奥鹏兰大《税收会计》19秋学期考试在线考核试题

某中外合资企业2005年纳税年度境内的应纳税所得额为500万元，其在A国的分公司获利100万元，该企业税款的抵扣限额为33万元30万元27.5万元39.6万元正确答案:A某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（???）6.5万元7.15万元8.58万元8.86万元正确答案:C纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节严重的，可处以（）的罚款。2000元以下2000元以上，10000元以下1000元以上，5000元以下5000元以上，12000元以下正确答案:B在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。借记“利润分配一一未分配利润”借记“以前年度损益调整”贷记“以前年度损益调整”贷记“应交税金一一应交所得税”正确答案:C下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是（）税务师事务所为委托方更换注册税务师税务师事务所解散税务师事务所因经营不善破产注册税务师未按代理协议的约定提供服务正确答案:A对于经营规模小、确无建账能力的业户，经（）以上税务机关批准可暂不建账或不设置账簿TOC\o"1-5"\h\z省市县乡正确答案:C下列属于税务会计提供信息特有的报表是资产负债表损益表现金流量表纳税申报表正确答案:D计提消费税税金时，应借记应交税费应交消费税销售费用营业税金及附加管理费用正确答案:C建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过()而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。TOC\o"1-5"\h\z5：13：12：11：1正确答案:C我国在遵循国际惯例的基础上，确立了居民税收管辖权原则与收入来源地税收管辖权原则并用的管辖制度，其中的优先原则是()居民税收管辖权收入来源地税收管辖权公民税收管辖权国籍税收管辖权正确答案:B海关非因纳税义务人违反海关规定而造成的少征或漏征的关税税款，应当自货物报关之日起1年内，向收发货人或者他们的代理人补征错误正确正确答案:A纳税人应当于恢复生产经营前，向税务机关申报办理复业登记（）对错正确答案:A出口退回的增值税税额不缴纳企业所得税，但出口退回的消费税税额应征收企业所得税错误正确正确答案:B时间性差异一定是暂时性差异，但暂时性差异并不都是时间性差异错误正确正确答案:B认为行政机关违法要求履行义务的，纳税人可以申请税务行政复议错误正确正确答案:A税务会计的核算方法与传统财务会计的核算方法完全一致对错正确答案:B纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税错误正确正确答案:B股份公司取得的申购新股中签投资者的申购资金被冻结期间的存款利息，一律并入公司利润总额征收企业所得税。如数额较大，可在5年的期限内平均转入利润总额。错误正确正确答案:A凡在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在中国境内居住不满2年的个人为非居民纳税人错误正确正确答案:A某纳税人既被当地工商行政管理机关罚款，同时欠缴税款，依有关规定该纳税人的财产应当先缴清罚款，再缴纳税款。对错正确答案:B非法印制发票，按《税收征管法》规定应承担怎样的法律责任？正确答案:《税收征管法》第71条规定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处10,000元以上50,000元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。什么是税收强制执行措施正确答案:税收强制执行措施是指从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务机关批准，可以采取税收强制执行措施。它是税收保全措施的延续，更充分地反映了税收强制性的特征。按照《税收征管法》的规定，直接妨害税务机关税款征收的违法行为包括哪些？应如何处罚？正确答案:（1）偷税。对纳税人偷税，税务机关除追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金外，应并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对扣缴义务人采取偷税手段不缴或者少缴已扣、已收税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴、少缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（2）编造虚假计税依据。纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处50,000元以下的罚款。（3）不进行纳税申报。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。（4）逃避追缴欠税。纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍-税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（5）骗-取出口退税。以假报出口或者其他欺?-手段，骗-取国家出口退税款的，由税务机关追缴其?-取的退税款，并处骗-取税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗-取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。（6）抗税。以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。（7）未按规定期限缴税。纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经-税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依法采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。（8）未扣缴税款。扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。简述行政赔偿诉讼的起诉条件正确答案:?按照我国行政赔偿法的规定，单独提起的行政赔偿诉讼有以下几个起诉条件：?1、起诉之前必须先经行政机关处理过，即应遵循行政处理先行的原则。2、赔偿请求人只能对税务机关受理其赔偿请求之后超过法定期限不予赔偿的处理，或者对税务机关提出的赔偿数额有异议的处理提起诉讼，对于税务机关的其他处理措施不能提起行政赔偿诉讼。3、必须在行政处理期间届满后的3个月内提起，逾期不起诉，则其提起诉讼的权利归于消灭。按照《实施细则》的规定，什么是关联企业？正确答案:关联企业是指有下列关系之一的公司、企业和其他经-济组织：（一）在资金、经--营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；（二）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；（三）其他在利益上具有相关联的关系。纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。什么是互审？正确答案:互审是指在税务机关指导下，依靠用票单位的主管部门和被查单位（个人），将被查单位（个人）按系统或行业或地段进行合理的划分，抽调被查单位（个人）发票管理的财会人员和填票人员，组织检查小组进行互审。纳税人有合并、分立情形时，欠缴税款由谁-承担纳税义务？正确答案:纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税