第三单元第八课第二框：征税与纳税(共26张)课件

第八课财政与税收

第二框征税和纳税中学生与税收

议一议中学生是未成年人，没有经济收入，不是纳税人，与税收无关。教育医疗交通环境国防赈灾健身通讯每个人都直接或间接与税收发生着联系41、税收的本质（含义）：

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。问题引导下的再学习一、税收及其基本特征5税收的主体：税收的目的：税收的依据：税收的特点：税收的地位：税收凭借的力量：根据税收的本质思考以下内容国家税法实现国家职能凭借政治权力无偿取得财政收入的基本形式

只为一元税款，行政拘留15天

[案例探究1]

1998年9月，河北省石家庄矿区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。强制性—国家凭借政治权力强制征税.这体现了税收的哪个特征，如何理解？（2）无偿性国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。2、税收的基本特征9

所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西。

—列宁无偿性即不返还也不付任何代价这体现了税收的哪个特征，如何理解？（3）固定性

国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改变。

2、税收的基本特征[案例探究2]

2004年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布：除烟叶外，取消农业特产税，逐步降低农业税税率，五年内取消农业税。2005年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布2006年将在全国实现全部免征农业税。问：上述现象是否违反税收的固定性？问：有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对吗？为什么？2、税收的基本特征税收具有固定性，并非是一成不变，它会随着经济社会发展，根据实际情况而变化。税收三个基本特征之间的关系无偿性要求强制性保障决定决定固定性紧密联系不可分割2、税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志项目特征强制性无偿性固定性税利债费∨∨∨∨∨××××∨具体分析×政府的存在和运作是靠赋税来维持的，税收是国家机构存在并发挥职能的物质条件

赋税是喂养政府的娘奶。

马克思1、世界上有没有不收税的国家？为什么？

(1)有国就有税

(2)有税必有法3、我国税收的种类流转性资源税所得税五大种类财产税行为税纳税人征税对象计税标准其中，增值税和个人所得税是最大的两个税种

增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人17%计算：

B厂从A厂购进5000元棉布,做成床单卖了8000元,B厂的增值税应该交多少?（1）增值税

8000-5000=3000元3000×17%=510元思考:这样征税有什么好处?(增值税的优点)①避免重复征税②防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

◆纳税人

（2）个人所得税在我国境内无住所居住满一年不居住或居住不满一年从我国境内取得所得的个人有住所从我国境内外取得所得的个人

超额累进税率：第一步：应税收入-起征点=超额部分第二步：超额部分按相应等级税率分别计算第三步：各级税额相加=应缴税额工资、薪金所得超额累进税率表

1.蓝领奋斗哥工薪收入3000元，白领学历姐工薪收入8000元，奋斗哥和学历姐分别应纳税多少？（10分）

奋斗哥：不交税学历姐：

8000-3500=4500元1500×3%+3000×10%=345元河北涞源县一彩民喜中体彩

七星彩500万元大奖

中新河北网保定9月1日电保定市体育局1日透露，8月30日晚，当期全国电脑体育彩票七星彩开出中奖号码6012956，该市涞源县一彩民中得500万元，这是时至8年后该市再一次中体彩500万元大奖。这位大奖得主实际到手数额为400万。问：那100万哪里去了？猜一猜彩票中奖纳税是在缴纳＿＿＿＿＿税，税率为＿＿＿＿，此种税率属于＿＿＿税率。个人所得20%比例个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。◆国家为什么要征收个人所得税？材料一：79岁的张大爷在家中开了一个经销店，本小利大，但他时刻不忘纳税，年年被评为“纳税标兵”。这年12月1日，病危的张大爷把儿子叫到床前，说：“我一生从未拖欠过国家一分钱的税款，你替我到税务所把11月份的税款交了吧。”儿子交完税后，张大爷含笑离开人世。材料二：曾经轰动一时的我国某著名影视明星涉税案，经北京、上海等各地税务机关调查认定：该明星及其所办的公司，自1996年以来，通过虚假申报等多种手段，偷逃所得税、营业税等多个税种，偷逃税款共计1400多万元。2002年7月，该明星因涉嫌偷税被依法逮捕。①对上述两个材料，你有何感想？②你是如何看待依法纳税行为的？想一想①税收取之于民，用之于民（我国税收的性质），我国国家、集体、个人利益在根本上是一致的，国家通过税收实现人民群众根本利益。②国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以税收作为基础，税收是国家财政收入的重要途径，为实现国家职能提供财力保证。③依法纳税既是履行应尽义务，也是对国家社会的贡献。5、依法纳税是公民的基本义务（1）公民依法纳税的必要性（为什么）交通医疗教育国防通讯环境赈灾我国的税收是取之于民,用之于民公民必须承担义务,自觉诚信纳税必要性

１．依法纳税的必要性(为什么)结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。（1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报超过期限拖欠税款拖欠用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害暴力、威胁、拒不缴税威胁、围攻、殴打都是违反税法的行为，都要受到法律的惩罚（2）违反税法的行为1、《财经》报道：北京地税局查获从1996年开始刘晓庆公司采取不列、少列收入，多列成本进行虚假纳税申报等手段不缴所得税、营业税、城市维护建设税等各种税种，总金额196万元。偷税2、郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款没有回报，因而自1998年10月至2003年9月以来迟迟不缴税款总计达490万元。欠税3、31岁的苏立胜是福胜安全用品有限公司的老板，在做劳保手套出口生意中，他指使生产厂家虛开增值值税发票，高报货物出口价格，4年共骗取出口退税5469万元。

骗税4、福建省连江县税务干部张某到东沃面包店征收税款，店主妻子蒋某大喊大叫,拒不缴纳并拿起刀向张某连砍二刀。抗税材料体现了哪种违反税法的行为？为什么？（2）现实中存在违反税法的现象材料一：南海的税务机关发现桂城某公司故意不建立帐簿,隐瞒经营收入和营业额。材料二：九江某服装厂以贷款被骗为由，逾期未交税款，数额高达28万元，税务员多次催缴税款，该厂老板还指使保安打伤前来检查的税务人员。材料三：福州市福胜安全用品有限公司在近几年中，出口劳保手套报关金额6402万美元，实际成交价为2473万美元，高报出口3929万美元；已取得出口退税款1305万元。

上述材料分别属于违反税法的什么行为？其共同点是什么？想一想2、偷税、骗税、欠税、抗税行为的相同点（1）都是没有履行依法纳税的义务（2）都是违反税法的行为（3）都应受到法律的制裁那么违反税法的行为会受到怎样的制裁呢？30

据有关人士透露，麦当劳、肯德基每年在中国因为我们不习惯要发票的原因而掠走将近20亿元的税收。20亿，这个数字足以让我们震惊，20亿，能救助多少失学儿童，能创办多少企业，这不能不引起我们的思考……

为什么我们的税收流失会如此厉害？

人们的纳税意识淡薄，税收法律法规不完善。所以应该增强纳税意识。完全达标如何增强“纳税人意识”

一方面，公民应当履行义务自觉纳税，

另一方面，公民还要行使权利，1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益.321、对税收的正确理解是（）①税收必须依法征收②税收的主体是国家③税收需要对纳税人予以一定的补偿④可以任意征税

A.①②③B.②③④

C.①②D.①②④2.刘晓庆因在个人收入和公司经营中偷逃税而被检察机关批准依法逮捕。这一事实说明，税收具有（）A．强制性B．无偿性

C．固定性D．法制性

C课堂检测A3、征收个人所得税（）①有利于实现共同富裕②不利于贯彻效率优先分配原则③其实质是维护一定程度的平均主义分配制度④有利于增加财政收入A.①②B.①③C.①④D.②③4、下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性认识正确地有（）