学校财务管理制度

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档学校财务管理制度目录：1、学校财务管理制度2、民办学校的财务管理制度3、财务管理制度财务管理制度学校：联合小学时间：2016年2月24日财务管理制度为了管好用好学校资金，充分发挥资金效益，更好地为教学为师生服务，特制定财务管理制度。

一、学校财务工作任务

认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算，勤俭节约的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效的核算控制。通过记帐、算帐、报帐等一系列程序，反映资金的使用情况；完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用。对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，结余留用”的办法，做到量入为出、收支平衡。

二、经费收入管理

学校财务部门管理以下各项资金：

1)上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设拨款。

2)上级拨入的预算外资金。

3)各种捐赠款项收入。4)其他杂项收入等。

财务部门对事业费、基建经费和学校预算外收入应分开管理，严禁将预算内经费转入预算外使用。

三、经费计划管理

1)学校向财务部门提供下年度需要的设备和主要项目费用的开支计划，由财务部门据此作出下年度预算，经主管校长审核。

2)学校根据上级下达的当年经费数，安排相关工作。

3)在经费使用中应坚持严格按计划用款、专款专用的原则，并自觉接受审计部门的审计，若确需要更改项目，须经领导签字批准。

四、经费使用管理

1、费用报销一律先由校长签字后报学区审批，然后到财务室报销。

2、预算外的各项经费，应严格按照财务制度规定，在领导审核批准的项目和限额内开支使用。

3、教职工因公出差由校长批签。

4、物资采购人员为各部门购物借款，由总务部门根据使用部门提供的采购计划数拟出借款金额，经总务部门负责人批签后，采购人员方可到财务部门办理借款手续，须经校长批签。

5、任何人不得因私借用公款。

五、计凭证、帐票、报表以及会计档案管理。

a)学校财务部门应按照财务制度和学校的有关规定，认真审核各项原始凭证。符合财务规定的开支单据给予报销，不符合规定的单据，不予报销。否则，追究当事人责任。

b)学校财务部门，应按会计制度对各类经济业务事项，通过会计凭证及时记帐、算帐。做到日清月结，手续完备，内容真实，帐目清楚，数字准确，资料齐全。

c)财务部门各经办人员，应按岗位要求，按时向主办会计提供各项经费开支的明细科目余额表，供主办会计编造会计月报、季报、年度决算报表。编造的各种报表，经主管校领导审阅同意后，报上级主管部门。

d)财务部门各岗位经办人员，应按财务档案管理要求，将会计凭证、帐薄、财务计划、会计报表，以及有关开支的经济文件资料，分类清理、装订、编号、造清单送交主办会计汇总，编造移交清册，送交学校档案管理。

e)财务部门除向上级报送财会报表外，及时向领导反映不合理开支和超支的情况，协助领导管好、用好资金。

六、财务监督与检查

1、学校财务部门应认真执行财务制度，维护财经纪律，对于不执行计划，违反财务制度和财经纪律的开支，财务人员有权拒绝付款或报销，同时报领导处理。

2、

会计必须对学校负责，每月对各项费用凭证审核一次，发现问题，及时汇报和纠正。

3、主管校领导每年对财务部门的会计凭证、帐薄抽查一次，以保证学校财务计划和财务制度的正确贯彻执行。

4、财务人员有责任帮助和监督学校领导认真执行《会计法》和财经纪律，对于学校领导违反《会计法》和财经纪律的行为，经指出的不改正的，财务人员有权向上级主管部门反映。教代会审议制度学校：联合小学时间：2016年2月24日教代会审议制度让代表对学校的年度工作计划、发展规划、改革方案、教职工队伍建设等充分发表意见，提出建议。1.一般由校工会在交代会召开前一周左右将学校拟出的重大决策的草案发给各代表组，有代表组进行讨论，征集合理化建议。2.由教代会专门小组对重大决策中的各项目标进行审议和论证，提出针对性、建设性的意见。3.听取和讨论校所行政主要负责人所做的工作报告和各项重大决策的方案，提出方案的建议或意见。4.听取行政主要负责人所作的决策方案修改及有关问题的说明的报告，然后安排补充的时间进行分组讨论，组织代表在大会上提出建议或咨询性的发言。5.在校行政和教代会代表意见基本一致的情况下，进行表决性通过，并形成大会会议，动员全校教职工实现决策目标而奋斗。6.当校长及有关职能部门提出有关基本制度的议题后，教代会专门小组要参与学校讨论，起草方案或措施制度等。7.组织教代会职工或各代表组对方案进行讨论，征求意见，将合理化建议综合整理后转呈行政，对方案进行修改。8.教代会正式会议上让代表充分讨论，然后进行表决，形成决议。9.动员和组织教职工认真执行基本规章制度，组织教代会代表对基本规章制度的实施和执行情况进行监督。10.当教代会闭会后，有关学校管理方面的其他基本规章制度必须出台时，可由教代会代表组和专门工作小组负责人联席会议审议，并想下次教代会审议情况，履行相应的民主程序。11.凡是与教职工有关的基本规章制度都必须符合党的路线、方针、政策，讨论通过这些制度时要防止侵害教职工利益，违反党的政策的倾向，否则，教代会有权不予通过。同时讨论通过这些制度时一定要充分发扬民主，做到大家共同认可，共同遵守。教代会工作制度学校：联合小学时间：2016年2月24日教代会工作制度教代会是学校的常设机构，履行教师代表参与学校民主管理和民主监督的职责。为进一步落实《教育法》、《教师法》赋予教职工参与学校民主管理和民主监督的权利，加强学校民主建设，完善各项民主管理制度，使我校的民主管理程序化、制度化、特制定教代会工作制度。1、明确各小组的工作职责范围，制定工作实施细则；2、定期召开会议，确定本小组的工作计划，检查工作计划的执行情况；3、经常开展活动，深入群众听取意见，及时同行政有关部门沟通，并参加有关会议，参与有关方案、措施的起草制定；4、平常向教代会工作机构——工会委员会汇报工作情况。教代会工作汇报和研究制度(1)学校教代会主任，定期向学校党组织汇报教代会工作的情况，重大问题和学校行政领导共同研究，协同配合；遇有重要情况和问题要随时向党组织请示报告。必要时提请由党组织出面，召集党政工的民主管理联席会议。（2）学校党政工民主管理联席会每学期至少召开一次，研究学校教代会和民主管理工作。遇有重要情况和问题时，由党组织临时召集联席会，研究情况，采取对策，使问题得到及时、妥善的解决。教代会提案的征集和处理制度学校：联合小学时间：2016年2月24日教代会提案的征集和处理制度1、教代会代表和教职工群众按照每次大会的议题，围绕贯彻党的路线、方针、政策，对学校教育教学、科研、生活等重要工作的管理、建设和发展，提交大会讨论处理的书面意见和建议。提案可以由个人提出，也可以由几个人或单位集体的名义提出。2、作为教代会的提案，它与平常的一般工作意见和建议不同。（1）、它关系到学校建设、发展和教职工切身利益的重大问题的解决，不是个别人的一般的具体问题的解决，也不是对学校领导人员个人的一般批评和意见；（2）、它的提出应有一定的规范性，包括提案人、提案的主题、理由、整改措施和办法等；3、在每次教职工代表大会召开之前半个月左右开始进行。要对代表进行专题培训，深入宣传大会的中心议题，要求代表以主人翁姿态围绕中心议题接着酝酿和提交提案；4、要印制统一的提案表，然后交提案人认真填写。一事一案，一人提出两人以上附议才能成立。它要经提案工作小组进行初步审查和筛选。教代会提案处理落实制度学校：联合小学时间：2016年2月24日教代会提案处理落实制度1、提案的处理要按一定的民主程序进行，一般都要经过教代会进行审核、立案讨论。2、由提案工作小组具体承办。（1）、审核：分析收到的提案是否符合要求。一看是否属于本校和教代会的职权范围；二看是否符合国家的方针政策和法规；三看是否符合提案的技术规范。符合这三点要求，可以视为审核合格。不合格的提案可以退回提案人并声名情况，由提案人收回或修改后重新提出。（2）、立案：对经过审核的合格提案，在分析研究哪些可以立案，对符合党和国家政策法规，学校有条件办理，又确实需要办理的提案，应当给予立案；对提出的问题正确，但一时没有条件解决的，可向提案人作出解释，暂不立案；说明：一些不符合立案要求但有参考价值的提案，可作为“意见和建议”，转送有关方面，直接答复提案人。正式立案的提案，要整理分类，登记造册。（3）、落实：大会闭会后，提案工作小组要会同学校党政工领导，协商决定提案由哪个部门制定实施计划和措施，做到定计划、定人员、定进度。提案工作小组要经常与实施部门保持联系，对提案的执行情况进行督促检查，并努力为提案的实施创造条件。（4）、再审：提案在实施过程中遇到困难或执行不力，提案工作小组要调查研究，作出判断。属于应该执行的，要督促有关部门人严格执行。属于条件变化，不能按原计划执行的，允许有关部门说明情况，经过同意暂缓或停止执行。但同时要给提案人做合理解释。（5）、反馈：立案的提案，不论是已落实的还是没有落实的，都要在规定的时间内向代表汇报或张榜公布，并征求提案人对处理结果的意见。总之，提案要做到案案有着落，件件有交代。教代会大会工作制度学校：联合小学时间：2016年2月24日教代会大会工作制度（一）教代会预备会议主要议程1、听取工会委员会关于大会筹备工作情况汇报；2、听取代表资格审查情况的报告，并提请通过；3、听取有关行政领导和学校职能部门负责人就提交大会发言的文件说明；4、审议通过本次代表大会的议题和议程；5、讨论决定本次教代会大会的有关其他事项。、预备会议由学校工会主席主持。（二）代表大会工作和活动的领导制度教职工代表大会正式会议由大会领导小组主持召开。领导小组主持大会的工作和活动，领导小组成员轮流担任大会执行主席，并根据需要由执行主席召开领导小组全体会议，讨论、审议和决定有关事项。（三）代表大会决议、决定形成和修改的制度。1、凡要在教代会职权范围内做出的有关决议和决定，必须经过代表的充分讨论，由全体代表过半数通过方可有效；2、凡代表大会通过的决议和决定，非经过代表大会同意，学校任何组织和个人都无权修改；3、学校校长对教代会通过的决议和决定有不同意见，校长可保留自己的意见，报告上级教育主管机关和上级工会进行协调；4、如代表大会做出的决议和决定在闭会期间遇有特殊情况，需要修改或变通，应由教代会的工作机构召集教代会代表组和专门工作小组负责人联席会议，协商处理，并向下次代表大会报告，请求审议和确认。必要时也可临时代表大会讨论决定。教代会代表小组制度学校：联合小学时间：2016年2月24日教代会代表小组制度教代会代表小组以年级组、处室为单位，由工会小组长担任组长。（一）教职工代表大会期间的任务是：1、组织本组教职工代表出席大会；2、协助行政安排好教代会期间的工作；3、组织本组代表认真讨论审议学校的重大决策，积极反映教职工对有关重大问题的意见和建议；必要时，经教代会领导小组同意，可选派代表在全体大会上发表意见。4、参与教职工代表大会有关决议、决定的起草和修改；5、完成教代会领导小组交办的其他工作。（二）教职工代表大会闭会期间的任务是：1、向本组教职工传达教代会的精神，协助行政制定贯彻落实教代会决议的措施，引导教职工以实际行动落实大会决议。2、选派本组人员参加全校性的民主管理活动。3、征集教代会提案，对本组教职工的提案初审，对确定的提案按期上报学校教代会领导小组，并由学校行政研究解决。4、组织本小组开展日常的民主鼓励和民主监督活动。5、组织本组教职工代表学习有关方针政策、法律法规和民主管理知识，不断提高代表民主参与和民主监督的水平。教代会专门工作小组制度学校：联合小学时间：2016年2月24日教代会专门工作小组制度教代会根据需要设立专门工作小组，1、教代会专门工作小组的产生：教代会专门工作小组成员必须经过教职工代表大会通过，一般在教职工代表中提名。2、专门工作小组根据教代会的任务和职权，学校设立女工小组、生活福利工作小组、信息技术小组、纪检工作小组。（1）审议提交教职工代表大会的有关议案；（2）检查监督贯彻教职工代表大会决议、决定；（3）根据教代会的授权，审定本专门工作小组分工范围需要决定的问题；（4）办理教职工代表大会交办的其他事项；教代会领导制度学校：联合小学时间：2016年2月24日教代会领导制度1、教代会领导小组为教代会的非常设机构，有5人组成，其人员有校长、党支部书记、工会主席、三名教师代表组成。2、教代会领导小组成员产生的程序是：(1)、工会委员会经过广泛听取代表和各方面的意见，提出建议名单，报单位党支部审核。(2)、召开教代会会议履行民主程序正式产生。3、教代会领导小组的主要任务是负责组织领导大会期间的各种活动。包括:（1）主持大会；（2）听取和综合教代会对各项议题讨论审议的意见；（3）研究大会议题需要通过和决定的事项，起草大会决议；（4）主持大会选举,（5）处理大会期间和发生的重大问题。教代会的组织制度学校：联合小学时间：2016年2月24日教代会组织制度1、教代会换届时，由教代会主任主持召开大会；审议提交教代会通过的大会议程、议题以及决议和决定；起草大会决议；组织与会议有关的各项活动；决定其他重大问题。2、教代会每三年为一届，定期开会，一般每年召开两次。每次会议须有三分之二以上代表出席方能召开。大会选举和表决须有代表总数半数以上通过方为有效。如因特殊原因不能如期开会，应向教代会主任说明原因，取得同意。遇到重要事项，经党政提议或经三分之一以上代表同意，可提前召开大会或召开临时代表会议。3、教代会的议题，应根据学校中心工作和群众迫切关心的问题，由工会与学校党政协商后提出，广泛听取教职工的意见，经教代会审议后，提交大会通过。4、教代会会议期间组织代表讨论，收集代表提案；闭会期间，主动联系代表和广大教职工群众，随时反映各种建议；参与本单位的民主管理、重大问题的决策和监督干部。5、教代会在其职权范围内决定的问题，应认真执行。每次教代会对上次大会的决议和提案的执行情况提出报告，教代会的工作向教职工公布，接受群众监督。6、教代会根据需要对提交教代会审议的有关议案和代表提出的提案进行调查研究，提出建议；征集、处理和落实教代会提案；检查和督促有关部门贯彻教代会决议；提出教代会民主评议领导干部实施方案的建议并组织实施。联合小学财务公开制度学校：联合小学时间：2016年2月24日联合小学财务公开制度为规范学校收支行为，加强学校财务管理，增强教职工对学校财务活动的监督，进一步提高学校财务管理的透明度和民主化，保障教育事业健康可持续发展，特制订联合小学财务公开制度。一、财务公开的目的实行财务公开，严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，保证收支行为的规范化；量入为出，保证重点，兼顾一般，注重资金的使用效益，厉行节约，制止奢侈浪费；增强教职工民主意识，激励教职工参与理财，积极有力地进行财务监督；从源头上预防和遏制不正之风，提高领导干部廉洁自律的自觉性，密切干群关系，促进行风建设。二、财务公开的原则财务公开应当遵循合法、及时、真实和公正的原则，不得侵犯他人私隐，商业秘密、国家秘密、不得损害学校利益。三、财务公开的内容1、学校财务规章制度，上级有关文件和政策性通知；学校各项奖惩制度及绩效工资实施方案。2、学校预算编制及执行情况，尤其是公务接待、会议、用车等费用支出情况及预算外资金的收支情况；3、公用经费的划拨标准总额及累计拨款情况；4、重要财产、物资的采购和处置情况；5、教职工奖励性绩效工资发放、社会保障缴费情况；6、建设工程项目和较大修理项目经费落实以及公开招投标情况；7、学校代收代支资金情况；8、其他涉及教职工利益的重大经济事项。四、财务公开的方式1、设立固定的公开栏、宣传栏；2、定期召开教职工代表会议；3、内部资料、校刊、广播、校园网等校内发布信息媒体；4、其他便于教职工和社会知晓的形式。五、财务公开的组织1、财务公开是学校民主管理的重要体现。各校要成立以校长为组长，相关部门负责人、报账员（财务经办员）、教师代表组成的财务公开领导小组。领导小组要将财务公开的公示内容和照片资料留档备查。2、财务公开主要采取定期公示和不定期公示的方式进行；学校财务分期中、期末各公示一次；其他与财务有关的重大事项与重大活动的公开时间，应根据需要在事前、事中、事后及时公开。联合小学财务公开制度学校：联合小学时间：2016年2月24日联合小学财务公开制度为规范学校收支行为，加强学校财务管理，增强教职工对学校财务活动的监督，进一步提高学校财务管理的透明度和民主化，保障教育事业健康可持续发展，特制订郭河镇中小学财务公开制度。一、财务公开的目的实行财务公开，严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，保证收支行为的规范化；量入为出，保证重点，兼顾一般，注重资金的使用效益，厉行节约，制止奢侈浪费；增强教职工民主意识，激励教职工参与理财，积极有力地进行财务监督；从源头上预防和遏制不正之风，提高领导干部廉洁自律的自觉性，密切干群关系，促进行风建设。二、财务公开的原则财务公开应当遵循合法、及时、真实和公正的原则，不得侵犯他人私隐，商业秘密、国家秘密、不得损害学校利益。三、财务公开的内容1、学校财务规章制度，上级有关文件和政策性通知；学校各项奖惩制度及绩效工资实施方案。2、学校预算编制及执行情况，尤其是公务接待、会议、用车等费用支出情况及预算外资金的收支情况；3、公用经费的划拨标准总额及累计拨款情况；4、重要财产、物资的采购和处置情况；5、教职工奖励性绩效工资发放、社会保障缴费情况；6、建设工程项目和较大修理项目经费落实以及公开招投标情况；7、学校代收代支资金情况；8、其他涉及教职工利益的重大经济事项。四、财务公开的方式1、设立固定的公开栏、宣传栏；2、定期召开教职工代表会议；3、内部资料、校刊、广播、校园网等校内发布信息媒体；4、其他便于教职工和社会知晓的形式。五、财务公开的组织1、财务公开是学校民主管理的重要体现。各校要成立以校长为组长，相关部门负责人、报账员（财务经办员）、教师代表组成的财务公开领导小组。领导小组要将财务公开的公示内容和照片资料留档备查。2、财务公开主要采取定期公示和不定期公示的方式进行；学校财务分期中、期末各公示一次；其他与财务有关的重大事项与重大活动的公开时间，应根据需要在事前、事中、事后及时公开。联合小学财务工作计划学校：联合小学时间：2016年2月24日联合小学财务工作计划一、树立正确服务思想：根据教育委员会财务科的工作计划，结合我校的具体情况，严格执行财务法律、法规，加强财产管理，勤俭节约，科学合理使用资金，以最大限度的争取资金，改善办学条件，使之达到新的办学标准，为学校的教育教学提供良好的物质保障。后勤全体人员本着求实、创新、到位和科学的原则，全心全意地为学校广大师生服务。二、认真抓好常规工作：(一)财务工作：1、全面做好年终的决算工作，为学校教育决策提供可靠的数据，确保实现三个增长。2、加强过程管理，及时统计教育经费使用情况，做到底码清楚，信息准确，每月汇报，为领导合理使用资金提供依据。年底向教职工汇报资金使用情况，加强财务监督。3、支持财会人员的继续培训工作，提高财会人员业务水平，做好财务年审、换证工作。4、协同教导处搞好工作。5、要求会计、出纳人员严格执行财务制度，遵守岗位职责，按时上报各种资料。(二)设施设备的管理及使用：1、加强资产总量管理，完善各专室借阅、使用制度规则，提高现有仪器设备的利用率，实验开出率。2、定期对各专室设备使用、管理等情况进行检查，及时记录和处理。3、做好设备购置可行报告，立项书上报，争取增加设备，使之达到新的办学标准。4、加强财产管理，新购物及时上帐，做到帐帐相符，帐实相符，年终认真完成清产核资工作。(三)确实抓好修缮工作，保证教育教学顺利进行。1、落实教育大会要求，加强农村基础教育工作。2、增加设施和进行休整，以便更好地开展教育教学活动。(四)教育信息化建设：1、协同教导处加强培训教师队伍，以信息化带动教育现代化。2、管好现有设备，保证设备正常运转。(五)学校食堂工作：1、食堂管理员和炊事员，从购买、食品与菜搭配、食品存放、卫生等严格按要求做，解决好教职工午饭问题，严防食物中毒。2、完善食堂的设施配备，购买所需设备。(六)落实安全工作，严防事故的发生：1、学期初对学校建筑、电线、部室进行全面安全检查，把发现的隐患及时上报。2、做好学校的防汛工作，成立以校长为首的领导小组，安排防汛值班人员和成立抢险队伍，并在汛期前进行大检查，做到有备无患。3、做好假期的值班安排工作，以防学校被盗。4、与后勤人员签订安全责任书，使之后勤人员人人参与安全管理。(七)做好学校的绿化美化工作，使学校变的越来越美好。1、作好对花草树木进行全面修剪，浇返青水等工作。2、对不利于花草生长的花池土壤进行换土、实施底肥。3、对死的月季花等进行补种。4、协同德育主任抓好环境卫生工作。三、抓住重点力求创新：1、抓好队伍建设，提高业务素质，为各项工作的开展提供可靠保障，积极参加计财科组织的后勤主任和保管员的培训。2、结合新的办学标准，提高后勤管理水平。联合小学财务工作总结在教育局和学区的指导下，我校在这一学年中严格按照上级的经费管理，抓好财务公开，用有限的资金为学校建设做了很多好事，确保了教育经费的使用效益和财务工作的健康发展，具体总结如下：一、为了增强学校财务管理的透明度，学校继续成立了财务管理领导小组。领导小组制定了年度学校财务管理工作计划，明确了工作目标和具体工作措施，同时学校先后制定了学校财务管理意见，校务公开实施方案。日常管理中做到分工明确、责任到人、制度严格、管理到位、监督有效。二、开学初制订详尽务实的财务工作计划，认真做好财务预算、财务决算工作，细致审核每一笔会计业务，帐务处理正确清晰。加强财务核算和财务分析。及时做好会计档案工作，会计资料细致完整。三、严格收入和收费管理。学校严格按照财政部门的规定，杜绝乱收费现象，更无“私存”和“小金库”现象。四、抓好财务公开。学校在每月月底对本月收入，支出明细情况，及时公开，利用板面形式增加透明度。五、加强财务监管。学校经费支出均有一支笔审批、并有相关经手人验收人签字。学校能采取切实有效的措施，严格控制招待费支出。六、节约开支，进行校园美化、安装建设。一学年来，我校利用有限的资金，购置了设备，所有教室都更换了日光灯，并将整个校园的围墙，大门等进行了粉刷，使整个校园焕然一新。总之，我校财务工作成绩不少，但更看重的是不足之处。下一年，我要在预算的编制、执行、财务公开等方面做好工作。联合小学财务工作计划一、指导思想：树立后勤为教育教学服务的思想，本学期财务工作将根据《学校财务管理实施细则》的要求和和上级主管部门有关《进一步加强学校财力管理》的若干规定，提高资金使用效率，为全面提高教育教学水平，创造良好的办学条件和办学环境。二、工作要点：1、加强收费管理。认真学习上级关于收费的文件精神，严格按照上级文件规定的收费项目和标准收费。认真做好低保对象学生，特困生的减免和午餐资助工作。为贫困生排忧解难，为学校完成任务创造条件。2、加强预算资金管理。严格实行“收支两条线”，严格按上级文件规定开支经费，不乱开支、乱发资金、补贴。认真编制学校经费预算，根据预算理支，坚持“统筹兼顾”，保证重点“量入而出，保持平衡”的原则，决不编制赤字预算，消赤保平努力遏制学校负债的增长，实行民主理财，人人参与管理，增加经费收支透明度，坚持勤俭办学方针，切实加强支出管理，学校一切支出做到票据齐全，有经办、见证、审人签字，手续规范，报销合理。同时，要人人严格控制日常水电费、电话费、差旅费等一切非建设性开支。3、重视食堂管理。食堂工作人员要持证上岗，食堂要严格执行有关卫生制度，消灭四害、生熟器具分开。做好清洗、清毒。饭菜要新鲜卫生。杜绝假冒伪劣、腐烂、变质或超过保质期及“三无”食品进入食堂，确保广大师生用膳安全。杜绝发生食物中毒。4、加强学习。经常组织学习有关财务工作的文件资料，以提高管理水平、业务水平。经常组织财会人员学习财经法规，树立正确的人生观、价值观，提高思想政治素质，在与钱、物打交道时，要做到“常在河边走，就是不湿鞋。”认真组织人员学习《学校总务工作职责》、《学校财务管理制度》，不断明确职责和提高管理水平，掌握科学的管理知识，端正服务态度，树立服务育人的观点，做到以身作则，厉行节约，坚持原则，推动学校的整体工作。5、切实落实学校安全保卫工作。加强对学校教学楼和教师宿舍的电线、玻璃、瓷片等进行检查、维修。把安全隐患消灭在萌芽状态之中。按时开门，按时关门。节假日安排教师护校，加强防盗、防火工作，保护好学校的财产，重点保护好多媒体教室各科室的贵重物品。三、管理制度：（1）校产管理制度1、教室财产管理。班主任必须重视本班校产的管理，做好学生爱护公物的思想工作。学生桌、椅不得乱刻、乱画，若有损失或丢失，要按价赔偿。配合学校期中、期末两次校产检查，班级必须根据校产保管清单做好预查工作。2、各处室的财务管理。各层办公室要按时关好电灯、饮水机、电风扇，下班要关好门窗。期中、期末要根据校产保管清单进行两次财产自查，损坏或失落马上报总务处。实验室、图书室、体育器材室由该室专人保管，具体管理制度由各室另订，学校在每学期末对各室的财产进行清查，学校对无故损失要赔偿。（2）财务管理制度1、学校经费收入，应交出纳员开具收据，由学校统一收入金额并解缴财政结算中心，不得公款私存，设立“小金库”。2、出纳人员在规定范围数额内收付现金，定期向财政结算中心教育分中心报帐结算支出。3、严格实行校长一支笔审批制度，出纳按规定手续收付现金。学校财务要做好校长的参谋，把好学校经济关。校内要经常性开展集体会审制度，发现问题，及时反馈，及时纠正。4、学校公款一律不得出借。联合小学财务工作计划2015年3月6日2014年我小学财务方面所取得的成就将成为2015年财务工作做得更好的动力。2015年将继续以：树立正确服务思想和认真抓好常规工作为宗旨，特制定出小学财务工作计划。一、树立正确服务思想：根据财务工作要求，结合我校的具体情况，严格执行财务法律、法规，加强财产管理，勤俭节约，科学合理使用资金，以最大限度的争取资金，改善办学条件，使之达到新的办学标准，为学校的教育教学提供良好的物质保障。后勤全体人员本着求实、创新、到位和科学的原则，全心全意地为学校广大师生服务。二、认真抓好常规工作：（一）财务工作：1、在2015年财务工作计划中，学校要准确做好年度预算工作，并严格执行。全面做好年终的决算工作，为学校教育决策提供可靠的数据，确保实现收支平衡。2、加强过程管理，及时统计教育经费使用情况，做到底码清楚，信息准确，每月向校长汇报，为领导合理使用资金提供依据。年底向职工汇报资金使用情况，加强财务监督。3、要求会计、出纳人员严格执行财务制度，遵守岗位职责，按时上报各种资料。（二）设施设备的管理及使用：1、加强资产总量管理，完善各专室借阅、使用制度规则，提高现有仪器设备的利用率，实验开出率。2、定期对各专室设备使用、管理等情况进行检查，及时记录和处理。3、加强财产管理，新购物及时上帐，做到帐帐相符，帐实相符，年终认真完成清产核资工作。（三）学校食堂工作：1、食堂管理员和炊事员，从购买、食品与菜搭配、食品存放、卫生等严格按要求做，解决好教职工午饭问题，严防食物中毒。2、完善食堂的设施配备，购买消毒柜等。（四）落实安全工作，严防事故的发生：1、每学期在开学前对学校建筑、电线、专室进行全面安全检查，把发现的隐患及时上报校长。2、做好学校的防汛工作，成立以校长为首的领导小组，安排防汛值班人员和成立抢险队伍，并在汛期前进行大检查，做到有备无患。3、做好假期的值班安排工作，以防学校被盗。4、与后勤人员签订安全责任书，使之2015年后勤工作计划明细，人人参与安全管理。（五）做好学校的绿化美化工作，使学校变的越来越美好。1、作好对花草树木进行全面修剪，浇返青水等工作。2、对不利于花草生长的花池土壤进行换土、实施底肥。3、协同德育主任抓好环境卫生工作。联合小学财务公开制度2015年3月6日为加强学校财务管理与监督，促进学校教育和建设的发展，切实做到公平、公正、公开，提高学校经费使用透明度，根据有关财经法律、法规，结合学校实际，制定学校财务公开制度。成立学校财务公开领导小组，由学校校长任组长，组员由工会、财务、教职工代表等有关人员组成。二、学校财务公开坚持“实际、实用、实效”的原则。学校财务管理要制度化、规范化、科学化。三、设立学校财务公开栏，做到“公布地点公众化、公布形式专栏化、公布内容通俗化、热点问题专项化”。四、财务公开采用定期和不定期相结合的方式，财务公开内容为：（1）学校经费的预算、结算收支情况。（2）学校的校产及其增减变动情况，创收情况。（3）学校的修缮项目的预算、结算，学校设备设施的购置情况。（4）依法收费的项目、标准、范围，收费依据和实际执行情况。（5）教职工、家长反映的有关经费方面的问题。五、在每年的教职工代表大会或全体教职工大会上，学校要向代表们或全体教师汇报本年度经费开支情况，倾听群众意见，接受群众监督。精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档xxxx职业培训财务管理制度第一章总

则第一条

为加强学校的财务工作，发挥财务在学校经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条

学校财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行学校统一的财务制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。(三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进学校取得较好的经济效益。(四)厉行节约，合理使用资金。(五)合理分配学校收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。(七)完成学校交给的其他工作。第三条

学校财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。第四条

学校各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

第二章

财务工作岗位职责第五条

财务经理负责组织本学校的下列工作：(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本学校有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向校长提出合理化建议。(四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；(五)负责建立和完善学校已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；(六)承办学校领导交办的其他工作。第六条

会计的主要工作职责是：(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。(二)按照经济核算原则，定期检查，分析学校财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好学校参谋。(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。(四)完成校长或财务经理交付的其他工作。第七条

出纳的主要工作职责是：(一)认真执行现金管理制度。(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经校长签字后，方可生效。

(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。(六)配合会计做好各种帐务处理。(七)完成校长或财务经理交付的其他工作。第八条

审计的主要工作职责是：(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。(二)监督学校财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。(三)详细核对学校的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。(四)审阅学校的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范学校的经济行为。(六)针对学校财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。(七)完成校长或财务经理交付的其他工作。第三章

财务工作管理第九条

会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十条

会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十一条

财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。第十二条

财务工作人员应当会同校长办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十三条

财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报校长，并报送有关部门。

会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、校长签名或盖章。第十四条

财务工作人员对本学校的各项经济实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十五条

财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向校长或主管副校长书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条

财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

第十七条

财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送校长。第十八条

财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副校长监交。第四章支票管理第十九条

支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单”，经财务经理、校长批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第二十条

支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、财务经理、校长审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。第二十一条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。第二十二条

对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与学校业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。

第二十三条

凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。第二十四条

学校财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须财务经理会同校长联签字。校长外出应由财务人员设法通知，经校长授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。第五章

现金管理第二十五条

学校可以在下列范围内使用现金：(一)职员工资、津贴、奖金；(二)个人劳务报酬；(三)出差人员必须携带的差旅费；(四)结算起点以下的零星支出；(五)校长批准的其他开支。前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由校长确定。第二十六条

除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，校长批准后支付现金。第二十七条

学校固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。第二十八条

日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。第二十九条

财务人员支付现金，可以从学校库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。第三十条

财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。第三十一条

学校职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交财务经理、校长批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第三十二条

符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及学校认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、校长批准后由出纳支付现金。第三十三条

发票及报销单经校长批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。第三十四条

工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副校长审核，财务经理、校长签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。第三十五条

差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送校长签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。第三十六条

无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、财务经理、校长签字。会计审核有关凭证。第三十七条

出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。第六章

会计档案管理第三十八条

凡是本学校的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第三十九条

会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第四十条

会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。

第四十一条

会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。第七章

处罚办法第四十二条

出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍：(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；(六)保留帐外款项或将学校款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；(七)违反本规定条款认定应予处罚的。第四十三条

出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取学校财物的；(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用学校款项的；(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使学校利益遭受损失的；有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。第八章

收费和退费办法第四十四条

、收费规定1、新学员入学按各年级、各类型收费规定缴纳培训费、伙食费、教材及资料费（具体收费明细详情见校内招生简章）。2、插班生按实际上课时数缴纳培训费、伙食费、教材及资料费。3、学员在报名时，同时报两个或以上培训项目（课程）的，不收取同等费用，培训费、伙食费、教材及资料费应按实际结算。收费后应当给学员出具由财务部门监制的专用票据或收据；或与监护人签订培训协议。第四十五条、退费规定学员因个人原因而不能坚持正常学习需要退费的，应根据学员实际学习时间，计退剩余的学费。区分以下不同情况计退：（1）对所报班型未开课前提出退学的，退还所有学费；如有订购教材及资料，则按实际结算退还金额。（2）已开课不足3次的，退还收取学费的80%，其他费用一律不予退还。（3）已开课不足6次的，退还收取学费的60%，其他费用一律不予退还。（4）已开课超过6次（含6次），均不予退费（5）对于开课6次以后（含第6次课）插班生，试听一节课后，可无理由全额退费，继续学习的，一律不予退费（6）预付定金的学生，开学前因个人原因提出退学的，一律不予退还定金。第九章

附

则(一)财务负责人工作责任制度(二)出纳作业处理准则(三)会计核算基础工作规范(四)借款及各项费用开支标准审批程序(五)其他有待补充完善的财务管理制度第四十六条

本规定由学校财务部负责解释。第四十七条

本规定自发布之日起生效试行。

附则一、财务部门负责人

工作责任制度一、职务第一条在学校董事会和校长领导下，负责学校资金调配、成本核算和财务管理，推行现代化管理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其成效。第二条严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度。认真贯彻统一的财务管理制度，加强财务管理，遵守国家政策、法令。保证国家、学校利益不受侵犯。第三条根据学校年度工作综合计划编制学校财务收支计划、信贷计划并加强管理，促进各项经济指标实现。确保按期组织税利上缴，完成上级下达的各项任务。第四条搞好经济活动分析，搜集、整理、积累历年各项原始资料，指导车间经济核算工作，促进工厂经济效益逐年提高。第五条负责学校资金管理，监督其增减变动，做到情况清楚，手续完备，数据准确，处理及时。第六条严格执行国家价格政策，搜集整理价格资料，负责制订学校内劳务的计划价格，并督促检查。第七条负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。第八条负责对全学校重要经济合同的审查会签。并监督经济合同的执行，确保学校利益不受损害。第九条负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。第十条根据学校方针目标展开要求，负责本部门方针目标的展开、检查、诊断和落实工作。

第十一条负责完成学校领导临时布置的各项任务。

二、职权第一条对学校各项资金和费用的使用有检查、监督权。第二条对违反国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项有权劝阻、制止。

第三条对学校集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改意见。第四条有权对学校各职能部门节约和浪费情况进行检查并提出奖惩意见。第五条有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取有关资料和报表。第六条有权要求有关部门提供编制年、季、月度财务成本计划所需的各种有关资料。三、职责第一条对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、浪费等现象负责。第二条

对由于资金计划不周、管理不善、监督不严、影响生产工作负责。第三条对不及时清理库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户造成损失负责。第四条对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，管理不严、出现损坏、遗失等现象负责。第五条对成本资金、价格控制管理不严，经济活动分析不及时，影响学校经济效益指标完成负责。第六条根据学校方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、检查、诊断、落实负责。

附则二、出纳作业处理准则第一条

本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业。第二条

为便于零星支付起见，可设备用金，采用定额制，其额度由校长核定，其备用金由出纳经管。第三条

出纳办理现金、票据的支付，登记及移转等业务，要严格遵守学校的付款审批程序。第四条

除提取备用金外，所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后出纳方能支付。第五条

凡一次支付未超过1，000元者径由学校备用金支付外，其余一律以支票等银行转账支付。第六条

出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本学校人员不得代领，如因特殊原因必需由本学校人员代领者，需经财务经理核准。第七条

学校一切支付，应以处理合法、合规的发票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。

支付款项应在传票上签署领款人印鉴，付讫后加盖付讫章及经手人戳记。

本学校支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。(一)原始凭证的审核：1.国内采购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、设备的验收单并附请购单经有关部门经理签章证明及核准，学校财务经理、校长批准后，送交财务部门开具支票或汇票。2.预付、暂付款项：应根据合同或相关协议文件，由经办人员填具借款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交财务部门开具支款。3.一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，由经办人员填具付款凭证，经有关部门主管签章证明及学校核准，送交财务部门开具付款。(二)会计凭证的核准：1.会计应负责审核原始凭证的各项经济内容，对不能确定的事项报财务经理审核。2.会计审核传票时，应先审核原始凭证是否符合税收法律及学校规定的手续。3.传票经财务经理，及校长核准后，送交会计转出纳办理支付工作。第十条

有关货物运费及外汇结售汇款、发样，及各项费用等支出款，应填具“借款单”或“支款凭证”，附发票、许可证影印件，送交会计部门以“预付”或“暂付”方式制票转出纳办理支付。前述款项可由经办人员直接向出纳签收，但必须于支付后7日内向会计办理冲转手续。第十一条

本学校各项支出的付款日期如下：(一)国内采购货品的付款，每月25日集中付款一次(星期日及例假日顺延)，但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达财务部门者为限。(二)一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。(三)薪金工资的付款：1.工资：全体员工工资均于每月15日前转账支付。2.过节费和补贴：过节费在节日前一周内，补贴在月底支付。因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈财务经理转呈校长批准后，再予以支付。第十二条

出纳支付款项若有扣缴事项时，应将代扣款项于次月10日前填具有关机构规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报事项者，出纳应于次年元月底前填具有关机构规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。第十三条

薪金工资的支付，应由行政部根据考勤表会同财务部编制“工资表”，于付款期限前一周内送交出纳。第十四条

业务部门于收到货款后，应将其中所收货款如数解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计，并据以编制传票。销售部门收到汇款通知时，也要及时送交出纳，以便及早落实回款来源。第十五条

为便于办理薪资扣缴个人所得税申报起见，学校员工应于每年度开始一个月内，及新进人员报到时，填报“薪资所得受领人申报表”，由出纳收执，作为所得税扣缴申报的依据，出纳应就每一员工给付薪工资及扣缴情况填载于“各类收入所得扣缴资料登记表”上，作为日后扣缴申报之用。第十六条

凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者，以及劳工保险费的滞缴事项，其滞纳金及罚金应由经办人员及其直属部门负责人赔偿。

附则三、会计核算基础工作规定第一条

充分体现会计信息的可靠性，特制定本规定。第二条会计科目的运用及帐户的设置、按《企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别因学校业务需要新增会计科目时，须报批准。第三条凭证统一采用记帐凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软件打印记帐凭证。第四条会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序如下：

(一)根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；

(二)根据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表；

(三)根据记帐凭证汇总登记总分类帐；

(四)根据原始凭证登记现金日记帐和银行日记帐；

(五)根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；

(六)月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。

记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期(5天或10天)将所有记帐凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目凭证汇总表登记总分类帐。

记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定期(5天或10天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。

第五条

记帐规则：

(一)记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。

(二)登记帐簿时用钢笔或碳素笔写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。

(三)记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。

(四)会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。

(五)明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。

(六)每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐凭证上划“∨”号。

(七)记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。

(八)记帐发生错误，用以下方法更正：

1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。

2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。

3.报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。

(九)红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：

1.经济业务完成后，发生退回或退出；

2.经济业务计算错误而发生多付或多收；

3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；

4.其它必须冲销原记数字的事项。

(十)各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前页”

(十一)月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的帐户，也可不结总。不需要加计发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。

(十二)编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。不准先出报表，后补记帐簿。

(十三)年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各该帐户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明“结转下年”字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳注销。

第六条

结帐、对帐：

(一)结帐是结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的，具体内容如下：

1.在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。

2.本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。

3.在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方法参见“记帐规则”的第11点。

(二)对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。具体内容如下：

1.帐证核对：是指各种帐簿(总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等)的记录与会计凭证(记帐凭证及其所附的原始凭证)的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。

2.帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等。

3.帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次；第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。附则四、借款和各项费用开支标准及审批程序

第一条

为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。

第二条

借款及报销审批程序

(一)出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，写明出差时间、地点，借款金额原则按“往返车费+（住宿费+生活补助）*预计出差天数”计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理批准，最后经校长审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。

(二)凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。

(三)其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二条第一款。

(四)试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。

(五)借款出差人员回学校后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。(六)报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或“费用审批单”，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务经理签字。第三条

出差开支标准及报销审批(一)学校职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下表规定执行(详见附表一)。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。(二)学校人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下：1.乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50%发给。3.学校人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费。4.出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的45%计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内。5.学校人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照学校规定执行外，其它开支参照有关规定执行。6.出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。7.学校人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回学校按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按学校规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。8.员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费自理的，按相关职位标准的50%计发。

(三)出差补助

按出差起止时间（“算头不算尾”）每天只享有伙食补助，补助标准按附表发放。

(四)出差市内短途交通费

按附表中相应人均标准，凭票据据实报销。

(五)其他杂费

如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销。

(六)车船票

按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。

(七)根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报财务经理、学校校长审批后，方能报销。(八)出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费，电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列。(九)出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销。(十)出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。(十一)同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人（职务较高者）住宿标准计算。(十二)出差人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店（如住朋友、亲戚家），可以给予每人标准规定的未住宿补助。(十三)出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示学校领导。(十四)员工探亲交通费按国家规定办法执行。第四条

业务招待费标准及审批

(一)因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批单，报校长批准。

(二)业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明学校抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由校长审批，方能付款报销。

(三)超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经校长审核加签。

(四)学校大型招待活动及单笔金额超过2000元的招待费用，须经董事长批准并签字报销。

第五条

福利费、医药费开支标准及审批

(一)实行医疗保险制度以后，职工本人医药费纳入社会统筹基金，工伤及重大疾病医药费开支学校以保险形式解决，不再另外承担因此而产生的医疗费。

(二)学校统一提取的工会经费和福利、奖励基金，由财务部统一集中管理，有关开支规定另行制定。

(三)其他福利性开支，100元以下由财务部经理批准，超过100元的开支一律报学校校长批准。

第六条

其他费用开支标准及审批

(一)属生产经营性的各项费用，2000元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导、财务经理审核后，然后送校长批准报销。

(二)属非生产经营性的各项费用，5000元以内的按第六条第一款执行，超过5000元的报董事长批准。第七条加班费的规定1.本学校实行综合计算工时工作制。2.法定节日(元旦、春节、国庆节、劳动节)因工作需要加班，按下列公式计发加班费：(本人月工资-浮动工资/22.5×300%)×加班天数3.法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费：(本人月工资-浮动工资/22.5×200%)×加班天数4.员工加班要从严控制，事前由部门经理报学校领导批准。加班只限于工程抢修，节假日值班和完成其他紧急任务等，但月累计不得超过48小时，超过48小时报校长批准。属工作职责要求，当日或当月没完成，自行加班的不计加班费。5.员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作时间不计加班费。6.加班费经行政部审核后，由财务部发放。第八条

特殊津贴及补贴由主管部门提出意见，报校长办公会研究决定。第九条

如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。第十条本规定解释权在学校财务部。

aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档公司财务管理制度第一章总则第一条为了适应市场经济体制客观要求，建立新型公司财务制度，更好地贯彻《公司财务通则》、《公司会计准则》和《工业公司会计制度》，以确保国家财经法规的有效实施，结合本公司实际情况，特制定本公司财务管理制度。第二条认真建立健全公司内部财务管理办法的结构体系，财务部门负责财务预算的编制、执行、检查、分析，具体制定公司内部财务管理办法，组织实施公司的财务管理和经济核算，如实反映本单位经济状况和经营成果，监督财务收支，依法计算缴纳税收，参与公司经营管理及决策，统筹并处理财务工作中出现的问题，确保公司财务活动有序进行。第三条认真贯彻执行国家各项财经政策和会计制度，执行新的公司会计准则，规范公司成本管理，强化公司财务制度和经济核算，降低消耗，提高效益，为公司更好地发展，奠定坚实的管理基础。第二章财务管理的职能、任务第四条财务管理的职能财务管理的职能概括起来讲是指资金的筹集、运用和分配三个方面。具体细分为：1、资产及负债管理：资产负债管理是财务管理的核心问题，具体包括固定资产、流动资产、无形资产、递延资产、其他资产、长期投资的管理以及负债的计价、负债的比例和负债的形式管理。2、收入费用管理：包括收入的确定、核算的方法以及直接、间接、期间费用的核算和管理。3、利润的管理：包括利润核算和分配等方面内容。4、维护所有者权益：就是对公司的资本金、公积金和未分配利润加强管理，做好公司的资本运营，使公司的资产不断增值，经济效益显著提高。第五条财务管理的任务：1、选择筹资渠道，降低资金成本正确、及时地筹集资金，保证公司经营活动持续发展，提高资金利用率，建立科学合理的资金结构。2、用好各项资产，提高资产的