卫生部部属(管)医院“小金库”问题及表现形式

卫生部部属(管)医院“小金库”问题及表现形式卫生部部属(管)医院“小金库”问题及表现形式卫生部部属(管)医院“小金库”问题及表现形式资料仅供参考文件编号：2022年4月卫生部部属(管)医院“小金库”问题及表现形式版本号：A修改号：1页次：1.0审核：批准:发布日期：简报第2期（总第30期）

卫生部治理“小金库”和财务检查工作领导小组办公室二○一一年三月三十一日

卫生部部属（管）医院“小金库”问题及表现形式

按：为指导卫生部部属（管）医院进一步做好2011年“小金库”治理工作，我们整理了部分医院“小金库”问题及表现形式，供大家工作中参考。今后，我们还将及时公布医院、其他医疗卫生单位以及社会团体和公募基金会“小金库”问题及表现形式（同时在卫生部网站公布），请大家关注。“小金库”问题表现形式主要有：一、科室奖金、劳务费等进行二次分配，未全部发放，部分资金滞留科室。1．某医院各科室2009年度从财务部领取现金二次分配金额502万元，其中部分科室领取后未全部发放，部分奖金滞留在科室，形成“小金库”。2．某医院在发放课时费、专家挂号提成时，没有将此费用直接记入职工银行卡，而是由科室领取现金后自行发放，导致科室实际发放金额与应发数不一致，科室留有现金结余。二、未按规定确认收入并及时入账。一是对外提供商品或劳务，取得实物补偿或有价证券，应按未按规定确认收入并及时入账，形成“小金库”。二是将应确定的相关收入在下属或关联单位挂账，形成“小金库”。三是通过在下属单位或其他单位报销费用等方式获得回报，形成“小金库”。四是其他单位赞助医院举办会议、培训等，且赞助单位未将款项拨付医院，而是直接支付给宾馆酒店用来结算会议费、培训费，形成“小金库”。1．某医院保卫处和妇产科将收取的停车管理费收入和母婴保健手册费用共60,787元，自行存放，未纳入医院统一核算，形成账外资金。2．某医院将3家所属单位的应上缴的利润及管理费164.12万元，在这3家单位挂帐并直接列支本院职工福利，未纳入医院统一核算。3．某医院相关科室将收取的会议赞助费共计660,838.45元存入个人银行账户，未纳入医院统一核算，形成账外资金。4．某医院部分科室通过某公司代开发票379,010元，代收代付65,000元。5．某医院与某发展公司合作分成收入共计824,976.50元，支出786,708.20元,用于医生的加班奖金等支出,结余38,268.30元，未纳入医院统一核算,形成帐外资金。三、捐赠、盘盈资产未入账。个别医院对接受厂家“投放”、“试用”的仪器设备未签定捐赠协议，未纳入医院固定资产管理核算，形成“小金库”。对某医院抽查2个科室的仪器设备，发现2个科室共有厂家投放设备15台，价值327万元。前提是使用供货商试剂、胶片。四、开具或使用发票不当，形成“小金库”。1．某医院以假发票或无发票报销移植材料费支出1711.16万元，其中假发票金额47.75万元。2．某医院2个科室报销的10张采购试剂发票，金额共计124,596元，采购发票的开票单位与领购单位不符；还有1个科室报销的9张采购试剂发票，开票时间和发票号码顺序不一致，涉及金额68,786元。3．某医院泌尿外科专业委员会以个人名义向地税分局申购发票，为参加泌尿外科学术会的人员和厂商开具发票541,400元。4．某医院通过购买商场购物卡为医院正式职工发放福利共计3,810,500元,在医院的医疗支出科目中列支。入账所依据的发票经济内容与实际支出内容不符。五、虚列支出转出资金，形成“小金库”。某医院肾移植中心虚列劳务费122.03万元，存入该中心职工个人账户。另外，单位财务保险柜存放现金未纳入财务统一核算以及由下级机构代管资金也是“小金库”表现形式。简报第3期（总第31期）

卫生部治理“小金库”和财务检查工作领导小组办公室二○一一年四月八日

卫生部主管的社会团体和公募基金会“小金库”问题及表现形式

按：为指导我部业务主管的社会团体、公募基金会进一步做好2011年“小金库”治理工作，我们整理了部分社会团体、公募基金会“小金库”问题及表现形式，供大家工作中参考。“小金库”问题表现形式主要有：一、账外银行存款和现金。1．xxx单位2007年11月在某银行开立银行结算账户，截止检查日，该账号中收入11.76万元,支出9.86万元,上述收支情况未纳入单位会计账目核算,形成账外资金11.76万元。2．xxx单位将已收回核算的分支机构银行存款余额6.04万元,以现金的形式返还给分支机构自行处理,形成账外资金。3.xxx单位将捐赠收据由个人保管,截止检查日,捐赠收入13000元现金一直存放在个人处,未纳入单位财务统一核算。二、捐赠实物未纳入财务统一核算，且无接收手续。1．xxx单位实施某项目自2008年启动以来收到捐赠设备644件；捐赠实物全部由赞助单位直接调拨给接收单位。未纳入财务统一核算，且无接收手续。2．xxx单位将某公司捐赠会议的家用血压计，直接用于大会派送，价值1.74万元，未纳入单位财务统一核算。三、会费及社会捐赠收入未纳入规定账簿核算。1．xxx单位收取某公司缴纳的会费5万元，直接用于支付个人奖励提成；收取某公司的赞助款18.75万元,直接支付给其下设的分委会，未纳入单位财务统一核算。2．xxx单位部分项目支出由赞助方直接与项目承办方结算，涉及赞助金额168.2万元，未纳入单位财务统一核算。四、会议费收入未纳入规定账簿核算。1．xxx管理分会2010年在某酒店举办培训班，培训班通知注明，会员单位每人收取培训教材费2100元、非会员单位每人收取培训教材费2300元。经查：该分会无会议费收入，上述收费未在总会账内反映。2．xxx单位组织赴某地参加研讨班，通知中注明报名费会员单位每人600元，非会员每人800元；经查该单位收入账，上述会议费未在账内反映。五、套取资金购买消费卡。1．xxx单位在业务活动成本中列支办理消费卡费用7075元；列支购买某商业有限公司的购物卡费用10000元。2．xxx单位在“管理费用”中列支办理电话卡支出103900元，发给单位工作人员使用。六、经营服务收入未纳入财务统一核算。xxx单位下属部门将收取的会务费和培训收入、广告收入共305.85万元,用于办公费、印刷费等支出226.4万元,余额79.45万元,均未纳入单位财务统一核算。七、账外固定资产。1．xxx单位管理分会购办公家具1500元，未记入固定资产账。2．xxx单位存在账外固定资产，如爱普生打印机1台、保险柜2个等，未在单位财务账上反映。3．xxx单位购买手机及配件5380元、购买办公家具2400元、购买手机1980元，均未计入固定资产账。八、虚报发票、假发票。1．xxx单位以虚报发票的形式支付业务提成。单位与业务人员不签劳务合同、不发放工资，按拉到的业务费计算提成，以虚报发票的形式发放给业务员。如2008年1月，凭证记录支付xxx两人提成款38000.22元，后附发票