家庭财务报表和预算的编制与分析题型汇整( )课件

家庭财务报表和预算的编制与分析题型汇整

1版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC1版权属FPSCC所有受法律保护1.3

家庭财务分析的基本概念会计的概念、对象、职能会计要素、会计科目、会计等式资产、负债、所有者权益(净值)收入、费用、利润(储蓄)财务报表概述流量与存量A3权责发生制与收付实现制A3成本价值与市场价值A3借方与贷方A32版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC1.3家庭财务分析的基本概念会计的概念、对象、职能2版权属本期收入现金流入本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额期初净值=过去历年储蓄累积额+资产账面价值增减额(未实现资本利得或损失)本期支出现金流出1.3.6

流量与存量3版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC本期收入本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额期初净值=过1.3.1

流量与存量下列关于流量与存量的理解中，正确的是：(1)收入与支出为流量的概念，显示一个结算时点的价值(2)资产与负债为存量的概念，显示一段时间内的变化(3)期初存量+本期流出-本期流入=期末存量(4)期初存量+本期流入-本期流出=期末存量

[2008练习集]收入与支出为流量的概念，显示一段时间内的变化，资产与负债是存量的概念，显示一个结算时点的价值。期初存量+本期流入-本期流出=期末存量41.3.1流量与存量下列关于流量与存量的理解中1.3.6

流量与存量有关存量与流量的概念,下列叙述何者错误?(1)以成本计算时,净流入量(储蓄)=前后期净值差异(2)资产与负债为存量的观念,显示某个结算时点资产与

负债的状况(3)期初存量+本期流出-本期流入=期末存量(4)收入与支出为流量的观念,显示一段期间现金的变化51.3.6流量与存量有关存量与流量的概念,下列1.3.6

流量与存量如果资产为水槽,收入犹如进水量,支出好比出水量,则下列何者为一段期间水槽水的净增加?(1)负债(2)储蓄(3)保险(4)投资61.3.6流量与存量如果资产为水槽,收入犹如进1.3.6

流量与存量下列何者不为流量概念?(1)收入(2)国富调查

(3)支出(4)家庭收支调查家庭收支调查是当年度的现金收支流量,是流量的概念;国富调查的重点在一个时点(年底)的国民财富,是存量的概念;收入与支出是流量的概念71.3.6流量与存量下列何者不为流量概念?家庭1.3.6

流量与存量下列何者与其他三者是不同的概念?(1)净值(2)资产(3)负债

(4)储蓄资产,负债,净值是存量的概念;储蓄是流量的概念81.3.6流量与存量下列何者与其他三者是不同的1.3.6

流量与存量有关流量和存量的概念,下列叙述何者正确?(1)收入和支出是流量的概念,显示某个结算时点的价值(2)以成本法计,当期净流入量(储蓄)=前后期净值差异(3)资产和负债是存量的概念,显示一段时间现金收支的

变化(4)资产减负债所得出的净值为流量的概念收入和支出是流量的概念,显示一段时间现金收支的变化;资产和负债是存量的概念,显示某个结算时点的价值;资产减负债所得出的净值为存量的概念91.3.6流量与存量有关流量和存量的概念,下列1.3.7

权责发生制与收付实现制权责发生制权责发生制以应收应付作为记账标准。凡是应属于本期的收入或费用，无论有无收到或支付现金，都应记入本期的收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，即使现金在本期收付，也不应记入本期的收入和费用。企业会计多采用「应计基础」信用卡刷卡时就记支出收付实现制收付实现制以收到或支付现金作为记账标准。凡是本期收到的现金收入和支付的现金费用，都应记入本期的收入和费用。记账结果可与期初、期末的现金余额比较，以检查记账的准确性家庭会计多采用「现金基础」信用卡缴款时才记支出10版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC1.3.7权责发生制与收付实现制权责权责发生制以应收应付作1.3.7

权责发生制与收付实现制某企业发生以下经济业务，在收付实现制下，该企业应该确认的收入为?（A）本月销售产品20000元，收到货款14000元；（B）本月应偿还银行贷款利息3000元,但本月没有支付（C）收到客户预付货款10000元，该批产品下月交货（D）收到客户所欠上月购货款8000元(1)23000元(2)32000元

(3)35000元(4)41000元

[2008练习集]14000+10000+8000=32000元111.3.7权责发生制与收付实现制某企业发生以下经济业务，在1.3.7

权责发生制与收付实现制以信用卡消费时,若采应计基础应如何记账?(1)签帐时借支出，贷应付款；缴款时借应付款，贷现金(2)签帐时借应付款，贷支出；缴款时借现金，贷应付款(3)签帐时借应付款，贷现金；缴款时借支出，贷应付款(4)签帐时借现金，贷应付款；缴款时应付款，贷支出[2008练习集]签单时，支出增加，记借方，同时，负债增加，记贷方缴款时，负债减少，记借方，同时，现金减少，记贷方121.3.7权责发生制与收付实现制以信用卡消费时,若采应计基1.3.7

权责发生制与收付实现制家庭记账时，只有在信用卡还款时才记支出，而不是在消费时才记支出的依据是：(1)收付实现制(2)权责发生制(3)借贷记账规则(4)现金流量与储蓄的关系[2008练习集]收付实现制以现金收支时间记账131.3.7权责发生制与收付实现制家庭记账时，只有在信用卡还1.3.7

权责发生制与收付实现制以信用卡刷卡消费时,若是采用应计基础时,应如何记账?(1)签帐时借支出,贷应付款(2)缴款时借应付款,贷现金(3)以上皆正确(4)以上皆错误141.3.7权责发生制与收付实现制以信用卡刷卡消费时,若是采1.3.9

借方与贷方15版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC1.3.9借方与贷方15版权属FPSCC所有受法律保护借贷分录案例股票成本10万，以市价12万出售，用来支付保障型保费3万，提前还清信用借款本金8万，利息1万

借方

贷方

現金：资产增加，记借方现金

12万卖股票：资产减少，记贷方股票10万资本利得：收入增加，记贷方资本利得2万

借方

贷方保障保费：支出增加，记借方保障型保费3万利息：费用增加，记借方利息费用1万偿还借款本金：负债减少，记借方信用借款8万現金：资产减少，记贷方现金12万

16版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC借贷分录案例股票成本10万，以市价12万出售，用来支付保障型1.3.9

借方与贷方以借贷分录的方式记载家庭财务，下述哪个错误?(1)用现金投资股票：借：现金

贷：股票(2)薪水存入存款账户：

借：存款

贷：收入(3)用存款划拨缴水电费：

借：水电费

贷：存款(4)用现金缴信用卡应付款：借：信用卡应付款

贷：现金

[2008练习集]用现金投资股票，股票增加，现金减少，所以应该是借：股票，贷：现金171.3.9借方与贷方以借贷分录的方式记载家庭财务，下述哪个1.3.9

借方与贷方以银行存款支付房贷月供，根据借贷记帐法，则（

）(1)借：银行存款

贷：房贷本金

贷：房贷利息(2)借：房贷本金

借：房贷利息

贷：银行存款(3)借：银行存款

借：房贷利息

贷：房贷本金(4)借：房贷本金

贷：银行存款

贷：房贷利息

[2008练习集]以银行存款支付房贷月供，房贷本金属于负债，负债减少，记借方，房贷利息属支出，支出增加记借方，同时，银行存款属资产，资产减少记贷方181.3.9借方与贷方以银行存款支付房贷月供，根据借贷记帐法2.1

家庭资产负债表的编制家庭资产负债表的内容家庭资产负债表的编制基础A3家庭资产负债表编制的注意事项A319版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC2.1家庭资产负债表的编制家庭资产负债表的内容19版权属F2.1.1

家庭资产负债表内容编制家庭财务报表所需数据,下列叙述何者错误?(1)动产资料:金融性资产,寿险现金价值,汽车与收藏品(2)不动产资料:所有权人,用途,座落,贷款,财产保险(3)有财产价值的权利:典权,地上权,专利权,租赁权,不包括债权(4)保险:被保险人,保险种类,保额,保费,社会保险有财产价值的权利包括债权在内20版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC2.1.1家庭资产负债表内容编制家庭财务报表所需数据,下列2.1.1

家庭资产负债表内容下列有关家庭资产负债表的说法中正确的是

：(1)资产负债表可以显示一段时间的家庭收支状况(2)资产负债表可以显示一个时点的现金流量状况(3)资产负债表可以显示一个时点的家庭资产与负债状况(4)资产负债表可以显示一段时间的家庭资产与负债状况

[2007/2008练习集]资产负债为存量观念，显示一个时点的家庭资产与负债状况21版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC2.1.1家庭资产负债表内容下列有关家庭资产负债表的说法中2.1.1

家庭资产负债表内容下列交易中会导致家庭资产负债表中资产与负债等额增加的是（

）(1)将定期存款提前支取购买股票

(2)向银行贷款购买债券型基金(3)以出售股票所得清偿银行贷款

(4)以年终奖金购买基金[2008练习集/第1届理财规划实务第7题](1)资产由定存转为股票不影响负债(3)资产与负债同时减少(4)收入增加资产增加,不影响负债222.1.1家庭资产负债表内容下列交易中会导致家庭资产负债表2.1.1

家庭资产负债表内容理财师搜集李太太的家庭情况时，发现资料并不完整，只知道总资产为2000000，净值对总资产比为0.6，消费性负债对总负债比为0.1,投资负债为300000，则其自用性负债为()(1)200000元(2)380000元(3)420000元

(4)540000元

[2008练习集](总资产－总负债)/总资产＝0.6总负债=(1-0.6)*总资产=0.4*2000000=800000消费性负债=800000*0.1=80000总负债=消费性负债+投资负债+自用性负债自用性负债=800000-80000-300000=420000元232.1.1家庭资产负债表内容理财师搜集李太太的家庭情况时，2.1.1

家庭资产负债表内容老李的家庭资产负债表中,期初净值为58万元（成本）、105万元（市价），期末净值为68万元（成本）、123万元（市价）。本期资产折旧额为2万元，则家庭资产价格变动为（

）(1)增加了10万元(2)增加了8万元(3)增加了4万元(4)增加了2万元

[2008练习集]净值市值变动18万元，成本变动10万元，则资产价格变动减折旧应为8万元。所以资产价格变动为10万元242.1.1家庭资产负债表内容老李的家庭资产负债表中,期初2.1.1

家庭资产负债表内容下列何者非属资产负债科目？(1)期房预付款(2)信用卡之循环利息(3)寿险保单现值(4)股票融资

[第2届理财规划人员测验第9题]信用卡之循环利息属利息费用,为支出科目,非为资产负债科目25版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC2.1.1家庭资产负债表内容下列何者非属资产负债科目？信用2.1.1

家庭资产负债表内容下列那一事件对净值增减没有影响？

(1)工作收入增加

(2)借款购屋

(3)自费出国旅游

(4)统一发票中奖

[第2届理财规划人员测验第15题]净值=资产-负债,而借款购屋,使得资产负债同时增加,故对净值并无影响262.1.1家庭资产负债表内容下列那一事件对净值增减没有影响2.1.1

家庭资产负债表内容下列那一事件对个人净值增减没有影响？

(1)领年终奖金

(2)偿还房贷本金

(3)中乐透彩头奖

(4)现款捐助慈善机构[第5届理财规划人员测验第10题]偿还房贷本金为资产减少,负债减少,故对个人净值增减没有影响272.1.1家庭资产负债表内容下列那一事件对个人净值增减没有2.1.1

家庭资产负债表内容客户之资产负债表上列有资产项目：

I.股票II.银行活期存款III.黄金IV.不动产，请依流动性由高至低依序排列？

(1)I、II、III、IV

(2)II、I、IV、III

(3)II、I、III、IV

(4)I、II、IV、III[第4届理财规划人员测验第1题]依流动性排列:现金(银行活期存款)>短期投资(股票)>保值商品(黄金)>固定资产(不动产)282.1.1家庭资产负债表内容客户之资产负债表上列有资产项目2.1.1

家庭资产负债表内容有关编制家庭资产负债表事项,下列叙述何者正确?(1)期房预付款是资产项目(2)房贷本金是是资产项目(3)养老险保费是支出项目(4)医疗险保费是资产项目

终身寿险,养老险,教育年金,退休年金中有保单现值可累积的部分是储蓄性质,应列为资产项目;如将养老险的保费分两部分,实缴保费与当年保单现值增加额的差异部分当作保险费用,现值增加额的部分当资产累积292.1.1家庭资产负债表内容有关编制家庭资产负债表事项,下2.1.1

家庭资产负债表内容下列有关自用资产的叙述何者正确?(1)自用资产不会增值(2)自用资产不会折旧(3)自用资产价值相对稳定(4)自用资产多用来投资

302.1.1家庭资产负债表内容下列有关自用资产的叙述何者正确2.1.1

家庭资产负债表内容张先生期初净值为100万元，本期收入60万元，支出42万元，自用资产折旧10万元，生息资产未实现增值5万元，其期末净值为下列何者？

(1)113万元

(2)120万元(3)118万元(4)108万元

[第3届理财规划人员测验第10题]

期末净值=100万+60万-42万-10万+5万=113万312.1.1家庭资产负债表内容张先生期初净值为100万元，本2.1.1

家庭资产负债表内容下列何项将影响个人资产负债表中之净值？I.以存款帐户余额清偿贷款II.以部份付现、部份贷款方式买车III.个人持有全球股票指数型基金，全球股市全面上扬IV.个人持有债券，利率上扬

(1)II&III(2)III&IV

(3)I,III&IV(4)I,II&IV[第4届理财规划人员测验第2题]

I.B/Sunchanged（流动资产↓,负债↓）II.B/Sunchanged（自用资产↑=流动资产↓+负债↑）III.B/S↑（生息资产↑）IV.B/S↓（interestrate↑,bondprice↓,生息资产↓）322.1.1家庭资产负债表内容下列何项将影响个人资产负债表中2.1.1

家庭资产负债表内容在编制家庭财务报表时，下列那一种保费的支付，其保单现值的增加额可当作资产的累积？

(1)养老险

(2)失能险

(3)意外险

(4)全民健康保险

[第3届理财规划人员测验第7题]

养老险中有保单现值可累积的部份是储蓄性质,应列为资产科目,现值增加即可视为是资产的累积332.1.1家庭资产负债表内容在编制家庭财务报表时，下列那一2.1.1

家庭资产负债表内容三年以内的短期目标应以何种投资方式来支应?(1)活期储蓄存款(2)投入股市(3)定期存款(4)购买海外基金

短期投资标的以何者为佳?(1)债券回购(2)普通股(3)期货(4)政府债券342.1.1家庭资产负债表内容三年以内的短期目标应以何种投资2.1.1

家庭资产负债表内容下列何者不属于外汇资产?(1)海外基金(2)外币存款(3)全球型基金(4)信用状

当利率上升,不应作何种规划?(1)存机动利率存款(2)延后偿还固定利率贷款(3)以借新还旧方式还债(4)放弃固定利率存款352.1.1家庭资产负债表内容下列何者不属于外汇资产?当利率2.1.1

家庭资产负债表内容有关衡量个人投资部位受金融市场变化的影响,下列叙述何者正确?(1)利率敏感部位虽高,但利率变动对负债没有影响(2)利率敏感度分析假设利率变动对所有的存借款都产生立即的影响,是基于固定利率的假设(3)汇率敏感部位=外汇资产+外汇负债(4)当外汇负债为零时,外币资产占总资产的比重愈大,汇率敏感度愈高[第1届理财规划人员测验第12题]利率敏感部位=贷款-存款-债券投资额;利率敏感度分析假设利率变动对所有的存借款都产生立即的影响,是基于机动利率的假设;汇率敏感部位=外汇资产-外汇负债,汇率敏感度端视资产中有多少比重是外币资产而定,外币资产占总资产的比重愈大,汇率敏感度愈高362.1.1家庭资产负债表内容有关衡量个人投资部位受金融市场投资性资产自用性资产自用性负债消费性负债流动性净值自用性净值投资性负债投资性净值流动性资产流动资产为备用金投资资产追求收益自用资产只追求效用应提高投资资产比重消费负债尽量避免投资负债获利还清自用性负债须考虑负担能力按市值计价的净值变动=储蓄+投资资产账面价值变动+自用资产账面价值变动2.2.1

家庭资产负债表结构分析备用金=(月生活费预算+月房租或房贷)*月数+意外超额支出准备最适金额约三至六个月37投资性资产自用性资产自用性负债消费性负债流动性净值自用性净值2.2.1

家庭资产负债表结构分析关于资产负债表的分析,下列叙述何者错误?(1)自用性资产占总资产比重愈高,总资产平均投资报酬率应愈高(2)短期消费性负债占总负债的比率愈高,总负债平均利率应愈高(3)有自宅无房贷,以借款投资股市,则自用净值高而投资净值低(4)房贷成数高而自用资产比重也高者,房贷利率提高时负担会加重自用性资产占总资产比重愈高,总资产平均投资报酬率不一定愈高,通常投资性资产的报酬率高于自用资产382.2.1家庭资产负债表结构分析关于资产负债表的分析,下列2.2.1

家庭资产负债表结构分析下列何者不是「紧急预备金」的用途？

(1)因应失业导致的工作收入中断

(2)因应失能导致的工作收入中断

(3)因应日常生活所需

(4)因应意外灾变导致的超支费用

[第5届理财规划人员测验第16题]有关紧急预备金的储备形式,包括哪些?A.活期存款

B.短期定期存款

C.备用的贷款额度

D.现金卡借款(1)AB(2)ABC(3)ABD(4)ABCD39版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC2.2.1家庭资产负债表结构分析下列何者不是「紧急预备金」2.2.1

家庭资产负债表结构分析一般建议最低标准失业保障月数为几个月?(1)三个月(2)六个月(3)九个月(4)十二个月一般建议较适宜的失业保障月数为几个月?(1)三个月(2)六个月(3)九个月(4)十二个月40版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC2.2.1家庭资产负债表结构分析一般建议最低标准失业保障月2.2.1

家庭资产负债表结构分析最低标准失业保障不适合以下列何种形式保存?(1)现金(2)股票

(3)活储(4)定存除最低标准失业保障外,另外的失业保障适合以下列何种形式保存?(1)基金

(2)现金(3)房地产(4)定存失业保障月数其中三个月的部分是因应暂时失业,失能,医疗意外支出的紧急预备金,应以现金,活储,定存为主；另外三个月的部份可以股票,基金,活会为主41版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC2.2.1家庭资产负债表结构分析最低标准失业保障不适合以下2.2.1

家庭资产负债表结构分析紧急预备金可以何种方式来筹备?(1)活期储蓄存款(2)定期存款(3)备用贷款额度(4)以上皆是下列何者不属于人生的三大资金需求规划？

(1)购屋或换屋

(2)紧急预备金

(3)退休规划

(4)子女教育

[第4届理财规划人员测验第48题]42版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC2.2.1家庭资产负债表结构分析紧急预备金可以何种方式来筹2.2.1

家庭资产负债表结构分析下列何种贷款可作为紧急预备金的第二来源?(1)信用卡循环信用(2)个人设定额度型信用贷款(3)个人实支型信用贷款(4)机关团体员工消费性贷款下列何者可作为筹备紧急预备金的方式?(1)活期存款(2)优先股股票(3)理财型房贷(4)黄金贵金属43版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC2.2.1家庭资产负债表结构分析下列何种贷款可作为紧急预备2.2.1

家庭资产负债表结构分析有关衡量紧急预备金因应能力之叙述，下列何者正确？

(1)意外或灾变承受能力

=5至10年生活费

÷可变现资产

(2)可变现资产一般包括房地产等资产

(3)失业保障月数指标愈低，表示紧急预备金因应能力愈高

(4)失业保障月数

=可变现资产

÷每月固定支出

[第2届理财规划人员测验第26题](1)意外或灾变承受能力=(可变现资产+保险理赔金-现有负债)/(5~10年生活费+房屋重建装潢成本)(2)可变现资产包括现金,活储,定存,股票,基金,活会,不包括汽车,房地产,古董字画等变现性较差的资产(3)失业保障月数指标愈高则表示即使失业也暂时不会影响生活44版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC2.2.1家庭资产负债表结构分析有关衡量紧急预备金因应能力2.2.1

家庭资产负债表结构分析有关衡量紧急预备金因应能力的叙述,下列何者最不适当?(1)失业保障月数=可变现资产/月固定支出(2)意外或灾变承受能力=(可变现资产+保险理赔-现有负债)

/(5至10年生活费+房屋重建成本)(3)可变现资产包括汽车,房地产及古董字画(4)最保守的失业保障月数,是以存款保障月数=存款/月固定支出计算,一般而言3个月的保障即已足够45版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC2.2.1家庭资产负债表结构分析有关衡量紧急预备金因应能力2.2.1

家庭资产负债表结构分析老张目前的家庭月生活支出5万元，未来15年内每月房贷本息支出3万元，尚余2年的死会每月应缴1万元，若以准备3个月的失业准备金再加上10万元的医疗灾变准备金估算，老张的紧急预备金总需求为多少元？

(1)27万元(2)37万元

(3)47万元(4)57万元

[第3届理财规划人员测验第26题]生活支出5万X3=15万；房贷本息3万X3=9万应缴会费1万X3=3万；医疗灾变准备金=10万三个月的失业准备金计算:15万+9万+3万+10万=37万46版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC2.2.1家庭资产负债表结构分析老张目前的家庭月生活支出52.2.1

家庭资产负债表结构分析假设某甲现有活储50万元,定存100万元,股票及共同基金共200万元,其月固定支出为10万元,则其失业保障月数为几个月?(1)5个月(2)10个月(3)15个月

(4)35个月失业保障月数=可变现资产/月固定支出=(50万+100万+200万)/10万=35(个月)47版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC2.2.1家庭资产负债表结构分析假设某甲现有活储50万元,2.2.1

家庭资产负债表结构分析李小姐有定存10万元，古董字画现值6万元，月固定支出2万元，则其紧急预备金的失业保障月数为几个月？

(1)5个月

(2)8个月(3)10个月(4)12个月

[第4届理财规划人员测验第25题]失业保障月数=可变现资产/月固定支出=10万/2万=5(个月)48版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC2.2.1家庭资产负债表结构分析李小姐有定存10万元，古董2.2.1

家庭资产负债表结构分析A君有存款100万元，股票价值50万元，自住房屋价值800万元，贷款600万元，若每月固定支出为10万元，则其变现资产保障月数为何？

(1)10个月

(2)15个月

(3)20个月(4)35个月

[第6届理财规划人员测验第17题]可变现资产保障月数=可变现资产/月固定支出可变现资产=100万+50万=150万可变现资产保障月数=150万/10万=15个月49版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC2.2.1家庭资产负债表结构分析A君有存款100万元，股票2.2.1

家庭资产负债表结构分析若李念国有存款10万元,股票30万元,自用住宅价值200万元,贷款100万元,若月支出固定为5万元,则其失业保障月数为?(1)存款保障月数为2个月(2)变现资产保障月数为8个月(3)净值保障月数为28月(4)以上皆是存款保障月数=存款/月固定支出=10万/5万=2个月变现资产保障月数=可变现资产/月固定支出=40万/5万=8个月净值保障月数=(10万+30万+200万-100万)/5万=28个月50版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC2.2.1家庭资产负债表结构分析若李念国有存款10万元,股总负债TL=消费性负债CL+投资性负债IL+自用性负债UL总资产TA=流动性资产CA+投资性资产IA+自用性资产UA负债比率借贷流动率流动资产比例融资比率投资资产比例自用贷款成数自用资产比例TLTA＝×××CLCACATA＋ILIAIATA＋ULUAUATA2.2.2

负债比率分析＜50%51版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC总负债TL=消费性负债CL+投资性负债IL+自用2.2.2

负债比率分析在理财效果方面,下列说法正确的是()(1)负债率低的家庭优于负债率高的家庭(2)借贷流动率低的家庭优于借贷流动率高的家庭(3)融资比率低的家庭优于融资比率高的家庭(4)自用贷款成数低的家庭优于自用贷款成数高的家庭

[2008练习集]负债比率的高低应具体分析，但消费性负债肯定对家庭理财是不利因素52版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC2.2.2负债比率分析在理财效果方面,下列说法正确的是(2.2.2

负债比率分析有关衡量家庭财务结构指针,下列叙述何者错误?(1)净值投资比率大于1,代表有借钱投资(2)负债比率愈低,财务负债愈轻(3)投资资产比重愈低,净值投资比率愈高(4)负债比率之计算,其中内含房贷及融资净值投资比率=投资资产比重X财务杠杆倍数,因此在财务杠杆倍数不变的情形下,投资资产比重愈低,净值投资比率愈低53版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC2.2.2负债比率分析有关衡量家庭财务结构指针,下列叙述何2.2.2

负债比率分析下列叙述何者正确？

(1)房贷中，银行所核贷的金额一般为房地产市价

(2)在衡量家庭财务结构时，融资比率之计算，包括私人

借款及非投资借款

(3)运用财务杠杆，一定能使报酬率高于存款利率

(4)相对收支率小于1，表示储蓄率低于平均，应加强储蓄

[第2届理财规划人员测验第17题](1)银行的核贷标准一般为七成,随着房贷经过逐年还款后比率会逐步降低(2)应计入融资比率计算的有理财型房贷,股票融资或是证券质押贷款,只要是运用来投资都应计入融资比率中54版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC2.2.2负债比率分析下列叙述何者正确？

(1)房贷中，银2.2.2

负债比率分析某甲的资产包括房地产600万元与股票400万元，房贷成数七成，股票融资比率四成，无消费负债，请问其负债比率多少？(A)42%(B)54%(C)58%

(D)62%负债比率＝自用贷款成数×

自用资产比例+融资比率×

投资资产比例+借贷流动率×

流动资产比例600400=70%×+40%×+0%=58%1,0001,00055版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC2.2.2负债比率分析某甲的资产包括房地产600万元与股票2.1.3

家庭资产负债表编制的注意事项资产负债表是一个时点的存量记录，要确定是以月底、季底或年底资料编制。第一次做资产负债表时,要清点自用资产并评估价值,成本与市价分别记录，并计算账面损益。以市价计量的资产及净值可反映个人真实财富。汽车等自用资产可提折旧以反映价其市场价值随使用而降低。债权预计无法回收的部分应提呆账，以反映其市场价值的减少。56版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC2.1.3家庭资产负债表编制的注意事项资产负债表是一个时点2.3家庭资产负债表编制案例现金：1万，存折余额:2万外币存款:1万美元,成本汇率8.1，年底汇率7.8

自用房产：成本50万当前市价：70万房贷余额30万投资用房产：成本30万当前市价：40万房贷余额20万

种类20年缴费期已缴5年定期寿险保额50万现金价值0终身寿险保额10万现金价值1万养老寿险保额20万现金价值5万投资型保单趸交保费10万

帐户价值12万证券名称数量成本市价联通10手44.8

武钢20手57.0

招商银行10手615.6

基金10000单位11.9借给亲友(债权)3万信用卡账单：1万汽车：买价15万

已使用3年折旧50%57版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC2.3家庭资产负债表编制案例自用房产：成本50万种类家庭资产负债表编制案例解答58版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC家庭资产负债表编制案例解答58版权属FPSCC所有受法律保3.1

家庭收支储蓄表的编制家庭收支储蓄表的内容家庭收支储蓄表的编制基础A3家庭收支储蓄表编制的注意事项A359版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC3.1家庭收支储蓄表的编制家庭收支储蓄表的内容59版权属F3.1.1家庭收支储蓄表的内容下列关于家庭收支储蓄表的分析，正确的是（

）(1)变现资产现金流入记为家庭收支储蓄表中的收入(2)房贷本息摊还仅利息计支出，本金为负债减少(3)信用卡在消费当月记支出(4)理财支出一般包括利息费用和保险费用

[2008练习集]变现资产的现金流入包含本金与资本利得，只有资本利得记收入，本金为资产调整；家庭收支储蓄表以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记支出；理财支出主要包括利息支出和保障性保险的保费支出60版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC3.1.1家庭收支储蓄表的内容下列关于家庭收支储蓄表的分析3.1.1家庭收支储蓄表的内容下列哪项支出不计入家庭收支储蓄表?(1)航空意外险保费(2)支付的贷款利息(3)家庭成员医疗费用(4)偿还借款

[2008练习集]偿还借款不计入家庭收支储蓄表61版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC3.1.1家庭收支储蓄表的内容下列哪项支出不计入家庭收支储3.1.1家庭收支储蓄表的内容下列哪个状况只是资产负债表上的调整，不影响收支损益表?(A)借入一笔钱来投资(B)出售赚钱的股票来还房贷本息(C)以保单贷款来支应紧急开销(D)借新债来还旧债(1)BC(2)AC(3)AD

(4)ABCD

[2008练习集](B)房贷利息记为支出(C)紧急开销记为支出62版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC3.1.1家庭收支储蓄表的内容下列哪个状况只是资产负债表上3.1.1家庭收支储蓄表的内容下列不是储蓄用途的是？(1)定期定额投资基金(2)购买月缴储蓄险(3)缴房贷本金(4)缴房贷利息

[2007/2008练习集]缴房贷利息为理財支出，不是储蓄用途63版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC3.1.1家庭收支储蓄表的内容下列不是储蓄用途的是？缴房贷3.1.1家庭收支储蓄表的内容下列有关家庭记帐的说法中,错误的是：A.个人住房公积金缴存数列为当期支出B.保障型保费列为理财支出C.终身寿险保费列为当期支出D.个人失业保险费列为当期支出(1)AC(2)BD(3)BCD(4)ACD

[2008练习集]64版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC3.1.1家庭收支储蓄表的内容下列有关家庭记帐的说法中,错3.1.1家庭收支储蓄表的内容下列有关收支储蓄表的说法，错误的是

：(1)赡养费支出属于移转性支出(2)以现金基础为原则记帐，信用卡在还款时才计支出(3)住房贷款中的本金和利息均列为支出(4)变现资产的现金流入中的利息列为收入，本金列为

资产调整

[2007练习集]赡养费对获得者而言并非工作收入，也不算理财收入，是属于移转性收入，对支付者而言，既不是目前家庭的生活支出，也非理财支出，属于转移性支出。住房贷款中利息支付列为支出，本金支付列为负债的减少65版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC3.1.1家庭收支储蓄表的内容下列有关收支储蓄表的说法，错3.1.1家庭收支储蓄表的内容小王年初有资产20万，负债5万。年底有资产30万，负债3万。资产与负债均以成本计价。本年度的储蓄额为(1)2万(2)8万(3)10万(4)12万[2007/2008练习集]年初净值=20万-5万=15万，年底净值=30万-3万=27万，净值差异=27万-15万=12万66版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC3.1.1家庭收支储蓄表的内容小王年初有资产20万，负债53.1.1家庭收支储蓄表的内容小许月收入6万,生活支出4万,资产100万,负债50万,资产年报酬率12%,负债年利率6%,小许的月储蓄额为多少?(1)20000元(2)25000元(3)27500元(4)30000元月储蓄额=月收入-月生活支出+月投资收入-月负债利息支出=6万-4万+100万X12%/12-50万X6%/12=27500元673.1.1家庭收支储蓄表的内容小许月收入6万,生活支出4万3.1.1家庭收支储蓄表的内容小真年收入80万,年生活支出48万,股票100万,自用住宅价值300万,房贷平均余额200万,若当年资产年报酬率10%,房贷年利率4%,小真的年储蓄额为多少?(1)32万元(2)34万元(3)36万元(4)42万元年储蓄额=年收入-年生活支出+年投资收入-年负债利息支出=80万-48万+100万X10%-200万X4%=34万元683.1.1家庭收支储蓄表的内容小真年收入80万,年生活支出3.1.1家庭收支储蓄表的内容林先生本月份记帐情况为：收入总额10万，支出5.7万。上月底以成本计的资产为450万，负债200万。本月底以成本计的资产为452万与，负债198万。用收支储蓄表与资产负债表相互勾稽，若以资产负债表为准的话，林先生应在收支储蓄表上所做的调整为（

）(1)补登其它收入3000元(2)补登其它支出3000元(3)补登其它收入8000元(4)补登其它支出8000元[2007/2008练习集]以成本计的净值差异=储蓄，上月底净值=450万-200万=250万，本月底净值=452万-198万=254万，本月份的储蓄=254万-250万=4万。收支表记帐得出的储蓄=收入10万-支出5.7万=4.3万，比净值差异多出3000元。林先生应补登其它支出3000元，使支出总额=6万元，收支差额才会等于净值差额693.1.1家庭收支储蓄表的内容林先生本月份记帐情况为：收入3.1.1家庭收支储蓄表的内容为个人理财而编制之个人收支储蓄表相当于营利事业之何种财务报表?

(1)资产负债表

(2)财务状况变动表

(3)损益表

(4)股东权益变动表

[第2届理财规划人员测验第13题]为个人理财而编制之个人收支储蓄表如同营利事业的损益表,显示出一整个月的收支进出状况70版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC3.1.1家庭收支储蓄表的内容为个人理财而编制之个人收支储3.1.1家庭收支储蓄表的内容下列何者非降低支出的途径之一？

(1)省吃俭用

(2)订定支出预算并确实执行

(3)将保障型寿险调整为储蓄险，以便在同样保额下，

降低保费支出

(4)将现有贷款转贷成较低利率贷款

[第2届理财规划人员测验第22题](3)应将储蓄险调整为保障型寿险,可在同样保额下降低保费支出71版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC3.1.1家庭收支储蓄表的内容下列何者非降低支出的途径之一3.1.1家庭收支储蓄表的内容下列何者不是家庭理财义务性支出中，最应优先满足之现金流量支出？

(1)日常生活基本开销

(2)已有负债之本利摊还支出

(3)已有保险之续期保费支出

(4)休闲娱乐费用

[第4届理财规划人员测验第15题]72版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC3.1.1家庭收支储蓄表的内容下列何者不是家庭理财义务性支3.1.1家庭收支储蓄表的内容理财收入=生息资产X?(1)净投资比率(2)储蓄率(3)投资报酬率(4)净资产成长率73版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC3.1.1家庭收支储蓄表的内容理财收入=生息资产X?733.1.1家庭收支储蓄表的内容提高家庭储蓄的可能方式不包括下列何项?(1)兼差工作(2)订定支出预算(3)以租代购(4)购买投资型保单当客观环境改变时,理财收入可能会增加,下列何者不属于这些客观条件?(1)利率上升(2)股市上升(3)生息资产价格上升(4)通膨率上升74版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC3.1.1家庭收支储蓄表的内容提高家庭储蓄的可能方式不包括3.2.2

储蓄分析储蓄固定用途储蓄长期目标定额储蓄可自由使用资金开源节流自由储蓄本金提前还款本金定期还款实现目标实现旅游等短期目标教育储蓄存款储蓄型保险保费计划贷款还款的本金摊还部分提前还清贷款住房公积金缴存个人养老金缴存75版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC3.2.2储蓄分析储长期可自由使用资金开源自本金本金实现实3.2.2

自由储蓄额分析关于收支损益表的分析,下列叙述何者错误?(1)自由储蓄额是指总储蓄额扣除已经安排好的负债本金摊还或投资额(2)总储蓄额=收入-生活支出-负债本息摊还的支出(3)支出比率=消费率+财务负担率(4)支出比率可能高于100%总储蓄额=收入-生活支出-负债利息支出763.2.2自由储蓄额分析关于收支损益表的分析,下列叙述何者3.2.2

自由储蓄额分析根据以下资料回答題組：张先生家庭2006年年收入15万元，家计支出4万元，年初购房向银行贷款80万元，年利率为5%，20年期，按年等额本息偿还。2006年张先生保障型保费支出1万元，子女教育年金保险支出2万元，定期定额基金支出1万元。題組1.2006年张先生家庭收支储蓄表中的储蓄为（

）(1)10万元(2)6万元

(3)8万元(4)7万元

[2008练习集]计入当年支出的利息费用为：80万×5%=4万元储蓄=15-4-4-1=6万元773.2.2自由储蓄额分析根据以下资料回答題組：计入当年支出3.2.2

自由储蓄额分析根据以下资料回答題組：张先生家庭2006年年收入15万元，家计支出4万元，年初购房向银行贷款80万元，年利率为5%，20年期，按年等额本息偿还。2006年张先生保障型保费支出1万元，子女教育年金保险支出2万元，定期定额基金支出1万元。題組2.2006年张先生家庭自由储蓄为（

）(1)3万元(2)2万元(3)1.58万元(4)0.58万元

[2008练习集]自由储蓄=储蓄-固定用途储蓄固定用途的储蓄:房贷本金、子女教育年金保险、定期定额基金投资张先生家每年需偿还银行房贷本息为：5I,20N,80PV,0FV,PMT=6.42万元房贷本金：6.42-4=2.42元自由储蓄=6-2-1-（6.42-4）=0.58万元783.2.2自由储蓄额分析根据以下资料回答題組：自由储蓄=储3.2.2

自由储蓄额分析阿明去年的收入为13万元，生活支出6万元，利息支出1万元，本金还款2万元，保障型保费支出1万元，储蓄型保险保费1.5万元，定期定额投资基金1.2万元，则自由储蓄率为（

）。(1)2.31%

(2)11.53%(3)30.76%(4)38.46%

[2007/2008练习集]自由储蓄率=自由储蓄额/总收入自由储蓄额=储蓄额（13-6-1-1）-固定用途储蓄（2+1.5+1.2）=0.3自由储蓄率=0.3/13=2.31%793.2.2自由储蓄额分析阿明去年的收入为13万元，生活支出3.2.2

自由储蓄额分析小强今年的收入为150万元,生活支出60万元,利息支出10万元,本金还款20万元,保障型保费支出15万元,储蓄型保费支出15万元,定时定额投资基金15万元,则小强今年的自由储蓄率为多少?(1)10%

(2)9%(3)8%(4)11%财务负担=利息支出+保障型寿险保费=10万+15万=25万元已安排储蓄=本金还款+储蓄型保费+定时定额投资基金=20万+15万+15万=50万元自由储蓄=收入-生活支出-财务负担-已安排储蓄=150万-60万-25万-50万=15万元自由储蓄率=15万/150万=10%3.2.2自由储蓄额分析小强今年的收入为150万元,生活支3.2.2

自由储蓄额分析小王本月毛储蓄为8,000元,本月生活支出4,000元,利息保费支出2,000元,缴存住房公积金和养老金共1,200元,提前偿还贷款3,000元,则小王本月自由储蓄额相当于月税后收入的（

）(1)13%(2)20%

(3)40%

(4)60%

[2008练习集]自由储蓄额＝8,000－2,000－1,200＝4,800；收入＝8,000+4,000＝12,000自由储蓄额/月税后收入=4800/12000=40%813.2.2自由储蓄额分析小王本月毛储蓄为8,000元,本3.3

增加家庭储蓄的着力点与方向税前收入税后收入毛储蓄储蓄节税规划开源计划所得税生活支出支出预算控管利息保费减债减息计划保险组合重组还债投资摊还本金或提前还款让财富成长82版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC3.3增加家庭储蓄的着力点与方向税税毛储节税规划开源所生支3.4家庭收支储蓄表编制案例

夫薪资10万妻薪资8万所得税扣缴1.5万

家计支出6万赡养父母支出1.2万子女大学学费支出1.5万

保障型保费支出1.3万

储蓄型保费支出1万

房贷本金支出

2万

利息支出

2万

利息收入0.1万实现资本利得1万

实现资本损失

2万

稿费收入0.5万

定期定额投资基金

1.2万83版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC3.4家庭收支储蓄表编制案例夫薪资10

家庭收支储蓄表编制案例

84版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC家庭收支储蓄表编制案例84版权属FPSCC所有受法律保五.家庭资产负债表与收支储蓄表的关系支出储蓄收入流动性资产+投资性资产+自用性资产=总资产消费性负债+投资性负债+自用性负债=总负债前期累积净值本期增加净值储蓄=本期增加净值储蓄用来累积存款、投资置产、偿还负债本金等若以成本计价，则当月月底的净值余额与上月月底的净值余额差异应等于当月储蓄额。85版权属FPSCC所有受法律保护CopyRightFPSCC五.家庭资产负债表与收支储蓄表的关系支出储蓄收入流动性资产消五.家庭资产负债表与收支储蓄表的关系下列有关家庭资产负债表与收支损益表关系的表述中正确的是（

）(1)以市价计算的资产负债表，期初与期末净值的差异=当期储蓄(2)以成本计算的资产负债表，期初与期末净值的差异=当期储蓄(3)以成本计算的资产负债表，期初与期末净值的差异=当期储蓄

+当期资本利得(4)以市价计算的资产负债表，期初与期末净值的差异=当期储蓄

-固定资产折旧[2007/2008练习集]以市价计时，净值差异=当期储蓄+当期资产市价变动86五.家庭资产负债表与收支储蓄表的关系下列有关家庭资产负债表与五.家庭资产负债表与收支储蓄表的关系下列连结市价计资产负债表与收支损益表的叙述,何者正确?(1)储蓄额=投资净增加额+负债余额净减少额+现金净增加额(2)储蓄额=净值净增加额-账面损益(3)储蓄额=净值净应加额(4)储蓄额=净值净应加额+账面损益以市价计的净值中包括账面损益,故市价计净值净增加额-账面损益=成本计净值增加额=储蓄87五.家庭资产负债表与收支储蓄表的关系下列连结市价计资产负债表五.家庭资产负债表与收支储蓄表的关系下列各种活动中不会引起资产负债表和收支储蓄表同时变动的是

：

(1)借入一笔钱从事股票投资(2)把赚钱的股票卖掉，全部用来还贷款(3)把年终奖金拿来提前还贷款(4)存款到期解约，本利和用于归还借款

[2007练习集](1)资产、负债同时增加，对收支储蓄表无影响(2)负债减少，收入增加(3)负债减少，收入增加(4)存款到期解约，利息部分为收入科目，收入增加，

负债减少88五.家庭资产负债表与收支储蓄表的关系下列各种活动中不会引起资五.家庭资产负债表与收支储蓄表的关系有关编制个人收支储蓄表与资产负债表,下列叙述何者错误?(1)当期现金净增加恒等于收支储蓄表之当期储蓄额(2)资产负债表之期初净值加本期储蓄可得出期末净值(3)出售股票之资本利得列在收支储蓄表之收入(4)缴付房贷之本金列在资产负债表之负债的减少现金流量表中的当期现金净增加额不见得会等于收支储蓄表中的当期储蓄额89五.家庭资产负债表与收支储蓄表的关系有关编制个人收支储蓄表与五.家庭资产负债表与收支储蓄表的关系在编制家庭收支储蓄表及家庭资产负债表时，下列叙述何者正确？

(1)以成本计的净值增加额等于当期储蓄额

(2)股票投资利得应列为资产

(3)家庭全体的银行存款余额即为净值

(4)每期偿还银行的贷款本息应列为当期之支出

[第5届理财规划人员测验第11题](1)以成本计的净值增加额等于当期储蓄额=本期现金增减额+资产增减额-负债增减额(2)股票投资利得应列为收入。(3)家庭全体的银行存款余额只是资产的一部份，资产-负债=净值。(4)每期偿还银行的贷款本息，利息应视为当期支出，还本金为储蓄。

90五.家庭资产负债表与收支储蓄表的关系在编制家庭收支储蓄表及家五.家庭资产负债表与收支储蓄表的关系有关家庭财务报表之叙述，下列何者错误？

(1)于编制家庭财务报表时，赡养费是属于移转性收支

(2)购买自用住宅之贷款若以本利平均摊还法偿还，每期偿还之本金递增

(3)家庭仅有自用住宅之房贷负债而没有其他负债时，其净值投资比率及

财务杠杆倍数皆为零

(4)投资之资金若源自理财型房贷时，应计入融资比率中

[第2届理财规划人员测验第10题](1)赡养费对获得者而言并非工作收入,也非理财收入,属于移转性收入,对支付者而言,不是目前家庭的生活支出,也非理财支出,是移转性支出(2)本利摊还法每期偿还金额固定,每期偿还之利息递减,本金递增(3)只要有负债,不管是否为房贷负债,财务杠杆倍数就会大于1,在任何情况下财务杠杆倍数都不会是零;净值投资比率是否为零,要看是否另有生息资产而定,有生息资产且同时有负债时,才有扩充信用效果(4)投资之资金若源自埋财型房贷时,视为投资负债,应计入融资比率中91五.家庭资产负债表与收支储蓄表的关系有关家庭财务报表之叙述，五.家庭资产负债表与收支储蓄表的关系有关家庭财务报表，下列叙述何者错误？

(1)收支储蓄表系显示一特定期间之收支进出状况

(2)资产负债表系显示一特定期间之资产负债状况

(3)连结收支储蓄表与资产负债表的科目是储蓄

(4)储蓄是收入减支出后之净额

[第4届理财规划人员测验第20题]92五.家庭资产负债表与收支储蓄表的关系有关家庭财务报表，下列叙五.家庭资产负债表与收支储蓄表的关系有关编制家庭财务报表，下列叙述何者错误？

(1)期房的预付款是资产科目

(2)资产与负债是存量的观念

(3)未实现的资本利得应显示在收支储蓄表中

(4)储蓄是收入减支出后之净额

[第6届理财规划人员测验第9题]已实现的资本利得或损失应显示在收支储蓄表中93五.家庭资产负债表与收支储蓄表的关系有关编制家庭财务报表，下五.家庭资产负债表与收支储蓄表的关系有关编制个人收支储蓄表与资产负债表,下列叙述何者正确?(1)缴付房贷之本金列在资产负债表之资产增加(2)资产负债表之期初净值加本期储蓄可得出期末净值(3)出售股票之资本利得列在资产负债的收入(4)当期现金净增加额恒等于收支储蓄表之当期储蓄额94五.家庭资产负债表与收支储蓄表的关系有关编制个人收支储蓄表与五.家庭资产负债表与收支储蓄表的关系有关家庭财务报表之编制，下列叙述何者错误？

(1)已缴活会是资产科目，应缴死会是负债科目

(2)期房预付款是支出科目，不是资产科目

(3)房贷缴款时利息是支出科目，本金是负债科目

(4)产险保费多属费用科目，年金险保单现值为资产科目

[第3届理财规划人员测验第9题]期房预付款是资产科目不是支出科目95五.家庭资产负债表与收支储蓄表的关系有关家庭财务报表之编制，五.家庭资产负债表与收支储蓄表的关系编制家庭财务报表,合理的顺序如何?(1)资产负债表→收支损益表→保险管理表→信用管理表→投资规划表

→税务规划表(2)收支损益表→资产负债表→投资规划表→税务规划表→保险管理表→信用管理表(3)资产负债表→收支损益表→投资规划表→税务规划表→保险管理表→信用管理表(4)收支损益表→资产负债表→投资规划表→保险管理表→信用管理表→税务规划表先编资产负债表再编收支损益表,可复核收支损益表的正确性;先编保险管理表与信用管理表,把应规划的保费或还债现金流量挪出来,剩下的才