习题班-20讲全-讲义8cjkjwyxt

第五章收入、费用和利润一、高频考点

（1）销售费用括保险、包装、展览和、品维修费预计产质量保损失、费、卸等及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网、网点等）的职工酬、业费、旧费经营费（ 费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、费、业务招待费、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用（研发支出-费用化支出）、排污费等。企业生产车间（部（3）二【例题·单选题】下列各项中，应计入期间费用的是 ）。（2015年【答案】【解析】预计产品质量保证损失计入销售费用；车间管理用固定资产的折旧费计入制造费用；车间管理的属于期间费用，选项A正确。

）。用【答案】【例题·单选题】下列各项中，不应计入企业用的是 ）。（2014年【答案】【例题·单选题】下列各项中，不应计入财务费用的是 ）。（2012年 【答案】

【例题·单选题】下列各项中，应列入利润表“税金及附加”项目的是 ）。（2012年【答案】【解析】选项A，计到材料的成本；选项B，记入“应交税费——应交（进项税额）”科目（一般纳税）；选项C，记入“应交税费——应交（销项税额）”科目。【例题·多选题】下列各项中，应列入利润表中“税金及附加”项目的有 ）。（2014年【答案】【例题·多选题】下列各项中，关 ）。（2013年 【答案】【例题·多选题】下列各项中，应计入用的有 ）。（2012年【答案】【例题·多选题】下列关于现金折扣会计处理的表述中，正确 ）。（2011年【答案】A，企业销售商品涉及现金折扣的应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额；选项B，销售企业在取得价款时将实际发生的现金折扣计入财务费用；选项C，企业按照扣除现金折扣前的金额确认应付账款；选项D，企业实际支付价款时将发生的现金折扣直接冲减财务费用。【例题·多选题】下列 ）。（2011年【答案】【例题 ）。（2011年委托代销商品支付续【答案】【解析】选项A，销售商品发生的销售折让冲减当期收入，不计入期间费用；选项B，销售商品发生的售后服选项D，委托代销商品支付续费计入当期销售费用。【例题 ）（2014年 ）【答案】 ）【答案】 二、多项选择题 ）【答案】 ）费【答案】三、判断题 一、高频考点（1）营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）＋其他收益（2）（3）无形资产的处置利得）、盘得（仅限于无法查明原因的现金盘盈）、捐赠利得、重组利得、确实无法支付（费用（1）=（） 职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除限额：工资的14%2%2.5%60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）5‰。费和业务宣传费：销售（营业）收入的15%以内据实扣除。（2）递延所得税（费用）递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额二【例题·单选题】2012年5月，某企业发生以下交易或事项：支 费用10万元，固定资产处置净损8万元，对外公益性捐赠支出5万元，支 滞纳金1万元，该企业2012年5月利润表“营业外支出”项目本期金额为（）万元。【答案】

2013年=8+5+1=14（万元），支付的费用10万元计入用。【例题·单选题】某企业2012年度税前会计利润为2000万元，其中本年国债利息收入120万元，滞纳金20万元，企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，该企业2012年度所得税费用为（ 【答案】=2000-120+20=1900（万元）=1900×25%=475（万元）【例题·单选题】下列各项中，影响企业当期营业利润的是 ）。（2012年【答案】

【例题·单选题】下列各项中，不应计入营业外收入的是 ）。（2010年【答案】【例题·多选题】下列关于结转本年利润账结法的表述中，正确的有 ）。（2014年各可通过“本年利润”科目提供当月及本年累计的利润（或亏损）【答案】结转入“本年利润”科目。结转后“本年利润”科目的本月余额反映的是当月实现的利润或者发生的亏损，“本年利润”科目的本年余额反映本年累计实现的利润或发生的亏损。账结法在各可通过“本年利润”科【例题 ）。（2013年 【答案】某企业2012年11月主营业务收入为200万元，主营业务成本为150万元，用为8万元，公允价值变动收益为3万元，资产减值损失为1万元，投资收益为万元，营业外收入为6万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（）万元。【答案】20050-8+3-1+7=51（万元） ）【答案】 二、多项选择