银行信贷业务的基本知识论述

29/29银行信贷业务的差不多知识信贷是一种经济上的信用活动，即货币持有人，把货币临时借给不人使用，在约定时刻内收回，并收取一定利息的行为。广义的信贷包括存款和贷款活动；狭义的信贷专指贷款活动。依照《贷款通则》的规定，贷款必须具备四个要素：一是必须是由贷款人向借款人提供的；二是有约定的利率和期限；三是必须还本付息；四是必须是货币资金。四个要素中少了任何一个要素都不能称其为贷款。贷款原则安全性、流淌性、效益性贷款期限短期贷款：指贷款期限在1年以内（含1年）的贷款。要紧有三个月、六个月、九个月、一年等类型的短期贷款。短期贷款要紧是流淌资金贷款，它是贷款人对社会生产流通领域资金需要的贷款，是用以支持和调节国民经济再生产的重要手段。中期贷款：指贷款期限在1年以上（不含1年）5年以下（含5年）的贷款。长期贷款：指贷款期限在5年以上（含5年）的贷款。贷款种类信用贷款：指以借款人信誉发放的贷款。担保贷款：指保证贷款、抵押贷款、质押贷款抵押，确实是债务人或第三人不转移法律规定的可做抵押的财产的占有，将该财产作为债权的担保，当债务人不履行债务时，债权人有权依法就抵押物卖得价金优先受偿。

质押，确实是债务人或第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保，当债务人不履行债务时，债权人有权依法就该动产卖得价金优先受偿。保证贷款：指按《中华人民共和国担保法》规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款。保证人的资格依照《担保法》的规定，具有代为清偿能力的法人、其他组织或者公民，能够作保证人。国家机关不得为保证人；学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人；企业法人的分支机构、职能部门不得为保证人，但企业法人的分支机构有法人书面授权的，能够在授权范围内提供保证。保证分为一般保证和连带责任保证两种方式。一般保证：贷款人只能在和借款人之间的合同纠纷差不多审判或者仲裁，并就借款人财产依法强制执行后，借款人仍不能归还贷款的，能够要求保证人承担保证责任。连带责任保证：借款人在合同规定的期限届满没有还款的，贷款人能够要求借款人履行债务，也能够要求保证人在保证范围内承担保证责任。抵押贷款：指按《中华人民共和国担保法》规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。能够用作抵押的财产：抵押人所有的房屋和其他地上定着物；抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产；抵押人依法有权处分的国有土地使用权、房屋和其他地上定着物；抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产；抵押人依法承包并经发包方同意的荒山、荒沟、荒滩等荒地的土地使用权；依法能够抵押的其他财产。不能够用作抵押的财产：土地所有权；耕地、宅基地、自留地等集体所有的土地所有权，但法律规定能够抵押的除外；学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；所有权、使用权不明或者有争议的财产；依法被查封、扣押、监管的财产；依法不得抵押的其他财产。质押贷款：指按《中华人民共和国担保法》规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质押物发放的贷款。质押属于担保物权中的一种。质押分：动产质押、权利质押

动产质押：是指债务人或者第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保。债务人不履行债务时，债权人有权依照本法规定以该动产折价或者以拍卖、变卖该动产的价款优先受偿。前款规定的债务人或者第三人为出质人，债权人为质权人，移交的动产为质物。

权利质押：汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单；依法能够转让的股份、股票；依法能够转让的商标专用权，专利权、著作权中的财产权；依法能够质押的其他权利。抵押与质押的区不在于：1、抵押的抵押物要紧是不动产，如土地使用权、房产等；特不动产（车、船等），也能够是动产，如电视、机器设备等；质押的质押物是动产，如电视、机器设备等；也能够是权利，如存单、汇票、依法可转让的股份、股票、依法可转让的专利权中的财产权等。抵押以不动产为主；质押则以动产为主。2、抵押的过程中抵押物依旧在抵押人的手中，而在质押的过程中质押物必须存放在质押权人手中。

3、抵押要登记才生效，不同的登记物，登记机关也不同。房产抵押登记到房管局、土地使用权抵押到土管局、车辆抵押到车管所、设备抵押到工商局。质押除了权利质押需登记外一般不用登记，只需占有就能够。4、抵押只有单纯的担保效力，而质押中质权人既支配质物，又能体现留置效力。5、抵押权的实现要紧通过向法院申请拍卖，而质押则多直接变卖。6、抵押合同的生效。是不动产的，自登记之日起生效；是动产的，自签订之日起生效。质押合同的生效。自动产或权利凭证交付之日起生效。抵押与质押最大的区不确实是抵押不转移抵押物，而质押必须转移占有质押物，否则就不是质押而是抵押。第二个大区不确实是，质押无法质押不动产（如房产），因为不动产的转移不是占有，而是登记。单位在银行的账户有4类：差不多存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户。差不多存款账户：是单位因办理日常转账结算和现金收付的需要而开立的银行结算账户，是单位的主办账户。单位日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。企事业单位能够自主选择一家商业银行的营业场所开立一个办理日常转账和现金收付的差不多账户。一般存款账户：是单位因借款或其他结算需要，在差不多存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，用于办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户能够办理现金缴存，但不得办理现金支取。临时存款账户：是单位因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户，用于办理临时机构以及单位临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户支取现金，应按照现金治理的有关规定办理。专用存款账户：是单位按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项治理和使用而开立的银行结算账户，用于办理各项专用资金的收付。专用存款账户须支付现金的，应在开户时报当地人民银行审批。贷款审批制度：商业银行贷款应实行审贷分离、分级审批的制度。☆抵押贷款的抵押率抵押率是指贷款金额与抵押物价值之比，它在某种意义上反映了第二还款来源的保障程度。公式为：贷款金额/抵押物价值从操纵风险的角度动身，银行治理部门对抵押物评估应持一种慎重和保守的态度。抵押率的高低反映了银行对抵押贷款风险所持的态度，抵押率低，讲明银行对抵押贷款采取比较审慎的态度，反之，则讲明银行对此采取了较为宽松的态度。抵押率确定受许多因素的阻碍，如抵押率的流淌性、市场条件、抵押物的类型、贷款期限的长短和通货膨胀等，不同类型的贷款需要不同的抵押物，抵押率也不尽相同。例如，以存货、机器为抵押的贷款，其抵押率就应低于以流淌性较强的应收账款为抵押的贷款。一般来讲，在确定抵押率时，关于抵押物价值，应考虑贷款本金、利息和处理抵押物的费用。例如：一笔1000万元的一年期以地段尚好商务楼作抵押的抵押贷款，假如利率为8%，处理抵押物的各项费用为100万元，则抵押率1000/1180=84.75%；（抵押率最高一般不超过85%），假如以商务楼按评估价值80%抵押，其抵押商务楼的评估价值至少在1250万元，加上利息和处理抵押物的费用180万元，抵押物的评估价值应不低于1430万元，如此，抵押率1000/1430=69.93%；如以1500万元计算，则抵押率1000/1500=66.67%。但在银行实际业务操作中，本着审慎的态度，一般抵押率都定得较低，如中行的各类房产的抵押率一般都不超过50%，例如，100万元的抵押贷款，要求企业用200万元价值的房产进行抵押，利息和处理抵押物的费用都包括在另50%里。房产实际的评估价值由银行指定的评估公司来评定。贷款期限的确定：融资需求期=存货持有天数+应收账款回收期-应付账款天数（经营性循环周期）如157天+59天-48天=168天，适合选择6个月的贷款期限。融资需求的种类：因季节性销售的增长、非季节销售的增长而导致的销售增长融资需求。因应收账款回收期拖长、存货周转率的下降而导致的营运能力降低的融资需求。因更新固定资产、添置固定资产而导致购买固定资产的融资需求。因资金来源的结构变化、无形资产和递延资产项目的增长等而导致的融资需求。贷款定价一般来讲，贷款价格的构成包括：贷款利率、贷款承诺费、补偿余额、和隐含价格。阻碍贷款定价的因素：资金成本贷款的风险程度贷款费用贷款期限银行贷款的目标收益率借款人的信用及与银行的关系补偿存款余额贷款供求状况贷款定价方法：目标收益率定价法这是依照银行贷款的目标收益率来确定贷款价格的方法。公式如下：税前产权资本目标收益率=（贷款收益-贷款费用）/应摊产权资本其中：贷款收益=贷款利息收益贷款费用=借款人使用的非股本资金的成本+贷款治理成本应摊产权资本=银行全部产权资本对贷款的比率*未清偿贷款余额例如：某银行对一公司以12%的年利率发放一笔100万元的贷款。借款人使用的贷款资金成本率为10%，贷款治理成本为2000元，已用贷款的资金净额占分配贷款资金的8%，假定借款人使用的贷款资金净额等于未归还的贷款余额（即100万元）。可计算得：（12%*1000000-10%*1000000-2000）/（8%*1000000）=22.5%即该笔贷款的税前目标收益率为22.5%。若贷款收益率低于目标收益率，该笔贷款就需要重新定价。成本加成定价法：这种方法是以借入资金的成本加上一定利差来决定贷款利率的方法。这种定价法的特点是不考虑承诺费、服务费和补偿存款余额等因素，贷款价格要紧是依据资金总成本及一定的利润目标来确定。公式如下：贷款利率=贷款成本+利率加成贷款成本包括资金成本、贷款服务成本和营业成本，利率加成则是银行的合理利润。中国商业银行目前使用的要紧是这种方法。企业财务分析商业银行对企业进行财务分析的目的是对借款人或担保人财务报表中的各项数据的研究和分析，了解企业的财务状况及其经营情况，分析企业偿债能力和盈利能力，并对企业的财务状况做出准确推断，为贷款决策提供科学依据。在实务中，财务报表的要紧分析方法有趋势分析法、比率分析法等。常用的趋势分析法要紧有横向分析法和纵向分析法两种。横向分析法是将本企业相邻的两个会计期间的会计报表平行并列，逐项计算并比较增减数额的分析方法。其目的是查明什么项目的数据发生了变化，是什么因素造成的，并对以后有什么阻碍。纵向分析法是把不同年度财务报表中的项目换算成占总体结构的百分比，并逐项进行比较的分析方法。资产负债表的一般分析资产负债表是指总括的反映企业的特定时期的财务状况的会计报表。它表明企业在某一特定日期所拥有或操纵的经济资源、对债权人所承担的义务和投资者对净资产的权利。资产负债表是企业提供的最为重要的报表。通过分析，第一，了解企业掌握的经济资源及其分布情况，分析企业的经营能力；第二，了解企业的资产结构及资金来源情况，评价企业资产的流淌性；第三，了解企业负债总额及结构情况，分析企业面临的财务风险；第四，资产负债表能够提供进行财务分析的差不多资料，通过资产负债表能够了解企业的偿债能力。对资产负债表的一般分析要紧有比较分析和比率分析两种方法。案例：A公司1998年12月31日和1997年12月31日比较资产负债表如下：单位：万元项目比较增减结构占比例.项目比较增减结构占比例金额%1998.12.311997.12.31金额%1998.12.311997.12.31流淌资产：流淌负债货币资金50201.61.49短期借款-50-11.112.392.68短期投资-60-500.320.7应收票据-3027.270.430.65应付票据601500.530.23应收账款2001011.6711.9减：坏帐预备105011.5711.84应付账款100.925.846.49应收账款净额1909.95预收账款601500.530.24预付账款-20-8.31.171.42其他应付款203.453.183.45其他应收款-100-4.50.6331.31应付工资存货1204.9713.4314.34应付福利费待摊费用001.491.67未交税金一年内到期账款-30-6.252.392.86未付利润其他流淌资产预提费用流淌资金合计1201.9733.0136.30一年内到期的长期负债长期投资100222.922.68其他流淌负债小计100222.922.68流淌负债合计1004.5512.2113.09固定资产长期负债固定资产原值226019.207470长期借款40030.7834.52折旧29013.1213.2713.15长期负债合计40030.7834.52固定资产净值198020.7361.2056.85所有者权益在建工程-70-14.892.122.3实收资本1000155.315.95固定资产合计191019.0663.3259.64资本公积60600.850.6无形资产-90-260.741.37盈余公积300753.932.38无形资产合计-90-260.741.37未分配利润5407.441.6143.45资产总计204012.14100100负债及所有者权益204012.14横向分析：从资产负债表的“资产”变动情况看：总资产有较快的增长，增幅达到12.14%；固定资产增幅达到19.06%，超过总资产的增长幅度，是总资产增长的要紧缘故；存货和应收账款持续增长，超过流淌资产的增长幅度增长的，可能是销售出了问题，应引起重视；营运资金（流淌资产与流淌负债的差额）与前期差不多持平，偿债能力无明显变化，但速动资产（流淌资产与存货的差额）下降，讲明现金被大量地投入到固定资产及存货上，短期偿债能力有所下降。从资产负债表的“负债”和“权益”变动情况看：实收资本、盈余公积及未分配利润增长幅度专门大，远远超过总资产的增长幅度，是企业筹措资金的要紧来源；长期负债与去年持平。短期负债有所增长，增长的要紧缘故在于预收账款增加，但由于其所占比重专门小，对整体负债水平阻碍不大。纵向分析：该公司固定资产占比由1997年的70%急剧上升到1998年的74%，长期投资占比由1997年的2.68%.上升到1998年的2.92%，讲明企业将更多的资金投入本身的扩大再生产；该公司所有者权益占比由1997年的52.38%.上升到1998年的57%，负债占比下降了4.7个百分点，讲明该公司投资的要紧来源是自身积存，这与横向分析的结论是一致的。同时，讲明该公司的财务杠杆作用减弱。损益表的一般分析损益表是总括反映企业在一定时期内经营成果的会计报表。依照损益表提供的信息资料，能够评价企业的经营成果和治理绩效，评估投入资金的价值和酬劳，预测企业的获利能力、偿债能力。案例：A公司1998年度的比较损益表如下：单位：万元项目增减比较结构比较金额%1998年1997年一、产品销售收入10003.45100100减：产品销售成本11604.5988.1387.17毛利-160-4.4911.8612.8销售费用20100.730.69产品销售税金000.930.96二、主营业务利润-180-5.5610.211.17加：其他业务利润90251.51.24减：治理费用360902.531.38财务费用-110-9.13.674.17三、营业利润-340-175.56.86加：投资收益4101702.170.83营业外收入-2011.760.50.59减：营业外支出10200.20.17四、利润总额-40-1.77.978.1减：所得税-60-11.52.132.59净利润1006.255.675.51横向分析：1998年该公司销售收入较1997年增长3.45%，而销售成本增长了4.59%，销售成本增长幅度大于销售收入的增长幅度，销售费用和税金持平，导致了1998年的主营业务利润较1997年下降了5.56个百分点；1998年该公司治理费用较1997年增长了90%，也是营业利润下降的要紧缘故；1998年投资收益较1997年增加了240万元，增幅达到70%，导致了该公司在主营利润有较大幅度下降的情况下，利润总额和净利润较前期仍有一定规模的增长。纵向分析：盈利能力下降。该公司主营业务利润、营业利润和利润总额占比分不由1997年的11.7%、6.86%和8.1%，下降为1998年的10.2%、5.5%和7.97%。而投资收益占比由1997年的0.83%上升为1998年的2.17%，这是公司的净收益之因此好于上年的要紧缘故；1998年公司销售成本、治理费用和销售费用分不较上年上升了1.1、1.15、0.04个百分点，成本和费用均呈上升趋势。若无其他因素，成本和费用仍有节约的可能。综合以上对A公司的分析，能够看出：A公司在1998年度进行了大规模的扩建，生产后劲进一步增强，且资金要紧靠自身积存，情况较好。然而固定资产的大量增加并没有取得明显的效果，要紧表现在：应收账款急据增多，存货大量积压，销售增长缓慢，成本费用上升较快。尽管，净利润稍好于去年，然而其主营业务利润下降已成为阻碍企业进展的突出问题，前景不容乐观。资产结构参考指标行业项目生产、销售行业制造业%批发业%零售业%现金5—85—85—8应收账款20—2525—350—10存货25—3535—5050—60固定资产30—4010—2010—20其他5—105—105—10总资产100100100负债与所有者权益结构参考指标生产、销售行业制造业%批发业%零售业%流淌负债30—4040—5550—60长期负债15—2515—2010—20所有者权益35—5030—4025—35负债与所有者权益合计100100100行业效率比率参考指标行业比率生产、销售行业制造业批发业零售业总资产周转率2—54—61—3存货持有天数60—10060—100100—200应收账款回收期40—6030—500—20流淌比率、速动比率参考指标行业汽车房地产制药建材化工家电啤酒计算机电子商业机械玻璃食品饭店流淌比率1.11.21.31.251.21.51.7521.451.651.81.3﹥2﹥2速动比率0.850.650.90.90.90.90.91.250.950.450.90.45﹥1.5﹥2现金流量表的分析从总量上分析假如以后的现金净流量为正，借款人能够偿还贷款。假如以后的现金净流量为负，借款人能否偿还贷款，不一定。从结构和现金流出顺序分析假如净利润﹥0，借款人经营活动剩余的现金还要给股东分配股利。1.经营活动的现金净流量﹥0，净利润﹥0，分配股利：（1）投资活动的现金净流量﹥0，（2）投资活动的现金净流量﹤02.经营活动的现金净流量﹥0，净利润﹤0：借款人不需要分配股利，而能够直接还款或弥补投资活动的现金不足。3.经营活动的现金净流量﹤0，净利润﹤0：（1）投资活动的现金净流量﹥0，（2）投资活动的现金净流量﹤04.经营活动的现金净流量﹤0，净利润﹥0：借款人的处境雪上加霜，因为他还可能要分配股利。比率分析比率分析法是指依照财务报表中两个或多个特定项目之间的内在关系，计算比率，以评价企业的财务状况和经营成果。依照损益表分析的是企业的盈利比率；依照资产负债表分析的是企业的流淌比率、杠杆比率和效率比率。一、盈利能力分析（盈利比率）盈利能力简单讲确实是猎取利润的能力。这类比率通过计算利润与销售收入的比例来衡量治理部门的效率，进而评价治理部门操纵成本猎取收益的能力。1．销售利润率=销售利润/销售收入净额*100%该比率越高，表明产品销售成本操纵的越好。在通货膨胀情况下，该比率的提高，有时不是因为治理能力的加强，而是因为价格的上升。2．营业利润率=营业利润/销售收入净额*100%该比率越高，表明借款人营业活动的盈利水平越高。3．净利润率=净利润/销售收入净额*100%一般来讲，该比率与上述两个比率呈相同的变化趋势。如不同，就应关注营业外支出及纳税治理的能力。4．成本费用利润率=利润总额/