《我国高新技术企业税收优惠政策探析【11000字】》

29899我国高新技术企业税收优惠政策探析TOC\o"1-3"\h\u29755第1章相关概念和理论基础 362071.1相关概念界定 3308251.1.1高新技术企业的概念 365841.1.2税收优惠政策的概念 3156391.2税收优惠促进高新技术企业发展的理论基础 358891.2.1技术创新理论 3285101.2.2市场失灵理论 423909第2章我国高新技术企业税收优惠政策现状及主要问题 5290982.1我国高新技术企业税收优惠政策发展历程 537772.1.1短期政策阶段(1994一2005) 528092.1.2中长期规划(2006一2020) 5144102.2我国现行高新技术企业税收优惠政策 6135902.2.1流转税优惠政策 6123902.2.2所得税优惠政策 6106382.2.3其他税收优惠政策 7318032.3我国当前高新技术企业税收优惠政策存在的问题 729352.3.1缺乏完整的税收优惠体系覆盖面不足 7171322.3.2结构性失衡，缺少对中小企业的税收优惠政策 7154232.3.3接优惠政策多，间接优惠政策少 8173142.3.4对风险投资和人才的激励作用相对较弱 87193第3章国外高新技术企业税收优惠政策经验惜鉴 9114583.1国外高新技术企业税收优惠政策的具体措施 9150523.1.1美国高新技术企业税收优惠政策的具体措施 9261243.1.2英国高新技术企业税收优惠政策的具体措施 9255763.1.3日本高新技术企业税收优惠政策的具体措施 9113773.2国外高新技术企业税收优惠政策经验总结 1024763.2.1国外激励企业研发的税收政策 1056073.2.2国外扶持中小企业的税收政策 10276873.2.3国外加强人才激励的税收政策 1011513.3国外高新技术企业税收优惠政策对我国的启示 1016283.3.1重视税收优惠政策的系统性 1029533.3.2重视培育企业的自主创新能力 11228853.3.3重视扶持中小型高新技术企业 1178273.3.4重视对高新技术人才的激励 1111767第4章我国高新技术企业税收优惠政策建议 12249494.1优化高新技术企业税收优惠政策的总体原则 12262854.1.1建立健全高新技术企业税收优惠体系 12270974.1.2加大对中小型高新技术企业的扶持力度 1246154.1.3平衡高新技术企业首接优惠和间接优惠 1214984.1.4探索对创投企业和创新人才的激励政策 1384464.2对完善具体税收政策的建议 13308884.2.1完善流转税优惠政策 1339944.2.2完善所得税优惠政策 13259494.2.3完善其他小税种优惠政策 14304584.3完善高新技术企业税收优惠政策的配套措施 1485474.3.1加强R&D税收优惠管理 14318974.3.2规范企业研发费用披露 1428898参考文献 15摘要：随着经济全球化进程的加快和科学技术的飞速发展，世界经济正在发生重大变化，技术创新能力已成为国际竞争的主导因素。世界各国正在积极调整战略，大力培育自主创新，并充分利用21世纪科学技术的制高点。面对新的国际竞争，我国也在不断改善我国创新体系的建设，增强国际竞争力。作为我国创新体系的中坚力量，高新技术企业需要政府的大力支持，这就要求中国政府设计和完善符合高新技术企业特点和发展要求的税收优惠政策。在此背景下，结合国内外相关文献，对我国现行鼓励高端企业发展的科学技术税收优惠政策体系进行了考察和分析。找出差距和不足。关键词：高新技术企业；税收；优惠政策；探讨第1章相关概念和理论基础1.1相关概念界定1.1.1高新技术企业的概念高新技术是指通过科学技术或科学发明或原始领域的创新运营来开发新领域。根据高技术产业的范围的定义，可以从2016年国家审查发布的《高新技术企业认定管理办法》定义高技术企业的概念。因此，在我国，高技术企业通常指的是常驻企业。继续在国家制定的《国家重点支持的高新技术领域》范围内进行研发和转化技术成果，以形成公司的核心自主知识产权并开展业务。它是知识密集型，技术密集型的经济实体。1.1.2税收优惠政策的概念税收优惠政策是税法的一项特殊规定，鼓励并照顾某些纳税人和税收对象。税收优惠政策是国家通过税收调整经济的具体手段。通过税收优惠政策，国家可以支持某些地区，产业，公司和特色产品的发展，促进产业结构调整和社会经济协调发展。1.2税收优惠促进高新技术企业发展的理论基础1.2.1技术创新理论技术创新理论最初是由约瑟夫熊彼特（Joseph

A.Schumpeter）的系统《经济发展理论》提出的。“创新”是指“投入使用新产品。创新通常包括5个方面（1）创造消费者尚不知道的新产品（2）使用市场上不真正知道的生产方法。工业领域（3）尚未进入该国和特定工业部门的开放市场（4）获取原材料或半成品的新供应来源（5）创建或打破原始垄断的新的组织形式1.2.2市场失灵理论传统经济学认为，在完全竞争的市场环境中，社会资源可以得到有效分配，整个经济可以实现总体均衡。但是，实际上，仅依靠市场的“看不见的手”是不可能达到资源分配的最佳状态的。这种情况称为“市场失灵”。传统的狭义市场失灵理论认为，垄断和外部性，公共物品和信息不对称是市场失灵的主要原因。在此基础上，现代广义市场失灵理论提出，市场必须解决的社会正义和经济稳定问题也必须由政府解决。1.2.2.1外部性外部性可分为正外部性和负外部性。正外部性是指经济主体从事某项经济活动时，得到的收益小于实际投入成本且无法得到补偿的情况；相反，负外部性是指收益大于成本且不需要为此付出相应代价的情况。1.2.2.2公共物品对消费没有竞争力的商品通常被称为公共物品。通常，公共物品具有两个特征：非竞争性和非排他性。非竞争性意味着某人对公共物品的消费不会增加或减少其他消费者从公共物品中获得的效用；非排他性意味着当某人消费公共物品时，其他消费者不能被排除在公共物品的使用范围之外。项目或排除项目的成本很高。1.2.2.3信息不对称在市场经济活动中，处于不同位置的人员掌握有关信息的情况是有差异的，这种不对称会造成交易双方的利益失衡，影响市场交易的公允性和资源配置的合理性。第2章我国高新技术企业税收优惠政策现状及主要问题2.1我国高新技术企业税收优惠政策发展历程2.1.1短期政策阶段(1994一2005)1994年无疑是我国税收改革进程中最重要的一年。税收共享制度的实施，明确了各级国家和政府的职能范围。按照行政权与财政权配对的原则，根据不同税种的特点，明确划分中央和地方政府，正式形成国家税制的两级管理体制，地方税系统。税收分配制度的实施为我国现行税收制度奠定了基础，我国现行对高新技术企业的优惠税收政策也是在此基础上制定的。1995年5月，时任国家主席江泽民在全国科学技术大会上提出了“科教兴国”战略，这对我国科学技术发展具有重要意义。1999年8月，在全国技术创新大会上，创新再次成为该计划的中心。未来发展的目标是增强我国的自主创新能力，实现科技发展的突破，全面促进创新和产业化。随后，财政部和国家税务总局响应党和政府的呼吁，发布了一系列税收政策，以促进高新技术企业的发展。随着我国经济的快速发展，工业现代化和结构性经济转型已成为经济发展的新目标。税收和税收制度不断改革和完善，我国对高新技术企业的税收政策越来越多，促进作用越来越明显。2.1.2中长期规划(2006一2020)2006年2月，国务院颁布了《国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006一2020年)》（国发[2005]44号），以下简称《纲要》。《纲要》明确指出，到2020年，我国的自主创新能力将大大提高，科学研究成果将显着提高。影响，为国家安全提供了有力保障，促进了经济发展，为全面建设油并打下了基础。走出社会，进入创新国家行列，成为技术强国。《纲要》鼓励高新技术企业创新发展的优惠税收政策包括：增加公司研发费用的收入前扣除额，允许公司将应纳税所得额从当年扣除至当年实际发生的研发费用的15%,允许公司购置的研发机械设备加速折旧；符合政策规定，国家规定范围内的科研产品进口和技术开发，免征关税和进口增值税的公司和科研中心；大力支持风险投资公司的发展，对于投资于中小型高新技术企业的风险投资公司，实行税收优惠政策，如按投资额的比例计入应纳税所得额；对于符合政策要求的国家大学科技园和技术企业孵化器，自认证之日起，在指定的期限内免征营业税，房地产税和城市土地使用税。2008年，《中华人民共和国企业所得税法》出台了更详细的高新技术企业所得税优惠规定。有关政策范围不断扩大，优惠权力不断增强。遵守规则的高新技术企业以15%的优惠税率纳税。减轻公司负担。另外，2008年增值税转型的实施对企业也有很大的推动作用。从以前的“生产性增值税”到“消费型增值税”，进项税来自公司的购买。固定资产可以在购买当年直接扣除，从而减轻了公司营业额的税收负担。2012年，“增值税改革”试点计划的实施进一步完善了我国的流转税制度。到目前为止，尽管高新技术企业采购的技术服务和其他劳务服务无法获得发票来计算进项税抵扣额，但“增值税改革”的持续进展必将进一步改善扣除额链，这一点非常重要。2.2我国现行高新技术企业税收优惠政策2.2.1流转税优惠政策2.2.1.1增值税优惠政策增值税是针对在我国销售商品或提供加工，维修，服务和进口商品的单位和个人，对商品或服务的附加值和进口商品的数量征收的营业额税。高新技术企业增值税优惠政策主要是促进企业设备升级，增加产值。2.2.1.2营业税优惠政策必须对在我国领土内提供劳务，转让无形资产和出售房地产所获得的营业额缴纳营业税。我国对高新技术企业的优惠贸易税政策主要包括：单位和个人（包括外商投资公司，外商投资研发中心，外国公司和从事技术转让，技术开发业务及相关技术咨询的外国人），技术服务业务的收入免征商业税。2.2.1.3关税优惠政策关税是一国海关对进出口货物征收的税款。我国对高新技术企业给予优惠关税，主要是促进先进设备的进口和促进科技创新。主要政策包括对国家刺激重点发展的产业，产品和技术的国家投资项目免征进口关税和增值税，以及个人使用的总投资中的进口设备。2.2.2所得税优惠政策企业所得税的优惠政策主要包括三免三减政策，技术转让成本，额外扣除和研发成本以及为安置残障雇员支付的工资。其中，“三免三半”政策主要是指通过参加环保节能合格项目或参加国家支持的公共设施和服务获得优惠待遇而获得的收入。技术转让收入的优惠政策不超过500万元的，可以免征企业所得税。2.2.3其他税收优惠政策其他税收优惠措施包括小额税收，例如车辆和船船税，房地产税和城市土地使用税。这些小额税收优惠主要是为高新技术企业的辅助活动提供支持和便利。总体而言，自2006年以来，我国对高新技术企业的优惠政策已经制定并不断完善。税收政策体现了刺激业务创新的精神。尽管还不够系统化，但内容还不够完善，缺乏支持自主创新的成熟税制，但是相关法规已经涉及了多个高科技产业。根据对创新活动投资过程的分析，目前的优惠政策包括鼓励风险投资公司投资的优惠税收政策，鼓励企业投资可再生能源的优惠税收政策，鼓励科研成果转化的优惠税收政策。促进设备改造和改造的优惠税收政策以及促进创新型公司再投资的税收政策等。促进高新技术企业发展的税收制度越来越成熟，税收的作用也越来越明显。商业创新之路将不可避免地走得越来越远。2.3我国当前高新技术企业税收优惠政策存在的问题2.3.1缺乏完整的税收优惠体系覆盖面不足当前，鼓励企业研发和创新的税收优惠政策主要集中在特定行业，这将使一些新兴产业无法享受税收优惠，从而削弱了总体政策导向，甚至限制了经济的发展。发展水平和技术创新能力。此外，对一个或多个特定行业的税收优惠政策的长期实施也可能导致我国向WTO收取费用。当前鼓励企业进行创新的税收优惠政策更多地集中在工业化和实现阶段，这就是为什么它们也被称为“事后优惠”的原因。但是，对于新产品和新技术的早期阶段，即研发和测试，缺乏激励措施，政策的效果也不明显。2.3.2结构性失衡，缺少对中小企业的税收优惠政策对高新技术企业的认可为中小企业享受优惠税率设定了较高的门槛，对中小企业的研发强度水平的要求比对大型企业的要求更高。中小企业是实施大规模企业家精神和创新的重要载体。中小型科技公司承担着极高的运营风险，并在自主创新上投入了大量成本，但由于识别标准高，因此没有资格享受税收优惠政策。这将抑制中小型科技公司进行技术创新的热情，并对提高国家技术水平产生负面影响。与大公司相比，中小企业规模较小，资金不足，经营风险较高，导致中小企业研发资金投入不足，削弱了研发费用的激励作用。税收。扣除政策。无论是从国家寻求直接融资还是在金融市场上融资，中小企业都没有优势。在这种情况下，中小型企业更多地依赖内部收益的内部融资，更多地寻求研发团队的升级和转型以及缺乏创新型人才的激励措施，削弱了固定资产和资产加速折旧的支持作用。个人所得税的优惠政策。因此，如果我国不尽快对中小型科技公司出台税收优惠政策以支持其发展，将不利于有效实施和实施国家创新驱动型发展战略。2.3.3接优惠政策多，间接优惠政策少高新技术企业的创新过程必须经历三个阶段：研发，中试和工业化。其中，研发和试点阶段具有投资高，风险高，收益小的特点，这是政府支持的最重要需求。但是，我国现行的税收优惠政策主要是直接方式，在工业化阶段对有利润的公司更优惠，很少渗透到研发和试点阶段，很容易导致研发投入不足，从而导致研发周期长。高科技企业的长期发展。间接优惠法具有在科技成果的研究开发阶段提前支持企业的作用，旨在降低企业成本，直接优惠法是事后激励企业进行转型的效果。阶段的科学技术成果，目的是增加公司的利润。我国的税收优惠政策对高新技术企业发展的早期阶段的激励作用较弱。随着规模的扩大和生产能力的增加，优惠财政政策的效果逐渐显现。但是，一个国家创新能力的不断提高将不可避免地取决于许多高新技术企业对研发的持续投资。因此，我国应改善间接激励机制，以促进高新技术企业的发展。2.3.4对风险投资和人才的激励作用相对较弱有必要加强现行的优惠财政政策，以刺激我国对人力资本的投资。首先，对于科技创新型人才，在获得相关奖励资金时，尽管可以在一定程度上减免个人所得税。但是申请条件非常严格。其中，他获得了科技创新奖金。免征个人所得税仅适用于国家，省和部级部门和组织发放的奖金。其他部门不适用。因此。该政策的覆盖范围很小，这使得科技人员很难对研发感到兴奋。个人所得税也将对高新技术企业技术人员为转化科技成果而实施的遗属奖励征税，这对科技创新人员的激励和主观能动性产生了一定的不利影响。公司所得税中研发费用的扣除范围不包括研发人员的福利费用，教育培训费用和工会费用：研发人员进入增值税所产生的费用只能入账。您不能扣除增值税。可见，现行的税收优惠政策对科技人才的激励作用相对较弱。第3章国外高新技术企业税收优惠政策经验惜鉴3.1国外高新技术企业税收优惠政策的具体措施3.1.1美国高新技术企业税收优惠政策的具体措施美国政府对于高新技术企业没有直接指定税收法律，而是从研发费用和固定资产折旧两方面进行税收方面的优惠。3.1.1.1非盈利性质的科研机构免征各项税首先对于科研机构的性质进行划分即盈利性和非盈利性，只有非盈利性的科研机构才能享受免征各项税的优惠。其次，科研机构的收入要严格与科研投入相关，只有投入到研发中的收入才能免税。3.1.1.2对研发费用的税收优惠美国将研发费用转为无形资产或固定资产，即资本化，逐年的进行摊销或计提折旧，摊销或折旧的年限一般要多于五年，软件类产品折旧年限为三年；把当年发生的研发费用一次性的计入当损益，这种方式将对发生研发支出的当年利润和所得税影响较大。新增的研发费用20%可直接抵减当期所得税税额，若当期所得税税额不足抵减，可递延至以后期间，一般可递延至后7年。3.1.2英国高新技术企业税收优惠政策的具体措施英国政府直接为高新技术企业指定了税收优惠政策。这些优惠税收政策涵盖了企业所得税起征点，降低的税率，对投资资本的直接税收减免以及特许权使用费豁免。可以从每年产生的申请中扣除经常性和非经常性的研发费用。政府鼓励公司向高新技术企业投资而不是政府投资。使用在中国注册的专有技术，可以从当期和未来所得税中扣除相应的特许权使用费。这些税收优惠政策实施后，极大地促进了高新技术企业的发展，减轻了高新技术企业发展带来的企业税收负担。3.1.3日本高新技术企业税收优惠政策的具体措施日本对于IT企业、高新技术的研发投入支出都有制定相关的税收优惠政策，与欧美国家相比，日本的税收优惠幅度相对不大，规定比较严格。研发投入支出对于一般企业来说可以按其8%加2%的比例直接抵减所得税，对于研发支出较高的企业可以在一般企业的抵免比例基础上增加2%进行抵免。若当年所得税不足减免，可递延至以后期间。日本鼓励小型高新技术企业进行研发，并给以小型高新技术企业更多的税收优惠。3.2国外高新技术企业税收优惠政策经验总结3.2.1国外激励企业研发的税收政策在美国，政府资助的科研机构和私人公司科研机构被明确定义为非营利机构，而根据美国税法，非营利机构无需纳税。在实际政策执行中，美国政府对科研机构进行了相对严格的非营利性评估，以确保科研机构仅从事科技创新和研发，而不能参与以营利为目的的经济活动。只能使用科研机构获得的财产转让。如果您投资于科学研究和开发，则将没有资格获得免税。一方面，美国实行间接的优惠方法，以扣除用于科技研发投资的研发费用，另一方面，它直接降低了所得税。科技研发费用的扣除方式有两种：一次性扣除和年度扣除。在一次性扣除方法中，企业可以减少或免除新收入的20%的所得税。大部分费用用年度扣除法，公司的科技创新研究开发费用占5年以上，时间逐年扣除。3.2.2国外扶持中小企业的税收政策日本政府根据不同公司的研发和技术创新条件，将公司分为普通公司，高成本公司，中小型公司，具有公共投资或联合组织的研究机构。科学技术研究的信用和不同公司的开发费用是不同的。信贷为8%，高成本企业信贷为10%，对中小企业的激励政策更为明显。公司规模为12%。科研机构的信誉取决于政府的投资或参与程度。大小可以给更大的信誉。日本政府为中小企业的科技创新提供了较大比例的税收抵免，并允许在一定范围内扣除特定的风险投资。3.2.3国外加强人才激励的税收政策韩国政府针对个人所得税方面的优惠主要集中在技术转让优惠和研发人员优惠两个方面。韩国政府规定，对公民自主研发转让给本国公民的技术转让收入免征个人所得税，对公民自主研发转让给非本国公民的技术转让收入按照50%折扣征收个人所得税。为了吸引国外研发人员，韩国税法对国外研发人员在本国取得的技术研发相关收入5年内免征个人所得税，在本国工作超过5年的根据工作时间确定税率。3.3国外高新技术企业税收优惠政策对我国的启示3.3.1重视税收优惠政策的系统性关于税收优惠政策的保护程度和激励措施，在法律层面明确高新技术企业的税收优惠政策可以改善发展保护。许多国家已经对高新技术企业的税收优惠政策进行了法律澄清，在实施过程中，公司的权益得到了更大的保护，公平正义的原则得到了更好的体现。我国应完善现行的财政优惠政策体系，彻底解决现行政策分配，政策水平低，权限低下的实际问题，整合现有政策，提高部分条件成熟的政策的法律水平。同时，我国应尽快制定一套全面，统一的高新技术企业税收优惠政策体系，组织企业所得税，增值税，企业所得税，自然人，各种通知，公告和通知。规定。建立清晰的联系和往来，进一步消除重复矛盾，建立全面、规范、统一、清晰的税收优惠政策体系。3.3.2重视培育企业的自主创新能力创新是高息科技公司可持续发展的动力来源。高科技的发展很快，高科技产品的更新也很快。如果高科技创新停止或创新成果的产业化缓慢，将影响公司在行业中的竞争力，最终将公司淘汰。但是，过于频繁和过多的研发费用增加了公司的资本需求，增加了公司的资本成本和财务风险；另一方面，如果研发失败，将会增加公司的经营风险。因此，研发费用的投资很重要，也是高科技企业不可避免的风险投资。目前，高新技术企业需要税收政策，以减轻由于研发投资而给公司带来的税收负担。花费。实际上，对高新技术企业的税收优惠政策的核心是对符合条件的公司的创新能力的优惠成本。但是，当前针对研发投资政策的税收优惠仅适用于国家认可的高新技术企业，而不符合条件的高新技术企业则无法享受税收优惠。这种阈值设置不会导致高新技术企业的整体发展。3.3.3重视扶持中小型高新技术企业当前，与大型高科技企业相比，中小型技术创新企业具有投资风险低，创新效率高，市场需求高的特点。中小企业在国内生产总值中所占的比重逐渐增加，成为推动社会经济发展的主要动力。许多国家对中小企业的鼓励和支持，为高新技术产业的全面发展提供了良好的经验。目前，我国科技创新对中小企业的税收优惠政策很少，应尽快出台和完善对中小企业的优惠政策。支持中小企业为技术创新创造增长点。3.3.4重视对高新技术人才的激励在科技研发人才的优惠待遇上，美国，韩国等许多国家的优惠所得税较高，这在一定程度上促进了科技人才的培养与鼓励。人力资源在科学技术的研发过程中起着决定性的作用。要更加重视科技创新人才的优惠政策，扩大对人才培养和使用政策的支持，鼓励高新技术企业加强科技人才储备，吸引科技人才。创新人才将用于科技创新过程中，并为高科技企业的发展提供支持。第4章我国高新技术企业税收优惠政策建议4.1优化高新技术企业税收优惠政策的总体原则4.1.1建立健全高新技术企业税收优惠体系4.1.1.1提高政策法律层次，从法律层面规范税收制度将一些比较成熟的法规和条例法律化，加强政策的规范性和长期性，减轻政策的不稳定性对企业经营状况的不利影响。4.1.1.2把握总体规划原则当前高新技术企业税收优惠的主要关注点还是放在减税方面，对增加企业研发投入、激励创新人才、促进科技成果转化等方面重视不足，容易导致企业发展后劲不足。因此应将总体规划的原则应用于税收政策的制定过程中，全面考虑高新技术企业从研发、生产到销售的各个阶段。4.1.1.3深入调研在制定税收优惠政策前，政府对高新技术产业进行深入调研是必不可少的。只有在广泛征求企业意见的基础上制定的税收优惠政策，才能保证保证政府的政策导向符合企业的需求，才能使税收优惠政策对企业的激励作用最大限度的发挥出来。4.1.2加大对中小型高新技术企业的扶持力度优惠所得税政策对创业板公司的研发投资的刺激作用明显大于对中小企业的刺激作用。创业板公司大多是不成熟的中小型公司。由于它们处于发展的早期阶段，因此它们的筹款和抗风险能力很弱，并且在与成熟公司的竞争中通常处于劣势。许多外国还根据中小企业的特点实施特殊的优惠政策。因此，制定中小企业高新技术企业的个人优惠政策，有助于提高其科技创新的积极性，支持其发展壮大，对提高国家创新能力具有重要意义。4.1.3平衡高新技术企业首接优惠和间接优惠扩大间接优惠的范围，增加间接优惠的力度，是我国改革高科技企业税收政策的方向。有必要逐步从直接优惠政策向间接优惠政策转变，增加现有政策以支持企业，改善政策细节，扩大优惠政策的覆盖面，并延长优惠财政政策的期限：同时，借鉴国际经验，结合我国高新技术企业的发展，制定符合我国国情的间接税收优惠政策。尽管上述改革措施将在短期内减少家庭的税收和税收收入，但它们在促进企业增加科研投入，加速研发设备升级，降低技术研发风险方面发挥了巨大作用。增加企业创新收入，促进创新经济发展。可以看出，这种为大幅度增加长期税收而牺牲短期税收的方法，其利弊大于弊。4.1.4探索对创投企业和创新人才的激励政策到目前为止，为鼓励更多的人才进行技术创新，国家还开始制定相应的税收优惠政策。但是，根据当前的政策形势，优惠政策的门槛很高。如果要享受优惠政策，则这些人员必须属于学校或科研机构的工作人员，并且可以从省级以上科学技术部门中扣除的奖金。但是，许多高科技企业在技术创新过程中发挥着重要作用，这些企业也有许多优秀的人才，其中一些具有出色的科研能力。为了进一步增强这些人才的积极性，公司将对其实施相应的奖励。但是，这些奖励与我国对高新技术产业人才的税收优惠标准之间存在一定的矛盾和矛盾，使他们无法享受税收优惠待遇。和技术人才以及对创新的热情不足。除了进一步扩大税收优惠政策的范围外，政府还应合理加强税收优惠政策。国家对高技术人才的资本收入可以实行一定程度的减免税政策。4.2对完善具体税收政策的建议4.2.1完善流转税优惠政策基于增值税的流转税对高新技术的发展具有决定性的影响。继续完善和完善流转税的税收优惠政策，是高科技企业发展的有力保证。我国的税制结构以流转税为基础，对公司流转的税收负担较重。随着“增值税改革”范围的不断扩大，增值税在我国税收中的领导地位进一步增强。为了促进高新技术企业的发展，政府有义务出台相应的优惠增值政策，以减轻企业的增值税负担。但是，当前针对高新技术企业的增值税激励措施相对较少。增值税优惠主要集中在软件和集成电路公司以及致力于飞机维修和销售国产飞机的公司。覆盖范围有限。建议进一步扩大增值税优惠范围。4.2.2完善所得税优惠政策我国目前对高技术人员的个人所得税减免仅限于已获得税法承认的某些奖励的高技术人员的个人收入，这些公认的奖励的范围是固定的和紧密的。实际上，实践中仍有许多重要的成就。但是，该结果不在税法承认的上述优惠结果的范围内。获得这些结果的技术人员不能享受优惠所得税。这些技术成就对于高科技的发展也很重要。该方必须享受税收优惠。同时，对于非营利性机构（如大学和学院）的科研人才，其个人收入也必须适当减少或免征所得税。这些人才都是为高科技发展做出努力和贡献的人。因此，应扩大享受个人所得税优惠的高科技人才的范围。4.2.3完善其他小税种优惠政策对于整个公司而言，许多小额税项，包括城市土地使用税和财产税，相对较轻，但仍有改进的地方。小额税项的税收优惠主要针对节能和环境保护，其优惠政策适用于所有公司。对高新技术企业的税收优惠主要体现在财产税和城市土地使用税的减免。当前的税收优惠主要