2013年4月-2019年10月自考00060财政学历年真题

2013年4月-2019年10月自考00060财政学历年真题全国2013年4月高等教育自学考试财政学试题课程代码：00060一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1.下列属于条件性市场缺陷的是（B）A.非竞争性B.外部效应C.经济波动与失衡D.收入分配不公2.下列属于典型外部经济性混合物品的是（C）A.义务教育B.疾病监控C.高等教育D.国防安全3.资源配置职能的直接作用方式是（A）A.财政投资B.价格补贴C.财政贴息D.差别税收政策4.关于购买性支出，下列说法中错误的是（C）A.执行资源配置的功能较强B.对经济运行的影响较大C.执行国民收入分配的功能较强D.应实行效益指标管理5.适宜采用“成本-效益”分析法进行财政支出效益分析的项目是（D）A.军事支出B.文化支出C.卫生支出D.投资性支出6.在现代政府财政收入中，最主要的收入来源是（A）A.税收收入B.规费收入C.国有土地出让收入D.国有资产有偿使用收入7.在组织财政收入中处理国家与有关各方面的物质利益关系所遵循的原则是（C）A.合理负担的原则B.公平与效率兼顾的原则C.利益兼顾的原则D.增加财政收入的原则8.按单位课税对象直接规定一个固定税额而不采取百分比的税率形式是（D）A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率9.纳税人通过提高商品或劳务的价格，将其所缴纳的税款转嫁给购买者或消费者负担的税负转嫁方式是（A）A.前转B.后转C.消转D.税收资本化10.下列选项中，应当缴纳营业税的是（C）A.汽车制造厂销售小汽车B.化妆品厂销售化妆品C.房地产企业销售房地产D.百货商场销售电视机11.下列选项中，不属于企业所得税纳税人的是（D）A.国有独资企业B.中外合资企业C.集体企业D.合伙企业12.中国居民张某，2012年8月取得一笔劳务报酬8000元，张某应缴纳个人所得税的税额是（A）A.1280元B.1440元C.1600元D.2400元13.下列选项中，不属于国际重复征税特征的是（D）A.纳税主体的同一性B.纳税客体的同一性C.课税期间的同一性D.征税主体的同一性14.从偿还期限来看，当前我国国债主要是（B）A.短期国债B.中期国债C.长期国债D.无期国债15.世界上最早确立现代政府预算的国家是（C）A.中国B.法国C.英国D.日本16.在预测预算收支指标的方法中，利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项已知数值求得另一项指标数值的方法是（A）A.系数法B.基数法C.比例法D.定额法17.涉及行政区划或企业、事业单位隶属关系改变的预算调整形式是（B）A.动用预备费B.预算划转C.经费流用D.预算追加追减18.在财政管理体制中占核心地位的是（A）A.预算管理体制B.税收管理体制C.国有资产管理体制D.基建管理体制19.下列选项中，不属于政府间转移支付特征的是（C）A.政府间转移支付是政府间的无偿支出B.政府间转移支付的范围限于政府之间C.政府间转移支付是政府间的纵向支出D.政府间转移支付并非政府的终极支出20.最能体现自动稳定功能的财政政策工具是（D）A.政府预算B.价格补贴C.政府投资D.累进的所得税二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。21.根据产生原因的不同，可以将公共物品分为（BD）A.纯粹性公共物品B.天然性公共物品C.混合性公共物品D.制度性公共物品E.多极性公共物品22.依据征收权力的性质不同，属于强制性财政收入的有（AD）A.罚没收入B.国有资产收益C.规费收入D.税收收入E.捐赠收入23.国际重复征税的减除方法有（ABDE）、159A.低税法B.扣除法C.退税法D.免税法E.抵免法24.国债的偿还方式有（ABCDE）、178A.分期逐步偿还法B.抽签轮次偿还法C.到期一次偿还法D.市场购销偿还法E.以新替旧偿还法25.下列属于政府预算基本特征的有（ABCD）、185A.法律性B.预测性C.集中性D.综合性E.指导性三、辨析题（判断正误，并说明理由。本大题共5小题，每小题4分，共20分）26.基尼系数是指处在贫困线以下的人口占总人口的比重。判断：错误。（2分）理由：基尼系数表示百分之一的人口拥有社会财富的比重。基尼系数的变动范围在之间，数值越大，收入差距越大。国际上公认的基尼系数安全界限为0.4。（2分）27.对供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税不易进行税负转嫁。判断：错误。（2分）理由：对供给弹性较大，需求弹性较小的商品的课税较易转嫁。（2分）28.税收豁免是指在计算应税所得额时，从毛所得额中扣除一定数额或以一定比例扣除，以减少纳税人的应税所得额。判断：错误。（2分）理由：税收豁免是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，以豁免其税收负担。（2分）29.改革开放以来，我国居民的收入增长较快，认购国债的能力随之增强，国债的规模因此有了较大幅度的增长。判断：正确。（2分）理由：国债规模受到一系列因素的影响。认购者负担能力的高低是决定国债规模的重要因素。国债认购者主要是个人和企业，如果个人和企业的收入较为充裕，则认购的国债数量就可能多一些，国债的规模就可以大一些。（2分）30.零基预算的特点是按计划决定预算、按预算计算成本、按成本分析效益、按效益衡量业绩。判断：错误。（2分）理由：零基预算法的特点是先对预算收支进行全面分析，最后得出计划年度预算收支指标的新结果。（2分）四、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）31.简述政府投资的作用。答：（1）政府投资是弥补市场调节不足，协调社会投资结构的必要手段。在市场经济中，非政府部门是社会投资的主体，对优化资源配置发挥着基础作用；政府对公益性和基础性项目的投资就弥补了市场调节的不足，为社会和经济的和谐发展提供了条件。（3分）（2）政府投资是国家进行宏观调控，优化资源配置的重要手段。从调控对象来看，政府投资可以调节社会投资总量，也可以调节社会投资结构。（3分）32.什么是税收公平原则，它体现在哪些方面？答：税收公平原则是指纳税人的负担能力要与其经济实力相适应，平等对待所有纳税人，收入多者多纳税，收入少者少纳税。（2分）（1）纵向公平。纵向公平又称垂直公平，是指具有不同纳税收入的人缴纳不同数额的税款。纳税收入多的人，纳税能力强，应该缴纳较多的税款；纳税收入少的人，纳税能力差，应该缴纳较少的税款。（2分）（2）横向公平。横向公平又称水平公平，是指具有相同或接近纳税收入的人缴纳相同或接近数额的税款。纳税收入相同或接近的人在税收制度中，应受到同等待遇。（2分）33.简述财产课税的概念与作用。/148答：一、财产课税是以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的一类税收。现行税制中属于财产课税的税种有房产税、契税、车船税。（2分）二、财产税具有以下作用1、可以增加财政收入，成为财政收入的补充来源。（1分）2、适当调节财产拥有人的收入，控制财富的集中。（1分）3、加强国家对财产的监督和管理，提高财产的使用效果。（1分）4、征收遗产税，有利于促进继承人积极工作、自食其力。（1分）34.简述预算管理体制中的公平与效率原则。答：（1）公平性原则是指各级政府的财权财力划分应相对平衡，包括中央与地方政府间财政关系的纵向均衡和地方政府间财政关系的横向均衡。（2分）（2）纵向均衡是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称，使各级政府在行驶各自的职责时有必要的财力保障。（1分）（3）效率性原则是指各级政府财政职权的配置和收支关系的划分，应有利于提高公共资源管理和使用，以及财政对社会经济活动进行调节的效果。（2分）（4）效率性原则包括收入划分的效率、支出划分的效率和转移支付效率。（1分）五、论述题（本大题共2小题，每小题13分，共26分）35.论述财政支出规模不断扩大的现实原因。/70五、论述题（本大题共2小题，每小题13分，共26分）35、论述财政支出规模不断扩大的现实原因。答：（1）政府职能扩张。第一，为了加强宏观调控；第二，为了解决社会分配公平问题；第三，为了促进经济的可持续发展。（3分）（2）政府提供公共产品质量的提高。如为了提高教育水平，就必然要求增加教育支出的投资规模与经费数额。（2分）（3）人口规模增加。人口数量增加必然要求政府提供更多的公共产品和服务，但对不同公共产品和服务的要求是不同的。对于纯度较低的公共产品来说，会由于人口的增加而加大对这些公共产品和服务的提供。（2分）（4）商品价格及服务费用上涨。物价上升使政府购买商品和劳务的支出上升，管理费用增加，从而使财政支出总量增加。（2分）（5）科学技术的进步。科学技术的进步对财政支出增长的促进作用主要表现在两个方面：一方面是由于科技进步创造了一些新的需求，其中部分新需求是需要政府出资提供来满足的。另一方面是科技进步会提高政府提供产品和服务的成本。（2分）（6）突发事件。在现实中，任何突发事件都会逼迫财政增加支出。主要表现在，第一，为了遏制突发事件的蔓延和控制其危害；第二，为了对突发事件造成的损失进行积极挽救和采取必要的防范措施；第三，为了扶持遭受突发事件冲击的行业和劳动者渡过难关。（2分）36.论述国债的特征与功能。/167答：一、国债作为国家取得财政收入的一种形式，与其他财政收入形式相比，有其明显的形式特征：1、有偿性。是指通过发行国债筹集的财政资金，政府必须作为债务如期偿还，还要向认购者支付一定数额的利息。（1分）2、自愿性。是指国债的发行是以政府的信用为依托，国债的发行或认购建立在认购者自愿承购的基础上。（1分）3、灵活性。是指国债发行与否以及发行多少，一般由政府根据国家财政资金的丰裕程度灵活加以确定。（1分）国债三个特征是一个紧密联系的整体。只有同时具备三个特征，才能构成国债。（1分）二、国债的主要功能有三个方面：1、弥补财政赤字，平衡财政收支的功能。国债是作为弥补财政收支差额的来源而产生的，弥补财政赤字是国债最基本的功能。以发行国债的方式弥补财政赤字，一般不会影响经济的发展。（3分）2、筹集建设资金。从国债收入的性质来看，国债筹集建设资金的功能，隐含着国债可以是稳定的、长期的收入，国家发行国债可以经常性之外安排更多的支出。（3分）3、调节国民经济的发展。国债调节国民经济的发展作用主要表现在：国债可以调节国民收入的使用结构；国债可以调节国民经济的产业结构；国债可以调节社会的货币流通和资金供求，是调节金融市场的重要手段。（3分）全国2013年7月高等教育自学考试财政学试题课程代码：00060一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1、不论何人消费该种物品都不会导致他人对该物品消费的减少，这种物品是指（A）A、公共物品 B、公有物品C、私人物品 D、私有物品2、以下属于财政资源配置职能的是（C）A、征收个人所得税 B、建立社会保障制度C、消除外部性 D、控制货币供应量3、从发达国家的发展历史来看，财政支出规模的发展趋势是（D）A、无规律波动 B、逐渐缩小C、基本不变 D、不断膨胀4、购买性支出占较大比重的财政支出结构反映出政府财政履行下列哪种职能较强？（B）A、收入分配 B、资源配置C、行政管理 D、公共福利5、下列表述中不正确的是（B）A、财政支出的社会效益难以用货币度量B、实现良好的经济目的是财政分配活动的根本出发点C、宏观效益具有主导决定作用D、考察财政支出效益时，要直接效益、间接效益兼顾6、财政支出的成本一效益分析法不适用的情况是（D）A、经济性的效益 B、可以用货币测量的财政支出项目C、有形的效益 D、无形的社会性的效益7、影响一个国家财政收入规模的决定性因素是（B）A、价格因素 B、经济发展水平C、经济体制类型 D、收入分配政策8、下列属于我国营业税应税项目的是（D）A、从事加工、修理修配劳务 B、销售货物C、进口货物 D、销售不动产9、一般认为，税收转嫁的最典型和最普遍的形式是（A）A、前转 B、后转C、消转 D、税收资本化10、将国债分为凭证式国债和记帐式国债的标准是（C）A、偿还期限 B、借债方法C、发行的凭证 D、国债的计量单位11、国债的发行机构是（C）A、金融机构 B、中央银行C、中央政府或中央财政部门 D、邮政储蓄系统12、中国采用的预算年度是（A）A、历年制 B、四月制C、七月制 D、十月制13、在我国，地方各级政府预算的审查、批准机构是（D）A、上级人民政府 B、本级人民政府C、上级人民代表大会 D、本级人民代表大会14、“内在稳定器”指的是（C）A、扩张性财政政策 B、紧缩性财政政策C、自动稳定的财政政策 D、适度从紧的货币政策15、用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字，称为（B）A、软赤字 B、硬赤字C、被动赤字 D、周期性赤字16、关于财政补贴，下列说法不正确的是（B）A、补贴是一种财政援助 B、财政补贴的优点在于其针对性和固定性C、补贴是为特定的目标或目的服务的 D、企业亏损补贴是其内容之一17、能够明确反映财政收支之间的对应关系的预算形式是（C）A、基数预算 B、投入预算C、复式预算 D、平衡预算18、抵免法是减除国际重复征税的方法之一，下列说法错误的是（A）A、抵免法承认居民管辖权优先于收入来源地管辖权B、抵免法是解决国际重复征税最有效的方法C、在实际应用中，抵免法分为直接抵免和间接抵免D、税收饶让是税收抵免的延伸19、在现阶段我国政府投资的决策标准中，不包括（A）A、资本—产出比率最大化标准 B、资本—产出比率最小化标准C、资本—劳动力最大化标准 D、就业创造标准20、不属于财政政策工具的是（D）A、税收 B、国债C、政府预算 D、公开市场业务二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。21、下列属于财政现象的有（ABE）A、政府依法征税 B、国家向企业投资C、个人购买金融债券 D、保险公司向企业赔偿E、政府向个人收取出国护照费22、下列属于纯公共物品的有（ABCDE）A、法律法规 B、行政管理C、社会保障 D、货币发行E、基础科学研究23、行政管理支出的性质属于（BCD）A、补偿性支出 B、购买性支出C、非生产性支出 D、消费性支出E、转移性支出24、关于国债，下列说法正确的有（ABCDE）、A、国债是一种信用性质的财政收入B、国债是一种以国家或政府为主体的信用形式C、国债通常被称为金边债券D、国债可以作为一种宏观调控工具E、国债的产生是与政府财政收不抵支相联系的25、我国的增值税属于（ACDE）、A、流转税 B、直接税C、中央与地方共享税 D、从价税E、价外税26、当政府需要启动经济，对其施加刺激时，可以采取的措施有（ACE）（教材中无法找到答案）A、扩大短期公债发行量，提高其在全部公债中的比重B、扩大长期公债发行量，提高其在全部公债中的比重C、用短期公债调换长期公债D、用长期公债调换短期公债E、增加政府支出27、以内容上的差别为依据，政府预算可以分为（BD）A、单式预算 B、增量预算C、复式预算 D、零基预算E、绩效预算28、税收支出的形式包括（ABCDE）A、税收豁免 B、纳税扣除C、加速折旧 D、优惠税率E、延期纳税29、预算局部调整的方式有（ABCE）A、预算的追加或追减 B、动用预备费C、经费流用 D、重新编制预算E、预算划转30、关于增值税的类型，下列表述正确的有（BD）A、收入型增值税的计税依据一般不包括资本品，只包括消费品价值B、我国目前实行的是消费型增值税C、我国目前实行的是生产型增值税D、生产型增值税的税基最大E、消费型增值税的税基最大三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）31、财政收入答：也称为政府收入或公共收入。是指政府为履行其职能、保证财政支出需要而筹集的一切资金的总和。32、国债分期逐步偿还法答：分期逐步偿还法，即对一种债券规定几个还本期，每期偿还一定比例，直至债券到期时，本金全部偿清。这种偿还方式，适用所有债券持有人。33、政府决算答：政府决算是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告，由决算报表和文字说明两部分构成。34、分税制预算管理体制答：分税制预算管理体制是在划分事权的基础上，按照税种划分中央和地方各自收入，合理确定中央地方财权财力，并附之于补助制的预算管理体制。四、计算题（本大题共2小题，每小题3分，共6分）35、假设某国某年财政收入额为3500亿美元，财政支出额为4000亿美元，收支相抵需发行国债500亿美元，请计算该国当年的国债依存度。解：国债依存度=（当年国债发行总额÷当年财政支出总额）×100%=500÷4000×100%=12.5%36、某大学周教授2013年4月编写出版了教材一本，获得稿酬30000元。试计算他应纳的个人所得税税额。解：（1）应纳税所得额=30000×（%）=24000（元）（1分）（2）应纳税额=24000×20%×（%）=3360（元）（2分）或：周教授应纳的个人所得税税额为：=30000×（%）×20%×（%）=3360（元）五、简答题（本大题共3小题，每小题6分，共18分）37、简述财政调节收入分配的职能。答：（1）财政履行调节收入分配的只能，是基于因收入分配不公现象而产生的调节收入分配方面的社会公共需要。（1分）（2）市场机制的作用下，收入的分配状况是由每个人提供的生产要素的数量及这些生产要素在市场上所能获得的价格决定的，这容易产生贫富悬殊，有悖社会公平。（2分）（3）在市场机制的框架内，有效的再分配很难完成。（1分）（4）财政天然地具有作为进行再分配工具的有利条件：通过税制的安排（如果进所得税），将资金从那些应该减少收入的人们手中征集上来；再通过各种类型的转移支付项目，把资金转移给那些应该增加收入的人们。（2分）38、简述社会保障的特性。答：（1）社会保障的主体是国家和政府。（2分）（2）社会保障的对象是需要经济帮助的特殊社会成员。（2分）（3）社会保障的目标是满足社会成员的基本生活需要。（1分）（4）社会保障是国家通过立法或行政措施来保证实施的。（1分）39、简述组织财政收入的原则。答：（1）从发展经济入手，增加财政收入的原则。（2分）（2）利益兼顾的原则。（2分）（3）合理负担的原则。（1分）（4）公平与效率兼顾的原则。（1分）六、论述题（本大题共2小题，每小题12分，共24分）40、试述政府间转移支付的概念、特点及必要性。、、答：一、政府间的转移支付，是指在一定的预算管理体制下，一个国家的各级政府之间在既定的职责、支出责任和税收划分框架下财政资金的相互转移，包括上级政府对下级政府的各项补助，下级政府上解的收入、共享税的分配，发达地区对不发达地区的补助等。（3分）二、特点为：1、政府间转移支付的范围只限于政府之间。2、政府间的转移支付是无偿的支出。（3分）3、政府间的转移支付并非政府的终极支出。三、必要性：1、补偿辖区间外溢；（1分）2、弥补地方财政缺口；（1分）3、保证实现各地的最低服务标准；（1分）4、优化资源配置；（1分）5、作为政府调节经济的一种手段。（1分）注：适当展开论述1分。41、何谓相机抉择的财政政策？试述紧缩性财政政策的作用机理。、答：（1）相机抉择的财政政策是指政府根据不同时期的经济形势，相应采取变动政府支出和税收的措施，以消除经济波动，谋求实现经济稳定增长的目标。（3分）（2）财政政策用于减除通货膨胀时，通常被称为紧缩性财政政策。在经济过热期，社会总需求大于总供给，存在过度需求，物价高涨，政府应当执行紧缩性财政政策从经济周期的反向来抑制需求，其政策工具有减支和增收。（3分）（3）减少政府支出包括：减少公共工程的开支，减少政府对物品和服务的购买，减少政府对个人的转移性支出。这样，一方面可以使社会总需求中的政府开支部分降低，直接减少社会总需求；另一方面，可以抑制私人消费和投资，间接减少社会总需求。而且，在政府支出乘数的作用下，减少政府支出还可以引起国民收入一轮又一轮的减少，从而促使经济回落。（3分）（4）增加政府税收包括：提高税率，开征新税种，其结果可以使总需求减少。这是因为，增加个人所得税，可以减少个人的可支配收入，从而减少消费；增加公司所得税可以减少企业税后利润，从而减少投资；增加对商品和服务课征的各种间接税，也通过商品和服务价格的提高，降低可支配收入的实际价值，从而抑制消费和投资。而且，在税收乘数的作用下，增加税收还可以引起国民收入一轮又一轮的减少，从而促使经济回落。（3分）绝密★考试结束前全国2014年4月高等教育自学考试财政学试题课程代码：00060一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸"的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1、反映收入和财富分配结构状态的曲线是（B）A、拉弗曲线 B.洛伦茨曲线C、绝对平均曲线 D.需求曲线2、公平的基本含义或核心含义是（A）A、结果公平 B.起点公平C、规则公平 D.过程公平3、英国学者皮考克和卫斯曼提出的梯度渐进增长论认为，政府为应对战争、严重的自然灾害等公共突发事件，会提高税率，增加财政收入，而公众也会在危机时期接受政府提高了的税率，即公众对赋税的承受能力增加了，这是由于出现了（D）A、马太效应 B.引致效应C、储蓄效应 D.替代效应4、根据经济性质的不同可以将财政支出分为（C）A、生产性支出和消费性支出 B.行政管理支出和国防安全支出C、购买性支出和转移性支出 D.基础设施支出和社会事业支出5、依据我国目前人口年龄结构正从“成年型”向“老年型”转变的特点，养老保险筹资模式宜采取（A）A、部分基金制 B.完全基金制C、现收现付制 D.公积金制6、行政管理支出规模（D）A、与政府职能范围成反比 B.与行政人员数量和报酬的多少成反比C、与政府效率成正比 D.与行政人员数量和报酬的多少成正比7、下列财政收入中，国家凭借资本所有权取得的收入是（B）A、税收收入 B.国有资产收益C、规费收入 D.债务收入8、财政收入从总体上看，主要来源于（A）A、剩余产品价值 B.职工工资C、生产资料 D.债务收入9、只允许将当期固定资产折旧从增值额中予以扣除的增值税称为（C）A、生产型增值税 B.流通型增值税C、收入型增值税 D.消费型增值税10、一种税区别于另一种税的主要标志是（A）A、课税对象 B.税率C、纳税人 D.课税基础11、按照现行个人所得税法的规定，工资、薪金收入中的3500元为免征额，某中国公民的应税所得额是5000元，税率为3％，那么他的应纳税额应为（A）A、45元 B.105元C、150元 D.255元12、在税收支出形式中，允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除的方式，属于（D）A、延期纳税 B.税收豁免C、纳税扣除 D.税收抵免13、国际上常用的衡量国债规模的指标主要是国债负担率，它反映一国经济总规模对国债的承受能力。国债负担率用公式表示为（D）A、当年国债还本付息额÷当年财政收入总额×100％B.当年国债还本付息额÷当年国内生产总值×100％C、当年国债发行额÷当年国内生产总值×100％D.当年国债余额÷当年国内生产总值×100％14、国债利率的高低与（B）A、金融市场利率负相关 B.银行利率正相关C、政府信用正相关 D.社会资金供给量的大小正相关15、按照预算分级管理的要求划分，可以将政府预算分为（C）A、投入预算和产出预算 B.平衡预算和差额预算C、中央预算和地方预算 D.基数预算和零基预算16、负责办理政府预算资金收纳、划分、留解和拨付业务的专门机构是（A）A、国家金库 B.财政部门C、税务部门 D.商业银行17、转移支付的资金必须“专款专用”，适合于特定的支出目的，这种类型的转移支付称之为（C）A、政府转移支付 B.分类转移支付C、有条件转移支付 D.无条件转移支付18、我国下列税种中，属于中央固定收入的税种是（B）A、个人所得税 B.关税C、房产税 D.增值税19、扩张性财政政策通常采用的刺激社会总需求的手段是（D）A、财政盈余 B.缩小公债规模C、增收减支 D.减收增支20、下列财政政策工具中，不具有自动稳定功能的是（C）-231A、累进所得税 B.社会保险税C、公债 D.失业救济金二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。21、公共物品具有的特征包括（ACE）A、效用的不可分割性 B.竞争性C、非竞争性 D.排他性E、非排他性22、下列商品中税负难以转嫁的有（BCE）A、供给弹性较大的商品 B.供给弹性较小的商品C、需求弹性较大的商品 D.需求弹性较小的商品E、供给弹性小于需求弹性的商品23、下列政府财政支出中属于转移性支出的有（BCE）A、教育支出 B.社会保障支出C、财政贴息 D.公共卫生支出E、财政补贴支出24、下列有关国债的表述正确的有（ACDE）7-教材上无标准答案A、国债是公债的主要组成部分B.国债的债务人是地方政府C、国债以国家信用为担保D.国债是弥补财政赤字的最为理想的方法E、国债与私债具有债务的共同特征—偿还性25、下列关于财政政策理解正确的有（ABDE）A、财政政策是政府干预经济运行的主要手段之一B.制订和实施财政政策的过程就是国家实施宏观调控的过程C、相机抉择财政政策具有自动稳定器职能D.国家实施财政政策的一般目的是消除经济波动，促进经济稳定增长E、财政政策与货币政策经常配合使用三、辨析题（本大题共5小题，每小题4分，共20分）判断正误，并说明理由。26、经济稳定，即静态的稳定，就意味着经济停滞增长。判断：错误（2分）理由：经济稳定并不是不要经济增长，包含有经济增长的内容，稳定和增长是相辅相成的。经济稳定，是在经济适度增长中的稳定，即动态稳定，而不是静态稳定。因此，经济稳定包含有经济增长的内容，是指要保持经济的持续、稳定、协调的发展。（2分）27、一国经济发展水平的高低，直接影响和制约着一国财政收入规模的大小。判断：正确（2分）理由：经济发展水平反映一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低。一般而言，一国的经济发展水平高，社会产品丰富，国民生产总值就多，则该国的财政收入总额较大。（2分）28、纳税人与负税人是两个既有联系又有区别的概念，二者有时是一致的，有时是分离的。判断：正确（2分）理由：纳税人与负税人有时是一致的，如在税负不能转嫁的条件下，纳税人同时也就是负税人；有时是分离的，如在税负可以转嫁的条件下，纳税人只起了交纳税款的作用，纳税人并不是负税人。（2分）29、实施分税制的预算管理体制后，就意味着要使地方拥有足以自我平衡的税收收入。判断：错误（2分）理由：实施分税制的预算管理体制后，并不意味着要使地方拥有足以自我平衡的税收收入，划归地方支配的税收仅仅是地方相对稳定的一部分财政收入，其收支差额要通过中央政府的财政补助或转移支付予以弥补。（2分）30、财政平衡是指财政收支在数量上的绝对平衡。判断：错误（2分）理由：财政平衡是指财政收支在数量上的大题相等。因为在现实中，由于政府的财政收支是政治、经济、社会活动的综合产物，不太可能出现收支数量上绝对平衡的情况。（2分）四、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）31、简述我国财政农业投资的重点。-91答：（1）农业基础设施。主要包括大型水库和各种灌溉工程等；（2分）（2）农业科研与推广，提高农业劳动生产效率；（2分）（3）发展农村教育，创造实现农业现代化的人才条件；（1分）（4）农业生态环境建设。要增加植树造林、水土保持、沙漠农业发展和防护林建设的投入，改善农业生产条件，确保农业可持续发展。（1分）32、简述现代税收的公平原则和效率原则。答：（1）税收公平原则。是指纳税人的负担能力要与其经济实力相适应，平等对待所有纳税人，收入多者多纳税，收入少者少纳税（纵向公平），（1分）具有相同或接近纳税收入的人缴纳相同或接近数额的税额（横向公平）。（1分）衡量税收公平的标准一般有两个：受益原则和支付能力原则。（1分）（2）税收效率原则。是指国家征税要有利于资源有效配置和经济运行的社会效益，有利于税务行政的管理效益。（2分）税收效率原则可以分为两个方面的内容，包括税收的行政效率（以尽可能少的征收费用获得尽可能多的税收收入）与税收的经济效率（尽可能减少对资源配置的扭曲）。（1分）33、对政府预算收支指标预测的基本方法有哪些？-194答：（1）基数法。也称基数增减发，是财政部门测算预算收支时常用的办法之一。它是以报告年度预算收支的执行数或预计执行数为基础，分析影响计划年度预算收支的各种有利因素和不利因素，并预测这些因素对预算收支的影响程度，从而测算出计划年度预算收支数额的一种方法。（2）系数法。是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系（即系数），根据其中一项已知数值，求得另一项指标数值的方法。（3）比例法。是利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的一种方法。（4）定额法。是利用预算定额和有关经济、事业指标，测算预算收支的方法。（5）综合法。是综合运用系数法和基数法测算预算收支的一种方法。（6）零基预算法。是以零为基数来预测预算收支指标。采用这种方法测算预算收支指标发，编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩。（7）标准收支法。这种方法主要用于中央对地方转移支付额的计算当中。注：以上每点1分，答对六点以上给满分。34、简述我国分税制预算管理体制的主要内容。-216答：（1）中央与地方政府的事权和支出划分。中央财政主要承担国家安全、外交和国家机关运转所需经费，调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所必需的支出以及由中央直接管理的社会事业发展支出。2、地方财政主要承担本地区政权机关运转所需费用支出以及本地区经济、社会事业发展所需支出。（2分）（2）中央与地方政府的收入划分。根据事权与财权相结合的原则，按税种划分中央与地方的收入。将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划分为中央税；将同经济发展直接相关的主要税种划分为中央与地方共享税；将适合地方征管的税种划分为地方税。（2分）（3）中央财政对地方财政税收返还数额的确定。为了保持当时地方既得利益格局，建立中央财政在收入增量中逐步增长机制，达到中央财力稳定增长的目标，中央将净上划中央收入返还地方。（2分）五、论述题（本大题共2小题，每小题13分，共26分）35、试运用“瓦格纳公共支出增长法则”、“梯度渐进增长”理论和“经济发展阶段”理论解释财政支出规模不断扩大的原因。-67答：一、瓦格纳公共支出增长法则1、随着人均收入的提高，社会公共需要的规模也随乏增长，财政支出必然以比生产增长更快的速度增长。（2分）2、瓦格纳将财政支出增长的原因分为政治因素和经济因素。所谓政治因素，是指随着工业化的发展，市场的扩张，在市场中各种经济主体之间的关系趋于复杂，这就需要把更多的资源用于提供治安与法律设施。所谓经济因素，是指随着国民生产总值的增长，由于需求的收入弹性上升，用于城市交通、住房、教育、文化、卫生、福利等方面的支出，也要快于GDP的增长。（2分）二、“梯度渐进增长”理论1、该理论建立在以下假设的前提下的：政府喜欢多支出，公民不愿意多交税，因此，当政府在决定预算支出规模时，就必须密切关注公民对于赋税的承受力的反应。公民所能容忍的税收水平，就是政府支出的约束条件。2、该理论认为导致政府财政支出的增长，可以分为内在因素（指正常条件下随着经济发展在不变的税率所征得的税收也会上升，于是财政支出的增长就会与CDP的增长呈线性关系）和外在因素（战争、自然灾害等危害公共安全的突发事件），而且认为外在因素是财政支出超速增长的主要原因。（3分）因为为应对突发事件政府需急剧增加支出，就会提高税率。这时，公众也会在危机时期接受政府提高了的税率，就出现了“替代效应”，即新的较高的税收水平取代了较低的税收水平，公共支出取代了私人支出，该效应使财政支出占GDP的比重呈梯度增长态势。（2分）三、“经济发展阶段”理论这一理论认为可把现代工业经济发展的过程划分为早期阶段、中期阶段和成熟阶段。（1分）1、在早期阶段，推动公共支出增长的主要因素是政府投资性支出的大量增加，投资的重点是基础设施，以为私人资本的投入改善投资环境。（1分）2、在中期阶段，一方面，政府投资仍然会继续增加，以保持经济持续稳定的发展。另一方面，由于经济的发展，公众对社会消费支出的需求增加了，要求政府在教育、卫生、安全、社会福利方面增加支出。因此，在中期阶段，公共支出不仅不会下降，反而进一步增加。（1分）3、在成熟阶段，人们的收入水平有了很大的提高，有了更高层次的消费需求。为此，政府需要相应地提高在教育、卫生、福利和环保等方面的公共支出，以提高国民素质，保障国民经济福利水平的增长和社会经济的可持续发展。因此，在成熟阶段，公共支出仍呈增长态势。（1分）36、某国的经济处于这样的一种初始状态：存在严重的失业和高额的国际收支赤字，同时还具有轻度的通货膨胀。请问该国政府应采用何种财政政策和货币政策的搭配形式来恢复经济平衡？为什么？答：很明显，某国的经济处于一个内外同时失衡的经济初始状态。这一失衡状态可通过扩张性财政政策与紧缩性货币政策做调整，可以恢复到平衡状态。（5分）因为：（1）以紧缩性货币政策加扩张性财政政策提高利率，使之在短期内吸引外国资本流入，足以大大削减国际收支赤字，改善国际收支状态；（2分）（2）以扩张性财政政策服务于促进充分就业目标，具体而言，通过减税、增加财政支出和形成财政赤字，促使公共部门和私人部门增加生产、扩大就业；（2分）（3）以紧缩性货币政策造成的总需求削减，抵消掉扩张性财政政策造成的总需求扩张，于是总需求仍保持不变，不会造成新的通货膨胀的压力，原先存在的轻度通货膨胀将继续得到维持，并未恶化。（2分）在这三个环节中，环节（1）保证了宏观经济外部平衡的恢复；环节（2）、（3）保证了宏观经济内部平衡的恢复。（2分）全国2014年7月高等教育自学考试财政学试题课程代码：00060一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸"的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1、评价分配结构比较科学的指标是（C）A、贫困指数 B、收入差距C、基尼系数 D、收入结构2、要实现经济的稳定增长，关键是做到（D）A、物价水平稳定 B、国际收支平衡C、充分就业 D、社会总供给与社会总需求的平衡3、文教科学卫生事业支出管理的基础工作是（A）A、定员定额管理 B、预算管理C、定员管理 D、定额管理4、公共卫生服务的主要资金来源为（B）A、政府医疗支出和私人支付 B、公共财政卫生专项经费C、医疗保险费 D、消费者个人支付5、社会保障制度最早产生于19世纪的（D）A、英国 B、法国C、美国 D、德国6、国家对因各种原因而无法维持最低生存需要的社会成员给予物质帮助，以保障其最低水平的制度称为（B）A、社会保险 B、社会救济C、社会福利 D、社会保障制度7、我国城镇医疗保险统筹基金的起付标准，原则上控制在当地职工年平均工资的（A）A、10%左右 B、15%左右C、20%左右 D、25%左右8、财政收入的取的，凭借的是（C）A、国家的公共权力 B、所有者权利C、国家的公共权力和所有者权利 D、国家的公共权力、所有者权利和政治权利9、下列税种中，属于中央和地方共享税的是（A）A、增值税 B、消费税C、关税 D、房产税10、财政收入的基础是（C）A、工业 B、第二产业C、农业 D、第三产业11、下列税种中，属于间接税的是（D）A、财产税 B、个人所得税C、企业所得税 D、消费税12、增值税的最大特点是（B）A、采取道道课征方式 B、就一种商品多次课征中避免重复征税C、有利于促进对外贸易的发展 D、能够适应经济结构的各种变化13、我国征收企业所得税时，对于企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得税弥补，但年限最长不得超过（C）A、3年 B、4年C、5年 D、6年14、国际上广为通行的减除国际重复征税的方法是（A）A、抵免法 B、免税法C、扣除法 D、低税法15、国债依存度是指（B）A、当年国债还本付息额占当年财政收入总额的比率 B、当年国债发行总额占当年财政支出总额的比率C、当年国债还本付息额占当年财政支出总额的比率 D、当年国债发行总额占当年财政收入总额的比率16、长期国债的还本付息期限通常为是（C）A、5年以上 B、8年以上C、10年以上 D、12年以上17、下列类型的预算中，以成本—效益为衡量支出标准的预算组织形式是（A）A、绩效预算 B、零基预算C、复式预算 D、差额预算18、政府预算资金的出纳机构是（A）A、国家金库 B、商业银行C、财政部门 D、政策性银行19、我国政府采购的主体是（C）A、国家机关 B、事业单位C、国家机关、事业单位和社会团体 D、国家机关、事业单位、社会团体和国有企业20、下列政府间转移支付的类型中，能够有效的贯彻中央政府政策意图，在一定程度上影响地方政府自主权的是（B）A、无条件转移支付 B、有条件转移支付C、分类转移支付 D、一般性转移支付二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。21、条件性市场缺陷包括（ACDE）、47A、外部效应 B、收入分配不公C、不完全竞争 D、信息不充分E、交易成本22、政府投资的特点有（ACD）、85A、追求的是社会效益 B、追求的是经济效益C、可以投资于大型项目和长期项目 D、可以从事社会效益好而经济效益一般的投资E、可以投资于投资少见效快的项目23、财政收入规模的制约因素有（ABD）~114A、收入分配政策和制度 B、市场价格的变动C、政府的职能范围 D、经济发展水平E、宏观经济政策24、消费税的纳税义务人是在中华人民共和国境内（ACE）A、生产应税消费品的单位和个人B、销售应税消费品的单位和个人C、委托加工应税消费品的单位和个人D、出口应税消费品的单位和个人E、进口应税消费品的单位和个人25、政府偿还国债的资金来源主要有（ABCDE）、180A、财政盈余 B、预算列支C、税收收入 D、偿债基金E、举借新债三、辨析题（本大题共5小题，每小题4分，共20分）判断正误，并说明理由。26、同私人物品相比，纯粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性。答：判断：正确。（2分）理由：私人物品消费带来的效用是可以在物品之间或消费者之间进行分割的，社会对某种私人物品的需求总量是所有个人需要量的数学加总，但纯粹公共物品的效用只有一份，不可能在消费者之间进行切割，如国防安全，其效用作为一个整体普施于全社会，不可能在消费者之间划分。（2分）27、财政支出绩效评价体系侧重于通过科学的指标、标准对财政制度支出进行事前和事后评价。答：判断：错误。（2分）理由：财政支出绩效评价是财政部门和预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学、合理的评价方法、指标体系和评价标准，对财政支出的产出和效果进行客观、公正的评价。它强调的是“结果导向”。因此，财政支出绩效评价体系更侧重通过科学的指标、标准对财政支出进行后评价。（2分）28、企业亏损补贴是国家为了维持企业的生存，对发生亏损的企业给予的补贴。答：判断：错误。（2分）理由：企业亏损有两种，一种是政策性亏损，二是经营性亏损。企业亏损补贴是国家为了维持企业的生存，对发生政策性亏损的企业给予的补贴。政策性亏损是指由于国家的某项经济政策的影响而使企业发生的亏损，不同于企业因自身经营管理不善而造成的经营性亏损。经营性亏损与企业的主观努力程度有关，不属于财政补贴的范畴。（2分）29、每一种税的课税对象与税源都是一致的。答：判断：错误。（2分）理由：课税对象是税法规定的、征税的目的物，是征税的依据。它解决的是对什么征税问题。税源是指税收的经济来源或最终出处，它表明纳税人的负担能力，税源往往是纳税人的收入。有的税种课税对象与税源是一致的，如所得税；有的税种课税对象与税源是不一致的，如财产税。（2分）30、国库集中收付制度的核心是财政部门通过开设国库单一账户对现金进行集中管理。答：判断：正确。（2分）理由：国库集中收付制度，是指对财政资金实行集中收缴和支付的制度，其核心是财政部门通过开设国库单一账户对现金进行集中管理，故又称国库单一账户制度，由国库集中收入制度和国库集中支付制度组成。（2分）四、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）31、简述收入分配职能的内容。答：（1）建立完善的税收制度，加强税收调节；（2分）（2）完善社会保障制度，运用贫穷救济、失业保险和收入补贴等措施，使低收入者获得的实际收入增加，个人收入差距缩小。（2分）（3）通过税收、公共支出和转移支付等财政政策工具，从宏观上调控分配，缩小收入分配差距，均衡各地区间基本公共服务水平，实现公平和效益的统一。（1分）（4）建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大。（1分）32、简述政府介入基础设施活动的主要理论依据。答：（1）基础设施具有准公共产品的性质。基础设施部门所提供的产品和服务几乎是整个国民经济共同需要的，具有共同受益的特点；（2分）（2）基础设施的规模经济效益明显，具有自然垄断性质；（2分）（3）基础设施建设具有投资大、周期长、回收慢、风险高的特点。这使得基础设施投资具有潜在的高风险，很难由个别企业独立投资来完成。（2分）33、简述税负转嫁的影响因素。、129答：（1）税种的影响。商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁；（2分）（2）供求弹性的影响。供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁；供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁；（2分）（3）课税范围的影响。课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的商品难以转嫁；（2分）（4）生产者谋求利润目标的影响。经营者为了谋取利润，必须比较税负转嫁所得与商品销售减少的损失，若后者大于前者，经营者宁愿负担一部分税款，以保证商品销量。（1分）34、简述政府间转移支付的一般方法。答：（1）财政收入能力均等化模式。这种模式不考虑地区的支出需求，只考虑地区间财政能力的均等化，依照某种收入指标确定转移支付对象与转移支付额；（2分）（2）支出均衡模式。这种模式不考虑地区间财政收入能力的差异，只考虑地区间的支出需求的差异；（2分）（3）收支均衡模式。这种模式是通过计算各地标准收入能力和标准支出需求，根据收支之间的差额来确定对各个地区的财政转移支付额；（1分）（4）有限的财政收入能力—支出需求均衡模式。这种模式既考虑各地区的财政收入能力，也考虑各地区的支出需求和公共服务的差异。（1分）五、论述题（本大题共2小题，每小题13分，共26分）35、试分析购买性支出和转移性支出在财政支出总额中占有的比重不同对社会经济运行的影响。、63答：（1）购买性支出是指政府在商品和劳务市场上购买所需商品和劳务的支出。它是政府用来调节资源配置的主要手段：（1分）一是直接提供公共产品，直接投资参与经济过程弥补私人投资的不足，优化资源配置效率。二是调节产业结构和产品结构，实现经济的协调、均衡发展。三是通过购买支出保护民族工业，支持国有经济发展。四是增加就业机会。（2分，只要答对其中的两点就给满分）（2）转移性支出是指政府单方面的、无偿的资金支付，不相应的取得商品和劳务。它是政府调节收入分配的重要手段：（1分）一是转移性支出不会导致占用社会资源的增加，政府作为中间人，直接将取得的税收收入用于民。二是政府正是通过取之于此民而用之于彼民的方式，实施收入再分配政策，改变企业之间以及个人之间的收入分配状况。（2分）（3）由此可见，当购买性支出在财政支出总额中占有较大的比重时，财政支出对经济运行的影响较大，执行资源配置的功能较强；（3分）当转移性支出在财政支出总额中占较大比重时，财政支出对收入分配的影响较大，执行国民收入分配的功能较强。（3分）如果政府迫切需要变动需求规模，实施非中性财政政策，最有效的手段是调整购买性支出；如果迫切需要改善收入分配结构，缩小贫富差距，维护社会稳定，最优先的选择当是增加转移性支出。（1分）36、试述财政政策和货币政策的配合方式。、240答：（1）扩张性的财政政策加扩张性的货币政策。其特征是刺激需求。（2分）它所适用的经济初始状态为：经济增长缓慢，存在着高失业率，国际收支盈余过多，但没有通货膨胀现象。（1分）（2）紧缩性的财政政策加紧缩性的货币政策。通常是在经济过热，需求过旺和通货膨胀压力下采取的对策，（2分）目的是调整经济压缩需求。（1分）（3）扩张性财政政策加紧缩性货币政策。财政政策与货币政策以不同的方向影响到利率的变化。扩张性财政政策导致利率上升，紧缩性财政政策导致利率下降，扩张性货币政策导致利率下降，紧缩性货币政策导致利率上升。这样，扩张性财政政策与紧缩性货币政策相配合，结果是促使利率上升，而且可以促使利率上升到政府所意愿的任何水平。（2分）由于利率的提高在短期内可以吸引国外资本的流入，以改善国际收支，利率的降低在短期内可能导致资本的流出，松紧搭配的财政政策与货币政策可以将利率作为中间目标变量，借以达到国际收支平衡这一最终目标的实现。该方式使用的初始状态：存在严重的失业和高额的国际收支赤字，同时只有轻度的通货膨胀。（2分）（4）紧缩性财政政策加扩张性货币政策。这与扩张性财政政策加紧缩性货币政策的配合方式形成对照。紧缩性财政政策加扩张性货币政策配合，结果是促使利率下降，由此对国际收支产生影响。（2分）该方式适用的初始状态是：经济中没有严重的失业，但通货膨胀较严重，同时国际收支出现了过多的顺差。（1分）全国2014年10月高等教育自学考试财政学试题课程代码：00060一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸"的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1、有关公共物品的表述错误的是（D）A、公共物品是指满足社会共同需要的产品和服务B、纯粹公共物品的效用不可能在消费者之间进行分割C、公共物品的非排他性特征使其供给存在市场失灵 D、公共物品应该由私人生产和市场提供2.财政是（C）A、以追求个人利益最大化为目的 B、以私人物品为载体C、以满足社会公共需求为目的 D、以企业和家庭为分配的主体3.“瓦格纳法则”研究的对象是（B）A、财政收入规模 B、财政支出规模C、财政收入结构 D、财政支出结构4.对能源、通信、交通等自然垄断行业的产品和服务应实行的定价方法是（D）A、市场定价法 B、最低费用选择法C、“成本-效益”分析法 D、公共定价法5.我国社会保险的内容不包括（C）A、疾病保险 B、养老保险C、财产保险 D、生育保险6.财政补贴属于（C）A、购买性支出 B、一般利益支出C、转移性支出 D、投资性支出7.财政收入中，国家凭借对生产资料的占有权而获得的收入是（A）A、国有资产收益 B、债务收入C、规费收入 D、税收收入8.财政收入分类中，较强且在我国财政统计工作中经常采用的方法是（B）A、按财政收入的来源 B、按财政收入的形式C、按财政收入的管理权限 D、按财政收入的征收权力9.税收的效率原则包括经济效率和行政管理效率两个方面，其涵义不包括（A）A、课税不产生任何额外负担 B、课税所产生的额外负担最低C、税收征纳过程中所产生的费用最小 D、尽可能避免税收扭曲商品价格10.下列对税收的强制性、无偿性和固定性这三个基本特征描述错误的是（D）A、税收的三个基本特征是密切联系的统一体，缺一不可B、税收的强制性是实现税收无偿征收的强有力保证C、税收的无偿性特征是针对具体的纳税人来说的 D、税收的固定性是指税收的征收对象、范围、税率等永远固定不变11.我国下列税种中，属于价外税的是（C）A、消费税 B、关税C、增值税 D、营业税12.使国际重复征税得以彻底免除的方法是（B）A、抵免法 B、免税法C、低税法 D、扣除法13.下列哪个不属于国债的特征（A）A、固定性 B、有偿性C、灵活性 D、自愿性14.从政府还本付息能力的角度来衡量国债规模的指标是（C）A、国债负担率 B、国民经济偿债率C、财政偿债率 D、国债依存度15.在政府预算特征中，使预算具有计划性的前提和保证的特征是（D）A、预测性 B、集中性C、公开性 D、法律性16.以报告年度预算收支的执行数为基础，分析影响计划年度预算收支的各种有利因素和不利因素，并预测其影响程度，从而预算出计划年度预算收支数额的方法是（B）A、零基预算法 B、基数法C、系数法 D、综合法17.我国下列财政收入中，属于中央与地方共享收入的是（D）A、关税 B、中央企业上交的利润C、城镇土地使用税 D、增值税18.有关政府间转移支付表述错误的是（B）A、政府间转移支付的范围只限于政府间 B、政府间的转移支付是政府的终极支出C、政府间的转移支付是无偿的支出 D、政府间的转移支出并非政府的终极支出19.国际上普遍采用的弥补财政赤字的方式是（C）A、增收减支 B、向中央银行透支C、发行公债 D、运用财政结余20.为抑制社会总需求增长而采取的财政政策工具是（A）A、增收减支 B、减收增支C、扩大公债规模 D、加大政府投资二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。21、关于收入分配公平的涵义表述正确的是（BDE）/57A、公平分配就是平均分配 B、公平分配包括经济公平和社会公平两个层次C、公平分配允许两级分化 D、实现收入分配公平是财政的主要职能之一E、公平分配是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层所能接受的合理范围内22.下列哪些商品的税负容易转嫁（ADE）A.供给弹性较大的商品B.供给弹性较小的商品C.需求弹性较大的商品D.需求弹性较小的商品E.供给弹性大于需求弹性的商品23.影响国防支出水平的因素有（ABCE）A.一国的经济发展水平B.国际局势的变化情况C.国家主权管辖范围D.一国在国际社会中的地位E.国家财力的制约24.财政收入中，政府凭借公共权力获得的收入包括（ABDE）A.公债收入B.公共收费收入C.国有资产收益D.政府性基金收入E.税收25.下列财政政策工具中，具有调节经济发展周期的自动稳定功能的是（ABD）A.累进所得税B.社会保险税C.公债D.失业救济金E.政府预算三、辨析题（判断正误，并说明理由。本大题共5小题，每小题4分，共20分）26.财政政策要实现的目标之一是“充分”就业，即实现全部可就业人数100%的就业。答：判断：错误。（2分）理由：“充分”就业，并不意味着全部可就业人数100%的就业，而是指就业率（已就业人口占全部就业人口的比率）达到了某一社会认可的比率，如95%、97%等。（2分）27.政府投资不以微观上的盈利为追求的目标，可以微利，甚至不盈利。答：判断：正确。（2分）理由：从投资动机看，政府投资追求的是社会效益。由于政府居于宏观调控的主体地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资，因此可以微利，甚至不盈利。（2分）28.在名义税率相同的情况下，超额累进税率比全额累进税率的累进程度高，税负重。答：判断：错误。（2分）理由：由于超额累进税率是把课税对象按数额的大小划分为若干不同等级部分对每个等级部分分别规定相应的税率，分别计算税率；而全额累进税率是课对对象的全部数额都按照与之相适应的等级的一个税率征税。因此，在名义税率相同的情况下，超额累进税率的累进程度低，税负轻。（2分）29.发行公债是政府医治财政赤字的灵丹妙药。答：判断：错误。（2分）理由：发行公债并不是政府医治财政赤字的灵丹妙药。因为财政赤字过大，形成债台高筑，还本付息的压力又会引致赤字的进一步扩大，互为因果，最终会导致财政收支的恶性循环；同时，社会闲置资金是有限的，国家集中过多，往往会侵蚀经济主体的必要资金，从而降低社会的投资和消费水平。（2分）30.硬赤字对国民经济的危害十分明显，我国自1993年起，财政部统计公布的财政赤字采用软赤字的计算口径。答：判断：正确。（2分）理由：硬赤字是指用债务收入弥补财政收支差额以后仍然存在的赤字，因此，对于硬赤字的弥补，财政只能通过向中央银行借款或透支。在银行信贷资金紧张的情况下，硬赤字的经济后果将是向社会投放没有物资保证的货币购买力，从而构成通货膨胀的成因，引起物价上涨，冲击经济的正常运行。（2分）四、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）31.在我国市场经济发展的初级阶段，为什么要由政府进行财政投融资？答：在我国市场经济发展的现阶段，政府进行财政投融资具有以下必要性：（1）财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要。我国尚处在经济发展的初级阶段，建立和发展财政投融资体系，能有效矫正市场失灵，合理配置资源，促进经济和社会稳定、协调的发展。（2分）（2）财政投融资是政府提供准公共物品的重要手段。准公共物品如果完全依赖财政无偿投资，会受到政府财力的限制，出现“瓶颈”制约；如果完全依靠企业本身筹资或银行融资，会因准公共物品存在外部性，出现供给不足，甚至无人投资。财政投融资填补了财政无偿投资和商业金融投资的空白，成为政府提供准公共物品的重要手段。（2分）（3）财政投融资可以形成对企业和商业银行投资的诱导机制。财政投融资，可以直接把资金引入政府优先发展的领域，形成一种“财政投融资先行——商业银行投融资跟踪——企业投资随后”的连锁反应机制，从而有力地促进经济结构的调整。（2分）32.简述国债偿还的资金来源，并指出各国政府偿还国债的基本手段。/180答：政府用于偿还国债的资金来源主要有：（1）设立偿债基金。就是由政府预算设置专项基金用以偿还国债，即每年从财政收入中拨交一笔专款设立基金，专门用以偿还国债所用。（1分）（2）依靠财政盈余。就是政府在预算年度结束时，以当年财政收支的结余作为偿还国债的资金。如果盈余多，则偿债数额也多；如盈余少，则偿债数额也少；如无结余，则五款用以偿债。（1分）（3）通过预算列支，就是将每年的国债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年支出预算，由正常的财政收入保证国债的偿还。（1分）（4）举借新债。即政府通过发行新债券，为到期的债务筹措偿还资金，也就是以借新债的收入作为还旧债的资金来源。（1分）其中，举借新债是国际各国政府偿还到期债务的基本手段和主要资金来源。（2分）33.编制部门预算应遵循什么原则？/195答：编制部门预算应遵循以下原则：（1）合法性原则。即要符合《预算法》和国家其他法律、法规，充分体现国家有关方针政策，并在法律赋予部门的职能范围内进行。（2）真实性原则。即力求各项收支数据真实、准确。（3）完整性原则。对单位的各项预算内、预算外资金都要编制在内，统一管理。（4）科学性原则。即收支预测和安排、编制程序、方法、预算核定等都要科学。（5）稳妥性原则。量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。（6）重点性原则。合理安排各项资金，在兼顾一般的同时，优先保证重点支出。（7）透明性原则。要体现公开、透明原则。（8）绩效性原则。应建立绩效考评制度，对预算的执行过程和完成结果实行全面的追踪问效，不断提高预算资金的使用效益。34.我国政府间转移支付制度是什么？答：我国现行政府间的转移支付主要分为两类：（1）财力性转移支付，主要目标是增强财力薄弱地区地方政府的财力，促进基本公共服务均等化，包括一般性转移支付、民族地区转移支付、调整工资转移支付、农村税费改革转移支付和“三奖一补”转移支付等。（3分）（2）专项转移支付，是中央政府对地方政府承担中央委托事务、中央地方共同事务以及符合中央政策导向事务进行的补助，享受拨款的地方政府需要按照规定用途使用资金，实行专款专用。专项转移支付包括一般预算专项拨款和国债补助等。（3分）五、论述题（本大题共2小题，每小题13分，共26分）35.在市场经济条件下，财政有哪些职能？并阐明其实现的途径。/56/57/58/59答：在市场经济条件下，财政的职能主要在三大领域：一是资源优化配置职能；二是收入公平分配职能；三是经济稳定和发展职能。（4分）（1）实现资源配置职能的途径有两种作用方式：一是直接方式，如财政投资支出和财政经费拨款等。这种方式可以使一些具有外部经济性的物品直接获得一部分资源供给，矫正市场供给不足的缺陷，结果具有确定性。另一种是间接方式，如差别税收政策、价格补贴、财政贴息等，这种方式是通过财政工具，改变一些市场参数，比如价格和利率等，间接引导经济资源投向，矫正单纯由市场机制决定的资源配置结构，但结果的不确定性较大。（3分）（2）收入分配职能的实现途径主要有两个：一是调节消费成本，是指通过商品税、价格补贴和公共提供等方式，改变某些商品的价格结构，进而调节不同阶层人们的消费成本和实际生活水平。如对主要供高收入者消费的奢侈品课以重税，对主要由低收入者消费的必需品课以轻税、零税或者付出价格补贴，甚至采用免费分配的方式，降低低收入者的消费成本，相对提高低收入者的生活质量。二是调节可支配收入，是指通过累进的所得税、转移支付，或者直接调节工资结构等方式，改变不同阶层人们的可支配收入结构，实现可支配收入结构的相对公平。（3分）（3）经济稳定和发展职能的实现途径：要实现经济的稳定增长，关键是做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括总量平衡和结构平衡。关于结构平衡，实际上是一个资源配置问题，如（1）所述。关于总量平衡，一是可以通过财政预算进行调节，即财政结余政策或赤字政策来调节社会总供给和总需求；二是通过制度性安排，发挥财政“自动稳定器”的作用。这表现在财政收入和支出的两方面的制度，如财政收入中的累进所得税制和财政支出中的转移性支出（如社会保障、补贴、救济和福利支出等）的安排上。（3分）36.某国的经济处于这样的一种初始状态：经济增长缓慢，存在着高失业率，国际收支盈余过多，但没有通货膨胀现象（物价总水平比较稳定）。请问该国政府应采用何种财政政策和货币政策的搭配形式来恢复经济平衡？为什么？答：很明显，某国的经济处于一个社会总需求不足的经济初始状态，这一失衡状态应采取扩张性的财政政策加扩张性的货币政策，这是一种“双松”的模式，可以恢复到平衡状态。（4分）因为：（1）以扩张性财政政策服务于促进充分就业目标，具体而言，通过减税让利，增加财政支出和形成财政赤字，通过扩大投资，提高投资率，刺激总需求，促使公共部门和私人部门增加生产，可以促进经济发展，扩大就业。扩张性财政政策，还可以刺激对进口产品的需求，减少国际收支的盈余。（3分）（2）扩张性货币政策，主要通过降低利率，扩大贷款，其功能与扩张性财政政策的功能是一致的，即增加社会总需求，刺激投资，使国内经济发展、减少失业率和刺激对进口产品的需求、减少国际收支的盈余。（3分）（3）但要注意，扩张性财政政策宜合理控制财政赤字，以防止债务规模的过度增长，加重国债负担。扩张性货币政策宜合理控制贷款规模，防止出现信用膨胀。即要防止“双松”政策带来通货膨胀。（3分）全国2015年4月高等教育自学考试财政学试题课程代码：00060一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸"的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1、以下关于公共物品的表述不正确的是（C）A、效用的不可分割性 B、非排他性C、效用的可分割性 D、非竞争性2、强调要素投入和要素收入相对称，在平等竞争的市场经济环境下由等价交换实现的公平是（A）A、经济公平 B、社会公平C、机会公平 D、结果公平3、下列财政支出中主要发挥政府调节收入分配职能的是（D）A、投资性支出 B、行政管理支出C、科教文卫支出 D、社会保障支出4、在考察能源、通信、金融和保健等行业的财政支出效益时，比较适用的方法是（B）A、“成本-效益”分析法 B、公共定价法C、最低费用选择法 D、市场定价法5、一国一定时期国防支出规模的大小不受哪种因素的影响（D）A、经济发展水平 B、国际局势的变化情况C、国家主权范围 D、一国国际地位6、在一国人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适用的社会保障资金筹资模式是（C）A、部分基金制 B、完全基金制C、现收现付制 D、市场商业保险制7、下列财政收入中，国家通过有偿方式筹集到的收入是（B）A、税收 B、公债C、国有资本经营收入 D、政府性基金8、把财政收入分为中央税、地方税和中央与地方共享税遵循的分类标准是（A）A、管理权限 B、收入来源C、征收权力 D、收入形式9、某国个人所得税法规定工资薪金的免征额是3500元，税率等级如下：不超过1500元的部分是3%，超过1500元至4500元地部分是10%，超过4500元至9000元的部分是20%。假设某纳税人的工资薪金为7000元，按上述超额累进税率计税，则该纳税人应纳所得税额为（D）A、1400元 B、845元C、350元 D、245元10、我国下列税种中属于价外税的是（B）A、营业税 B、增值税C、关税 D、消费税11、下列不属于测定纳税人纳税能力大小标准的是（D）A、收入标准 B、支出标准C、财产标准 D、受益标准12、不准许抵扣任何购进固定资产价款的增值税类型是（D）A、消费型增值税 B、混合增值税C、收入型增值税 D、生产型增值税13、在一定期间内，对纳税人的某些所得项目