地税涉税事项办理办法培训教案

219/219海南地税涉税事项办理手册海南省地点税务局2013年9月

目录第一部分行政审批先审后办项目（15项） 1一、省政府审批项目（3项） 1二、省地税局审批项目（2项） 3三、市县区地税局审批项目（10项） 5第二部分涉税事项先办后审项目（217项） 12一、税务登记（1项） 12二、申报征收（1项） 12三、税收优惠（215项） 13（一）行政事业社会团体（序号3-7） 13（二）教育（序号8-18） 16（三）科研（序号19-35） 22（四）文化体育（序号36-38） 33（五）医疗（序号39-41） 35（六）交通运输（序号42-44） 36（七）基础设施（序号45-50） 37（八）企业改制（序号51-63） 41（九）资产治理公司（序号64-65） 55（十）综合利用资源（序号66-77） 56（十一）金融（序号78-115） 63（十二）服务（序号116-121） 80（十三）农林渔牧（序号122-131） 82（十四）劳改劳教（序号132-133） 86（十五）残疾人就业（序号134-139） 88（十六）再就业扶持（序号140-142） 92（十七）军人军属扶持（序号143-156） 94（十八）房屋住宅（序号157-191） 102（十九）其他个人收入（序号192-213） 120（二十）其他（序号214-217） 128第三部分其他即办涉税事项（98项） 133一、税务登记（16项） 133二、证明治理（4项） 137三、发票治理（22项） 138四、申报纳税（5项） 142五、征收治理（3项） 142六、房地产一体化治理（32项） 143七、国际税收业务（3项） 151八、规费业务（13项） 151第一部分行政审批先审后办项目（15项）一、省政府审批项目序号项目名称审批依据审批条件审批时限申请应提供资料1因意外事故或者自然灾难等缘故遭受重大损失的资源税减免《中华人民共和国资源税暂行条例》（国务院令第17号）第七条遭受意外事故或者自然灾难等缘故。30个工作日1、《减免税申请表》，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等；2、财务会计报表、纳税申报表（复印件应盖章）；3、有关部门出具的损失证明材料或保险公司出具的确认财产损失额及理赔额的资料；4、税务登记证副本。2困难纳税人房产税减免（一）《中华人民共和国房产税暂行条例》1986年9月15日国[1986]90号）第六条（二）《财政部国家税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（［1986］财税地字第008号）符合下列情形之一：（一）遭受自然灾难等不可抗力造成纳税困难；（二）省人民政府明文给予减免优惠的经营困难企业。30个工作日1、《减免税申请表》，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等；2、财务会计报表、纳税申报表（复印件应盖章）；3、有关部门出具的损失证明材料或保险公司出具的确认财产损失额及理赔额的资料；4、税务登记证副本；5、由省、自治区、直辖市人民政府确定为困难企业的相关资料原件及复印件。3困难纳税人车船税减免《中华人民共和国车船税法》、《中华人民共和国车船税法实施条例》、《海南省车船税征收治理方法》受严峻自然灾难阻碍纳税困难；或省人民政府规定的其他专门缘故。30个工作日1、《减免税申请表》，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等；2、财务会计报表、纳税申报表（复印件应盖章）；3、有关部门出具的损失证明材料或保险公司出具的确认财产损失额及理赔额的资料；4、税务登记证副本；5、由省、自治区、直辖市人民政府确定为困难企业的相关资料原件复印件。

二、省地税局审批项目序号项目名称审批依据审批条件审批时限应提供资料4困难纳税人城镇土地使用税减免（一）《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（1988年9月27日国务院令第17号公布，2006年12月31日国务院令第483号修改）；（二）《国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免审批项目治理层级后有关问题的通知》（国税函[2004]940号符合下列情形之一：（一）遭受自然灾难等不可抗力造成纳税困难；（二）省人民政府明文给予减免优惠的经营困难企业。30个工作日1、《减免税申请表》，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等；2、财务会计报表、纳税申报表（复印件应盖章）；3、有关部门出具的损失证明材料或保险公司出具的确认财产损失额及理赔额的资料；4、税务登记证副本；5、由省、自治区、直辖市人民政府确定为困难企业的相关资料原件及复印件。5延期缴纳税款的审批《中华人民共和国税收征收治理法》第三十一条、《中华人民共和国税收征收治理法实施细则》第四十一条符合下列情形之一：1、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大阻碍的；2、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。个工作日1、《延期缴纳税款申请表》；2、税务登记证副本复印件；3、因不可抗力导致损失，正常生产经营活动受到较大阻碍的，需提供当地政府部门相关文件或其它有效证明复印件；4、申请人所有开户银行账号；6、上期资产负债表；7、当期计提的应付职工工资、社会保险费。

三、市县区地税局审批项目序号项目名称审批依据审批条件审批时限应提供资料6企业所得税核定征收认定国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收方法》（试行）的通知（国税发【2008】30号）居民企业纳税人具有下列情形之一的：1、依照法律、行政法规的规定能够不设置账簿的；2、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；3、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；4、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；5、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；6、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。30个工作日《企业所得税核定征收鉴定表》7对纳税人变更纳税定额的核准《中华人民共和国税收征收治理法实施细则》（国务院令第362号）第四十七条、《个体工商户税收定期定额征收治理方法》（国家税务总局令第16号）1、双定户实际经营额或发票使用量连续三个月超过定额的；2、双定户对核定定额有异议或生产经营情况发生重大变化导致原核定定额难以执行的。3、执行期满重新核定。4、因税收政策改变调整。1、对税务机关采取本条规定的方法核定的应纳税额有异议的相关证明文件；2、变更纳税定额的核准登记表。8因严峻自然灾难造成重大损失的个人所得税《个人所得税法》第五条和《个人所得税法》实施条例第十六条凡因风、火、水、地震等严峻自然灾难造成生产、生活设施严峻毁损的个人所得税纳税人，可在遭灾后两年内（包括遭灾当年，但不包括遭灾前的时刻），给予减征个人所得税照顾，具体减征幅度为：第一年减征应纳个人所得税税款的70％，第二年减征应纳个人所得税税款的50％。10个工作日1、《减免税申请表》；2、工商营业执照（或组织机构代码证）和税务登记证（副本）及复印件（不需办理执照和税务登记证的纳税人可不报送）3、遭灾所在地地点税务局会同有关部门认定的相关证明材料；4、有关部门的损失证明及保险赔付单证；5、居民身份证复印件。9退税审批《中华人民共和国税收征收治理实施细则》第七十八条纳税人发觉多缴税款的，能够申请退还。个工作日1、《退税申请表》2、刷银联卡纳税人：提供银行特约商户签购单电子转账专用凭证或税票；签订三方协议的纳税人：提供银行电子转账凭证。3、证明多缴凭证。序号项目名称审批依据审批条件审批时限应提供资料10印花税代售许可《国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知》（国税发[2004]73号）第一条第（一）款1、《税务行政许可申请表》；代售人员居民身份证复印件；代售人员名单房屋所有权证或房屋租赁合同复印件；工商营业执照副本原件及复印件；税务行政许可申请表；银行开户许可证（专存收取的代售印花税票款）原件及复印件；印花税票存放的方式（具备库房、铁箱、保险专用箱柜的情况）与安全保证的讲明。2、单位代售印花税票要提供：（1）税务登记证；（2）行政机关、事业单位、社会团体法人证明等证件。3、个人代售印花税票要提供：（1）身份证明；（2）居民身份证、护照或其他合法证件。序号项目名称审批依据审批条件审批时限应提供资料11纳税担保《纳税担保试行方法》国家税务总局令第11号、国税发〔2005〕181号1、税务机关有依照认为从事生产、经营的纳税人有躲避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发觉纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、物资以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；2、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；3、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；4、税收法律、行政法规规定能够提供纳税担保的其他情形。1、纳税担保申请书；2、责成提供纳税担保通知书；3、税务文书送达回证；4、纳税担保书；5、纳税担保财产清单。12注销税务登记《中华人民共和国税收征收治理法》第十六条、《税务登记治理方法》（国家税务总局令第7号）结清税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。经税务机关确认缴销发票、结清税款后，即时办结1、《注销税务登记申请表》。2、结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。结清的税款包括财产、股权变更产生的税款。序号项目名称审批依据审批条件审批时限应提供资料13开具中国税收居民身份证明《国家税务总局关于做好中国税收居民身份证明开具工作的通知》国税函[2008]829号、《国家税务总局关于做好中国税收居民身份证明开具工作的补充通知》国税函[2010]218号1、中国居民是指按照个人所得税法、企业所得税法和相关税收协定有关居民的规定标准，判定为中国居民的个人或法人。

2、住宅是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内适应性居住的个人的居住地（个人所得税法实施条例）。所谓适应性居住，是判定纳税义务人是居民或非居民的一个法律意义上的标准，不是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地。如因学习、工作、探亲、旅游等而在中国境外居住的，在其缘故消除之后，必须回到中国境内居住的个人，则中国即为该纳税人适应性居住地（国际税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知（国税发〔1994〕089号））。

3、居住满一年是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日。临时离境的，不扣减日数。前款所讲的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。1、在中国境内有住宅的人员。需提供：

（1）《中国税收居民身份证明》申请表（如为托付办理，需同时出具授权托付书）；

（2）本人居民身份证或护照的原件和复印件（如为托付办理，需同时出具受托人有效身份证件原件和复印件）；

（3）主管派出所出具的户籍证明或公安出入境治理部门出具的家庭在中国境内的证明或其他能证明同样事项的有效证明；

（4）在中国境内的劳动合同和派遣单位的派遣证明（仅针对来华受雇佣的外籍人员）或与外国企业或部门签订的外出劳务合同、协议及其他能证明到外国进行劳务的具有法律效力的文书（仅针对外出务工的中国籍个人）或营业执照或其他机关颁发的执照和任职单位出具的任职证明（仅针对在境内投资办企业或其他组织的个人）；

（5）申请开具年度的个人所得税完税证明或未缴税理由的书面讲明；（6）保证书（提供翻译件时使用，保证翻译件内容与原文一致）；2、在中国境内无住宅但居住满一年的人员。需提供：

（1）《中国税收居民身份证明》申请表（如为托付办理需同时出具授权托付书）

（2）本人居民身份证或护照的原件和复印件（如为托付办理，需同时出具受托人有效身份证件原件和复印件）；（3）公安出入境治理部门出具的在所申请年度内中国境内居住满一年的证明或其他能证明同样事项的有效证明；（4）申请开具年度的个人所得税完税证明或未缴税理由的书面讲明；

（5）；

3、地税机关征管企业所得税范围的中国居民纳税人。需提供：

（1）《中国税收居民身份证明》申请表（如为托付办理需同时出具授权托付书）；

（2）申请年度的企业所得税税票复印件；

（3）保证书（提供翻译件时使用，保证翻译件内容与原文一致）。14非居民享受税收协定待遇（审批）《国家税务总局关于印发非居民享受税收协定待遇治理方法（试行）的通知》国税发[2009]124号1、税收协定股息条款；2、税收协定利息条款；3、税收协定特许权使用费条款；4、税收协定财产收益条款。30个工作日1、《非居民享受税收协定待遇审批申请表》；2、《非居民享受税收协定待遇身份信息报告表》；3、与取得相关所得有关的产权书据、合同、协议、支付凭证等权属证明或者中介、公证机构出具的相关证明。15《国家税务总局关于印发非居民享受税收协定待遇治理方法（试行）的通知》国税发[2009]124号税收协定常设机构以及营业利润条款。1、《非居民享受税收协定待遇备案报告表》；2、由税收协定缔约对方主管当局在上一公历年度开始以后出具的税收居民身份证明。

第二部分涉税事项先办后审项目（217项）一、税务登记序号项目名称依据办理条件应提供资料1对办理扣缴税款登记的核准《中华人民共和国税收征收治理法实施细则》（国务院令第362号）第十三条扣缴义务人自扣缴义务发生之日起30日内申报。1、《扣缴税款登记表》；2、扣缴义务人相关证明材料。二、申报征收序号项目名称依据办理条件应提供资料2《中华人民共和国税收征收治理法》第二十七条；《中华人民共和国征收治理法实施细则》第三十七条。1、纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告的。2、纳税人按上月缴纳税款余额或税务机关核定税款余额先缴纳税款。1、《延期申报申请表》2、有不可抗力情况的证明资料。

三、税收优惠类不：行政事业社会团体序号项目名称税种幅度额度依据办理条件应提供资料3行政事业性收费和政府性基金营业税全额《关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》财税[2009]111号第五条同时满足以下条件的行政事业性收费和政府性基金暂免征收营业税：（一）由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费和政府性基金；（二）收取时开具省级以上（含省级）财政部门统一印制或监制的财政票据；（三）所收款项全额上缴财政。1.《减免税备案登记表》；2.批准设立的行政事业性收费和政府性基金的文件；3.财政票据;4.缴款凭证。4社会保险费征收机构承受土地、房屋权属契税全免《国家税务总局关于以土地、房屋权属抵缴社会保险费免征契税的批复》（国税函[2001]483号）社会保险费（差不多养老保险、差不多医疗保险、失业保险）征收机构承受用以抵缴社会保险费的土地、房屋权属免征契税。1、《减免税备案登记表》；2、抵缴的单位或个人性质、身份证明；3、抵缴的单位或个人土地使用权证、房屋所有权证；4、社会保险费征收机构的欠费证明；5、社会保险费征收专用票据等收缴证明。5国家机关承受土地、房屋用于办公、科研契税全免《中华人民共和国契税暂行条例》第六条、《中华人民共和国契税暂行条例细则》第十二条１、用途是否符合《中华人民共和国契税暂行条例细则》的规定；２、资金来源是否是财政拨款；３、国家机关承受土地、房屋是否通过有关部门批准，是否有项目立项的批准文件。1、《减免税备案登记表》；2、上级主管部门批准用地、房产用途文件；3、财政部门拨款凭据；4、立项批准购土地、房屋文件；5、土地、房屋权属转移合同或协议书；6、土地、房产评估报告；7、法人代表证明书；8、单位营业执照或组织机构代码证。6事业单位承受土地、房屋契税全免《中华人民共和国契税暂行条例》第六条、《中华人民共和国契税暂行条例细则》第十二条、《财政部国家税务总局关于契税征收中几个问题的批复》1、必须是按《事业单位财务规则》进行财务核算的事业单位；2、所承受的土地、房屋必须用于办公、教学、医疗、科研项目。1、《减免税备案登记表》；2、政府主管部门批准文件；3、财政部门拨款凭据；4.法人登记；5、土地、房产评估报告；6、机关编委文件；7.财务报表。7社会团体承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研契税全免《中华人民共和国契税暂行条例》第六条、《中华人民共和国契税暂行条例细则》第十二条１、用途是否符合《中华人民共和国契税暂行条例细则》的规定；2、社会团体的组织证明。1、《减免税备案登记表》；2、上级主管部门批准用地、房产用途文件；3、财政部门拨款凭据；4、立项批准购土地、房屋文件；5、土地、房屋权属转移合同或协议书；6、土地、房产评估报告；7、法人代表证明书；8、单位营业

类不：教育序号项目名称税种幅度额度依据办理条件应提供资料8学历教育营业税全额《关于教育税收政策的通知》财税[2004]39号第一条第1款、《关于加强教育劳务营业税征收治理有关问题的通知》财税[2006]3号从事学历教育的学校供教育劳务取得的收入免征营业税。1.《减免税备案登记表》；2.相关部门的批准办学文件；3.物价等主管部门批准或者备案的有关收费标准文件。9职业学校办企业营业税全额财税[2004]39号第一条第6项对政府举办的职业学校设立的要紧为在校学生提供实习场所、并由学校出资自办、由学校负责经营治理、经营收入归学校所有的企业，对其从事营业税暂行条例“服务业”税目规定的服务项目（广告业、桑拿、按摩、氧吧等除外）取得。1.《减免税备案登记表》；2.《校办企业证书》；3.与学校签订的有关投资、治理、收益分配的章程，协议或合同文书；4、学校出具的校办企业经营者名单、职务。10进修班(培训班)营业税全额财税[2004]39号第一条第5点；财税[2006]3号政府举办的高等、中等和初等学校（不含下属单位）举办进修班、培训班取得的全部归学校所有的收入免征营业税。1.《减免税备案登记表》；2.相关部门的批准办学文件；3.收入全额上缴财政专户治理的证明4、对高校后勤经济实体，须提供审核确认为高校后勤经济实体的证明；5、对社会化投资的学生公寓，须提供物价部门价格批准证明和高校统一收费证明；6、项目合同。11托儿所、幼儿园提供育养服务营业税全额《营业税暂行条例》第八条第（一）项托儿所、幼儿园提供育养服务取得的收入免征营业税。1.《减免税备案登记表》；2.相关部门的批准办学文件；3.物价等主管部门批准或者备案的有关收费标准文件。12学生勤工俭学营业税全额《营业税暂行条例》第八条第（四）项、《财政部国家税务总局关于教育税收政策的通知》财税[2004]39号学生勤工俭学提供劳务取得的收入免征营业税。1.《减免税备案登记表》；2.个人身份证；3.学生证；4、税务登记证副本。13对教育部颁发的“特聘教授奖金”个人所得税全额《关于“特聘教授奖金”免征个人所得税的通知》国税函[1999]525号文件对教育部颁发的“特聘教授奖金”免于征收个人所得税。、2、特聘教授个人身份证复印件(原件备查)；3、设岗的高等学校提供的特聘教授名单、聘任合同复印件(原件备查）；4、发放奖金情况复印件(原件备查)。14省属大中专学校开采地下水资源税50%《海南省地点税务局转发省人民政府办公厅关于印发海南省大中专学校后勤社会化改革实施意见的通知》琼地税[2000]161号2005年5月1日起对省属大中专学校2000年4月30日前省属大中专学校相关证明；3、开采地下水证件。15各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地；对各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，企业在厂区以外的公共绿地和向社会开放的公园用地；对免税单位无偿使用纳税单位的土地城镇土地使用税全额《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》(89)国税地字第140号文件第一条、第七条、第八条、第十一条、第十二条、第十三条1.《减免税备案登记表》；2.有关部门批准成立的文件或颁发的证书或《营业执照》（副本）复印件、《税务登记证》（副本）复印件；３.土地的权属证明。16企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产房产税全额《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》［86］财税地字第008号第十条企业免税房产。企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。1.《减免税备案登记表》；2.相关部门的批准办学文件、有关收费标准文件；3.房产的权属证明；4.房产价值会计核算资料。17面向社会举办的教育机构承受土地、房屋契税全免《中华人民共和国契税暂行条例》第六条第一款、《财政部、国家税务局总局关于社会力量办学契税政策问题的通知》（财税[2001]156号）１、承受的土地、房屋用于教学；2、县级以上人民政府教育行政主管部门或劳动行政主管部门批准核发的《社会力量办学许可证》。序号项目名称税种幅度额度依据办理条件应提供资料18学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地耕地占用税全免《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》第八条第二款,《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则》第九、十、十一、十二条一、学校：1、必须通过县级以上人民政府教育行政部门批准成立的大学、中学、小学、学历性职业教育学校以及专门教育学校。2、不包括学校内经营性场所和教职工住房。二、幼儿园：必须通过县级人民政府教育行政部门登记注册或者备案。2、场所必须专门用于幼儿保育、教育。三、养老院：１、必须通过政府主管部门批准设立．２、必须专门用于为老年人提供生活照顾服务。四、医院：１、必须通过县级以上人民政府卫生行政部门批准设立。２、医院内用于医护服务的场所及其配套设施。1、《减免税备案登记表》；2、政府主管部门批准立项文件；3、政府或国土资源治理部门批准占用耕地的文件；4、法人登记或营业执照。5、学校需县级以上人民政府教育行政主管部门或劳动行政主管部门批准核发的《社会力量办学许可证》；6、幼儿园需县级以上人民政府教育行政主管部门或劳动行政主管部门批准核发的《社会力量办学许可证》；7、养老院需项目建设规划图；8、医院县级以上人民政府卫生行政部门批准立项文件和项目建设规划图。

类不：科研序号项目名称税种幅度额度依据办理条件应提供资料19国家财政资金设立的科技项目营业税全额《国家税务总局关于科研单位和铁道部所属勘测设计院营业税问题的通知》国税发[2001]100号第一条承担国家财政资金设立的科技项目而取得的收入（包括科研经费），属于技术开发而取得的收入，免征营业税。1.《减免税备案登记表》；2.国家批准从事科技项目的证明；3.科研单位证明（批文）。20集成电路生产微米)企业所得税减按15%的税率征收企业所得税，其在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。《关于进一步鼓舞软件产业和集成电路产业进展企业所得税政策的通知》财税〔2012〕27号第二条集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业。1、《减免税备案登记表》；2、国家发改委、工信部、海关总署、国家税务总局下发的集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业名单或投资额超过80亿元人民币的证明材料。21集成电路生产企业所得税在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。《关于进一步鼓舞软件产业和集成电路产业进展企业所得税政策的通知》财税〔2012〕27号第一条集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业。1、《减免税备案登记表》；2、国家发改委、工信部、海关总署、国家税务总局下发的生产线宽小于0.8微米（含）集成电路企业名单。22国家需要重点扶持的高新技术企业企业所得税减按15%的税率征收企业所得税。企业所得税法》第二十八条第二款和《实施条例》第九十三条拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：1、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；2、研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；3、高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；4、科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；5、高新技术企业认定治理方法规定的其他条件。1、《减免税备案登记表》；2、高新技术企业认定证书复印件；3、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的讲明；4、企业年度研究开发费用明细表；5、企业当年高新技术产品（服务）收入占总收入的比例讲明；6、企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例讲明、研究人员占企业当年职工总数的比例讲明。23经济特区新设立高新技术企业企业所得税在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收。《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》国发[2007]40号第二项2008年1月1日（含）之后在经济特区和上海浦东新区内完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业。1、《减免税备案登记表》；2、高新技术企业认定证书复印件；3、工商营业执照复印件；4取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件。24开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用企业所得税未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。《企业所得税法》第三十条第一项和《实施条例》第九十五条企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用。1、《减免税备案登记表》；2、自主、托付、合作研究开发项目打算书和研究开发费预算；3、自主、托付、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；4、自主、托付、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；5、企业总经理办公会或董事会关于自主、托付、合作研究开发项目立项的决议文件；6、托付、合作研究开发项目的合同或协议；7、研究开发项目的效用、研究成果报告等相关情况及核算情况讲明；8、无形资产成本核算讲明（仅适用开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用形成无形资产情形）。25软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款企业所得税不作为企业所得税应税收入《关于进一步鼓舞软件产业和集成电路产业进展企业所得税政策的通知》财税〔2012〕27号第五条软件生产企业取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，能够作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。1、《减免税备案登记表》；2、退税相关证明资料；3、所退税款用于研究开发软件产品和扩大再生产的声明。26规划布局内的重点软件生产企业或集成电路设计企业企业所得税减按10%的税率征收《关于进一步鼓舞软件产业和集成电路产业进展企业所得税政策的通知》财税〔2012〕27号第四条国家规划布局内的重点软件生产企业和集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,减按10%的税率征收企业所得税。1、《减免税备案登记表》；2、国家相关部门公布的国家规划布局内重点软件企业名单；3、当年未享受免税优惠的声明。27从事符合条件的环境爱护、节能节水项目的所得企业所得税自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收。《企业所得税法》第二十七条第三项和《实施条例》第八十八条企业从事符合条件的环境爱护、节能节水项目(包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等)取得的所得。1、《减免税备案登记表》；2、有关部门认定项目证明资料；3、项目符合《环境爱护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）》有关条件的讲明；4、项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件。28经认定的动漫企业企业所得税自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。《财政部、国家税务总局关于扶持动漫产业进展有关税收政策问题的通知》财税[2009]65号经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓舞软件产业进展的所得税优惠政策。1、《减免税备案登记表》2、有效的动漫企业证书（加盖企业公章）；3、本年度自主开发生产的动漫产品列表；4、是否已享受软件企业二免三减半税收优惠声明。29符合条件的技术转让所得企业所得税一个纳税年度内,企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。《企业所得税法》第二十七条第四项和《实施条例》第九十条技术转让要符合以下条件才能享受优惠:1、居民企业；2、技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围；3、境内技术转让经省级以上科技部门认定；4、向境外转让技术经省级以上商务部门认定；5、国务院税务主管部门规定的其他条件。1、《减免税备案登记表》；2、技术转让合同复印件；3、省级以上科技部门出具的技术合同登记证明（或商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证）；4、技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；5、实际缴纳相关税费的证明资料；6、项目所得核算情况讲明复印件。30境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业企业所得税在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止《关于进一步鼓舞软件产业和集成电路产业进展企业所得税政策的通知》财税〔2012〕27号第三条经认定的新办软件生产企业和集成电路生产设计企业。1、《减免税备案登记表》；2、有权部门颁发的软件企业证书（名单）或集成电路设计企业证书及年审证明复印件（加盖企业公章）。31创业投资企业抵扣应纳税所得额企业所得税按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，能够在以后纳税年度结转抵扣。《企业所得税法》第三十一条和《实施条例》第九十七条、《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发[2009]87号）创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的。1、经备案治理部门核实后出具的年检合格通知书(副本)；2、关于创业投资企业投资运作情况的讲明；3、中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料；4、中小高新技术企业差不多情况(包括企业职工人数、年销售(营业)额、资产总额等)讲明；5、由省高新技术企业认定治理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书(复印件)。32清洁进展机制项目所得企业所得税自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征企业所得税。《关于中国清洁进展机制基金及清洁进展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》财税[2009]30号对企业实施的将温室气体减排量转让收入的65%上缴给国家的HFC和PFC类CDM项目，以及将温室气体减排量转让收入的30%上缴给国家的N2O类CDM项目，事实上施该类CDM项目的所得。1、《减免税备案登记表》；2、企业将温室气体减排量转让的HFC和PFC类CDM项目以及将温室气体减排量转让N2O类CDM项目的证明材料；3、将温室气体减排量转让收入上缴国家的证明；4、取得第一笔收入的相关证明资料。33科研机关、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励个人所得税全额《国家税务总局关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知》国税[1999]125号、《国家税务总局关于取消促进科技成果转化暂不征收个人所得税审核权有关问题的通知》国税函[2007]833号文件科研机关、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，暂不征收个人所得税。、

2、奖励的身份证复印件（原件备查）；3、《出资入股高新技术成果认定书》复印件（原件备查）、工商行政治理部门办理的企业登记手续及经工商行政治理机关登记注册的评估机构的技术成果价值评估报告和确定书复印件（原件备查）；4、科研机构提供的符合中央机构编制委员会和国家科学技术委员会《关于科研事业单位机构设置审批事项通知》的规定设置审批的自然科学研究事业单位机构证明原件（复印件备查）；5、高等学校提供的全日制一般高等院校证明复印件（原件备查）；

6、享受优惠政策的科技人员提供的科研机构和高等院校的在编正式职工证明。34对非营利性科研机构自用的房产、土地房产税城镇土地使用税全额《国务院办公厅转发科技部等部门

关于非营利性科研机构治理的若干意见（试行）的通知》国办发[2000]78号、《财政部国家税务总局关于非营利性科研机构税收政策的通知》财税[2001]5号对非营利性科研机构自用的房产、土地免征房产税、土地使用税。35对高新技术企业、项目新建、新购置生产经营场所自建成或购入房产房产税全额琼府[1999]30号第六条第十五款对高新技术企业、项目新建、新购置生产经营场所自建成或购入之日起，5年内免征房产税。．《减免税备案登记表》；2．《营业执照》（副本）复印件、《税务登记证》（副本）复印件；3.新购置房产的合同及其权属证明、新建房产的建筑工程竣工验收证书；4.房产价值会计核算资料；5.有关科技部门出具的高新技术企业批准证明书复印件。

类不：文化体育序号项目名称税种幅度额度依据办理条件应提供资料36纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画馆、图书馆、文物爱护单位及宗教场所营业税全额《营业税暂行条例》第八条第（六）项纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物爱护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入，免征营业税。1.《减免税备案登记表》；2.区县以上文化、文物主管部门批准成立的证明。37支持文化企业进展企业所得税全额《关于支持文化企业进展若干税收政策问题的通知》财税〔2009〕31号、《关于印发<高新技术企业认定治理方法>的通知》172号、《关于印发<高新技术企业认定治理工作指引>的通知》国科发火〔2008〕362号、《关于印发<企业研究开发费用税前扣除治理方法[试行]>的通知》国税发〔2008〕116号、《关于印发《企业资产损失税前扣除治理方法》的通知》国税发〔2009〕88号、《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》财税〔2009〕57号文件支持文化企业进展的企业所得税优惠。1、《减免税备案登记表》;

2、营业执照和税务登记证复印件；

3、企业财务报表及收入明细表；

4、纳税人要求享受高新技术企业减按15%税率征收企业所得税的，按本通知高新技术企业优惠治理要求及附送相关资料（见国家重点扶持的高新技术企业企业所得税减按15%税率征收项目）；5、文化企业发生的研究开发费用，按本通知关于研究开发费用治理的要求及附送相关资料（见企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用能够在计算应纳税所得额时加计扣除项目）。38福利彩票、体育彩票中奖收入个人所得税全额《国家税务总局关于社会福利有奖募捐发行收入税收问题的通知》国税发【1994】127号、《关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知》财税字【1998】12号对个人购买福利彩票、体育彩票一次中奖收入在一万元以下的（含一万元）暂免征收个人所得税。1、《减免税备案登记表》；2、个人身份证原件及复印件；3、兑奖记录及凭证。

类不：医疗序号项目名称税种幅度额度依据办理条件应提供资料39医疗卫生机构营业税全额《营业税暂行条例》第八条第（三）项医院、诊所和其他医疗机构提动的医疗服务取得的收入免征营业税。1.《减免税备案登记表》；2.卫生行政主管部门的审批登记注册证明。40卫生机构和医疗机构自用房产房产税全额《关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》财税［2000］42号第一条第五款、第二条第一款疾病操纵、妇幼保健等卫生机构和非营利性医疗机构自用的房产，免征房产税。营利性医疗机构的房产，自其取得执业登记之日起，3年内免征房产税。1.《减免税备案登记表》；2.卫生行政主管部门的审批登记注册证明；３.房产的权属证明；４.房产价值会计核算资料。41血站房产房产税全额《关于血战有关税收问题的通知》财税字［1999］264号第一条血站免税。对批准从事采集、提供临床用血的血站，自用的房产，免征房产税。1.《减免税备案登记表》；２.有关部门批准成立的文件或颁发的证书；3.房产的权属证明；4.房产价值会计核算资料。类不：交通运输序号项目名称税种幅度额度依据办理条件应提供资料42从事工业、交通运输业等生产性行业企业所得税二免三减半《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》国发[2007]39号从事工业、交通运输业等生产性行业的企业,经营期在十年以上的。1、《减免税申请表》；2、政府主管部门的项目批文；3、营业执照；4、相关年度财务核算情况。43物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税50%《关于物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策的通知》财税[2012]13号文件物流企业大宗商品仓储设施用地(总占地面积必须在6000平方米以上企业)减半征收城镇土地使用税。44都市、农村公共交通车船车船税全额《海南省实施<中华人民共和国车船税暂行条例>方法》海南省人民政府令第209号第四条同时符合下列条件：1、依法取得运营资格2、执行物价部门规定的票价标准3、按照规定时刻、线路和站点运营4、供公共乘用并承担部分社会公益性服务或者执行政府指令性任务。1、《减免税备案登记表》；2、车辆行驶证；3、车辆营运证；4、物价部门规定的票价标准、交通部门规定的按指定时刻、线路和站点运营的相关政府文件；5、公共交通车船登记证明；6、居民身份证；7、税务登记证副本。

类不：基础设施序号项目名称税种幅度额度依据办理条件应提供资料45从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得企业所得税自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收。《企业所得税法》第二十七条第二项和《实施条例》第八十七条企业从事经批准的，并符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、都市公共交通、电力、水利等项目取得的所得。1、《减免税备案登记表》；2、有权部门核准从事公共基础设施项目的核准文件；3、项目完工验收报告复印件；4、项目投资额验资报告复印件；5、项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件；6、项目所得核算情况讲明；7、税务登记证副本；8、专门生产《目录》所列设备（产品）的企业的证明文件，包括设备（产品）符合的有关标准。46经批准开山填海整治的土地及改造的废弃土地城镇土地使用税全额《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条、琼地税函[2009]238号第一条、第二条1、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，用于房地产开发项目的纳税人从使用的月份起5年内免缴土地使用税；2、用于除房地产开发以外项目的纳税人从使用的月份起10年内免缴城镇土地使用税。1.《减免税备案登记表》；2.有关部门批准成立的文件或颁发的证书或《营业执照》（副本）复印件、《税务登记证》（副本）复印件；3.土地的权属证明；4.土地受让或转让协议复印件。47核电项目城镇土地使用税50%《关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知》财税〔2007〕124号第一条、第二条对核电站的核岛、常规岛、辅助厂房和通讯设施用地（不包括地下线路用地），生活、办公用地按规定征收城镇土地使用税，其他用地免征城镇土地使用税，对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。1.《减免税备案登记表》；2.有关部门批准成立的文件或颁发的证书或《营业执照》（副本）复印件、《税务登记证》（副本）复印件；3.土地的权属证明。48港口码头用地城镇土地使用税全额《关于对交通部门的港口用地征免土地使用税问题的规定》国税地字[1989]123号第一条对港口的码头(即泊位，包括岸边码头、伸入水中的浮码头、堤岸、堤坝、栈桥等)用地，免征土地使用税。1.《减免讲备案登记表》；2.有关部门批准成立的文件或颁发的证书或《营业执照》（副本）复印件、《税务登记证》（副本）复印件；３.土地的权属证明。49机场项目城镇土地使用税全额《关于对民航机场用地征免征土地使用税问题的规定》国税地字[1989]32号第一条、第二条机场飞行区(包括跑道、滑行道、停机坪、安全带、夜航灯光区)用地，场内外通讯导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地，免征土地使用税。机场道路，区分为场内、场外道路。场外道路用地免征。1.《减免税备案登记表》；2.有关部门批准成立的文件或颁发的证书或《营业执照》（副本）复印件、《税务登记证》（副本）复印件；３.土地的权属证明。50铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地耕地占用税每平方米２元《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》第九条,《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则》第十三条一、铁路线路１、具体限于铁路路基、桥梁、涵洞、隧道及其俺咋后规定的两侧留地；２、不包括专用铁路和铁路专用线。二、公路线路1、具体限于经批准建设的国道、省道、县道、乡道和属于农村公路的村道的主体工程以及两侧边沟或者截水沟。２、不包括专用公路和城区内机动车道。三、飞机场跑道、停机坪1、具体限于经批准建设的民用机场。2、必须是专门用于民用航空器起降、滑行、停放的场所。四、港口1、必须经批准建设。2、必须是供船舶进出、停靠以及旅客上下、物资装卸的场所。五、航道具体限于在江、河、湖泊、港湾等水域内供船舶安全航行的通道。1、《减免税备案登记表》；2、政府主管部门批准立项文件；3、政府或国土资源治理部门批准占用耕地的文件；4、项目建设规划图；5、法人登记或营业执照。

类不：企业改制序号项目名称税种幅度额度依据办理条件应提供资料51经营性文化事业单位转制为企业企业所得税免征企业所得税（执行至2013年）《关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》财税[2009]34号第一条财政部门公布名单内的经营性文化事业单位转制企业。1、《减免税备案登记表》；2、有关部门批准的文化事业单位转制为企业名单的文件；3、转制方案批复函；4、营业执照；5、转制已进行事业单位法人登记的提供同级机构编制治理机关核销事业编制、注销事业单位法人证明；6、同在职职工签劳动合同、按企业方法参加社会保险制度的证明；7、引进非公有资本和境外资本、变更资本结构的出具相关部门的批准函。52改制企业印花税全额《国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》财税[2003]183号第一、第二条、第三条经县级以上人民政府及企业主管部门批准实行公司制改造的企业，在改制过程中成立的新企业（重新办理法人登记的），其新启用的资金账簿记载的资金或因企业建立资本纽带关系而增加的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花；以合并或分立方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，企业改制前签订但尚未履行完的各类应税合同，改制后需要变更执行主体的，对仅改变执行主体、其余条款未作变动且改制前已贴花的，不再贴花；企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。1.《减免税备案登记表》；2.有关部门批准成立的文件或颁发的证书或《营业执照》（副本）、《税务登记证》（副本）复印件;3.所书立合同的复印件。53由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为企业房产税全额《关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》财税[2009]34号第二条由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为企业，对其自用房产免征房产税。1.《减免税备案登记表》；2.有关部门批准成立的文件或颁发的证书；3.房产的权属证明；4.房产价值会计核算资料。54企业公司制改造契税全免《财政部、国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》（财税[2012]4号）第一条1、非公司制企业，按照《中华人民共和国公司法》的规定，整体改建为有限责任公司(含国有独资公司)或股份有限公司，或者有限责任公司整体改建为股份有限公司

3、国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份超过85%的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属，免征契税。上述所称国有控股公司，是指国家出资额占有限责任公司资本总额超过50%，或国有股份占股份有限公司股本总额超过50%的公司。1、《减免税备案登记表》；2.交易双方的身份证件（个人），或营业执照及税务登记证（单位），分支机构的还提供总机构的营业执照;3.经办人的联系电话、身份证件，受托付办理的，还须提供公证书、托付书;4.房产证或土地使用证；5.房产过户的，提供有资质的评估单位提供的房产评估表或评估报告;6.，国土环境资源部门出具的办税通知书；7.有资产过户的，提供主管部门的批准文件；经产权交易市场转让的国有资产，须提交产权交易市场成交确认书;8.资产移交清单;9.政府、国资委关于企业改制的全部文件;10.公司制改造承受原企业资产（非公司制企业整体改建为有限责任公司或股份有限公司，不改变投资主体）的，提供公司制改造批准文件，改建后公司的工商设立登记申请书;11．公司制改造承受原企业资产（非公司制国有独资企业或国有独资有限公司，以部分资产合股新设公司，且股份超过50%）的，提供股东决议、新设公司的工商设立登记申请书、章程;12.公司制改造承受原企业资产（控股达到50%以上的国有控投公司，以部分资产合股新设公司，且股份超过85%）的，提供股东决议、控股公司的工商设立或变更登记书，章程，新设公司的工商设立登记申请书、章程。55企业股权（股份）转让契税全免《财政部、国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》第二条在股权（股份）转让中，单位、个人承受公司股权（股份），公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。1、《减免税备案登记表》；2.交易双方的身份证件（个人），或营业执照及税务登记证（单位），分支机构的还提供总机构的营业执照;3.经办人的联系电话、身份证件，受托付办理的，还须提供公证书、托付书;4.房产证或土地使用证；5.房产过户的，提供有资质的评估单位提供的房产评估表或评估报告;6.土地过户的，提供土地估价报告备案表及土地评估报告，国土环境资源部门出具的办税通知书；7.卖方单位：国有资产过户的，提供主管部门的批准文件；经产权交易市场转让的国有资产，须提交产权交易市场成交确认书;8.资产移交清单;9.政府、国资委关于企业改制的全部文件或董事会决议;10.股份合作制改造后承受原企业资产（国有、集体企业股份合作制改造，由职工买断或部分受让，或由职工增资扩股）的，提供股份合作制改造批准文件，改造前的工商设立或变更登记书，章程，职工名册，改造后的工商设立登记申请书、章程。56公司合并契税全免《财政部、国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》（财税[2012]4号）第三条两个或两个以上的公司，依据法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续的，对其合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋权属。1、《减免税备案登记表》；2.交易双方的营业执照及税务登记证（单位），分支机构的还提供总机构的营业执照；3.经办人的联系电话、身份证件，托付他人代办的须提供托付书原件及代办人身份证复印件（核对原件）；4.房产证或土地使用证；5.房产过户的，提供有资质的评估单位提供的房产评估表或评估报告;6.土地过户的，提供土地估价报告备案表及土地评估报告，国土环境资源部门出具的办税通知书；7.国有资产过户的，提供主管部门的批准文件；8.经产权交易市场转让的国有资产，须提交产权交易市场成交确认书;9.企业合并后承受原合并各方资产的，提供原合并各方的工商设立或变更登记书，章程，有关合并的股东会决定或批准文件，工商设立设立申请书、章程。57公司分立契税全免《财政部、国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》（财税[2012]4号）第四条公司依照法律规定、合同约定分设为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，免征契税。1、《减免税备案登记表》；2、企业申请不征契税的报告；3、上级主管部门同意分立的批文或董事会决议（单位盖章）；4、分立前后企业营业执照复印件（校对原件）；5、企业分立前后的审计报告；6、房屋所有权证复印件、土证复印件（校对原件）、契税原件；7、企业分立的报纸公告。58企业出售契税减半《财政部、国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》（财税[2012]4号）第五条国有、集体企业整体出售，被出售企业法人予以注销，同时买受人按照《中华人民共和国劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，与原企业全部职工签订服务年限许多于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税；与原企业超过30%的职工签订服务年限许多于三年的劳动用工合同的，减半征收契税。1、《减免税备案登记表》；2.交易双方的身份证件（个人），或营业执照及税务登记证（单位），分支机构的还提供总机构的营业执照;3.经办人的联系电话、身份证件，受托付办理的，还须提供公证书、托付书;4.房产证或土地使用证；5.房产过户的，提供有资质的评估单位提供的房产评估表或评估报告;6.土地过户的，提供土地估价报告备案表及土地评估报告，国土环境资源部门出具的办税通知书；7.卖方单位：国有资产过户的，提供主管部门的批准文件；经产权交易市场转让的国有资产，须提交产权交易市场成交确认书;8.资产移交清单;9.政府、国资委关于企业制批的全部文或董事会决议;10.国有、集体企业出售，买售人买售资产（买售人安置原企业30%以上职工）符合减免契税条件的，须提交出售合同书、企业与职工签订的劳动合同书、原企业职工名册;11.国有、集体企业出售，买售人买售资产（买售人安置原企业全部职工）符合减免契税条件的，须提交出售合同书、企业与职工签订的劳动合同书、原企业职工名册。59企业破产契税减半《财政部、国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》4号)第六条企业依照有关法律、法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税；对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，凡按照《中华人民共和国劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，与原企业全部职工签订服务年限许多于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税；与原企业超过30%的职工签订服务年限许多于三年的劳动用工合同的，减半征收契税。1、《减免税备案登记表》；2.交易双方的身份证件（个人），或营业执照及税务登记证（单位），分支机构的还提供总机构的营业执照;3.经办人的联系电话、身份证件，受托付办理的，还须提供公证书、托付书;4.房产证或土地使用证5.房产过户的，提供有资质的评估单位提供的房产评估表或评估报告;6.土地过户的，提供土地估价报告备案表及土地评估报告，国土环境资源部门出具的办税通知书；7.卖方单位：国有资产过户的，提供主管部门的批准文件；经产权交易市场转让的国有资产，须提交产权交易市场成交确认书;8.资产移交清单;9.股东大会关于清算的决议或有权机关关于破产清算的批准文件、裁定书;10.经有关部门撤销的，提供主管部门决定解散的文件、行政部门关于撤销、注销的决定、命令;11.清算分配方案;12.清算组成立的批准文件、决议或判决书、裁定书、批准破产清算通知;13.债权人（包括破产企业职工）承受资产的，提供债权债务关系证明或合同;14.非债权人承受资产（安置30%以上职工）的，提供破产企业职工名册，劳动用工合同（许多于三年）;15.非债权人承受资产（安置全部职工）的，提供破产企业职工名册，劳动用工合同（许多于三年）。60债权转股权契税全免《财政部、国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》第七条经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税。1、《减免税备案登记表》；2.交易双方的身份证件（个人），或营业执照及税务登记证（单位），分支机构的还提供总机构的营业执照;3.经办人的联系电话、身份证件，受托付办理的，还须提供公证书、托付书;4.房产证或土地使用证；5.房产过户的，提供有资质的评估单位提供的房产评估表或评估报告;6.土地过户的，提供土地估价报告备案表及土地评估报告，国土环境资源部门出具的办税通知书；7.资产移交清单;8.国务院批准实施债权转股权或政府对国有资产进行行政性调整和划转的，提供政府、国资委批准文件及董事会决议。61资产划转契税全免《财政部、国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》（财税[2012]4号）第八条1、对承受县级以上人民政府或国有资产治理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税。

2、同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。1、《减免税备案登记表》；2.交易双方的身份证件（个人），或营业执照及税务登记证（单位），分支机构的还提供总机构的营业执照;3.经办人的联系电话、身份证件，受托付办理的，还须提供公证书、托付书;4.房产证或土地使用证；5.房产过户的，提供有资质的评估单位提供的房产评估表或评估报告;6.土地过户的，提供土地估价报告备案表及土地评估报告，国土环境资源部门出具的办税通知书；7.政府或国有资产治理部门批准的资产划转全部文件;8.资产移交清单。62事业单位改制契税全免或减半《财政部、国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》（财税[2012]4号）第九条事业单位按照国家有关规定改制为企业的过程中，投资主体没有发生变化的，对改制后的企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税。投资主体发生变化的，改制后的企业按照《中华人民共和国劳动法》等有关法律法规妥善安置原事业单位全部职工，与原事业单位全部职工签订服务年限许多于三年劳动用工合同的，对其承受原事业单位的土地、房屋权属，免征契税；与原事业单位超过30%的职工签订服务年限许多于三年劳动用工合同的，减半征收。1、《减免税备案登记表》;2、相关单位房屋土地权属证明；3、改制后职工与原事业单位全部职工签订服务年限许多于三年劳动用工合同；4、改制后职工对其承受原事业单位的土地、房屋权属证明。63经国务院批准实施债权转股权的企业承受原企业的土地、房屋契税全额《财政部、国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》4号文件经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属减免契税。1、《减免税备案登记表》;

2、《契税纳免税申报表》（经国土房产治理部门初审并盖章）；3、国务院批准实施债权转股权的批准文件及相关证明材料（留存复印件）；

4、新设公司组建章程（查验原件，留存复印件）；

5、新设立的公司法人执照复印件、工商登记表；

6、原企业土地使用证、房屋所有权证（查验原件，留存复印件）。

类不：资产治理公司序号项目名称税种幅度额度依据办理条件应提供资料64资产治理公司收购、承接、处置不良资产免征土地使用税城镇土地使用税全额《关于中国信达等4家金融资产治理公司税收政策问题的通知》财税〔2001〕10号第三条第五款资产治理公司及其经批准分设于各地的分支机构的税收政策.对各公司收购、承接、处置不良资产的房地产在未处置前的闲置期间，免征城镇土地使用税。1.《减免税备案登记表》；2.有关部门批准成立的文件或颁发的证书或《营业执照》（副本）复印件、《税务登记证》（副本）复印件；3.土地的权属证明。65资产治理公司收购、承接、处置不良资产免征房产税房产税全额《关于中国信达等4家金融资产治理公司税收政策问题的通知》财税〔2001〕10号第三条第五款资产治理公司及其经批准分设于各地的分支机构的税收政策.对各公司收购、承接、处置不良资产的房地产在未处置前的闲置期间，免征房产税。1.《减免税备案登记表》；2《营业执照》（副本）复印件、《税务登记证》（副本）复印件；3.房产的权属证明；4.房产价值会计核算资料。

类不：综合利用资源序号项目名称税种幅度额度依据办理条件应提供资料66从事符合条件的环境爱护、节能节水项目的所得企业所得税自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收。《企业所得税法》第二十七条第三项和《实施条例》第八十八条企业从事符合条件的环境爱护、节能节水项目(包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等)取得的所得。1、《减免税备案登记表》；2、有关部门认定项目证明资料；3、项目符合《环境爱护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）》有关条件的讲明；4、项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件。67企业综合利用资源企业所得税资源综合利用生产的产品取得的收入,减按90%计入收入总额.《企业所得税法》第三十三条和《实施条例》第九十九条企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为要紧原材料，且原材料占生产产品材料的比例不得低于《目录》规定的标准，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入。1、《减免税备案登记表》；2、《资源综合利用认定证书》复印件。3、企业实际资源综合利用情况（包括综合利用的资源、技术标准、产品名称等）分不核算资源综合利用收入的声明。68企业购置用于环境爱护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额抵免税额企业所得税所购置的专用设备投资额的10%能够从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，能够在以后5个纳税年度结转抵免。《企业所得税法》第三十四条和《实施条例》第一百条企业购置并实际使用《环境爱护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境爱护、节能节水、安全生产等专用设备。1、《减免税备案登记表》；2、购置的环境爱护、节能节水、安全生产等专用设备情况表；3、所购置相关设备的支付凭证、发票、合同等资料复印件；4、购置设备所需资金来源讲明和相关的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件。69开采原油过程中用于加热、修井的原油资源税全额《中华人民共和国资源税暂行条例》第七条第一款开采原油过程中用于加热、修井的原油1、《减免税备案登记表》2、加热、修井原油单独核算课税数量证明材料；3、税务登记证副本。70水利设施用地城镇土地使用税全额《国家税务局关于水利设施用地征免土地使用税问题的规定》(89)国税地字第014号第一条水利设施用地免税优惠。对水利设施及其管户用地(如水库库区、大坝、堤防、灌溉、泵站等用地)，免征城镇土地使用税。1.《减免税备案登记表》；2.有关部门批准成立的文件或颁发的证书或《营业执照》（副本）、《税务登记证》（副本）复印件３.土地的权属证明。71电力行业用地城镇土地使用税全额《关于电力行业免土地使用税问题的规定》[(89)国税地字第013号文件第一条、第二条、第三条，《国家税务局对<关于请求再次明确电力行业土地使用税征免范围问题的函>的复函》(89)国税地字第044号文件]电力行业用地免税优惠。按照现行规定，对火电厂厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管、铁路专用线、水源用地，免征城镇土地使用税；对水电站除发电厂房用地(包括坝内、坝外式厂房)，生产(指进行工业、副业等生产经营活动的用地)、办公、生活用地外的其他用地，免征城镇土地使用税；对供电部门的输电线路用地，变电站用地，免征城镇土地使用税；热电厂的供热管道用地。1.《减免税备案登记表》；2.有关部门批准成立的文件或颁发的证书或《营业执照》（副本）复印件、《税务登记证》（副本）复印件；３.土地的权属证明复印件。72矿山企业城镇土地使用税全额22号第一条、第二条对矿山的采矿场、排土场、尾矿库、炸药库的安全区、采区运矿及运岩公路、尾矿输送管道及回水系统用地，免征土地使用税。1.《减免税备案登记表》；2.有关部门批准成立的文件或颁发的证书或《营业执照》（副本）复印件、《税务登记证》（副本）复印件；３.土地的权属证明。73参照矿山企业城镇土地使用税全额《国家税务局关于对矿山企业征免土地使用税问题的通知》国税第122号第一条、第二条、第三条，《关于建材企业的采石场、排土场等用地征免土地使用税问题的批复》国税函发[1990]853号对石灰厂、水泥厂、大理石厂、沙石厂等企业的采石场、排土场用地，炸药库的安全区用地以及采区运岩公路，能够比照(89)国税地字第122号《关于对矿山企业征免土地使用税问题的通知》予以免税。1.《减免税备案登记表》；2.有关部门批准成立的文件或颁发的证书或《营业执照》（副本）复印件、《税务登记证》（副本）复印件；3.土地的权属证明。74对盐场的盐滩、盐矿的矿井用地城镇土地使用税全额《关于对盐场、盐矿征免城镇土地使用税的通知》国税141号第二条对盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收土地使用税。1.《减免税备案登记表》；2.有关部门批准成立的文件或颁发的证书或《营业执照》（副本）复印件、《税务登记证》（副本）复印件；3.土地的权属证明。75中石化项目用地城镇土地使用税全额《国家税务局关于对中国石油天然气总公司所属单位用地征免土地使用税问题的规定》国税88号第一条、第二条中国石油天然气总公司所属企业下列油气生产建设用地暂免征收土地使用税：石油地质勘探、钻井、井下作业、油田地面工程等施工临时用地；各种采油(气)井、注水(气)井、水源井用地；油田内办公、生活区以外的公路、铁路专用线及输油(气、水)管道用地；石油长输管线用地；通讯、输变电线路用地。在都市、县城、建制镇以外工矿区内的下列油气生产、生活用地，也暂免征收土地使用税:与各种采油(气)井相配套的地面设施用地，包括油气采集、计量、接转、储运、装卸、综合处理等各种站的用地；与注水(气)井相配套的地面设施用地，包括配水、取水、转水以及供气、配气、压气、气举等各种站的用地；供(配)电、供排水、消防、防洪排涝、防风、防沙等设施用地；职工和家属居住的简易房屋、活动板房、野营房、帐篷等用地。1.《减免税备案登记表》；2.有关部门批准成立的文件或颁发的证书或《营业执照》（副本）复印件复印件、《税务登记证》（副本）复印件；３.土地的权属证明。76农村饮水安全建设运营工程房产税城镇土地使用税全额《关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》财税[2012]30号2011年1月1日至2015年12月31日对农村饮水安全工程建设运营工程免征房产税、城镇土地使用税、城建税、企业所得税。1、《减免税备案登记表》;2、营业执照和税务登记证复印件；3、企业财务报表及收入明细表；4、房产有所权证（减免房产税提供）；5、土地使用证（减免土地使用税提供）；6、国税部门减免增值税审批表（减免城建税提供）；7、减免企业所得税按从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，免征企业所得税项目的需求提供资料。77饮水工程运营治理单位承受土地契税印花税全额《关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》财税[2012]30号1、2011年1月1日至2015年12月31日，对饮水工程运营治