资产管理制度

财产管理制度一、固定财产管理（一）固定财产管理原则为有效管理固定财产，保护国家财产安全，保护设施设施圆满，充发散挥其使用效益，对固定财产管理推行一致领导，归口管理，分级负责，责任到人的管理责任制。原则上由相关部门负责财产的前期市场调研、采买、使用、维修等管理工作并每年按熙规定盘点固定财产一次。（二）固定财产登记．新建房屋依照基本建设管理程序报批。建成后，由基建单位填写“固定财产移交清单”经双方查收并签字，依照其决算查收单价值，及时记入固定财产账目。．购入固定财产后，经办人到财务部经固定财产管理员验货后，办理固定财产入库手续。依照使用部门要求，办理财产出库手续后，由财务部固定财产管理员录入财产动向管理库并打印固定财产卡片（一式两份）。固定财产卡片填写内容：固定财产名称、财产本源、规格、财产原值、保留地址、数量、本源时间以及保留人等。．出纳将填写完满的固定财产入库单附在报销发票的后边，转会计入固定财产明细账、总账。4．财务部固定财产管理员依照计算机打出的固定财产卡片（一式两份），一份留查备案，另一份交与使用部门，同时打印固定财产条形码交使用部门验货粘贴。．各职能或业务部门应建立固定财产明细账并如期与财务部固定财产明细账进行核对。．遇有固定财产内部转移，各职能或业务部门应及时通知财务部办理相关手续，由财务科固定财产管理员更正财产存放地址。．遇有固定财产管理人员调整或退休，财务部应及时明确新的固定财产管理员并与调整或退休的人员办理固定财产管理交接手续。．收到固定财产捐赠，由接收部门填写《接收捐赠财产登记表》两份，1份交由本部门固定财产管理员录入财产动向管理库，1份交财务部计入固定财产账。．固定财产管理的管制：各职能部门或业务部门与财务部应如期核对固定财产的账卡物。（三）固定财产的保留．各职能或业务部门的固定财产保留员要经常检查固定财产的使用情况并提出保养、维修筑议，保证国家财产的安全使用效益。．易燃、易爆物品应单独存放，专人管理并拥有专项保护设施。灵巧车辆、电力设施、电器设施、名贵物品、医疗仪器等应指派专人管理，如期维涵保养。．固定财产保留员应严格按岗位责任制要务推行管理职能，尽责尽责。固定财产损失、扔掉要按索赔制度办理。（四）固定财产盘点盘点．财务部不如期抽查使用部门的固定财产，使用部门的固定财产账、物卡吻合。．每年对固定财产进行一次全面盘点盘点。各职能或业务部门的固定财产管理员负责配合财务部对固定财产的盘点核对，保证固定财产裕账、有物、有卡，账卡物三吻合。．盘点达成后，对盘点结果进行总结，对盘亏提出办理建议报办公会审批；对管理中的不足，提出改进建议。（五）固定财产出租出借．房屋、土地、灵巧车辆和大型设施的出租出借，应经院长办公会赞成。其中：土地出租出借要报经上级主管领导赞成。．出租出借固定财产应签署租借协议，明确租借责任，保证国家财产安全。租借协议见效后应指派专人负责督查租借人对固定财产的使用情况，发现违约或有损国家财产的行为应及时报告或停止租借合同，回收固定财产。．租借收入由财务部一致核算收缴，及时入账，不得另设小金库。（六）固定财产的办理．财产办理包括财产的调拨、捐赠、报废。．各种财产的办理须经使用部门提出申请，原因要充分，由固定财产管理部门负责技术判断并提出办理建议，经单位领导审批后，财务部门办理相关手续，依照要求上报，待赞成后办理相关手续，财产办理收益上缴财政专户。；对外捐赠固定财产应经过主管院长和院长的赞成，由部门固定财产保留员和部门领导、财务部固定财产管理员和领导共同与被捐赠单位办理相关手续，手续齐备并获得赞成后交财务部办理卡片、账目注销手续。（七）固定财产档案管理．财务部依照种类登记固定财产总账和明细账以及登记固定财产动向管理明细账后，财务人员复核后记账上传数据，月底科室核对固定财产总数。．财务部依照种类保留固定财产卡片；各部门保留自己部门的卡片。财务部如期和各部门核对账卡物。二、流动财产管理规定（一）现金管理财务部依照国务院颁发的《现金管理暂行条例》要求并结合实质，为进一步加强现金管理，保证现金安全，现金管理应遵守以下规定：．接受开户银行对现金出入的督查和管理。．推行钱账分管制度，由出纳特地负责现金的收付工作并登记现金日记账。出纳人员不得兼管收入、花销、债权和债务的登记工作，不得兼任稽核和档案保留工作。．严格遵守现金使用范围，详细范围包括：职工薪水、各种补贴、津贴、夜班费等；个人劳务酬金；支付给个人的各种奖金；各种劳保、福利花销以及国家规定对个人的其他支出；收买农副产品和其他物质的价款；出差人员随身携带的差旅费；结算起点1000元以下的零星开支；银行确定需要支付现金的其他支出等。．严格现金收付手续。依照合法的原始票据逐笔录录，按序次排号，账目要日清日结并做到账实吻合。不得以借条抵现金入账，不得以“白条”抵顶现金，更不能够随意挪用现金，严禁套取现金，严禁公款私存，严禁保留账外款，不得坐支现金。．严格履行开户银行鉴定的库存现金限额，每个账户现金库存不能够高出500元。．对人民币要认真辨别，收到假币，经办人要负赔偿责任。（二）银行存款的管理．银行存款管理原则和要求(l）依照《支付结算方法》的银行存款管理规定，各项业务收入要及时送存银行，经过银行办理转账结算，接受银行的督查，保证结算业务的正常进行。(2）加强银行结算账户的管理。由财务部一致在银行开户，防备多头开户，单位的资本不得以个人名义在银行开户，严禁出租出借银行账号。(3）单位与单位之间发生的经济事项，在现金支付起点以上的支出，原则上一律以转账支票或银行汇款结算，不得支付现金。(4）依照银行及安全部门规定，支票、密码、印鉴应分人保留，分别存放在不同样地方。(5）银行存款日记账的账面余额与银行对账单核对。每收到一张银行对账单，经管人应及时核对，如有差额，应逐笔查明原因进行处理，属于未达账款的，应当编制银行余额调治表。会计主管人员要不如期的进行抽查并有记录。．支票领用原则(l）各部门应严格遵守各种资本申报制度，依照赞成的购置计划在领用支票前，必定填写书面资本申请，说明原因、预计资本、数量等，经审批后到财务部办理领取支票手续。(2）财务部应认真履行职责，严格把关，确认院长签字赞成后，方可办理领用支票手续。(3）签发支票必定严格按序次编号签发，严禁跳号以及几本支票同时使用，现金支票的使用必定在签发时盖章，严防支票扔掉或被盗而造成重要经济损失，如出现签发错误不得撕毁，应加盖“作废”戳记，’连同存根一起稳当保留。(4）签发支票必定在银行账户余额内按规定向收款人签发，严禁签发空头、远期支票或过期支票；严禁出借、出租支票或将支票转让其他单位和个人使用；严禁签发印鉴不全、印鉴不符的支票；严禁签发与付款凭证实质内容、实质金额不符的支票。(5）支票必定稳当保留，不得随意乱放，因发生支票扔掉而使财产受到损失的，将直接追究责任人的责任。(6）收取外单位支票时，出纳员要认真审察支票的真实性、有效期，各项内容填写可否吻合银行要求。有银行密码的支票不得遗漏密码，及时送存银行。如支票被银行退回，出纳员要赶忙通知经办人向出票单位索换。．空白票证及印章的保留与使用(l）凡单位使用的“xx市一致银钱收据”、“xx市一致收费票据”、“xx市卫生局收费票据”等以及内部收据，由财务部专人负责保留。保留人员必定建立专用登记簿，对收据的编号、领用日期进行登记，领用人要签字。(2）使用人将用完的整本收据交回时，保留人员应检查编号可否连续，作废联可否保留完满，有无作废戳记。收款人处可否有收款人全名签章并在登记簿上注明交回日期，稳当保留。(3)，空白支票由出纳保留，专设登记簿详细记录，按规定认真办理领用、注销手续。(4）财务印章管理方法：财务印章包括中心法定代表人印章、财务专用章、发票专用章、收款专用章及其他财务印章，管理要求是：①财务印章预留银行印鉴、由财务部门指定人员负责保留，法定代表人印鉴由行政部负责保留，收付款专用章、收费专用章由出纳保管。②严禁财务印章外借，因特别原因（事项）使用财务印章的，必定经财务主管赞成后方可办理；③财务人员调动也许调岗时，须办理印章交接手续，交接书上应记录印章交接的时间、枚数、名称并在相应地址加盖所交接印章的印模；④支票与印章分别保留。（三）老年人入住钾金管理．依照老年人入住合同向入住老年人收取的押金，任何人不得挪作他用。．财务部负责老年人入住押金的收取以及押金账户的建立和管理工作。．财务部依照业务部收费通知明细单，向入住老年人一次性收取入住押金总数，开出押金收据并将押金数额计入相关老年人的个人核算账户。．每年年终财务部打印入住老年人押金余额表，进行核对，发现问题及时更正。．老年人在办理离院时，结算人员依照相关部门出通知单，为出院人员办理花销结算，收费人员依照结算清单和入住押金进行核算并办理退（收）款业务。．因保留不当造成押金收据扔掉，入住老年人应填写押金收据扔掉证明，注明自己姓名、年龄、身份证号码、金额等，经办人要签字确认，以保证资本安全。（四）其他应收款的管理．应收入住老年人的医保报销花销，是指对外发生的债权。．应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项，备用金借款、入住费、差旅费借款、其他各种应收、暂付款项。．依照详细情况设置辅助核算，对逾期未能回收的款项，应落实相关责任人查明原因；对确实无法回收的，由相关责任人提交书面说明，报单位负责人审察赞成后集中进行清理。．年度终了，对其他应收款应进行逐笔清理和确认。（五）应付款的管理．应付账款的管理(l）应付账款是购置药品、卫生资料、服务用品等应支付给供应单位的款项；(2）依照销售合同约定的付款方式和限时及时付款，对逾期未能支付的款项，应落实相关责任人查明原因；对于确实无法支付的款项，由相关责任人提交书面说明，报中心负责人审察赞成后集中进行清理；(3）年度终了，对应付账款应进行逐笔清理和确认。．其他应付款的管理(l）其他应付款是指事业单位应付、暂收其他单位或个人的款项，包括存入履约保证金、个人交存的住所公积金等；(2）依照当事方供应的合法票据，及时付款。年度终了，对其他应付款余额逐笔加以清理。（六）资料的管理．资料确实定标准是：固定财产以外的全部物品都属于资料的采买，主若是使用年限在一年以下的低值易耗品、各种生活用品、劳保用品以及各种配件等。．资料的采买(l）一般资料采买要推行严格的计划管理。对于大批的资料的采购，用料部门主管要于每个月底，依照工作需要提出下月用料计划上报财务部采买部门（注明资料名称、规格、型号、数量）。2）采买部门齐集各部门的用料计划，报请主管领导、院长赞成后，按计划采买。大批资料的采买，采买部门应与供应单位订立采买合同，保证资料的质量以及供应的及时。(3）由于工作需要发生的计划外临时性采买，金额不大数量不多的由各部门的主管领导审批，金额较大或大批的资料采买则要写申请报告，说明原因，上报院领导赞成后，交由财务部采买部门采买。(4）卫生资料、药品依照平常业务需要编制计划上报到负责医用材料的采买人员（注明资料名称、规格、型号、数量等）。．资料的收发(l）药库、卫生资料库、一般资料管理部门依照采买计划、发票认真核对品名、规格、数量、质量、单价、金额。(2）一般资料查收合格后，库管员填制入库单，并由部门领导、库管员及经手人签字。人库单一式三联，存根、第三联自留；一联交采买员随发票向财务报销。(3）医用资料、药品查收合格后，库管员录入微机填制人库单，人库单一式三份，药房、药库、财务各一份。(4）药房依照需要领用药品，患病老年人依照处方交款后领取药品；部门依照领料单到药房领取药品。(5）用料部门领料时填写领料单，并经部门主管审批。库管员依照领料单发料，并填制出库单一式三联，存根联、第三联自留，第二联交财务部。(6）库管员应依照人库单、出库单及时登记账目。．资料的保留(1）资料保留要做到科学管理，存放有序，防潮、防火、防盗，注意安全；(2）每个月月底进行盘点，当月24日作出盘点表和库存出入月报表，并与会计对账；3）年终盘点盘点，若发生盘亏需查明原因。非正常耗费需报上级相关部门，待赞成后办理；(4）各种账簿及票据应保留圆满，不得随意销毁。（七）捐赠款物的管理．建立捐赠款物管理工作小组，小组由院领导、办公室、财务部、接受捐赠等部门组成。工作小组对捐赠款物的使用、管理负责，并组织推行。．对收到的捐赠款物需要按不同样性质分类办理接放手续。．接受钱币资本捐赠的管理：各部门在收到捐赠钱币资本时，由接收捐赠部门填写《接收捐赠款物汇总表》、《接收捐赠款物明细表》，将现金或支票与相关资料交财务部门入账；收到捐赠款为外币时，按国家外汇管理相关规定办理人民币兑换手续后入账，未经上级赞成不得开立外币账户。．接受实物财产捐赠的管理：收到捐赠实物财产时，由接收捐赠部门填写《接收捐赠款物汇总表》、《接收捐赠款物明细表》，盘点实物后将相关资料及财产价值票据交财务部门入账；捐赠单位不能够供应财产价值票据的，由单位进行同类财产市场询价，小组成员签署后入账。(l）固定财产：收到固定财产时，填写《接收捐赠款物汇总表》、《接收捐赠款物明细表》，由财产管理部门填写固定财产入库单和卡片，财务和物质管理部门分别记入固定财产账簿。(2）低值物品：收到低值物品时，填写《接收捐赠款物汇总表》、《接收捐赠款物明细表》，由财产管理部门填写入库单并登记备查账，财务部门计入资料账。(3）易损、不宜保留物品：收到易损、不宜保留物品时，填