用福利费购买礼品3200元，以存款支付。23日，以存款支付水电费，其中生产车间16500元，管理部门13500元。24日，收到出租固定资产租金25000元，存入银行。24日，处理一批A材料，成本元，售价元，增值税率17％，款已收存银行。25日，偿还到期短期借款元。公司将短期债券卖出，成本元，售价元。假设不考虑税费。26日款已存入银行。27日，以银行存款支付当月银行借款利息6060元。27日，公司捐款30000元，作为赞助再就业工程。已用存款支付。31日，用银行存款支付应付账款(庚单位)10000元。公司本月领用材料元，其中M产品生产用元，N产品生产用元，车间一般耗用元，销售部门领用包装材料23700元，管理部门领用22300元。计提本月固定资产折旧元，生产用固定资产折旧元，管理用固定资产折旧25000元。结转本月制造费用。以生产工人工资作分配标准。结转本月完工产品成本，其中M产品元，N产品元。结转本月销售产品成本。其中M产品元，N产品元。计算12月份应交所得税28021元。结转各收益账户与费用账户，计算本年净利润。将本年实现净利润转入“利润分配”账户。进行利润分配，按本年实现净利润的10％计提法定盈余公积金，5％计提法定公益金，下余部分的80％向股民分配股利。将“利润分配”各明细账户做年终冲销转账。一、单选题12345678910BDDBDACCBA11121314151617181920ABBBBDCBDC二、多选题12345678910ACDABDACACABCBCDACBCBCDABD三、判断题12345678910NYNNNNYNNN1112131415NNNYN一、单项选择题1、【正确答案】B【答案解析】本月发出存货的单价=（3100*40+3000*60）/（40+60）=3040（元/吨）。2、【正确答案】D【答案解析】本题考核商品入库的分录处理。3、【正确答案】D【答案解析】工程物资是指用于固定资产建造的建筑材料，如钢材、水泥、玻璃等。在资产负债表中并入在建工程项目，不属于存货。4、【正确答案】B【答案解析】增值税一般纳税人购进货物支付的增值税符合条件的可以抵扣，不计入存货成本。企业购货时所支付的运杂费等应计入存货的成本。5、【正确答案】D【答案解析】本题考核销售产品收回货款的核算。企业收回前欠货款，银行存款增加，记入“银行存款”账户借方。应收账款减少，记入“应收账款”账户贷方。该业务应编制的会计分录如下：

借：银行存款8000贷：应收账款80006、【正确答案】A【答案解析】如果在结账前出现了贷方余额，表示已经计提的坏账准备。如果在结账前出现了借方余额，则表明实际发生的坏账损失超过了计提的坏账准备数，也就是说前期少计提坏账准备了。7、【正确答案】C【答案解析】营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失）其中，营业收入＝主营业务收入＋其他业务收入营业成本＝主营业务成本＋其他业务成本因此本题答案是C。8、【正确答案】C【答案解析】从开户银行提取现金20000元，以备发工资的会计分录为：借：库存现金20000贷：银行存款20000实际发放时：借：应付职工薪酬20000贷：库存现金200009、【正确答案】B【答案解析】本题考核原材料的日常核算。本业务应该编制会计分录为：借：原材料5000贷：应付账款1000银行存款400010、【正确答案】A【答案解析】外购存货的成本=买价＋运输费＋装卸费＋保险费＋包装费＋仓储费等费用＋入库前的挑选整理费用＋按规定应计入成本的税金以及其他费用，因为是一般纳税人，增值税进项税额可以抵扣不计入采购成本，所以原材料的入账价值=3000＋50＋30＝3080（元）。运输途中的合理损耗已包括在材料的成本中，已经包括在采购成本中，属于采购成本的组成部分，不需要再单独考虑加上。11、【正确答案】A【答案解析】该固定资产的成本＝100000+2000+10000+5000=117000（元）。12、【正确答案】B【答案解析】企业当月增加的固定资产，从下个月开始计提折旧，所以本题选项B正确。13、【正确答案】B【答案解析】本题考核固定资产折旧额的计算。固定资产的入账价值＝10000＋500＝10500（元），设备应该从2011年2月份开始计提折旧，当年应该计提11个月的折旧，所以2011年的折旧额＝10500/10×11/12＝962.5（元）。14、【正确答案】B【答案解析】本题考核费用的核算。车间用固定资产折旧与车间管理人员的工资应该计入“制造费用”，制造费用不属于企业的期间费用，所以不计算在内；支付广告费计入“销售费用”；计提短期借款的利息计入“财务费用”；支付的劳动保险费计入“管理费用”。销售费用、管理费用与财务费用属于期间费用，则该企业当期的期间费用=30＋20＋10=60（万元）。15、【正确答案】B【答案解析】本题考核利润的计算。营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失）其中，营业收入＝主营业务收入＋其他业务收入营业成本＝主营业务成本＋其他业务成本因此，本期营业利润＝500＋2003001001545＋60＋20＝320（万元）。16、【正确答案】D【答案解析】本题考核会计科目的性质。在期末结转之前如果出现借方余额，表示本期累计实现的净亏损，如果出现贷方余额，表示本期累计实现的净利润。17、【正确答案】C【答案解析】职工出差发生的差旅费应直接计入当期损益，不属于企业为职工支付的薪酬。18、【正确答案】B【答案解析】本题考核盈余公积的计提比例。19、【正确答案】D【答案解析】本题考核外购材料入账价值的确定。该企业取得的材料的入账价值＝21200＋3604＋200＝25004（元）20、【正确答案】C【答案解析】所得税费用=5000000×25%=1250000（元）。确认所得税的分录为：借：所得税费用1250000贷：应交税费——应交所得税费用1250000结转所得税费用的分录为：借：本年利润1250000贷：所得税费用1250000二、多选题1、【正确答案】ACD【答案解析】当月减少的固定资产当月照提折旧，从下个月开始不再计提折旧。2、【正确答案】ABD【答案解析】实收资本的余额在贷方，表示投资者对企业投资的实有数。3、【正确答案】AC【答案解析】本题考核收入核算的内容。出租固定资产收到的租金属于让渡资产使用权取得的收入；收取的增值税属于代收的款项不属于企业经济利益的流入；出售原材料收到的价款等同于销售商品取得的价款；企业出售无形资产、出售固定资产并非企业的日常活动，这种偶发性的收入不应该确认为收入，所以其收到的价款不属于日常活动的经济利益的总流入，所以不是收入。4、【正确答案】AC【答案解析】本题考核利润总额和所得税费用的计算。5、【正确答案】ABC【答案解析】选项D应计入“管理费用”。6、【正确答案】BCD【答案解析】A选项冲减管理费用。7、【正确答案】AC【答案解析】本题考核销售商品的核算。企业销售商品取得的销售收入应该确认为主营业务收入，本题中已经收到销售货款所以应该直接借记银行存款；结转产品成本时是企业产品成本的减少，所以应该贷记库存商品科目，同时借记主营业务成本。本题正确答案为AC。8、【正确答案】BC【答案解析】本题考核期末结转的会计处理。9、【正确答案】BCD【答案解析】本题考核营业外支出科目核算的内容。计提的存货跌价损失应该计入资产减值损失。10、【正确答案】ABD【答案解析】本题考核利润总额的计算。所得税费用不影响利润总额，它影响的是净利润。三、判断题1、【正确答案】错【答案解析】这种情况下材料应暂估入账，仍然通过原材料账户进行核算。2、【正确答案】对【答案解析】未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存于企业的、历年结存的利润。它有两层含义：一是留待以后年度分配的利润；二是未指定特定用途的利润。3、【正确答案】错【答案解析】如果不存在纳税调整事项，企业的所得税费用等于利润总额乘以所得税税率。4、【正确答案】错【答案解析】“利润分配——未分配利润”年末借方余额表示未弥补的亏损数，该亏损可能是当年形成的也可能是历年来累积形成的。5、【正确答案】错【答案解析】本题考核成本的定义。成本是按一定的产品或劳务对象所归集的费用，它是广义的费用中的一部分，但是不是所有的费用都是成本，费用还包括期间费用等。6、【正确答案】错【答案解析】“制造费用”属于成本类账户，不需要结转到“本年利润”，期末应结转到“生产成本”。7、【正确答案】对【答案解析】8、【正确答案】错【答案解析】“固定资产”账户核算企业全部固定资产的原价，期末余额在借方，反映期末实有固定资产的原价。9、【正确答案】错【答案解析】对已确认为坏账的应收账款，并不意味着企业放弃了追索权，一旦重新收回，应及时入账。10、【正确答案】错【答案解析】本题考核应交税费的核算内容。企业交纳的印花税、耕地占用税不需要通过“应交税费”科目核算。11、【正确答案】错【答案解析】应付职工薪酬包括职工在职期间和离职后提供给职工的全部货币性薪酬和非货币性福利，也包括解除劳务关系给予的补偿。12、【正确答案】错【答案解析】增值税不通过营业税金及附加核算。13、【正确答案】错【答案解析】企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，而且使用年限超过一个会计年度的资产才能确认为固定资产。14、【正确答案】对【答案解析】15、【正确答案】错【答案解析】所得税费用是损益类账户，期末结转到本年利润后，是没有余额的。四、业务题1、（1）借：银行存款200000贷：实收资本—国家200000（2）借：固定资产—机器500000贷：实收资本—华银公司500000（3）借入款项：借：银行存款100000贷：短期借款100000计提利息：借：财务费用5000贷：预提费用5000还本付息：借：短期借款100000预提费用25000财务费用5000贷：银行存款130000（4）借：在途物资—甲材料54000应交税费—应交增值税（进项税）9180贷：银行存款63180（5）借：在途物资—乙材料240000应交税费—应交增值税（进项税）40800贷：银行存款100000应付票据180800（6）运杂费分配率：2400÷1200=2；甲材料运杂费：1000×2=2000；乙材料运杂费：200×2=400（7）借：在途物资—甲材料2000—乙材料400贷：银行存款2400（8）甲材料总成本：54000+2000=56000；甲材料单位成本：56000÷1000=56乙材料总成本：240000+400=240400；乙材料单位成本：240400÷200=1202借：原材料—甲材料56000—乙材料240400贷：在途物资—甲材料56000—乙材料240400（9）借：制造费用5000管理费用7000贷：银行存款12000（10）借：生产成本—A15000—B18000制造费用6000管理费用7000贷：应付职工薪酬—工资46000（11）借：生产成本—A2100—B2500制造费用840管理费用980贷：应付职工薪酬—福利费6440（12）借：制造费用7000管理费用5000贷：累计折旧12000（13）借：制造费用4000管理费用2000贷：银行存款6000（14）借：生产成本—A177840—B76080制造费用1202管理费用1120贷：原材料—甲材料62720—乙材料193522（15）制造费用总额：24042；分配率：24042÷(15000+18000)=0.73A产品的制造费用：0.76×15000=10950B产品的制造费用：24042—10950=13092借：生产成本—A10950—B13092贷：制造费用24042（16）成本项目A产品B产品数量总成本单位成本数量总成本单位成本直接材料1001778401778.410076080760.8直接人工1001710017110020500205制造费用10010950109.510013092130.9合计2058902058.91096721096.7借：库存商品—A205890—B109672贷：生产成本—A205890—B109672（17）借：银行存款74599贷：主营业务收入—A63760应交税费—应交增值税（销项税）10839（18）借：应收账款—宏发公司76799贷：主营业务收入—B65640应交税费—应交增值税（销项税）11159（19）借：银行存款100000应收票据—威力公司161097贷：主营业务收入—A223160应交税费—应交增值税（销项税）37937（20）借：销售费用5000贷：库存现金5000（21）借：销售费用600贷：库存现金600（22）借：银行存款127998贷：主营业务收入—B109400应交税费—应交增值税（销项税）18598（23）全部销售收入：63760+65640+223160+109400=461960461960×5%=23098借：销售税金及附加23098贷：应缴税费---应缴营业税23098（24）销售A产品90件；销售B产品80件则A产品销售总成本为90×2058.9=B产品销售总成本为80×1096.7=87736借：主营业务成本273037贷：库存商品—A185301—B87736（25）借：主营业务收入461960贷：本年利润461960借：本年利润301735贷：主营业务成本273037销售费用5600销售税金及附加23098（26）利润总额=461960—301735=160225应交所得税=160225×25%=40056借：所得税费用40056贷：应缴税费—应缴所得税40056借：本年利润40056贷：所得税费用40056（27）净利润=160225—40056=120196将净利润结转到利润分配账户：借：本年利润120196贷：利润分配—未分配利润120196借：利润分配—提取公积金12019.6—提取公益金6009.8贷：盈余公积—法定公积金12019.6—法定公益金6009.8（28）借：利润分配—未分配利润18029.4贷：利润分配—提取公积金12019.6利润分配—提取公益金6009.82、借：银行存款830000贷：应收账款—甲厂650000应收票据—乙厂180000借：银行存款493500应收票据150000贷：主营业务收入550000应交税金—应交增值税（销）93500借：原材料—A材料600000应交税金—应交增值税（进）102000贷：预付账款702000借：原材料—B材料240200应交税金—应交增值税（进）40800贷：银行存款281000借：原材料—C材料360000应交税金—应交增值税（进）61200贷：银行存款271200应付账款150000借：银行存款100000贷：短期借款100000借：银行存款352500预收账款57000贷：主营业务收入350000应交税金—应交增值税（销）59500借：应交税金18000贷：银行存款18000借：制造费用16000贷：银行存款16000借：银行存款500000贷：长期借款500000借：原材料—A材料400400—B材料200200应交税金—应交增值税（进）102000贷：银行存款702600借：应付账款—丁企业43500—戊企业116000贷：银行存款159500借：应付票据50000贷：银行存款50000借：应收账款1405200贷：主营业务收入1200000应交税金—应交增值税（销）204000银行存款1200借：应收票据400000银行存款1005200贷：应收账款1405200借：销售费用16000贷：银行存款16000借：销售费用37800贷：银行存款37800借：管理费用8700贷：银行存款8700借：现金263800贷：银行存款263800借：应付职工薪酬—工资263800贷：现金263800借：生产成本—M86000—N112000制造费用13000管理费用52800贷：应付职工薪酬—工资263800借：生产成本—M12040—N15680制造费用1820管理费用7392贷：应付职工薪酬—福利费36932借：应付职工薪酬—福利费3200贷：银行存款3200借：制造费用16500管理费用13500贷：银行存款30000借：银行存款25000贷：其他