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文档简介

中国税制

教材及主要参考书1.教材全国高等教育自学考试指定教材经济管理类专业适用《中国税制》郝如玉/主编武汉大学出版社2000年8月第2版代号----j2.自考同步辅导/同步练习《中国税制》姜军/主编中国审计出版社2001年1月第1版代号----f3.注会指定辅导教材《税法》代号--z4.《纳税筹划宝典》张中秀/主编机械工业出版社2002年4月第2版代号–p本课主要内容（重点）税收基础知识中国流转税制中国所得税制中国现行税制之缺陷及改革方向学习方法抓重点联系实际多问为什么第1章税制概述为什么会有税收？●在人类处于无组织的时代，没有税收，也没有社会科学的其他范畴。●有国家（政府）就有税收●政府收税是用来行使其职能●政府依法征税合情合理（法治应先治政府，再治人民。----吴敬莲语）●乱收税（费）不合情理，坚决抵制！思考政府的职能范围参阅：西方现代思想丛书《国家作用范围之界定》中国社会科学出版社政府收入的各种可能来源2—4.从税收形式特征看，它具有“三性”。无偿性----指政府收税无需是资产的所有者，也无需为纳税人直接提供服务，而且不用偿还。（与国有资本利得比较）固定性----指政府与纳税人的分配关系应依法固定下来，避免随意性。强制性----指负有纳税义务的人必须依法纳税。否则，政府可依法强制执行。●通过与财政收入的其他形式的比较理解“三性‘2—6.从性质看我国税收“取自于民，用之于民”确切地说，应是：取自于民，大约90%用之于民。4.税法税法是规范税收分配中各方权利、义务关系的总和。它是税收制度的核心和基础。5.税法的分类5—1.按效力大小分税收法律----由全国人大制定。税收法规----由国务院或地方人大制定。税收规章----由地方政府或税收职能部门制定。5—2.按内容不同分税收实体法和税收程序法

5—3.按税法地位分税收通则法

和税收单行法

5—4.按税收管辖权分国内税收法和国际税收法6.税收法律关系5—1.主体征税主体：权利（9方面，j17~18）义务（5方面，j18）纳税主体：权利（6方面，j19）义务（6方面，j19）●上述内容只要求了解。5—2.税法关系的客体包括应税是商品、货物、财产等物质财富和主体的应税行为。前者如消费税的应税消费品、税得税的应纳税所得额；后者如税务登记、税收强制执行措施。2001年注会考题1单选题税收管理体制的核心内容是（）

A税权的划分B事权的划分

C财权的划分D收入的划分2.多选题税收立法程序通常包括的阶段有（）A提议阶段B审议阶段

C通过和公布阶段D试行阶段答案A可参考200

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