预算绩效管理与校内预算编制

预算绩效管理与校内预算编制财务处预算绩效管理理论与实践2019年11月6日目录CONTENTS1预算绩效管理基本理论及政策解读2校内预算编制要点3绩效目标设定与绩效评价4现场交流预算绩效管理理论与政策解读PART01是以“预算”为对象开展的绩效管理。也就是将绩效管理理念和绩效管理方法贯穿于预算编制、执行、监督的全过程，并实现与预算管理有机融合的一种预算管理模式。具体而言，预算绩效管理是从微观层面出发，以一级政府财政预算（包括收入和支出）为对象，其根本目的在于改进绩效，提高政府公共服务水平。预算绩效管理内涵01

●预算编制●

预算执行●

预算完成●

事前绩效评估绩效目标确定—绩效目标表●绩效监测●绩效评价预算管理和绩效管理的有机融合预算管理绩效管理绩？01预算绩效管理内涵修路项目的“绩”？购买设备项目的“绩”？高标准农田建设的“绩”？学科建设项目的“绩”？队伍建设项目的“绩”？退耕还林项目的“绩”？打造文化旅游品牌项目的“绩”？﹛﹜数量质量时效成本01预算绩效管理内涵效？修路项目的“效”？购买设备项目的“效”？高标准农田建设的“效”？学科建设项目的“效”？队伍建设项目的“效”？退耕还林项目的“效”？打造文化旅游品牌项目的“效”？经济效益社会效益生态效益可持续影响预算绩效管理是一个由绩效目标管理、绩效运行跟踪监控管理、绩效评价实施管理、绩效评价结果反馈和应用管理共同组成的综合系统。预算编制有目标，预算执行有监控，预算完成有评价，评价结果有反馈，反馈结果有应用。预算绩效管理的外在表现形态预算绩效管理基本理论绩效评价-4E理论经济性（Economy）--投入产出比效率性（Efficiency）--速度有效性（Effectiveness）--设计目标实现程度公平性（Equity）--计划覆盖的群体或单位是否能同等接受到产品或服务

●2011年，财政部下发了《财政支出绩效评价管理暂行办法》财预〔2011〕285号●

《预算绩效评价共性指标体系框架》（财预〔2013〕53号）●《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》(中发〔2018〕34号）省级层面（如）●《中共河南省委河南省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（豫发〔2019〕10号）；●《河南省省级预算绩效评价管理办法》等六个办法政策国家层面重要政策解读《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》中发2018（34）.doc校内预算编制要点PART02校内预算编制流程 图1绩效评价工作流程图

●基本原则：保民生，保运行，促发展●财政专项资金支持项目需要开展绩效自评，形成并提交自评报告（中央共建、综合实力提升、基础设施改造）●教学部门主要提供基本支出预算所需资料（部门基本信息表）。基本支出内容包括办公业务费、差旅费、培训费、学生活动费四项。每项内容均有相应的预算标准。●党政管理及教辅部门提供基本支出经费及项目支出经费预算所需资料。

基本支出二项，有标准，只需提交部门基本信息表。

项目支出填报的信息是本次培训的重点：●单独核算部门：彼得堡航空学院、继续教育学院2020年校内预算编制工作关键点教学部门01预算标准说明办公业务费标准：教学院部办公业务费包含毕业设计费、实习实验费、业务费。实习实验费按照各学院学生人数每人300元的标准计算,毕业设计费按照各学院毕业生学生人数每人200元的标准计算，业务费按各学院教师人数每人20元计算。体育部按照上体育课学生人数每人18元标准计算。差旅费标准：教学院部及部门按照各学院教职工人数每人1,000元标准计算。培训费标准：按照教职工人数每人300元的标准计算。学生活动费标准：（1）教学院部按照学院学生人数每生20元计算。（2）团委按照全校学生人数每生10元计算。党政管理及教辅部门预算标准说明办公业务费标准：每部门以1万元为基数，加上每人0.20万元标准计算。后勤按照定额5.00万元，图书馆定额4.00万元，保卫处定额3.00万元。差旅费标准：人数每人1,000元标准计算。后勤差旅费按照定额3.00万元，图书馆定额2.50万元，保卫处定额2.00万元。党政管理及教辅部门部门项目申报说明部门履职工作费：常规项目，一般按照以往年度的实际发生情况直接由财务处编列。如人事处职工培训费、宣传部的宣传费、招生处的招生费等。具体可参照2019年校内预算通知（中工财〔2019〕4号）附件4.部门专项：各部门根据需要申报。1.项目申报实行归口管理，各教学部门向各职能部门申报对口项目，由职能部门统一汇总申报。2.申报项目必须是2020年需要实际支付的项目，特别需要注意的是包括以往年度已执行需支付的项目。3.人员经费由人事处统一管理，学校其它部门不得申报人员经费预算。02绩效目标设定与绩效评价PART03绩效目标示例绩效目标设定既是预算绩效管理的起点，也是难点、重点。预算绩效目标如何设、如何评是理论和实务均在探讨的问题。一般原则：与资金量相匹配、与部门职责相匹配、明确、细化、量化财政支出绩效评价（以下简称绩效评价）是指财政部门和预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。

---285号文第二条

绩效评价绩效自评：政策或项目实施单位开展，形成绩效报告，报财政部门。绩效评价：财政部门开展，形成绩效评价报告。评价类别客观反映被评价资金的使用情况、绩效目标实现程度、预算编制及执行情况，科学评价财政资金使用的经济性、效率性、效益及影响，发现资金使