初级经济法-练习题jjf

第五业所得税、个人所得税法律制度——企业所得税法律制度1、根据企业所得税法律制度的规定，关于境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（）。B、转让所得以收入全额为应纳税所得D、所得以收入全额为应纳税所得额2、某服装厂为居民，2014年计入成本、费用的实发工资总额为500万元，支出职工福利75万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起的福利性补贴）、职工教10工会经费8.4万元，该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除三项经费合计是（）。A、75.4B、78.4C、88.4D、903、某设备生产企业2015年营业收入为1500万元，费支出为52万元。2014年费万元，则2015年税前准允扣除的费是（）A、52D、2254、根据企业所得税法律制度的规定，无形资产的摊销年限不得低于（）A、5B、75、根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以直接在税前扣除的是（）C、企业参加保险，按照规定缴纳的保险费6可以扣除的是（）。A、滞纳7、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的说法，不正确的是（）B、利息收入以合同约定的人应付利息的日期确认收入的实8、某企业取得产品销售收入100万元，产品销售成本60万元，发生用5万元，销售费用万元财务费用2万元销售产品的税金及附加5万（不含该企业当年应缴纳的企业得税是（）。A、4.5B、2.5C、8.5D、5.59、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税的政策中，说法正确的是（）40％可以从企业当年的应纳税额中抵免90%计入收入总额D、企业安置残疾所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50％加计扣除10、根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于免入的是（）。D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性、性基11计扣除。该比例是（）。D、12、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）A13、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税的是（）A、在外国成立但实际管理机构境内的制企B、境内成立的外商独资企C、境内成立的个人独资企D、境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企14、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）A、在成立的企业均属于非居民企B、在境内成立但有来源于所得的企业属于非居民企C、依照外国法律成立，实际管理机构境内的企业属于非居民企15、根据企业所得税法律制度的规定，设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际系的非居民企业适用的企业所得税税率是（）D、16、某生产企业2008年至2014年的应纳税所得额如下表：单位：万2008200920102011201220132014该生产企业2014纳企业所得税是（）A、5.6B、6C、8.7517、根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于企业不征入的是（）18、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在确定所得来源地的是（）D、所19、某企业资本为3000万元。当年按同期金融机构利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额是（）。A、408B、360C、180D、9020、甲公司为一家化妆品生产企业，2015年3月因业务发展需要与工商银行借款100年，共计支付利4万元；5月又向自己的供应商借200万元，期限半年，年利率8%，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2015在所得税前扣除的利息费用是（）。A、8B、10C、1221、根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是（）22根据企业所得税法的规定下列关于境内未设立机构场所的非居民企业的应纳税所额确定说法中，不正确的是（）。A、转让所得，以收入全额减除净值后的余额为应纳税所得1、根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有（）2、根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的某些费用，超过税定的扣除标准，允结转以后纳税年度扣除，下列各项中属于此类费用的有（）。A、3、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产税务处理的表述中，正确的有（）D、无形资产按照直计算的摊销费用，准予扣4、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中表述正确的有（）A、企业为权益性支付给有关承销机构续费及佣金不得在税前扣D、企业支付续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入5、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业发生续费及佣金支出的扣除标准表述正的有（）。A、保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额B、人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额C、企业以现金等非转账方式向个人支付续费及佣金不得在税前扣除D、企业支付续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入6额时扣除的有（）。A、B、土地D、城市建设7、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，扣的有（）C、核定的准备金支8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有（）9确的有（）。10、下列各项中，属于《企业所得税定的免入的有（）11、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税的方式的有（）A、免B、税12旧的有（）。13、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（）C、企业依法时，应当以期作为1个纳税年D、企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向办理当14、根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税地点的说法中正确的有（）A、除法律、行政另有规定外，居民企业以企业登记地为纳税地D、非居民企业境内设立两个或者两个以上机构、场所的，应分别缴纳企业所得15、下列关于企业所得税税率的说法中正确的有（）C、小型微利企业适用20%的税 业务收入占收入总额70%以上的企业适用10%的税率16、下列关于企业所得入的确认表述正确的有（）B交易合同中规定租赁期限跨年度且提前支付的出租人应在租赁期内分期确认收D、企业为鼓励人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入17、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征入范围的有（）AB、依法收取并纳入财政管理的性基18、下列关于企业所得税所得来源的确定说法中正确的有（）1、企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（2数额扣除，超过扣除标准的只能按标准扣除。（）、、样品、职工福利或者利润分配等用途的，企业所得税的收入。（）4、企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额也不得在企业得税前作为损失扣除。（）5、除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付续费及佣金允许在企业所得税前扣除（6应当按扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额。（）7、接受捐赠的货币性收入属于应入，接受捐赠的非货币性资产不属于应入（8、如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且提前支付的，出租人可对上述已认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。（）9的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本。（）10转让中国境内的建筑物土地使用权取得的所得无论支付地点是否境内均为来源于中国境内的所得。（）11非居民企业境内未设立机构场所的或者虽设立机构场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）12收入总额70%以上的企业，在2014年10月1日期，可减按15%税率缴纳企业所得税。（）13根据企业所得税法律制度的规定应当自年度终了后5个月内向报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退。（）14税。（）15非居民企业委托营业人境内从事生产经营活动的包括委托单位或者个人经常代其签订合同或者交付货物等该营业人不得视为非居民企业境内设立的机构场所。（）16、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向办理当企业所得税汇算清缴。（）17、投资者兴办两个或两个以上企业的，可选择并固定在其中一地申报纳税。（18下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。（）19、以融资租赁方式租入的固定资产；不得计算折旧在企业所得税前扣除。（20、非居民企业转让所得，以收入全额减除净值后的余额为应纳税所得额。（21、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。（四、选择1、某居民企业2014年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经审（1）已计入成本费用中实际支付的合理工资为721.44万元并上缴0.72万元，计提职工福利费15.16万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起的福利性补贴），1.08工教育经费并全部列支；（2）用中列支的业务招待费10万元财务费用中列支汇兑损失10投资收益50公司分回的利润，国外适用20%。该企业直接将50要求：根据上述资料，回答下列小<1>、下列选项中，超过限额扣除的可以结转以后纳税年度所得税前扣除的是（）A、B<2>、2014（）A、0B、0.72C、5.08D、5.8<3>、2014（）A、B、<4>、下列关于该企业的税务处理正确的是（）答案部一、单项选1【正确答案】【答案解析】境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额、、【答疑12233157,点击提问】【正确答案】【答案解析】职工福利费扣除限额=500×14%=7075三项经费扣除合计=70＋10＋8.4=88.4【答疑12205746,点击提问】【正确答案】【答案解析】2015年费税前扣除限额＝1500×15%＝225（万元），实际支出52万元，尚结在本年全部扣除。则2015年税前准许扣除的费＝52＋90＝142（万元）。【该题针对“业务招待费、费和业务宣传费的扣除标准”知识点进行考核【答疑12205714,点击提问】【正确答案】10【答疑12205708,点击提问】【正确答案】C保险费和本企业支付的保险是可以扣除的；选项，企业从其关联方接受债权性投资与间支付的利息不得扣除。的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准债券的利息支出可据实扣除；非金融业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类利率计算的数额的部分，可以【答疑12205659,点击提问】【正确答案】【答疑12205619,点击提问7【正确答案】【答案解析】特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的【答疑12205609,点击提问】【正确答案】＝（100－60－5－10－2－5）×25％＝4.5（万元）【答疑12205549,点击提问】【正确答案】【该题针对“企业所得税—其他”知识点进行考核【答疑12205423,点击提问10【正确答案】【答案解析】财政拨款依法收取并纳入财政管理的行政事业性性基金属于不征入；【该题针对“企业所得税—免入”知识点进行考核【答疑12205412,点击提问】【正确答案】50％【该题针对“企业所得税—加计扣除、加速折旧”知识点进行考核【答疑12205375,点击提问】【正确答案】【答疑12205365,点击提问】【正确答案】【答案解析】依照中国法律、行政成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》【该题针对“企业所得税—居民企业”知识点进行考核【答疑12205359,点击提问】【正确答案】项A在成立的企业，范围过于宽泛。选项BC为居民企业。【该题针对“企业所得税—非居民企业”知识点进行考核【答疑12205339,点击提问15【正确答案】25％的税率。【答疑12205321,点击提问16【正确答案】2010，2012552011【答疑12205294,点击提问17【正确答案】府性基金、规定的其他不征入。选项A属于应征入；选项CD属于免入。【该题针对“不征入”知识点进行考核【答疑12205278,点击提问18【正确答案】【该题针对“来源于中国境内、所得的确定原则”知识点进行考核【答疑12205248,点击提问】【正确答案】益性投资比例为：除金融企业外的其他企业为2:1。该企业的资本为3000万元，关联方债权3000×2=6000（万元），680060006000÷6800×408=360（万元）【答疑12205236,点击提问】【正确答案】100×8%/2=48%以内的200×8%/2=820154+8=12【答疑12205234,点击提问】【正确答案】A、B、C【答疑12205218,点击提问22【正确答案】【答疑12204923,点击提问】1【正确答案】【答疑12233181,点击提问】【正确答案】【答案解析】规定企业当年发生的费和业务宣传费、职工教育经费超过税定的扣除标准，【该题针对“业务招待费、费和业务宣传费的扣除标准”知识点进行考核【答疑12205730,点击提问】【正确答案】【答疑12205711,点击提问】【正确答案】款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准债券的利息支额的部分。③从事服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如、、保险等【答疑12205692,点击提问】【正确答案】错误；除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付续费及佣金不得在税前扣除，选项C【答疑12205665,点击提问】【正确答案】BCD【答疑12205658,点击提问】【正确答案】【答案解析】根据企业所得税定，不得扣除的支出有8项，包括选项BCD；此外，购建固定资【答疑12205633,点击提问】【正确答案】【答案解析】选项D【答疑12205603,点击提问9【正确答案】：（1）10【答疑12205593,点击提问】【正确答案】《企业所得税定的免入有4项，选项ABD，还有境内设立机构、场所的非居C款，是不负有纳税义务的不征入，而非免入。【该题针对“企业所得税—免入”知识点进行考核【答疑12205410,点击提问11【正确答案】【该题针对“企业所得税—减、免税所得”知识点进行考核【答疑12205393,点击提问】【正确答案】【该题针对“企业所得税—加计扣除、加速折旧”知识点进行考核【答疑12205383,点击提问】【正确答案】60【答疑12205338,点击提问】【正确答案】【答案解析】选项D，非居民企业境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经审【答疑12205328,点击提问】【正确答案】业，其企业所得税税率为25%；选项D，应该是适用15%的税率。【答疑12205326,点击提问】【正确答案】【答案解析】债权人为鼓励人在规定的期限内付款而向人提供的扣除属于现金折扣，【答疑12205316,点击提问】【正确答案】府性基金为不征入。选项C属于征入；选项D属于免入。【该题针对“不征入”知识点进行考核【答疑12205283,点击提问】【正确答案】个人的住所地确定；（6）其他所得，由财政、税务主管部门确定。【该题针对“来源于中国境内、所得的确定原则”知识点进行考核【答疑12205245,点击提问三、判断1【该题针对“企业所得税—减、免税所得”知识点进行考核【答疑12233191,点击提问】【答疑12205748,点击提问】、、【答案解析】企业发生非货币性资产交换，以及将货物、劳务用于捐赠、偿债、赞助、、、【易错提示】注意结合、消费税的视同销售规定一并掌握【答疑12205706,点击提问】【答案解析】根据规定，企业购进的存货发生盘亏、毁损、报废的，其进项税额不得抵扣，这部分进项税额税法允许作为损失，与存货损失一起在所得税前扣除。【易错提示】注意因管理不善造成的损失，相应的进项税不得抵扣，一并计入损失支出，但【答疑12205705,点击提问】【答疑12205677,点击提问】【答疑12205661,点击提问】【答案解析】接受的货币性收入和非货币性收入均属于应入【答疑12205613,点击提问】【答案解析】本题表述正确。考核的是企业所得入总额中收入的确定【该题针对“收入总额-利息收入、收入”知识点进行考核【答疑12205599,点击提问】【答疑12205596,点击提问】【答疑12205590,点击提问】【答疑12205585,点击提问12【该题针对“企业所得税—其他”知识点进行考核【答疑12205429,点击提问】【答案解析】规定应当自年度终了后5个月内向报送年度企业所得税纳税申报表，【答疑12205367,点击提问】【答案解析】依照中国法律、行政成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》【该题针对“企业所得税—居民企业”知识点进行考核【答疑12205353,点击提问15【答案解析】非居民企业委托营业人境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人【该题针对“企业所得税—非居民企业”知识点进行考核【答疑12205343,点击提问1660【答疑12205336,点击提问】预缴。【答疑12205330,点击提问18【答疑12205299,点击提问】【答疑12205204,点击提问20【答疑12204920,点击提问21【答疑12204914,点击提问】四、选择题1【正确答案】【答疑12205468,点击提问【正确答案】72（万元【答疑12205469,点击提问【正确答案】（营业）收入＝500（万元【答疑12205470,点击提问【正确答案】【答案解析】汇兑损失可以据实扣除，不用纳税调整。【答疑12205471,点击提问第五业所得税、个人所得税法律制度——个人所得税法律制度1、根据个人所得税法律制度的规定受赠人无偿受赠所得适用税目（）CD、转让所2、因单位减员增效，距离法定退休尚有3年零4个月的；于2012年6月办理了退手续，当月领取工资3300元和一次补偿收入60000元。6月份应缴纳个人所得税（）A、1794B、2094C、5955D、61553、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于劳务所得的是（）4、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。B、托儿C、独生补D5、2013年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为工商业户。年经营的服装厂共取得收入50万元发生成本费用税金等相关支出43万（其中包括工商户业主工资每月3600元）。2013年应缴纳个人所得税（）元。A、11B、16C、15D、176、根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是（）B、的费、费7、根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（）B8、根据个人所得税的相关规定，下列说法中不正确的是（）A、对账册健全的工商户，其纳税期限实行按年计算、分月预缴的方B、对账册不健全的工商户，纳税期限由确定征收方C、对年终取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起15日内申报纳D、年所得额12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管办理纳税申9、某个人独资企2013的销售收5000元，实际支出的业务招待费40元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）万元。D、10、取得一次提供劳务的所得3000元，其通过民向某灾区全部捐赠，因此，（）A3000B240011、根据税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（）A、适用3％－45％的超额累进税率B、适用5％－35％的超额累进税率12、某保险人2016年3月与某家保险公司签约，提供业务，其5月份取得佣金收入5万元、费收入1万元，支付地方税费及附加2500元。下列关于取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中，正确的是（）。A、的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征B、取得费收入并非佣金，因此不缴纳个人所得C、支付的地方税费及附加，可以在计算个人所得税时扣D、在税前扣除的展业成本，为佣金收入5万元的13、作家2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。14、承包某企业，承包后未改变工商登记。2014年该企业税后利润300000元，按承包合同规定，对企业经营成果不拥有所，只能取得承包收入80000元。2014年度应缴纳个人所得税是（）。A、2540B、2250.67C、2450D、435015、张先生为一名工程师，2016年1月为一企业做产品设计，当月预付30000元，3月设完成又取得50000，该工程师共缴纳个人所得税是（）A、16000B、18600C、22000D、2500016、某外籍甲境内无住所，于2013年2月至12月受聘在华工作。该期间甲每月取得国境内企业支付的工资28000元；另以实报实销形式取得住房补贴5000元，则甲期间应缴纳的个人所得税是（）。A、31750B、45360C、44250D、5274517、某作家的一篇小说在晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬30005份取得稿酬收入5000作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。A、1B、1C、1D、年月福利获得奖金9000元领奖时发生交通费50元食宿费20（均由承担）。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。收入应缴纳的个人所得税税额是（）。、A、0B、9000×20%=1800C、（9000-50）×20%=1790D、（9000-50-20）×20%=178619、下列关于租赁所得应纳税额计算的相关说法中，不正确的是（）A、个人出租房屋的个人所得税应入不含C、个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的，在计算转租所得时予以扣D、个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的额，在计算转租所得时不得扣20、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于租赁所得的表述，说法正确的是（）A、租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租D、租赁所得，每次收入不足4000元的，减除费用为800元，4000元以上的，减除20％的1、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（）A、职工个人以形式取得的不拥有所的企业量化资B、职工个人以形式取得的拥有所的企业量化资C、职工个人以形式取得的拥有所的企业量化资产，转让时所获得的收D、职工个人以形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股2、居民发生的下列情形中，应当按照规定向主管办理个人所得税自行纳税申报有（）。A、从英国取得所B、从取得稿酬所得1万C、从境内两家公司取得工资、薪金所D、2015年度取得所得15万3、下列各项中，属于个人所得税劳务所得的有（）ABC、服务收4有（）。5下列选项中不论支付地点是否境内个人所得税中均为来源于中国境内的所得的（A、因履行合同约定境内提供劳务取得的所B、将出租给承租人境内使用而取得的所D、专利特许权境内使用而取得的所6、根据现行个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或者暂免征收个人所得税的有（）C、国家的金融债券利7、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（）BC、国家的金融债券利D、8、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得下列所得可以减免个人所得税的有（）A、的安置BC、离退休的D、个人取得收9、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税征收管理的说法中错误的有（）A、年所得12万元以上的，应当在年度终了后15日内到主管办理纳税申B、扣缴义务人每月扣缴的，应根据扣缴义务人所扣缴的，付给2%续C、从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地申报纳D、工商户生产、经营所得其纳税期限实行按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月15日内510、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于稿酬所得“次”的规定，正确的有（）C、同一作品先在报刊上连载，然后再，应合并为一次稿酬所得征税11、根据个人所得税法律制度的规定，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益捐赠支出中，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有（）D、向事业的捐赠12、根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的有（）A、租赁所13、根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的纳税义务人包括（）A、工商B、合伙企业C、公司D、境内有所得的外籍个14根据个人所得税法律制度的规定下列各项在计算应纳税所税额时按照与比例相结合方法扣除费用的有（）。A、劳务所D、转让所得15、根据个人所得税法律制度的规定，下列选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）C、个人的所16、下列所得，应按照转让所得缴纳个人所得税的有（）A、持有的甲公司股权被司法强制过户取得的所C、转让持有的上市公司取得所得D、转让持有的国债取得所得1取得的收入，按“劳务所得”项目征税。（）2、利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额。（3、个人因公务用车和通讯制度而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费后，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。（）4、个人因从事代销业务而取得所得，应按照“工商户的生产、经营所得”项目征收个所得。（）5、个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得。（6、个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为所得支付地的主管。（7对账册健全的工商户其个人所得税纳税期限实行按年计算分月预缴并在次月15日申报预缴，年终后5个月汇算清缴。（）如果该次转让取得的收入是分笔支付的则应将各笔收入相加为一次的收入计征个人所得（）9、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的费和业务宣传费用不超过当年营业收入的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（10、某演员取得的演出收入2.2万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（11居民应就其来源于中国境内和的所得依照个人所得税法律制度的规定向中国府履行全面纳税义务，缴纳个人所得税。（）12、2013年1~6月份每月工资为4000元。则上半年应缴纳的个人所得税为元。（13、移动参与存话费送活动，缴费1000元，获赠四星一部，其获得应缴纳个税所得税。（）14、在一次有奖购物抽奖中，了价值3000元电视机抽中特别奖金1000元。应缴纳个人所得税税额200。（）15、以自有汽车一辆作价50万出资，与钱某、等人成立萝卜公司，该行为应按照转让所得缴纳个人所得税。（）答案部一、单项选1【正确答案】【该题针对“偶然所得、经财政部门确定征税的其他所得”知识点进行考核【答疑12233227,点击提问】【正确答案】收入，应按照办理退养手续至法定离退休之间所属的月份进行平均，并与当月取得金加上取得的收入，减去费用扣除标准，按照适用税率确定应纳个人所得税，60000÷40-3500=1300（元）3%，应纳税额=（60000-3500）×3%=1794（元）【答疑12205737,点击提问】【正确答案】【该题针对“劳务所得”知识点进行考核【答疑12205267,点击提问】【正确答案】动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿费、独生补贴、差旅费【答疑12205180,点击提问5【正确答案】＝500000－430000＋3600×12－3500×12＝71200（元）应缴纳个人所得税＝71200×30%－9750＝11610（元）【该题针对“工商户的生产、经营所得应纳税额的计算”知识点进行考核【答疑12205168,点击提问】【正确答案】【该题针对“个人所得税—免税项目”知识点进行考核【答疑12205137,点击提问7【正确答案】【答疑12205105,点击提问8【正确答案】【答疑12205097,点击提问99【正确答案】60%不得超过当年销售（营业）‰。5000׉＝25（）；4060%24（），业务招4【答疑12205064,点击提问10【正确答案】3000-800=2200（元），捐赠的扣除限额200×30%=660（元），所以应纳税所得额=2200-660=1540（元）【答疑12205044,点击提问】【正确答案】3％－45％【答疑12205027,点击提问12【正确答案】【答案解析】选项A，应按照“劳务所得”计算征税；选项B，费需要缴纳个人所得税；D，40%。【答疑12204984,点击提问】【正确答案】200251的使用方是否为其任职单位，按特许权使用费所得项目征收个人所得税。【答疑12204936,点击提问】【正确答案】80000＝[（80－3500）×10%－105]×12＝2540（元【答疑12204915,点击提问】【正确答案】收入为一次，即预付的30000元和后来得到的50000元，属，扣除费用后所得额为应纳税额＝（30 )×（1-20%）×40%-7000＝18600（元）【该题针对““劳务所得”应纳税额的计算”知识点进行考核【答疑12204901,点击提问1616【正确答案】【答疑12204838,点击提问17【正确答案】人所得税。该作家应纳个人所得税＝（3000＋3000＋5000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1232（元）【答疑12204749,点击提问18【正确答案】【该题针对“个人所得税—暂免征税项目”知识点进行考核【答疑12204729,点击提问19【正确答案】【该题针对““租赁、转让所得”应纳税额的计算”知识点进行考核【答疑12204704,点击提问】【正确答案】项B，对无依据的，由主管根据实际情况确定；选项C，个人取得的转租收入，属于“租赁所得”的征税范围，由转租人缴纳个人所得税。【该题针对““租赁、转让所得”应纳税额的计算”知识点进行考核【答疑12204701,点击提问二、多项选1【正确答案】让量化资产——按“转让所得”项目计征个人所得税；分红——按“利息、股息、红利”项目【】企业量化资产，是指如果原所在的企业原来是集体所有制，后来进行制改造，为企业的一员，自然会得到一些企业的，然而这些不能以现金的方式发给企业员工，而是【答疑12205740,点击提问】【正确答案】【答案解析】纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管办理纳税申报：（1）年所得12万元以上的；（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得的；（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；（5）规定的其他情形。【答疑12205368,点击提问3【正确答案】【答案解析】本题四个选项均为劳务所得【该题针对“劳务所得”知识点进行考核【答疑12205266,点击提问】【正确答案】【答案解析】根据个人所得税税定劳动分红和年终加薪不分种类和取得情况一律按工薪A生补贴；（2）执行工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3托儿费；（4）差费津贴、误餐，但对超D【答疑12205178,点击提问】【正确答案】【答案解析】下列所得，不论支付地点是否境内，均为来源于中国境内的所得因任职、受雇、履约等而境内提供劳务取得的所得将出租给承租人境内使用而取得的