中级财务会计第二章含答案

第二章货币资金第二章货币资金一、单项选择题1．下列各项中，不属于货币资金的是（ 。A．银行存款 B．外埠存款 C．银行本票存款 D．行承兑汇票2．下列各项中，根据《现金管理暂行条例》规定，不能用现金结算的是（ ）.A．职工工资和津贴 B．按规定发放给个人的奖金C．向个人收购农副产品的价款D．向农业企业收购农副产的价款3．确定无法查明原因的定额内现金短款经批准后应记入( A．其他应付款 B．管理费用 C．营业外支出D．待处理财产损溢4．企业将现金存入银行时，应当填制的记账凭证是（ ）.A．现金收款凭证 B．现金付款凭证C．银行存款收款凭证 D．银行存款付款凭证5．不单独设置“备用金科目的小企业,内部各部门、各单位周转用的备用金，核算科目应通过（ ).A．其他货币资金 B．预付账款 C．预收账D．其他应收款企业对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度当基本生产车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时，应借记的会计科目是（A．其他应收款B．其他应付款C．制造费用D．生产成本如果企业采用非定额备用金制度A因出差预2000元,1560元440元，则报销时应贷记（。A“现金”1560元 B“管理费用"1560元C“备用金”2000元 D“其他应收款”1560元下列各项中不属“其他货币资金科目核算内容的（ A．信用证存款 B．银行本票存款 C．备用金D．银行汇票存款如果发现现金短款，应借记（ ).“其他应收款”科目 “其他应付款”科目“现金科目 “待处理财产损溢”科10。企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时应借记的科目是（ 。“银行存款科目 B“村料采购”科目“其他货币资金”科目 “其他应收款”科。不属于货币资金的是（ 。现金 银行存款 其他货币资金 收账款12。下列各项，会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对单余额的是（ ).B.企业已付款入账银行尚未付款入账C。银行已收款入账，企业尚未收款入账D。企业误将存款3870元记录为3780元但银行未13。结算起点一下的零星支出的结算起点是( ）A。1500元 B.500元 C.1000元 D.2000元14。确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过( ）A。5天 B.10天 C。15天 D。8天15。在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户的是（ ）A.基本存款账户 B。一般存款账户 C。临时存款账D.专用存款账户在企业的银行账户中可以办理提现业务以发放工资的（ A.基本存款账户 B。一般存款账户 C。临时存款账户D。专用存款账户实行定额备用金制度,报销时的会计分录是（ A借记“管理费用，贷记“库存现金”借记“备用金",贷记“库存现金"D.借记“库存现金"，贷记“备用金”二、多项选择题企业进行账单核对时,如果出现银行存款日记账余额与银行对账同日余额不符的情况其原因是（ ）.A．计算错误 B．记账错漏 C．有尚未结算的款D．未达账项货币资金包括（ )。A．硬币、纸币 B．银行活期存款 C．存出投资D．本票、汇票存款3“其他货币资金”科目用以核算企业的( 。A．库存现金 B．银行汇票存款 C．在途货币资D．银行本票存款现金日记账由出纳人员根据审核后的( )逐日逐笔序时登记A．原始凭证 B．现金收款凭证 C．现金付款凭证D．银行付款凭证下列各项中属于其他贷币资金的有（ )。A．备用金 B．存出投资款 C．银行承兑汇D．银行汇票存款现金管理必须做到（ )A。出纳员监管会计档案 B.日清月结C.保持大量库存现金 D.现金收入当日入E.出纳人员定期轮换三、判断题企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金（ ）在现金清查中如有白条可以抵充现金以便账实相符( ）我国会计上所说的现金是指企业库存的人民币（ ）未达账项是指银行与企业之间由于结算凭证传递上的时间差导致一方已入账而另一方未入账的款项（ ）5。企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户( ）由于银行存款余额调节表主要用于核对企业与银行双方的记账无差错，因此不能作为记账的依据。( ）库存现金日记账和库存现金总账都应逐日逐笔地进行登记.（ )临时存款账户不能提取现金。( ）企业从银行转来的对账单上发现未入账业务可以对账单为依据行记账（ ）10。银行存款日记账不能反映银行存款实有数只是因为存在未达项（ ）四、业务题20035月份发生下列经济业务：1000元850（随借随用用后报销制度）（2)委托开户银行汇往外地某开户行80000元开立临时采购户.本月6000017%,所购材料入库，余款退回。520元的发票账单。1000元，以现金支票支付.（5)总务部门报销购买办公用品费950元,以现金付讫。（6)在盘点中发现现金短缺65元,经批准计入当期损益。要求：根据上述经济业务编制会计分录。五、编制银行存款余额调节表201063041100元，同日转来的银行对账单的余额为46500元，为了确定公司银行存款的实有数,需要编制银行存款余额调节表，经过对银行存款日记账和对账单的核对，发现部分未达账项以及一些记账方面的错误，情况如下：18日，公司委托银行收取的金额为3000元的款项,收妥入账，但公司尚未收到收款通知。26月2233003000元。36月261600元.297200元。（5）630日1500企业已凭回单记账，对账单并没有记录。（6)6302000要求根据上述资料编制银行存款余额调节表.一、1—5DDBBD 6—10CCCDC 11-15DACCB 16-17AA二、1ABD；2ABCD；3BD；4BCD；5BD；6BDE三1√;2×;3×；4√；5×；6√;7×；8×;9×；10×四、1。借：备用金——张某1000贷：银行存款1000借：管理费用850库存现金150贷：备用金——张某10002。借：其他货币资金——外埠存款80000贷：银行存款80000借：原材料60000应交税费——应交增值税贷：其他货币资金——外埠存款1020070200借:银行存款贷：其他货币资金——外埠存款980098003.借:管理费用 2520贷：其他货币资金——信用卡 25204.借：备用金贷：银行存款100010005.借：管理费用950贷:库存现金 9506.借:待处理财产损溢—-待处理流动资产损溢65贷:库存现金 65借：管理费用 65贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 65五、编制银行存款余额调节表项 目 金额