施工企业经营风险管理

施工企业经营风险管理施工企业经营风险管理施工企业经营风险管理施工企业经营风险管理编制仅供参考审核批准生效日期地址：电话：传真:邮编:摘要目前建筑市场秩序比较混乱，建筑施工企业面临多种经营风险，制约着企业的发展与经济效益的增长，本文的目的就是研究如何管理和规避风险，减小风险给施工企业带来的损失。本文首先介绍了论文的研究目的、背景、研究历史及现状、研究方法，然后对风险及风险管理的基本概念、原理进行了论述。接下来本文围绕施工企业经营管理过程中的常见风险（投标报价风险、合同风险、施工作业风险、物资供应风险）进行了具体的因素分析，明确了导致这些风险的具体因素。明确了导致风险的因素后，本文对如何管理风险并且规避这些风险进行了研究，找出了具体的方法和对策。最后以沙特麦加轻轨项目为例，分析了该项目经营管理中导致风险的原因，并针对这些原因提出了具体的风险管理和规避风险措施。施工企业是一种风险较大的企业，我们可以通过理性分析风险因素，严格合同管理，加强现场作业安全，严格采购等手段来加强经营风险的管理。关键词：经营风险风险管理因素分析规避风险AbstractAtpresentconstructionmarketorderistremendouschaos,constructionenterprisesarefacingvariousbusinessrisks,whicharerestrictingthedevelopmentofenterpriseandeconomicbenefitgrowth,thepurposeofthispaperistostudyhowtomanageandavoidrisk,reducelosswhichrisksbringtoconstructionenterprise.Thispaperfirstlyintroducestheresearchobjective,backgroundpapers,researchhistoryandstatusquo,researchmethods.Thenthebasicconceptsandprinciplesofriskandriskmanagementarediscussedinthispaper.Thentheconcretefactoranalysisaroundthecommonrisk(bidpricequotationrisk,contractrisk,constructionworkrisk,materialsupplyrisk)ofconstructionenterprisemanagementprocessarediscussed,whichmadetheriskfactorsclear.Understandriskfactors,thepaperdiscusseshowtomanageriskandavoidtheserisks,findoutthespecificmethodsandcountermeasurestodealwithrisks.FinallytoSaudiMeccalightrailprojectasanexample,analyzedthecausesofriskofprojectmanagement,andaccordingtothesereasonsputforwardspecificriskmanagementandavoidriskmeasures.Constructionenterpriseisariskenterprise,wecanthroughtherationalanalysisofriskfactors,strictlycontractmanagement,strengthenon-sitesafety,strictprocurementmeanstostrengthentheriskmanagement.Keywords:BusinessriskRiskmanagementFactoranalysisAvoidrisk目录第1章绪论 1研究目的及意义 1研究背景 1研究历史及现状 2国外研究历史及现状 2国内研究历史及现状 2研究方法 3第2章施工企业经营管理风险基本理论 4风险及施工企业经营管理风险的内涵 4风险的概念 4施工企业经营管理风险的内涵 4施工企业风险管理概述 4风险管理的概念 4风险管理的程序和基本原理 5第3章施工企业经营管理常见风险因素分析 6投标报价风险 6自然风险 6技术风险 6人的风险 6工程量风险 6材料涨价风险 7材料供料方式风险 7经济及政治风险 8合同风险 8施工作业风险 9项目环境要素风险 9项目系统的结构风险 10工程项目行为主体产生的风险 10物资供应风险 11增大开支的风险 11供应商延迟交货的风险 11采购质量不符合要求的风险 11采购中的道德风险 11合同风险 11预付款风险 12存货风险 12第4章施工企业经营管理风险管理及规避措施 13投标报价风险的管理与规避措施 13自然风险 13技术风险 13提高造价人员的素质 13对施工图进行工程量审查 13材料涨价的风险 14政治、经济风险 14合同风险 14策略投标报价降低风险 14合同风险的管理与规避措施 15风险的预测、分析、评价 15控制风险 15转移风险和开展索赔制度 17施工作业过程中风险的管理与规避措施 18施工现场风险识别 18风险控制 18物资供应风险的管理与规避措施 20明确采购目的 20建立供应商资格审查制度 20建立保证金制度 20建立采购监督管理制度 20选择合适的采购方式 21建立物资采购合同会签制度 22第5章沙特麦加轻轨项目经营管理风险案例分析 24工程概况 24沙特麦加轻轨项目风险因素分析 24承包商自身因素带来的风险 24业主带来的风险 25沙特麦加轻轨项目风险管理及规避对策 25首先是风险预防和减轻策略 25风险转移策略 26风险自留策略 26第6章结论 27参考文献 28致谢 29附录 30第1章绪论研究目的及意义由于目前我国建筑市场还不规范，相应的法律法规尚不健全，参与市场竞争的国有企业、集体企业、个体企业良莠不齐，建筑企业在卖方市场的环境中，经营面临较大的风险。经营风险的不确定性、客观性、主观性、叠加性和累积性，使风险因素交织在一起，相互作用，相互影响，从而产生协同作用，将风险放大，有可能造成严重损失，导致成本失控。工程的规模日益庞大、复杂，施工项目不断朝机械化、科技化、信息化、智能化、综合化和环保化等的现代化方向发展，施工企业从参加招投标与签约、施工准备、施工阶段，到竣工交付使用，都可能遭遇各种类型的风险,这些风险都可能造成企业成本的增加，使企业利润下降甚至遭受重大损失，所以对经营风险进行研究并找出规避风险的对策，对施工企业的生存与发展尤为重要。可以说,对各种风险进行管理和有效地预防，是施工企业取得竞争优势，实现可持续发展的关键。研究背景改革开放之前，我国实行的是计划经济，市场竞争不激烈,我国建筑市场比较封闭，各个地区的施工企业只在本地区从事施工活动，流动性很小，不同地区的施工企业之间业务竞争很小；由于实行计划经济，建筑材料及设备的供应比较单一，价格比较稳定；采用的施工工艺及管理方式比较传统比较落后，以上种种原因都使得我国施工企业在经营管理过程中忽视对风险因素的研究。但是随着我国改革开放的不断深入，市场经济体制不但发展并逐步规范和不断完善，建筑施工企业跨地区、跨行业流动并承揽工程，使得我国建筑市场的竞争进入了白热化。众多国际建筑业巨头也进军我国建筑市场，带来了先进的施工工艺和经营管理方法，大大降低了施工成本，对我国建筑施工企业形成了巨大的挑战和威胁，我国建筑施工企业面临的经营管理风险也随之加大。如何抵御市场竞争、抗拒施工风险成了我国建筑施工企业急需解决的问题。研究历史及现状国外研究历史及现状工程项目的经营管理风险研究始于20世纪五六十年代西方社会的战后重建过程中。在这期间,欧美兴建了大批的能源、水利水电、煤炭等项目,由于项目投资大、工期长、技术复杂以及宏观和微观环境的不确定性,使得项目在成本、质量、进度管理等方面要面对很多风险因素,于是工程项目经营风险管理的概念就应运而生。在20世纪70年代,欧美国家的相关学者,主要研究了业主与承包商在合同中的风险责任问题。20世纪80年代,伴随风险分析与管理技术的发展,工程项目经营风险管理的研究领域扩展到大型项目的立项决策、工程保险、地质及环境不确定性风险分担、费用超支风险、工期延误中的责任问题、技术风险、结构设计风险分析等。这一时期的研究特点是针对某一风险进行单一的分析,研究方法主要以概率论为基础。这一时期对风险的起源也有所探索,但整体来说缺乏系统性和普遍适用性[1]。进入21世纪以来,由于风险问题受到全世界的关注,人们越来越认识到随着项目建设规模的不断扩大,项目的风险对项目投资目标、进度目标、质量目标等会产生巨大的影响。因此,在这几年中,对项目经营管理风险的研究异常活跃,在对项目风险继续深入研究的同时,有的学者已经开始对经营管理风险进行归类、总结并提出系统的风险管理概念。国内研究历史及现状我国对工程项目经营管理风险方面的研究起步较晚,与西方发达国家相比,还有一定的距离,“风险”一词最早由周士富提出,1987年清华大学郭仲伟教授《风险分析与决策》一书的出版标志着经营管理风险研究的开始。此后,有关学者和专家对风险分析进行了广泛的研究,但大部分理论体系还停留在郭教授最初提出的体系基础上。近几年,我国才开始工程项目经营管理风险研究工作,有的学者著书详细介绍欧美先进的风险管理理论方法,促进了国内对经营风险管理的关注。也有学者对承包风险和投资风险进行了研究,在引进和推广工程保险制度等方面做了大量工作。针对我国国情的工程项目经营管理风险研究,是以三峡工程、小浪底工程等一系列大型水利工程风险及项目可行性研究为契机发展起来的。由国家科委主持的国家重点科技公关项目“三峡工程重点科学技术研究”中,安排了三峡工程的风险研究。现阶段，在施工企业经营管理风险方面，无论是理论研究还是实务应用，与西方发达国家相比我国还有很大的差距，我国的水平仍然处在引进、吸收、消化阶段。为了减小国内外差距并争取突破和创新不仅要求我国的项目经理们提出一系列直接针对现实工程项目风险问题的对策，也要求经济管理科学工作者们提出一整套有利于理解现实问题、能够解决现实问题、适合中国国情的工程项目风险管理理论，同时还要对各种历史和现实问题进行细致的实证分析，用丰富详实的经验材料对各种理论的科学性和各种方法的有效性作出检验，并不断的拓宽应用范围，这些都是摆在我国工程项目风险管理研究工作者和实际管理人员面前的一些艰巨的任务[1]。总体来讲,我国现阶段的工程项目经营管理风险研究还处于一个学习和探讨的阶段,如何建立适合我国特点的项目风险管理体系尚无定论,各种适合我国建筑企业采用的风险管理方法也在不断探索、补充和完善中。研究方法在查阅大量国内外文献资料的基础上，比较分析并归纳国内外的施工企业经营管理风险研究现状。对施工企业从参加招投标与签约、施工准备、施工阶段，竣工交付使用等各个阶段可能存在的经营管理风险进行全面研究，即进行施工项目全过程风险管理，运用风险控制与管理理论对存在的风险进行分析、归纳并总结，并查阅资料得出可行的风险控制措施。第2章施工企业经营管理风险基本理论风险及施工企业经营管理风险的内涵风险的概念风险的概念起源于意大利，十七世纪由法国人传到英国，十九世纪的早期传到美国。它的一般定义是：每当我们所进行的活动可能使我们遭受损失时，我们就面临某种程度的风险[3]。风险高还是低，取决于人们预计的损失的大小和发生损失的可能性。如果人们预计的损失很小或者发生损失的可能性越小，风险就很低。风险有三大特点：(1)风险的不确定性。风险通常是不一定发生损失的，只是有可能发生的。(2)风险的绝对性。从某种意义上讲，任何行动的结果都是不可能事先完全确定的，总有不确定的影响因素存在，可能对预计的结果产生不利的影响，因此就存在某种程度的风险。(3)风险判断的绝对性。风险的评价是可以因人而异的,每个人的认知不同，判断的结果也是不同,对于风险的评价取决于评价者对于风险可能性的估计和对风险的承受力。施工企业经营管理风险的内涵施工企业经营管理风险是指影响施工企业目标实现的不确定性因素发生的可能性及其后果的综合，要全面理解这一定义，应注意以下几点：第一，施工企业经营管理风险与人或组织的决策密切相关；第二，客观条件的变化是风险形成的重要原因；第三，风险是指可能的后果与目标发生的负偏离，这种负偏离需要根据具体情况加以分析。施工企业风险管理概述风险管理的概念施工企业风险管理，指施工企业对可能遇到的风险进行风险识别、风险评价和风险应对，以求减少风险的负面影响，以最低的成本获得最大安全保障的决策技术及行动过程[4]。风险管理的程序和基本原理(1)收集风险管理初始信息。企业各工程项目应结合本工程项目的实际情况，全面、系统、持续的收集与本项目有关的风险信息。(2)进行风险评估。风险评估包括风险辨识、风险分析、风险评价三个步骤，在辨识风险时同样要考虑正常、异常和紧急三种状态，按照风险发生的可能性及其影响程度对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先防控的风险。(3)制定风险管理策略。根据风险分析的结果，结合风险承受度，确定风险承担、风险规避、风险转移、风险控制等应对策略。一般情况下对战略、财务、经营和法律风险，可采取风险承担、风险规避、风险转移、风险控制等方法。(4)提出和实施风险管理解决方案。综合运用各种风险控制措施，提出和实施风险解决方案。(5)风险管理的监督与改进。企业应以重大风险、重大事件和重大决策、重要管理及业务流程为重点，对风险管理信息收集、风险评估、风险管理策略、关键控制活动及风险管理解决方案的实施情况进行监督，采取各种方法对风险管理的有效性进行检验，对存在的缺陷进行改进[9]。第3章施工企业经营管理常见风险因素分析投标报价风险自然风险表现为出现异常的水文气候条件。招标文件和投标人关于投标项目所在地水文气象条件的调查资料仅代表过去的情况，并不能说明未来。中标项目施工过程中可能出现异常气候而造成损失，根据一般合同条件，这类损失承包商可以得到部分补偿，但是因财产损失造成的成本增加难以得到全部赔偿。技术风险一是招标图纸提供的地质条件与施工现场的地质条件可能有较大出入。业主招标时一般仅提供一定数量的地质资料，但对此资料既不做详细的解释和分析，反而要求投标单位作为一个有经验的承包人应当预知可能出现的地质风险；二是招标文件中某些技术规范要求不尽合理或者对承包商过于苛刻，或者提出了某些过高的技术标准要求，那么在施工中可能会使承包商付出更多的成本。人的风险在投标报价中，造价人员的素质和能力至关重要。但是在实际的造价工作中存在不少问题，很多造价人员是在实际工作中成长起来的，他们受传统的报价体制约束，观念陈旧；另外一部分则是初出校门便从事报价工作，缺少工程实践经验，加之施工企业缺少对他们进行持续培训，这就使得很多人的知识结构不全面而且落后，编制投标报价的水平也不高。工程量风险清单工程量与实际工程量不符的风险工程量清单规定招标单位给出工程量清单，对其偏差负责，在结算时调整。但在实际操作中，招标单位为了规避工程量计算错误的风险，在招标文件中规定多少范围内比如正负百分之三，不得调整；或者规定有投标单位复核工程量，负责校正，如果在投标阶段不提出，则视为没有偏差，结算时也不调整。这样招标人就把工程量编制的责任和风险又全部推给了投标人。如果施工企业不能摆脱清单责任，业主就可以随时以投标人报价里包含的所有工程风险为由来打压施工企业，施工企业将不得不额外承担不应由自己来承担的工程量风险。工程量清单缺项的风险虽然在计价规范中规定：“工程量清单漏项或设计变更引起新的工程量清单项目，其相应综合单价由承包企业提出，经发包人确认后作为结算的依据”，但承包企业提出的漏项项目往往在投标时就应在投标书中有所体现才易为业主接受和有利于与业主在价格上协商。如果承包企业在审核工程量清单时，没有及时发现漏项或发现漏项却没有向业主提出异议，施工过程中想通过索赔来获得相应的工程款是很困难的，如果想得到一个有利的价格则更难。材料涨价风险这是投标报价的重要风险。现在的承包合同一般为不调价合同，一旦物价波动，对中标项目经营成本会造成巨大影响。回顾这些年的建材市场行情，建筑材料价格不断上涨，由于主要材料涨价引起的施工成本也在不断增加。材料供料方式风险(1)部分甲方供料方式即建设单位招标时确定主要材料的预算和结算单价，并承担采购供应和价格上涨的风险。其余的工程材料由施工企业负责采购供应和承担风险,采用这种方式可以保证所需工程材料的质量和供应数量，降低施工企业的部分市场风险。但是在实际实施过程中，建设单位只对容易操作的钢材、水泥、沥青等主要材料进行控制，并在确定供应单价时考虑了较高的风险系数，防止项目的建设受到材料价格上涨的影响，而对更容易受到市场供求影响的碎石、砂、石灰等地材，则由施工企业自行采购并承担价格上涨风险。投标时项目所在地周围地材生产规模和供应数量有限，开工后尤其是施工高潮期，必然造成各种地材供不应求的局面，引起材料价格的全面上涨，其上涨幅度并不逊色于主要材料钢材、水泥等的上涨幅度,如果我们投标时因为不用考虑主要材料的价格风险而忽视了地材的价格风险，那么在施工过程中因地材价格的必然上涨就会给施工企业带来较大的经营风险，成为项目亏损的隐患。(2)承包商自行供料方式施工企业在投标时自行调查材料单价作为预算单价，工程项目的材料成本风险在整个项目施工期间全部由施工企业承担.如果只为了承揽到工程项目而在工程项目投标报价和施工承包合同中没有充分考虑材料价格上涨带来的市场风险，工程项目合同签订实施后，一旦遇到工程材料价格的持续上涨，就有可能引起施工企业因无力承担涨价造成的成本负担，导致工期、进度拖延，受到诸如被业主通报、甚至有被列入建筑系统“黑名单”的危险，在建设单位不给予调差或补偿的情况下，企业为了保住资质信誉，只能忍痛自己出资确保工程项目的按期完工，结果只能是造成更严重的亏损。(3)承包商自行采购材料业主有条件补偿材料涨价的供料方式。建设单位在招标时提供工程材料的基准单价作为预算单价，施工企业负责工程材料的供应.施工期间，当月(或季度)的某种材料综合平均单价与投标基准单价相比较。如果材料价格的涨(降)幅度在规定范围以内(一般为10%)不做调差，其风险由施工企业承担;如果涨(降)幅度超过10%，则建设单位按照合同条款实施价格调差，建设单位承担材料价格上涨超过部分的风险、，这种材料供应方式，保证了施工企业在投标时的合理性和公正性，既降低了投标报价风险，又相对降低了施工期的亏损风险。经济及政治风险经济风险包括工程所在国的经济状况、经济实力、经济发展趋势等方面给经济活动造成的不利影响，如通货膨胀、外汇风险、经济危机等。政治风险主要是工程所在国的政治、政策、国际关系、权利机构等方面对经济活动产生的负面影响。合同风险合同条款不全面、不完善，合同文字不细致、不严密，致使合同存在比较严重的漏洞，或者合同存在着单方面的约束性，过于苛刻的责权利不平衡、不平等条款。合同内没有或者不完善的风险转移的担保、索赔、保险等相应条款。合同内缺少因第三方影响造成工期延误或经济损失的条款。发包人资信因素。发包人履约能力差，由于发包人经济情况变化，无力支付工程款，或者发包人信誉差，不诚实，有意拖欠工程款。分包。由于选择分包商不当，分包合同有漏洞，条款出现差错、矛盾等，会遇到分包商违约，不能按质按量按时完成分包工程，致使影响整个工程进度或发生经济损失,特别是发包人指定的分包商。合同履行过程中。(1)是由于发包人驻工地代表或监理工程师工作效率低，不能及时解决问题或付款，或者发出错误指令。(2)施工企业的项目管理人员对项目的管理制度执行不力，管理不到位，或工作安排指挥错误和过失，导致不能全面履行合同，发生工程质量安全事故或其它事故。缺乏法律知识、违反或规避法律法规强制性规定的风险。(1)是由于对施工合同相关的法律法规不了解，对相关规定执行不力，如对工程变更和时效等相关法律规定不熟悉，会产生不利的法律后果或严重的经济损失。(2)是违反或规避法律法规强制性规定，导致追究法律责任，承担法律后果。如有的业主由于缺少资金或根本没有建设和开发资金，特别像有的房开公司没有资金就打空手道，打施工企业的主意，在未中标和签订施工合同前，要求施工企业借资垫资，往往出现阴阳合同、抽斗协议等，有的施工企业或项目经理为急于承接工程就提前投入大量资金，有的提前进场施工，这种情况，一旦发生纠纷往往因违反法律规定而得不到法律有效的支持和保护，带给施工企业很大的风险。施工作业风险在工程项目施工过程中,风险的产生主要有三个方面原因:项目环境要素风险环境因素可能存在的不确定性和变化,常常是风险产生的主要原因,它可能带来的风险种类有:政治风险、法律风险、经济风险、自然条件的变化、社会风险等。(1)政治风险。主要包括：政局的不稳定性、爆发战争、动乱、政变的可能性，国家的对外关系，政府的信用和政府的廉洁程度，政策及政策的稳定性，经济的开放程度，国有化的可能性，国内的民族矛盾，保护主义倾向等。(2)法律风险。主要包括：法律不健全、不完善，有法不依、执法不严，相关法律的内容发生变化，法律对工程项目的干预，对相关法律未能全面、正确理解，工程实施中可能有触犯法律的行为。(3)经济风险。主要包括：国家经济体制的改革，经济政策的变化，产业结构的调整，金融市场的紧缩，项目产品市场的变化，项目的工程承包市场、材料供应市场、劳动力市场的变动，工资的提高，物价的上涨，通货膨胀速度加快，外汇汇率的改变，进口原材料和设备的风险等。(4)自然条件风险。主要包括：地震、风暴、特殊的未预测到的地质条件（如泥石流、溶洞，反常的雨雪、冰雹、冰冻天气，特大洪水等等），恶劣的现场条件，周边存在的对项目的干扰源，工程项目建设可能造成对自然环境的破坏，不良的运输条件可能造成供应的中断等。(5)社会风险。包括：宗教信仰的影响和冲击，社会治安的稳定性，建设地区的民族和风俗习惯，当地群众的禁忌，劳动者的文化素质，社会风气等。项目系统的结构风险在工程项目各个层次的项目单元在实施以及运行过程中可能遇到的技术问题,如人工、材料、机械、费用消耗的增加,可能遇到的各种障碍、异常情况等。工程项目行为主体产生的风险业主和投资者造成的风险(1)业主的支付能力差,企业的经营状况恶化，失去信誉，企业倒闭，无资金再进行项目建设；投资者中途改变投资方向，改变项目目标。(2)在工程项目实施过程中，业主产生违约，任意苛求、刁难承包商,随便改变主意又不赔偿,以错误的行为和指令，不按规定的程序,乱干预工程的施工。(3)业主不能完成规定的合同义务和责任，如不及时供应其负责的设备、材料、机械、能源等，不及时交付施工场地，不及时支付工程款，不及时进行竣工验收[6]。承包商造成的风险(1)承包商的技术能力和管理能力不足，没有高素质的技术人员和项目经理，不能顺利的履行合同，由于施工组织管理和技术方面的失误，造成工程中断。(2)编制的施工方案和施工进度计划不够科学合理，技术措施不够得力，不能保证进度计划的实现，也不能满足质量和安全要求。(3)由于管理不善或其他原因，企业财务状况恶化，无力采购材料和支付工资，企业处于破产境地。(4)由于思想工作不深入细致，一些问题解决不及时或解决不力，引起有关人员的罢工、抗议或软抵抗[6]。工程项目管理者造成的风险主要变现为工程项目管理者缺乏较强的管理能力和组织能力，缺乏工作热情和认真负责态度，缺乏应具备的职业道德，下达了错误的指令。其他方面的风险主要包括：项目中介人的资信、可靠性差，政府机关工作人员、城市公共供应部门（如水、电等部门）的干预，项目周边或涉及到的居民或单位的干预、刁难、抗议或苛刻的要求等。物资供应风险增大开支的风险由于在采购过程中各种增加支出因素的存在，譬如采购和保管部门费用的增加、库存太多引起的仓储费用的增加等，使完成一项采购活动所需的最终采购支出比预期的采购支出有所增加，所以采购面临着增支风险。供应商延迟交货的风险由于供应商在生产要素的组织管理等方面存在不足或决策失误，使交货日期迟于采购合同所要求的日期，从而使采购机构不能及时采购到委托单位所需的货物，给采购工作带来延期交货的风险。采购质量不符合要求的风险施工企业购到的物资质量差，将直接影响工程质量。供应商由于自身生产能力上的局限或是为了追求自身利益的最大化而不择手段，偷工减料、以次充好，所提供的物资达不到采购合同的要求给采购带来风险。采购中的道德风险采购人员（或采购实体）和供应商之间可能存在舞弊行为。采购人员为了达到个人的一些私利，可能会与某一供应商合谋，利用自己手中的权力，使该供应商在竞标过程中处于优势地位，破坏采购所奉行的“公开、公正和公平”准则，给采购带来极大的道德风险。合同风险合同风险是指企业采购人员在签订、履行合同过程中，由于合同条款考虑不当，或供应商违反合同条款，给企业造成的经济损失。签订合同是企业采购活动中的重要环节,如果采购人员不了解《合同法》的有关条款，就有可能签订不完善的合同，被对方钻空子，使企业蒙受损失。预付款风险预付款风险是指企业根据购货合同的规定预先付给供货方的款项。有时企业为了得到急需的物资，会采取预先支付货款式的方式购进物资。然而，这种方式潜在风险较大：1.易造成停工待料。2.一旦质量有问题，就会相互扯皮，影响企业信誉，且款项又被供方控制，处于被动局面。3.一旦采购人员与供应商相互勾结，千方百计地将款项倒出去，就会给企业带来巨大的损失。存货风险存货风险指企业存货因价格变动、商品过时等因素而使存货价值减少的可能性。存货具有实效性和发生潜在亏损的可能性，如果采购人员对市场变化的风险估计不足，没有很好地控制采购，清理库存，就有可能造成存货积压，占用资金。第4章施工企业经营管理风险管理及规避措施投标报价风险的管理与规避措施自然风险在投标报价时，应认真研究工程所在地的水文、气象、地质资料，进行周密分析，在合同条款中进行合理的风险分配，将风险降低。技术风险招标文件是编制投标文件的指导性文件，做投标报价时必须全面学习，认真研究各项条款，熟悉《清单计价规范》中每个项目所包含的项目特征、计量规则、工程内容，制定投标报价方案，避免因未正确理解招标文件的某项条款而使投标报价偏离过大或者中标后给本企业造成不必要的经济损失。深刻理解招标文件中的各项条款认真领会招标文件，对各项技术、经济风险因素建立风险清单，识别出主要风险，对各种风险因素进行量化，然后做出风险决策并及早制订风险应急方案，以期将风险损失降到最低。提高造价人员的素质学习是提高造价人员自身知识、业务水平、能力及综合素质的根本途径，除了对本专业的知识进行更新、提高外，还应该结合工作广泛了解和掌握有关的工程、技术及经济方面的知识，只有高素质的人才才能够编制出高水平的工程报价。对施工图进行工程量审查要认真审核招标文件中所列的工程量清单表，因为工程量清单作为招标文件的重要组成部分，是招标人提供用以报价的工程量，也是最终结算及支付工程款的依据，我们必须对工程量清单中的工程量在施工过程及最终结算时是否会变更进行分析，同时分析工程量清单包括的具体内容，把握每一清单项的内容范围，做出正确报价，把自身的管理优势、技术优势、资源优势等落实到清单项目报价中，还要注意建立企业消耗量定额，通过制定企业定额，施工企业可以清楚计算出完成项目所消耗的人工费、材料费、机械使用费等，以此进行投标报价，做到心中有数，避免最终导致亏损现象的发生。材料涨价的风险对材料和设备的供应应予以足够重视。一般说来，材料和设备的价格信息可通过工程项目所在地的造价管理部门获得。其次在时间充裕的情况下，可做亲自调查，通过对若干供应商提供的材料和设备的单价信息、综合运输费用、是否便利等因素加以比较后方可确定材料和设备的报价。目前建材供应商众多，且新型材料也不断地应用于实践，因此建筑材料的价格波动很大，报价时不能只看见眼前建筑材料价格，而应调查了解和分析近一两年来价格的变化趋势，从而决定采取几年平均单价或当时单价，以减少价格波动引起的损失。政治、经济风险应随时了解当地经济状况、经济实力、经济发展趋势等方面可能给经济活动造成的不利影响，如通货膨胀、外汇风险、经济危机等。了解工程所在国的政治、政策、国际关系、权利机构等方面可能对经济活动产生的负面影响。对经济和政治可能对工程产生的不利影响提前预防并采取必要的规避措施。合同风险许多业主利用施工企业急于承揽工程的迫切心理，在签订合同时附加垫资、工程变更不调整工程造价等不平等条款，直接增大了财务风险系数，致使施工企业在承接工程初期就处于不利地位，甚至引入合同陷阱。合同是施工企业一切风险的源头，如果合同“先天不足”，势必会造成工程项目实施中的波动。因此，施工企业要建立一套完整的合同评审程序，施工合同中明确工程款的支付、结算、违约索赔的时间及方法，明确发包方因承担违约、赔偿责任、赔偿金的计算方法或数额，同时将合同的各项通用条款、专用条款与特殊条款加以细化和明确，保护承包商自身利益，避免不必要的损失。策略投标报价降低风险(1)开口升级报价：将工程中一些风险大，花钱多的分项工程或工作抛开，仅在报价单中注明，由双方再度商讨决定，这样大大降低了总报价，以最低价吸引业主，取得与业主商讨的机会，而在议价谈判和合同谈判中逐渐提高报价。(2)多方案报价：在报价单中注明，如果业主修改某些苛刻的，对承包商不利的，风险大的条款，则可以降低报价。按不同的情况，分别提出多个报价供业主选择，这在合同谈判标后谈判中用的更多。(3)在报价单中，建议将一些花费大，风险大的分项工程按成本加酬金的方式结算。合同风险的管理与规避措施处理合同风险的主要方法：一是风险的预测、分析、评价；二是控制风险；三是转移风险和开展合同索赔制度。风险的预测、分析、评价风险虽然具有不确定性，但并非不可知，绝大多数是可以预测，风险概率在一段时间、一定范围内是稳定的，如工期延误事件，工程设计变更事件，几乎在每一个施工阶段都会发生，就使这些风险事件概率相对稳定存在。风险虽然可以预测，但这种预测不是轻而易举，需要依靠观察掌握有关知识，调查采访，参考有关资料，熟悉法律法规，向有经验人的请教，准确地对风险作出预测，就可以掌握适当的处理风险的方法。风险预测后，要进行分析和评价，通过分析和评价测定风险量，作出处理风险结果的评审。控制风险主要是在施工合同的谈判签订前，合同谈判签订阶段，合同履行全过程三个阶段的防风险。控制风险一是熟悉和掌握有关工程施工合同涉及的相关法律法规；二是深入研究和全面分析招标文件；三是签订完善的施工合同；四是掌握要素市场价格动态；五是加强合同管理，分析工程风险；六是管好分包商减少风险事件。合同谈判签订前的风险防范这是施工合同事前要进行的防风险，投标前要深入了解业主的资金信用度、经营作风、履行能力和是否具备签订合同的相应条件。了解内容应包括工程建设四证（即立项、规划、土地、建设许可手续）是否完备，有否设计施工图，应拆迁是否到位，“三通一平”工作是否已做好，项目周边是否存在矛盾和纠纷，房产开发商的开发条件和资质是否具备。还要侧面调查了解业主对项目工程的资金到位率情况，后续资金来源能否保证。还要了解业主方是独资企业，还是合资、合作企业，是否有债务等。如果是房地产开发单位还应充分了解其以往工程招标签订合同条款进行对比，应对招投标文件深入研究和全面分析，正确理解招标文件，具体地逐条地确定合同责任，吃透业主意图和要求，细心分析投标人须知，详细勘察施工现场工地，仔细研究审查图纸，认真复核工程量，分析合同条款，并与项目经理部认真确定各个子项的单价和各项技术措施费用并制定投标策略，以减少合同签订后的风险。合同谈判及签订阶段如何把握好风险防范在合同谈判及签订阶段，主要是对合同文本进行复查，结合工程实际和业主方的具体情况进行合同风险分析，并采取相应的对策，以最终签订有利的工程承包合同。一是要明确专门的合同管理机构和审核人员，如经营处负责施工合同的审阅。二是细心复核合同文本，根据发包人提出要求，逐条逐句，逐字（包括文本的标点符号、数据）进行分析研究。在审核中要多长个“心眼”，多考虑一些问题，多提出一些防范风险的建议和修改意见，把问题想得复杂一些总比不去考虑、不去分析研究的好，仔细分析琢磨条款内在含义。三是适度掌握谈判策略和技巧。在合同实质性谈判阶段，应选择有合同谈判能力和有经验的人参与合同谈判，谈判人员要相互配合，协同作战，明确分工。通过谈判，使合同能体现双方责、权、利关系平衡，尽量避免业主单方面苛刻条件，该讲要讲，该提出的问题要提出来，极力维护企业的权益。同时还要提出对业主的约束条件，虽然合同法赋予合同双方平等的法律地位和权力，但实际的经济交往中，绝对的平等是不存在的，特别施工合同，施工方往往占下风。因此，权力还要靠自己去争取，如有可能应尽量争取合同文本的拟稿权，对业主提出的合同文本，应对每个条款都作具体商讨，切不可把自己放在被动的地位。大中型建设工程合同一般都由业主负责起草，业主为了防止施工企业在合同履行中的索赔，特意聘请有经验工程技术人员和专家起草合同，一般质量较高，其中既隐含许多不利于承包人的风险责任条款，还有业主的反索赔条款。有的业主往往会在未发中标通知书之前，提供条件苛刻的非示范文本合同草案，要求施工企业无条件全部接受，其合同条款往往把相当一部分风险转嫁给施工单位，缺乏对业主的权利限制性条款和对承包商保护性条款，由于施工企业所处的境地十分被动，因此要尽可能地了解各方面的可靠信息，坚持原则，运用策略，运用政策法规，尽可能修改完善，规避风险，切千万不可盲目迁就，轻率接受，急于求成，往往会后患无穷。另外，合同谈判人员在谈判策略上，应善于在合同中限制风险和转换风险，对可以免除责任的条款应研究透彻，做到心中有数，切忌盲目接受业主的某种免责条款，达到风险在双方中合理分配，就是平等的合同条款、公平的约束条款、对业主的风险责任条款也一定要规定得具体明确。四是掌握和执行好合同的洽谈权、审查权、批准权，做好相互制约，要认真执行项目论证制度，减少合同中的漏洞。加强合同履行时全过程的风险防范一是加强合同履行过程中动态的管理。由于施工合同管理贯穿于施工企业经营管理的各个环节，这就要制定完善合同的管理制度，提高管理能力。包括质量、安全、技术及对人、物等管理，对每一项工作包括质量安全都要责任到人，管理到位，措施有力，手续完备。否则，一旦发生质量安全事故或其他事故，是企业和项目部的最大损失。项目部经理要善于分析本项目中哪些地方、哪些人员、哪些时间段最容易发生质量安全及其他可能发生的风险因素，做到及时研究，提前防范。合同管理中还要加强项目成本的分析、调整和核算，以防止或避免经济亏损。二是管好分包商，减少风险事件。对分包商的工程和工作，总包商负有协调和管理责任并承担由此造成的损失，所以对分包的工程和其工作要严格管理，督促分包商认真履行分包合同，把总分包之间可能发生的风险减少到最低程度。同时为与分包之间减少纠纷，在签订分包合同时，特别应对工程质量、安全、工期、工程款结算及支付的时间和方法等条款及制约条款写进去，写明确。转移风险和开展索赔制度风险转移包括相互转移和向第三方转移风险，转移工程项目风险有以下几种措施：推行索赔制度，相互转移风险对于预测到的工程项目风险，在谈判和签订施工合同时，采取双方合理分担的方法，在施工合同中不可预测风险事件的发生，是造成经济损失和时间损失的根源，合同双方都希望转移风险，所以推行索赔制度是相互转移风险的有效方法。但在建筑市场激烈竞争情况下，发包者往往提出苛刻的合同条件，把合同风险全部或大部分转移到承包者身上，索赔条款也不利于承包方。为此，在签订合同时一定要注意每一条款内容，特别对发包方的制约条款和索赔条款必须写具体写明确。要加强索赔意识，学会索赔方法，同时还要纠正施工企业当前普遍存在不敢索赔，不会索赔，不能索赔，不让索赔的现象。搞好索赔的前提是签好合同，在签订合同时要特别注意两点：一是尽量为自己一方埋伏下索赔机会；二是尽量使对方忽略履行合同时可能产生的错误。只要在签订合同时能做到这两点，就能为履行合同时提供索赔成功的机会。索赔的事实依据主要有：(1)地质条件变化引起的索赔；(2)施工中人为障碍引起索赔；(3)工程变更引起索赔；(4)合同文件中模糊和错误引起的索赔；(5)由于发包方原因引起工期延长引起的索赔；(6)加速施工引起索赔；(7)设计图纸错误引起索赔；(8)施工图纸拖延引起索赔；(9)增减工程量引起的索赔；(10)发包人拖延付款引起的索赔；(11)价格调整引起的索赔；(12)发包人风险引起的索赔；(13)不可抗力引起的索赔；(14)暂停施工引起的索赔；(15)终止合同引起的索赔；(16)国家政策、法律变更等等。向第三方转移风险，包括推行担保制度和工程保险一是推行担保制度，是向第三方转移风险的一种法律保证的作法，我国《担保法》规定有5种担保方法，在建筑工程施工合同以推行保证和抵押两种方式为宜。（1）保证（信誉担保），是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为。一般有银行保证或企业保证，银行保证，国际通行作法是在工程招投标和合同履约过程中，实行银行保函制。企业保证，是指有实力的企业作为工程承包人或发包人的保证人，由其出具保函，承担代偿责任。（2）抵押，是指债务人或者第三人不转移抵押财产的占有，将该财产作为债权的担保。债务人不履债务时，债权人有权依据《担保法》以该财产折价或者拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。如承接工程时的借款垫资及提早支付履约保证金都可以推行抵押担保，减少风险。二是推行保险制度。保险是指投保人根据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故（风险）因其发生所造成的财产损失承担保险责任；或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定年龄、期限时承担给付保险金责任的商业保险行为。工程保险是工程承包人转移风险的一种重要手段。《建设工程施工合同示范文本》内也对工程保险、第三方责任险、人身伤亡险和施工机械设备险等设置了相应条款施工作业过程中风险的管理与规避措施施工现场风险识别要管理风险必须首先识别风险，对风险的严重程度及可能造成多大的损失必须认真估量，如果风险不能被识别，它就不能被控制、转移或管理。然而在绝大多数情况下风险并非显而易见，也不容易辨识和预测，至少不容易准确地预测。施工作业风险识别的主要程序如下:(1)工程项目包括哪些活动；(2)各活动中存在哪些风险；(3)风险产生的原因是什么；(4)项目中哪些风险是重要的。风险识别的基础是历史数据、经验和洞察力。然而每一个建设项目都不同，即使在相似的建设项目上，类似的风险也不一定重复发生，这就决定了使风险识别达到可接受的准确性在很大程度上依赖于关键项目人员的经验和洞察力。风险识别所需的信息，主要是通过调查、问询、现场等途径获得。风险控制完善监督机制，明确责任主体完善且合理的企业管理制度和组织形式是风险控制的基础，工程承包企业有必要在公司的组织形式和管理制度上进行适当创新，以提高公司的活力；同时，建立明晰和井然的工作秩序，使决策得以顺利、有效实施。建立以风险部门和风险经理为主体的监督机制。参照国外成熟的风险控制经验，在工程建设过程中建立风险部门，并设立风险经理，其作用是对项目的潜在风险进行分析、控制和监督，并制定相应的对策方案，为决策者提供决策依据。风险经理直接对承包商负责，其工作可延伸到公司运营的整个过程。阶段性风险管理即针对项目的前期经营招标、中期实施、后期总结和处理三个阶段，进行有效控制并根据相应风险决策而实行动态前瞻式管理。明确风险责任主体，加强目标管理。工程承包风险管理的关键点，在于确立风险责任主体及相关的权利和义务。首先，定岗、定责，根据工程项目的进展或需要做出相应变化；其次，利用管理环的PDCA（Plan、Do、Check、Action）和5W1H（What、When、Where、Who、Why、How）方法进行目标管理。在计划（Plan）阶段，根据确定的责任、权利和义务，列出规范化表格，同时与5W1H对应起来进行计划工作，使责任人明确工作内容、性质、方法、期限、应变策略、检查人和向谁负责等事项。技术措施上选择抗风险能力强的技术方案,不用不成熟的施工方案；对地理、地质情况进行详细勘察或鉴定,准备多套备选方案；采用各种保护措施和安全保障措施。组织措施方面对风险很大的项目加强计划工作,选派得力的技术和管理人员,特别是项目经理；在资金、材料、设备、人力上对风险大的工程予以保证,在实施过程中严密监督工程项目施工过程中的风险控制。施工风险自留在施工中那些造成损失较小，重复性较高，通过加强管理能够避免的风险是适合于自留的。例如在混凝土浇注中的混凝土搅拌质量风险，分项分部工程工期风险，分层交叉作业时工作能否顺利交接的风险等。施工风险转移(1)通过交纳一定的保险费用把施工中的大部分风险(如施工中工人操作不慎造成的伤亡事故)转移到保险公司承担，从而达到规避风险的效果。(2)针对合作伙伴的资信风险,要求对方提供担保。(3)分包。施工中有些施工技术工艺复杂，专业性强自身不能胜任或难以达到质量要求的施工任务则可以采取转包或分包的方式把风险转移出去。(4)索赔。由于业主原因而造成的对工程的不利影响要抓住机会进行索赔，将风险转移为业主承担的风险。物资供应风险的管理与规避措施明确采购目的物资采购部门在认识上首先明确采购的物资必须是企业所需要的，必须是生产市场所要求的产品的基础。这就要求采购机构在采购过程中不应一味地追求采购价格最低化，不应把节约资金作为采购的首要和唯一目标，而应对所要采购的物资的质量和效用进行通盘考虑，在为企业节约采购资金的同时，保证采购质量。建立供应商资格审查制度在订立采购合同之前，须对参加投标的所有供应商进行资格审查，包括资格预审、资格复审和资格后审，以便在采购活动的初期把由供应商方面的不确定所带来的采购风险控制在最小。建立保证金制度采购中使用的主要保证金类型有：(1)投标保证金，它可使采购机构防止投标方在开标后撤回其投标；(2)支付保证金，它经常在建筑工程被采用，并要求承包商保证向供应商及时支付；(3)履约保证金，其目的是保护采购机构，防止供应商不能履行合同而给企业带来损失。建立采购监督管理制度建立和完善采购信息公开制度和程序公开制度有关采购的制度要公之于众，以便于供应商及时了解；采购合同的条件要提前公布给有意向的供应商，便于供应商根据自己的情况及时做出是否参与的商业判断，或为参与竞争做好充分准备；采购活动要做好记录，以备公司管理层审查。制订《采购道德规范》，规范采购行为《采购道德规范》应充分体现如下三条原则：①公正原则；②诚实原则；③忠诚原则。参加专业系统和相关知识的培训与学习由于采购自身的复杂性和重要性，对采购人员的职业素质要求很高。采购人员需要具备的职业素质包括：①要懂采购的相关政策和采购的具体程序；②熟悉市场环境和企业内部资源环境；③不仅要懂经济知识，还要具备工程技术等方面的专业知识；④不仅要知道采购技巧，还要善于解决采购过程中出现的各种问题。为了不断提高采购人员的职业素质，采购人员应积极参加各种专业系统和相关知识的培训活动。推行采购人员资格认证制度对采购人员进行资格认证，保证采购人员的素质是对采购人员进行管理的重要内容，也是促进采购人员向专业化发展的一项重要内容。建立健全施工企业内部的管理制度企业内部管理制度是强化企业内部管理的一种自律行为，是企业为完成既定目标进行风险控制的有效措施。建立公司内部的《物资招标采购制度》、《物资采购管理制度》、《合同管理制度》、《物资进出库计量及量差帐务处理制度》、《物资订货、验收、索赔业务管理制度》、《物资供应质量保证工作标准》等规章，各分公司、项目部要按照这些制度定期对自身的采购活动进行追踪检查、考核，做到有制可依，有章可循，正确采购，规范管理。选择合适的采购方式施工企业在采购活动中，应注意选择合适的采购方式。目前，采购的方式很多，有议价采购、比价采购、招标采购、询价采购、谈判采购等。每一种采购方式都有其自身的优缺点和适用范围，如果在选择采购方式时不根据采购项目的要求和特点灵活选取，必然会增大采购风险，增加不必要的人力、物力和财力消耗。议价采购所谓议价采购，是指由买卖双方直接讨价还价实现交易的一种采购行为。议价采购一般不进行公开竞标，仅向固定的供应商直接采购。议价采购一般分两步进行，第一步由采购商向供应商分发询价表，邀请供应商报价；第二步如果供应商报价基本达到预期价格标准，即可签订采购合同，完成采购活动。议价采购主要适用于需要量大、质量稳定、定期供应的大宗物资的采购。议价采购的优点主要有：(1)节省采购费用；(2)节省采购时间；(3)灵活性大，可依据环境变化，对采购规格、数量及价格作灵活的调整；(4)有利于和供应商建立互惠关系，稳定供需关系。缺点是：(1)议购往往价格较高；(2)缺乏公开性，信息不对称；(3)容易形不公平竞争。因此，在议价采购中应准确掌握供应商的信息，以保证企业在采购中处于有利地位。比价采购所谓比价采购，是指在买方市场条件下，在选定两家以上供应商的基础上，由供应商分开报价，最后选择报价最低的企业为供应商的一种采购方式。实质上这是一种供应商在有限条件下的一种招标采购。这种采购方式的优点为：(1)节省采购的时间和费用；(2)公开性和透明性较高；(3)采购过程规范。其不足之处表现在：一是在供应商有限情况下，可能出现轮流坐庄的现象；二是可能出现恶性抢标；三是供应品种规格上的差异，可能影响生产效率的提高，并加大消耗。招标采购所谓招标采购，是指通过面向社会公开竞争招标或邀请招标采购的一种行为。在招标采购中，其最大的特征在于其“公开性”。凡是符合资质规定的供应商都有权参加投标。公开招标采购的优点：(1)有利于做到采购工作的“公开、公正、公平”；(2)有利于形成符合市场的真实价格；(3)有利于提高采购物资的质量；(4)有利于采购方建立供应商的信息资源库，增大选择范围；(5)有利于降低采购成本。缺点是：一是采购费用较高；二是容易出现供应商合谋或者“抢标”—即过度压低价格而中标，出现偷工减料，以次充好，影响产品质量；三是采购程序复杂，应变性差；四是如果底价泄密易带来巨大风险。建立物资采购合同会签制度物资或经营部门起草采购合同文本后，应建立物资采购合同会签制度。具体做法是：由工程部门（试验室）负责审核质量、规格，经营部门负责审核价格、数量、进货时间及合同条款，财务部门负责审核付款时间和方式，以上部门会签后，再由项目经理签字，经营部门盖章、归档，副本返回材料和财务部门，物资部门开始执行合同进行采购，经营部门跟踪合同履行情况，归档保管合同。第5章沙特麦加轻轨项目经营管理风险案例分析工程概况麦加轻轨铁路是迄今世界上设计运能最大、运营模式最复杂、同类工程建设工期最短的轻轨铁路项目。麦加轻轨项目是2008年6月中国和沙特阿拉伯两国签署《关于加强基础设施建设领域合作协定》之后的首个合作项目，同时也是中国企业在中东地区建成的第一条轻轨铁路。麦加轻轨铁路途经米纳、穆茨达里法赫和阿拉法特3个主要朝觐地区，共设9座车站,设计运能为单向每小时72000人,铁路全长18．25公里，合同造价约合17．73亿美元。麦加轻轨铁路为了缓解每年数百万穆斯林在朝觐期间的交通压力，沙特阿拉伯王国在伊斯兰教第一圣城麦加投资兴建了这条轻轨铁路。麦加轻轨铁路是中国企业在海外第一次采用总承包模式承接的工程项目，中国铁建负责项目的设计、采购、施工、系统安装调试以及从2010年11月13日起的三年运营和维护。项目合同工期22个月，如扣除斋月、朝觐等宗教习俗和作息习惯以及高温的影响，实际工期仅16个月。而同等规模的轻轨铁路项目，从设计开始到投入运营一般需要3年时间。沙特麦加轻轨项目风险因素分析承包商自身因素带来的风险(1)由于中铁的投标人员对于工程量估计失误，导致实际实施的工作量远大于报价时估计的工程量。该项目采用EPC+O&M总承包模式，项目签约时只有概念设计，施工方在投标前就需要做更多的工作，需要结合设计院的力量，对概念设计作出评估，较为准确的估计总体工程量，这时估计工作量将非常困难，必须要由设计人员与合约估算人员配合，并需要完成一定程度的设计，才有可能将工作量估计的较为准确，而中铁在投标的时候只是根据以往国内经验粗略的估计工作量就投标了，导致估计工程量远远低于实际工程量。(2)报价时没有慎重分析合同及规范，并依据合同和规范进行有针对性的询价，而是参照过去国内的经验进行估价。中东地区的工程项目，一般都是欧美一些国家的咨询公司编制合同及规范，合同中一般都会包含非常详细的技术规范，技术规范对于设备、材料的参数，施工工艺等有非常细致的要求，在合同和规范中指定厂家、品牌也是非常常见的情况，很多合同还会有指定分包。在这种情况下，如果不认真分析规范，而是想当然的认为中标后能够使用国内的材料和设备，必然会带来巨大损失。(3)由于对中东地区的情况和海外工程的模式不熟悉，低估了实施项目的难度，从而没有充分考虑工程实施的成本。我们能非常清楚的看出中铁建管理层对于中东地区的情况非常不熟悉，比如他们提到说当地人说话非常不守信用、当地分包效率低下、当地的分包实行比较严格的8小时工作制，不能像国内的分包那样一天24小时三班倒。类似这些情况，都是中东地区的普遍情况，在投标时是必须要考虑的，只要是在中东地区做过项目的人都是很清楚这种情况的。而沙特在中东地区是情况更特殊的，其宗教限制更加严格，当地人的办事效率也更低，比周围的阿联酋、巴林、卡塔尔等情况要更为严重。而这些涉及当地分包、供应商、工人等的情况，在合同实施上都是承包商自身的风险。(4)对施工环境估计不足。施工区域地处高温和特大风沙区，夏季地表的最高温度可达到70摄氏度左右。此地严重缺水，淡水比石油更加珍贵。自然环境十分恶劣，施工范围主要集中在穆斯林地区，制约因素多。业主带来的风险(1)业主对该项目的2010年运能需求较合同规定大幅提升，这势必会造成成本的增加。(2)业主负责的地下管网和征地拆迁严重滞后，严重影响了工程进度，导致了成本的大幅增加。(3)业主不断增加新的功能，大量指令性变更使部分已完工工程重新调整等因素影响，导致项目工作量和成本投入大幅增加，计划工期出现阶段性延误。沙特麦加轻轨项目风险管理及规避对策首先是风险预防和减轻策略(1)正确估计当地自然环境。应排派出专业的勘测小组对施工环境进行考察，认真研究工程所在地的水文、气象、地质资料，进行周密分析，在合同条款中进行合理的风险分配，将风险降低。(2)了解当地的生活工作习惯。比如当地的实行比较严格的8小时工作制，不能像国内的分包那样一天24小时三班倒；沙特在中东地区是情况更特殊的，其宗教限制更加严格，当地人民要定期朝拜不能参加工作等等，分析这些因素对施工进度计划及施工成本的影响，正确确定工程工期及合同价格。(3)慎重分析合同及规范，并依据合同和规范进行有针对性的询价。认真分析合同中所包含的非常详细的技术规范，以及技术规范对于设备、材料的参数、施工工艺等的具体要求，对合同和规范中指定的厂家、品牌进行分析研究，分析可能对施工成本产生的影响。(4)正确估计工程量。该项目采用EPC+O&M总承包模式，项目签约时只有概念设计，必须要由专业的设计人员与合约估算人员配合，并需要完成一定程度的设计，才有可能将工作量估计的较为准确。风险转移策略这个项目的风险转移策略主要是变更及索赔。由于业主原因造成的工程成本的增加，承包商可以向业主提出索赔。业主对该项目的2010年运能需求较合同规定大幅提升，这势必会造成成本的增加。业主负责的地下管网和征地拆迁严重滞后，严重影响了工程进度，导致了成本的大幅增加。业主不断增加新的功能，大量指令性变更使部分已完工工程重新调整等因素影响，导致项目工作量和成本投入大幅增加，计划工期出现阶段性延误。承包商可以针对由于上述原因造成的工程量及工程成本的增加提出索赔，以较小损失。风险自留策略风险总是与利润并存的，在对风险做出正确分析和评估的基础上，对于自身能够承受的风险可以考虑风险自留，从企业内部的角度应对风险。第6章结论本文对施工企业经营管理过程中的常见风险（投标报价风险、合同风险、施工作业风险、物资供应风险）进行了具体的风险因素分析，并对如何管理风险并且规避这些风险进行了研究，找出了具体的方法和对策。面对生产经营过程中形形色色的风险带来的机遇和挑战,施工企业要紧紧把握主动权,从完善内部经营管理机制入手,努力协调好自身与市场、社会和环境的复杂关系，才能保证企业在竞争白热化的风险市场中,实现安全、健康和稳步的发展。工程承包是一项“高风险事业”，施工企业在项目上要有盈利，除了要有扎实的基本功，较高的风险管理水平等内在因素的掌握外，还要有抵抗外界风险的能力。承包商只有善于分析和预测项目风险，懂得采取防范和转移风险的措施，才能使自己成为驾驭项目风险的成功者。工程承包中项目风险和项目利润总是潜在并存，既没有完全脱离风险的利润，也没有毫无利润的纯风险。应当指出，风险的影响程度是可以转化的，疏忽大意可能使一般影响转化为严重影响。承包商正确的态度应当是细致调查存在各类风险的主客观条件，认真分析评价项目风险影响的严重程度，事先编制项目风险应对计划，采取某些防范和转移风险的措施，促使项目风险转化为项目利润。参考文献[1]刘文国.浅谈对施工企业经营风险的管理与应对[J].山西建筑,2009,(24).[2]郝莉蓉.施工企业工程项目风险管理模式的探讨[J].四川建筑,2008,(05).[3]王晓旭.论建筑施工企业如何防范常见风险[J].价值工程,2010,(09).[4]周婉,温少元.建筑施工企业的风险管理及防范措施[J].西安航空技术高等专科学校学报,2009,(04).[5]柴爱红.建筑施工企业风险管理存在的问题及解决措施[J].科技资讯,2010,(16).[6]董巧婷，刘家兵，沈英明.工程招投标与合同管理[M].北京：中国铁道出版社，2008：139-141.[7]王炳山.建筑施工企业工程项目管理的风险浅析[J].中国城市经济,2010,(09).[8]任红亚,武建章,闫军印,张建珍.建筑企业风险知识管理实施模式研究[J].商业经济,2009,(17).[9]李波.建设工程项目风险管理与控制[J].科技资讯,2010,(24).[10]田永红.浅谈施工企业工程项目风险控制[J].中国集体经济,2010,(03).[11]侯群慧.施工企业工程项目成本管理[J].建设科技,2005,(10).[12]伍崇明.大力推进施工企业科技创新[J].施工企业管理,2003,(04).[13]陈传德，吴丽萍.施工企业经营管理[M].北京：人民交通出版社，2007.[14]牛志刚,王永红,孟维彦.浅谈如何制定施工企业内部定额[J].河南水利,2005,(02).[15]张清.施工企业工程造价管理探讨[J].现代企业教育,2009,(08).[16]JinzhuYue;ZhongkeFeng;WeiJiang;XiaoqinYang;Riskmanagement:Aprobeandstudyonforestfires[J].2007,(3).[17]Edwin;LutzKruschwitz;Editorial–RiskManagement[J].2003,(3).致谢大学生活将随着毕业论文答辩的结束而谢幕了，大学里充满了太多的回忆，不管是快乐的，还是伤心的，现在一切看来都那是那么的美好，因为那是我们青春留下的痕迹。毕业论文从开题到现在已三个月了，在这三个月里经过我的刻苦钻研，它已成形了，可它正代表着大学生活的终结，完成它既有一