经济管理概论chapter7会计和财务课件

2022/11/19chapter7会计和财务1第一节会计概述一、会计活动、主体和对象(一)会计活动会计是适应经济管理的需要而产生的，是以货币为主要计量单位，运用记帐、算帐、报账等一系列方法，对各单位经济活动进行连续、系统、完整的核算和监督，借以加强经济管理，提高经济效益的一个重要工具，也是经济管理的重要组成部分。2022/11/11chapter7会计和财务1第一节2022/11/19chapter7会计和财务2第一节会计概述(二)会计主体会计主体应当是一个独立经营、自负盈亏、责权利相结合的经济单位，是经济交易的独立一方。典型的会计主体是企业。2022/11/11chapter7会计和财务2第一节2022/11/19chapter7会计和财务3第一节会计概述(三)会计对象会计对象是指会计所反映和监督的内容。对企业而言，会计对象是企业的资金及其运动（资金的循环和周转）。2022/11/11chapter7会计和财务3第一节2022/11/19chapter7会计和财务4第一节会计概述二、会计方法会计方法是用来反映和监督会计对象、完成会计任务的手段。包括会计核算方法、会计分析方法和会计预测、决策方法等。会计核算是会计的基本环节。2022/11/11chapter7会计和财务4第一节2022/11/19chapter7会计和财务5第一节会计概述(一)设置会计科目是对会计对象的具体内容进行分类核算的方法。在设计会计制度时事先规定会计科目，如固定资产，然后在账簿中开立账户，分类、连续地记录各项经济业务。2022/11/11chapter7会计和财务5第一节2022/11/19chapter7会计和财务6第一节会计概述(二)复式记帐是对每一项经济业务都在两个或两个以上有关账户中同时登记的一种记帐方法。(三)填制和审核凭证单位每发生一项经济业务，都须有凭证作为证明，并需由经办单位和个人签名盖章，以示负责。所有的凭证，只有审核无误后，才能记帐。2022/11/11chapter7会计和财务6第一节2022/11/19chapter7会计和财务7第一节会计概述(四)登记账簿就是在账簿中分类地、连续地、完整地记录各项业务，以便为经济管理提供完整、系统的会计核算资料。(五)成本计算是指在生产经营过程中，按照一定对象归集和分配发生的各种费用支出，以确定该对象的总成本和单位成本的一种专门方法。2022/11/11chapter7会计和财务7第一节2022/11/19chapter7会计和财务8第一节会计概述(六)财产清查就是通过实地盘点、核对账目等，以查明各项财产物资、货币资金以及往来结算款项的实存数额和账实是否相符，资金占用是否节约、有效的一种专门方法。2022/11/11chapter7会计和财务8第一节2022/11/19chapter7会计和财务9第一节会计概述(七)编制会计报表编制会计报表是以表格的形式，定期对单位一定时期内的经济活动过程和结果进行综合反映的一种专门方法。2022/11/11chapter7会计和财务9第一节2022/11/19chapter7会计和财务10第一节会计概述三、会计要素会计要素是会计核算对象的基本分类，是设计会计报表结构和内容的依据，也是进行确认和计量的依据。2022/11/11chapter7会计和财务10第一节2022/11/19chapter7会计和财务11第一节会计概述(一)资产资产的概念与特征资产是指过去的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。2022/11/11chapter7会计和财务11第一节2022/11/19chapter7会计和财务12第一节会计概述资产能够直接或间接地给企业带来经济利益。资产是为企业所拥有的，或者即使不为企业所拥有，也是企业所控制的。资产是由过去的交易或事项形成的。2022/11/11chapter7会计和财务12第一节2022/11/19chapter7会计和财务13第一节会计概述资产的分类流动资产：是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，它包括现金及各项存款、短期投资、应收款及预付款、存货等。非流动资产：包括长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用和其他长期资产。2022/11/11chapter7会计和财务13第一节2022/11/19chapter7会计和财务14第一节会计概述(二)负债负债的概念与特征负债是指过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。负债的清偿预期会导致经济利益流出企业。负债是由过去的交易或事项形成的。2022/11/11chapter7会计和财务14第一节2022/11/19chapter7会计和财务15第一节会计概述负债的分类流动负债：是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，它包括短期借款、应付账款、应付票据、预收货款、应付工资、应交税金、应付利润、应付福利费、其他应付款、预提费用等。长期负债：包括长期借款、长期应付债券、融资租入固定资产应付款等。2022/11/11chapter7会计和财务15第一节2022/11/19chapter7会计和财务16第一节会计概述(三)所有者权益所有者权益是企业投资人对企业净资产（总资产减去总负债）的所有权。也称为业主权益、股东权益、合伙人权益。包括：企业投入的实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。2022/11/11chapter7会计和财务16第一节2022/11/19chapter7会计和财务17第一节会计概述(四)收入收入是企业在销售商品(产品)、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。主营业务收入其他业务收入2022/11/11chapter7会计和财务17第一节2022/11/19chapter7会计和财务18第一节会计概述(五)费用费用是企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。直接材料费、直接人工费、制造费用和期间费用。2022/11/11chapter7会计和财务18第一节2022/11/19chapter7会计和财务19第一节会计概述(六)利润利润是企业在一定会计期间生产经营的财务成果。包括：营业利润、投资净收益、营业外收支净额。2022/11/11chapter7会计和财务19第一节2022/11/19chapter7会计和财务20第一节会计概述四、会计平衡公式资产＝负债＋所有者权益利润＝收入－费用资产＝负债＋所有者权益＋利润资产＝负债＋所有者权益＋(收入－费用)2022/11/11chapter7会计和财务20第一节2022/11/19chapter7会计和财务21第一节会计概述五、会计科目和复式记帐(一)会计科目为了对会计要素中的具体项目的增减变动进行整理、归类、记录和核算，就需要根据各单位经济活动的特点，结合经济业务的具体内容，在满足有关各方对会计信息要求的前提下，事先规定出对会计事项的各要素进行核算的具体项目，即会计科目。2022/11/11chapter7会计和财务21第一节2022/11/19chapter7会计和财务22第一节会计概述会计科目就是对会计对象的具体内容进行分类核算的项目。资产类会计科目：现金、银行存款、短期投资、应收账款、原材料、固定资产、无形资产等。负债类会计科目：短期借款、应付账款、应付票据、预收货款、应付工资、应交税金、其他应付款、预提费用、长期借款等。2022/11/11chapter7会计和财务22第一节2022/11/19chapter7会计和财务23第一节会计概述所有者权益类会计科目：实收资本、资本公积、盈余公积和利润分配。成本类会计科目：生产成本、制造费用、劳务成本。损益类会计科目：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业费用、管理费用、财务费用、所得税。2022/11/11chapter7会计和财务23第一节2022/11/19chapter7会计和财务24第一节会计概述(二)账户是按照会计对象的具体内容进行分类或分项，并以账簿为载体，以一定结构，分类地、连续地、系统地记录经济业务和监督经济活动的一种手段和形式，是会计核算的一种专门方法。“丁”字账。2022/11/11chapter7会计和财务24第一节2022/11/19chapter7会计和财务25第一节会计概述(三)复式记帐原理复式记帐就是对每一项经济业务都要在相互联系的两个或两个以上账户中，按两方相等的金额进行登记的一种记帐方法。2022/11/11chapter7会计和财务25第一节2022/11/19chapter7会计和财务26第一节会计概述(四)借贷记帐法账户的左方称为借方，右方称为贷方。有借必有贷，借贷必相等。借方贷方资产增加负债减少所有者权益的减少发生各项费用支出结转各项收入资产减少负债增加所有者权益的增加发生各项收入结转费用支出2022/11/11chapter7会计和财务26第一节2022/11/19chapter7会计和财务27第一节会计概述会计分录的编制1.借：银行存款10000

贷：主营业务收入100002.借：管理费用5000

贷：现金4000

其他应收款10002022/11/11chapter7会计和财务27第一节2022/11/19chapter7会计和财务28第一节会计概述六、会计凭证和账簿(一)会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明。没有会计凭证不能进行帐务处理。2022/11/11chapter7会计和财务28第一节2022/11/19chapter7会计和财务29第一节会计概述会计凭证的种类原始凭证：自制的和外来的记帐凭证会计凭证的填制和审核收款凭证、付款凭证和转账凭证2022/11/11chapter7会计和财务29第一节2022/11/19chapter7会计和财务30第一节会计概述(二)会计账簿是根据会计凭证序时、分类地记录和反映各项经济业务的簿籍。序时账簿(日记账)、分类账簿、备查账簿账簿的平行登记、结帐和对帐2022/11/11chapter7会计和财务30第一节2022/11/19chapter7会计和财务31第二节会计报表会计报表是反映单位一定时期内财务状况和经营成果的书面文件，是会计核算工作的总结。会计报表的分类：动态报表、静态报表月报、季报、半年报和年报内部报表、外部报表2022/11/11chapter7会计和财务31第二节2022/11/19chapter7会计和财务32第二节会计报表一、编制会计报表的一般要求便于理解真实可靠相关可比全面完整编报及时2022/11/11chapter7会计和财务32第二节2022/11/19chapter7会计和财务33第二节会计报表二、资产负债表(一)资产负债表的结构和内容账户式、报告式2022/11/11chapter7会计和财务33第二节流动资产：流动负债：

货币资金

短期借款

应收账款

应付账款

存货长期负债：长期投资

长期借款固定资产：

应付债券

固定资产原价所有者权益：

减：累计折旧

实收资本在建工程

资本公积无形资产

未分配利润资产总计负债和所有者权益总计流动资产：流动负债：货币资金短期借款应收账2022/11/19chapter7会计和财务35第二节会计报表三、利润表(一)利润表的结构和内容四、现金流量表2022/11/11chapter7会计和财务35第二节一、主营业务收入

减：主营业务成本二、主营业务利润

加：其他业务利润

减：营业费用

管理费用

财务费用三、营业利润

加：投资收益四、利润总额

减：所得税五、净利润一、主营业务收入减：主营业务成本二、主营业务利润2022/11/19chapter7会计和财务37第三节财务管理概述一、财务管理的概念企业财务就是企业再生产过程中的资金活动。包括资金的筹集、投资、运用和分配三个方面。2022/11/11chapter7会计和财务37第三节2022/11/19chapter7会计和财务38第三节财务管理概述二、财务管理的特点财务管理是一种价值管理工作。财务管理是一项综合性管理工作。财务管理的指标能反映企业生产经营状况。2022/11/11chapter7会计和财务38第三节2022/11/19chapter7会计和财务39第三节财务管理概述三、财务管理的目标和任务财务管理的目标：企业价值最大化任务是为企业经营服务：筹资、使用资金、降低成本费用、分配收入等。2022/11/11chapter7会计和财务39第三节2022/11/19chapter7会计和财务40第四节筹资管理一、筹资的要求降低资金成本和筹资风险按规定建立资本金制度，保证投资者资本金的安全和完整合理确定筹资数额，控制资金投入时间。认真选择筹资渠道与筹资方式妥善安排资金结构2022/11/11chapter7会计和财务40第四节2022/11/19chapter7会计和财务41第四节筹资管理二、筹资渠道国家财政资金银行贷款非银行金融机构资金其他企业资金社会团体、事业单位资金企业内部形成资金个人资金国外资金2022/11/11chapter7会计和财务41第四节2022/11/19chapter7会计和财务42第四节筹资管理三、筹资方式(一)长期资金筹集方式发行股票普通股票和优先股票A股、B股、H股、N股发行股票筹资具有永久性，但资金成本高2022/11/11chapter7会计和财务42第四节2022/11/19chapter7会计和财务43第四节筹资管理长期借款发行债券租赁融资国家贷款联营投资利用外资企业内部积累2022/11/11chapter7会计和财务43第四节2022/11/19chapter7会计和财务44第四节筹资管理(二)短期资金筹集方式商业信用银行短期借款商业本票应付款2022/11/11chapter7会计和财务44第四节2022/11/19chapter7会计和财务45第四节筹资管理四、资金成本包括筹资费用和使用成本。筹资费用：银行借款手续费、股票和债券发行费等。使用成本：债券和银行借款的利息、股票的股利等。2022/11/11chapter7会计和财务45第四节2022/11/19chapter7会计和财务46第五节投资管理一、对外投资的分类短期投资和长期投资股票投资、债券投资和联营投资有形资产投资、无形资产投资风险投资和无风险投资产业投资、金融投资和产权投资2022/11/11chapter7会计和财务46第五节2022/11/19chapter7会计和财务47第五节投资管理二、对外投资的评价投资收益率投资回收率2022/11/11chapter7会计和财务47第五节2022/11/19chapter7会计和财务48第六节销售收入和利润管理一、销售收入(一)含义产品销售收入其他销售收入(二)销售退回、折让、折扣2022/11/11chapter7会计和财务48第六节2022/11/19chapter7会计和财务49第六节销售收入和利润管理二、成本和费用(一)产品制造成本直接材料直接工资制造费用2022/11/11chapter7会计和财务49第六节2022/11/19chapter7会计和财务50第六节销售收入和利润管理(二)期间费用管理费用财务费用销售费用2022/11/11chapter7会计和财务50第六节2022/11/19chapter7会计和财务51第六节销售收入和利润管理三、利润管理(一)利润分配顺序支付被没收的财务损失、各项税收滞纳金及罚款；弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积金；提取公益金；向投资者分配利润。2022/11/11chapter7会计和财务51第六节2022/11/19chapter7会计和财务52第六节销售收入和利润管理(二)利润的评价资产报酬率所有者权益报酬率销售利税率成本费用利润率2022/11/11chapter7会计和财务52第六节2022/11/19chapter7会计和财务53习题简述会计方法。简述各会计要素的概念、分类与特征。试述会计科目和复式记帐。什么是借贷记帐法？什么是会计凭证和账簿？试述会计报表的含义和编制要求。试述资产负债表、利润表的结构和内容。2022/11/11chapter7会计和财务53习题简述2022/11/19chapter7会计和财务54习题简述财务管理的概念和特点。简述财务管理的目标和任务。筹资的要求是什么？筹资有哪些渠道？筹资有哪些方式？企业对外投资有哪些分类？成本和费用包括哪些内容？利润分配包括哪些顺序？2022/11/11chapter7会计和财务54习题简述2022/11/19chapter7会计和财务55第一节会计概述一、会计活动、主体和对象(一)会计活动会计是适应经济管理的需要而产生的，是以货币为主要计量单位，运用记帐、算帐、报账等一系列方法，对各单位经济活动进行连续、系统、完整的核算和监督，借以加强经济管理，提高经济效益的一个重要工具，也是经济管理的重要组成部分。2022/11/11chapter7会计和财务1第一节2022/11/19chapter7会计和财务56第一节会计概述(二)会计主体会计主体应当是一个独立经营、自负盈亏、责权利相结合的经济单位，是经济交易的独立一方。典型的会计主体是企业。2022/11/11chapter7会计和财务2第一节2022/11/19chapter7会计和财务57第一节会计概述(三)会计对象会计对象是指会计所反映和监督的内容。对企业而言，会计对象是企业的资金及其运动（资金的循环和周转）。2022/11/11chapter7会计和财务3第一节2022/11/19chapter7会计和财务58第一节会计概述二、会计方法会计方法是用来反映和监督会计对象、完成会计任务的手段。包括会计核算方法、会计分析方法和会计预测、决策方法等。会计核算是会计的基本环节。2022/11/11chapter7会计和财务4第一节2022/11/19chapter7会计和财务59第一节会计概述(一)设置会计科目是对会计对象的具体内容进行分类核算的方法。在设计会计制度时事先规定会计科目，如固定资产，然后在账簿中开立账户，分类、连续地记录各项经济业务。2022/11/11chapter7会计和财务5第一节2022/11/19chapter7会计和财务60第一节会计概述(二)复式记帐是对每一项经济业务都在两个或两个以上有关账户中同时登记的一种记帐方法。(三)填制和审核凭证单位每发生一项经济业务，都须有凭证作为证明，并需由经办单位和个人签名盖章，以示负责。所有的凭证，只有审核无误后，才能记帐。2022/11/11chapter7会计和财务6第一节2022/11/19chapter7会计和财务61第一节会计概述(四)登记账簿就是在账簿中分类地、连续地、完整地记录各项业务，以便为经济管理提供完整、系统的会计核算资料。(五)成本计算是指在生产经营过程中，按照一定对象归集和分配发生的各种费用支出，以确定该对象的总成本和单位成本的一种专门方法。2022/11/11chapter7会计和财务7第一节2022/11/19chapter7会计和财务62第一节会计概述(六)财产清查就是通过实地盘点、核对账目等，以查明各项财产物资、货币资金以及往来结算款项的实存数额和账实是否相符，资金占用是否节约、有效的一种专门方法。2022/11/11chapter7会计和财务8第一节2022/11/19chapter7会计和财务63第一节会计概述(七)编制会计报表编制会计报表是以表格的形式，定期对单位一定时期内的经济活动过程和结果进行综合反映的一种专门方法。2022/11/11chapter7会计和财务9第一节2022/11/19chapter7会计和财务64第一节会计概述三、会计要素会计要素是会计核算对象的基本分类，是设计会计报表结构和内容的依据，也是进行确认和计量的依据。2022/11/11chapter7会计和财务10第一节2022/11/19chapter7会计和财务65第一节会计概述(一)资产资产的概念与特征资产是指过去的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。2022/11/11chapter7会计和财务11第一节2022/11/19chapter7会计和财务66第一节会计概述资产能够直接或间接地给企业带来经济利益。资产是为企业所拥有的，或者即使不为企业所拥有，也是企业所控制的。资产是由过去的交易或事项形成的。2022/11/11chapter7会计和财务12第一节2022/11/19chapter7会计和财务67第一节会计概述资产的分类流动资产：是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，它包括现金及各项存款、短期投资、应收款及预付款、存货等。非流动资产：包括长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用和其他长期资产。2022/11/11chapter7会计和财务13第一节2022/11/19chapter7会计和财务68第一节会计概述(二)负债负债的概念与特征负债是指过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。负债的清偿预期会导致经济利益流出企业。负债是由过去的交易或事项形成的。2022/11/11chapter7会计和财务14第一节2022/11/19chapter7会计和财务69第一节会计概述负债的分类流动负债：是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，它包括短期借款、应付账款、应付票据、预收货款、应付工资、应交税金、应付利润、应付福利费、其他应付款、预提费用等。长期负债：包括长期借款、长期应付债券、融资租入固定资产应付款等。2022/11/11chapter7会计和财务15第一节2022/11/19chapter7会计和财务70第一节会计概述(三)所有者权益所有者权益是企业投资人对企业净资产（总资产减去总负债）的所有权。也称为业主权益、股东权益、合伙人权益。包括：企业投入的实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。2022/11/11chapter7会计和财务16第一节2022/11/19chapter7会计和财务71第一节会计概述(四)收入收入是企业在销售商品(产品)、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。主营业务收入其他业务收入2022/11/11chapter7会计和财务17第一节2022/11/19chapter7会计和财务72第一节会计概述(五)费用费用是企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。直接材料费、直接人工费、制造费用和期间费用。2022/11/11chapter7会计和财务18第一节2022/11/19chapter7会计和财务73第一节会计概述(六)利润利润是企业在一定会计期间生产经营的财务成果。包括：营业利润、投资净收益、营业外收支净额。2022/11/11chapter7会计和财务19第一节2022/11/19chapter7会计和财务74第一节会计概述四、会计平衡公式资产＝负债＋所有者权益利润＝收入－费用资产＝负债＋所有者权益＋利润资产＝负债＋所有者权益＋(收入－费用)2022/11/11chapter7会计和财务20第一节2022/11/19chapter7会计和财务75第一节会计概述五、会计科目和复式记帐(一)会计科目为了对会计要素中的具体项目的增减变动进行整理、归类、记录和核算，就需要根据各单位经济活动的特点，结合经济业务的具体内容，在满足有关各方对会计信息要求的前提下，事先规定出对会计事项的各要素进行核算的具体项目，即会计科目。2022/11/11chapter7会计和财务21第一节2022/11/19chapter7会计和财务76第一节会计概述会计科目就是对会计对象的具体内容进行分类核算的项目。资产类会计科目：现金、银行存款、短期投资、应收账款、原材料、固定资产、无形资产等。负债类会计科目：短期借款、应付账款、应付票据、预收货款、应付工资、应交税金、其他应付款、预提费用、长期借款等。2022/11/11chapter7会计和财务22第一节2022/11/19chapter7会计和财务77第一节会计概述所有者权益类会计科目：实收资本、资本公积、盈余公积和利润分配。成本类会计科目：生产成本、制造费用、劳务成本。损益类会计科目：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业费用、管理费用、财务费用、所得税。2022/11/11chapter7会计和财务23第一节2022/11/19chapter7会计和财务78第一节会计概述(二)账户是按照会计对象的具体内容进行分类或分项，并以账簿为载体，以一定结构，分类地、连续地、系统地记录经济业务和监督经济活动的一种手段和形式，是会计核算的一种专门方法。“丁”字账。2022/11/11chapter7会计和财务24第一节2022/11/19chapter7会计和财务79第一节会计概述(三)复式记帐原理复式记帐就是对每一项经济业务都要在相互联系的两个或两个以上账户中，按两方相等的金额进行登记的一种记帐方法。2022/11/11chapter7会计和财务25第一节2022/11/19chapter7会计和财务80第一节会计概述(四)借贷记帐法账户的左方称为借方，右方称为贷方。有借必有贷，借贷必相等。借方贷方资产增加负债减少所有者权益的减少发生各项费用支出结转各项收入资产减少负债增加所有者权益的增加发生各项收入结转费用支出2022/11/11chapter7会计和财务26第一节2022/11/19chapter7会计和财务81第一节会计概述会计分录的编制1.借：银行存款10000

贷：主营业务收入100002.借：管理费用5000

贷：现金4000

其他应收款10002022/11/11chapter7会计和财务27第一节2022/11/19chapter7会计和财务82第一节会计概述六、会计凭证和账簿(一)会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明。没有会计凭证不能进行帐务处理。2022/11/11chapter7会计和财务28第一节2022/11/19chapter7会计和财务83第一节会计概述会计凭证的种类原始凭证：自制的和外来的记帐凭证会计凭证的填制和审核收款凭证、付款凭证和转账凭证2022/11/11chapter7会计和财务29第一节2022/11/19chapter7会计和财务84第一节会计概述(二)会计账簿是根据会计凭证序时、分类地记录和反映各项经济业务的簿籍。序时账簿(日记账)、分类账簿、备查账簿账簿的平行登记、结帐和对帐2022/11/11chapter7会计和财务30第一节2022/11/19chapter7会计和财务85第二节会计报表会计报表是反映单位一定时期内财务状况和经营成果的书面文件，是会计核算工作的总结。会计报表的分类：动态报表、静态报表月报、季报、半年报和年报内部报表、外部报表2022/11/11chapter7会计和财务31第二节2022/11/19chapter7会计和财务86第二节会计报表一、编制会计报表的一般要求便于理解真实可靠相关可比全面完整编报及时2022/11/11chapter7会计和财务32第二节2022/11/19chapter7会计和财务87第二节会计报表二、资产负债表(一)资产负债表的结构和内容账户式、报告式2022/11/11chapter7会计和财务33第二节流动资产：流动负债：

货币资金

短期借款

应收账款

应付账款

存货长期负债：长期投资

长期借款固定资产：

应付债券

固定资产原价所有者权益：

减：累计折旧

实收资本在建工程

资本公积无形资产

未分配利润资产总计负债和所有者权益总计流动资产：流动负债：货币资金短期借款应收账2022/11/19chapter7会计和财务89第二节会计报表三、利润表(一)利润表的结构和内容四、现金流量表2022/11/11chapter7会计和财务35第二节一、主营业务收入

减：主营业务成本二、主营业务利润

加：其他业务利润

减：营业费用

管理费用

财务费用三、营业利润

加：投资收益四、利润总额

减：所得税五、净利润一、主营业务收入减：主营业务成本二、主营业务利润2022/11/19chapter7会计和财务91第三节财务管理概述一、财务管理的概念企业财务就是企业再生产过程中的资金活动。包括资金的筹集、投资、运用和分配三个方面。2022/11/11chapter7会计和财务37第三节2022/11/19chapter7会计和财务92第三节财务管理概述二、财务管理的特点财务管理是一种价值管理工作。财务管理是一项综合性管理工作。财务管理的指标能反映企业生产经营状况。2022/11/11chapter7会计和财务38第三节2022/11/19chapter7会计和财务93第三节财务管理概述三、财务管理的目标和任务财务管理的目标：企业价值最大化任务是为企业经营服务：筹资、使用资金、降低成本费用、分配收入等。2022/11/11chapter7会计和财务39第三节2022/11/19chapter7会计和财务94第四节筹资管理一、筹资的要求降低资金成本和筹资风险按规定建立资本金制度，保证投资者资本金的安全和完整合理确定筹资数额，控制资金投入时间。认真选择筹资渠道与筹资方式妥善安排资金结构2022/11/11chapter7会计和财务40第四节2022/11/19chapter7会计和财务95第四节筹资管理二、筹资渠道国家财政资金银行贷款非银行金融机构资金其他企业资金社会团体、事业单位资金企业内部形成资金个人资金国外资金2022/11/11chapter7会计和财务41第四节2022/11/19chapter7会计和财务96第四节筹资管理三、筹资方式(一)长期资金筹集方式发行股票普通股票和优先股票A股