财务内控管理制度汇编

11财务内控管理制度汇编（财务部内部争辩稿）财务管理部2018年05月目 录第一部分其次部分第三部分第四部分

部门组织架构部门岗位职责财务管理制度业务审批流程全 ●负责组织公司编制年度财务预算，逐月分解指标,并监督考核执行状况。面 ●负责组织公司经济责任制方案的制定及经济指标考核工作。算预 ●负责供应公司经济责任制考核的主要财务指标，每月进行对标分析。算管 ●负责组织公司编报各种产品日常效益测算。理 ●负责组织公司编报资金周方案、月方案及月方案执行状况.●按年度预算做好全年投融资方案。融投 ●组织协调各商业银行和与非金融机构贷款，确保公司资金平安供应.融资 ●负责到期贷款还本付息方案工作。管 ●负责年度资金平衡方案工作。理●负责向各商业银行和非金融机构供应评级授信和贷款资料报送工作。价 ●组织公司制定成本核算规程、成本费用管理制度。格与 ●制定成本费用管理制度，负责组织公司编制产品成本方案和短期猜测。成 ●负责组织公司做好公司费用指标的管理与考核工作。本费 ●负责组织编制月、季、年度成本异动分析报告。用 ●负责公司成本费用考核工作，指导公司开展车间班组成本核算。管理 ●监督关联交易价格，规范公司与合资企业之间的关联交易价格.税 ●负责组织公司对税法规定的贯彻落实及税收文件资料的收集、整理工作。务与 ●负责组织公司进行税收筹划，提出合理的纳税方案，督办公司减免税业务。关联 ●负责定期组织公司的税收状况进行分析，定期向主管领导汇报。交易 ●协作稽查、审计、税务等部门以及上级公司的检查,发觉问题，准时组织整改。管理 ●监督公司关联交易协议的签订，降低关联交易引发的税务风险。●制订并规范资产的购置、使用、调拨、损毁、报废、处置等相关的制度、流程。资 ●对公司所辖资产的使用及维护状况实施监督管理。产股 ●定期组织公司资产盘点，编制资产盘点报告。理权 ●制订并规范股权管理等相关的制度、规定和流程.管 ●负责公司股权的管理,动态跟进下属公司股权结构。理●参与、监督公司股权收购、转让、重组、清算等事项。绩财 ●负责财务队伍建设，建立、健全公司及公司关键财务人员岗位责任制。务 ●负责制定财务人员绩效考核方案。绩效 ●负责财务人员绩效考核工作.管理 ●负责财务人员培训工作.●负责建立、完善、落实《项目成本管理方法》及相关制度。项 ●负责组织或托付第三方审计对项目完工进度、项目决算进行审核.目成 ●负责对合同付款及投资执行状况进行审核与跟踪，准时反映在建项目的成本把握状况。本 ●参与及监督项目的招投标审核工作。理管 ●参与工程项目的概预算审核，组织项目竣工决算工作、协调开展决算审.理负责建立非生产性支出超预算预警机制，对预算外重大非生产性支出的合理性进行监督与审核。目录一、费用报销管理制度二、资产管理制度三、会计核算规范管理制度、四、会计档案管理制度五、货币资金管理方法六、票据及财务印鉴管理方法七、财务人员工作交接管理方法费用报销管理制度费用报销管理制度第一章总则一、目的为规范费用报销行为，削减不必要的开支，有效利用和把握资金，实现低成本高效益运行,特制定本制度。本制度规定了差旅费、车辆使用费、交通费、业务款待费、通讯费、办公费、报销单据粘贴规范、个人借款、备用金借款的具体管理要求。二、适用范围PAGEPAGE47本制度适用本公司.其次章差旅费报销管理一、差旅费定义差旅费是指员工因工作需要，受企业派遣前往异地洽谈业务、开发市场、协调处理企业事务、开会、学习等活动发生的费用。二、差旅费范围差旅费包括城际交通费、住宿费、出差地市内交通费、伙食补助和通讯补助。三、出差申请单（一)员工报销差旅费必需附经审批通过的《出差申请表（二）出差人员超标乘坐交通工具，需在《出差申请表》中得到领导事先审批。如未在《出差申请表》中填写或信息不完整的，则需另外提交《超标准乘坐交通工具申请表四、差旅费标准（一）出差住宿费及出差补助报销标准1、国内地区（金额单位:人民币元）中高层800200500200350180300160中层及以下600180400180300160260140北上广深一类地区二类地区三类地区北上广深一类地区二类地区三类地区人员报销层级住宿费北上广深：北京、上海、广州、深圳四大城市；一类地区：直辖市、经济发达城市。包括天津、重庆、厦门、大连、烟台、青岛、宁波、温州、福州、杭州、西安、济南、长春、太原、南京、西藏地区；二类地区：各省省会或其他类似于省会的地区及包头、唐山、苏州和常州.鄂尔多斯市东胜区、康巴什新区、独贵塔拉镇(含七星湖）视同二类地区；三类地区：其他地级市（或等同于地级市、旗（县）及以下地区。如内蒙古的临河、集宁、乌海、赤峰、通辽；杭锦旗、鄂前旗、库伦、达拉特旗等.3、境外地区（金额单位:人民币元)项目住宿费补助住宿费补助住宿费补助中高层200080015005001000300中层及以下15005001200300800200一类地区二类地区一类地区二类地区三类地区一类地区:日本、阿拉伯联合酋长国、伊朗、科威特、沙特阿拉伯、巴林、法国、荷兰、意大利、德国、丹麦、比利时、瑞士、西班牙、英国、希腊、美国；二类地区：韩国、马尔代夫、伊拉克、也门、阿曼、以色列、巴勒斯坦、文莱、马来西亚、菲律宾、印度尼西亚、东帝汶、泰国、新加坡、黎大利亚、新西兰、巴西、阿根廷;三类地区：除一、二类国家（地区)以外的。凡上述没有涉及到的国家，参照同地区同等经济消费水平国家标准执行。5、报销职务层级差旅费报销的员工职务层级仅作为差旅报销时使用;差旅费报销的员工职务层级划分按公司人力行政部相关规定执行.具体划分标准如下：层级高层中高层中层及以下6、交通工具乘坐标准序号职 级高管中高管中层及以下

包含范围 备注可搭乘交通工具国际航班商务舱、国内航班经济舱、高铁舱国际国内航班经济舱、高铁一等座、动车一等座、火车软卧、轮船二等舱高铁二等座、动车一等座、火车硬卧、轮船三等舱、长途汽车6.1出差人员可在职级类别允许搭乘的交通工具范围内自行选择交通工具，票价实报实销；6。2改签费，凭正规发票实报实销；报销退票或改签费，需附经分管领导审批同意的退改签说明；公务乘机可随机票报销一份人身意外保险费;企业董事长、总裁的随从人员可参照同行领导层级乘坐交通工具，票价实报实销；关人员发起《超标准乘坐交通工具申请表6。6报销；6。77、员工外出参与会议期间的差旅费报销7。1507。28、员工外出实习、参与非学历培训和进修期间差旅费报销8。1助，仅报销动身地至目的地的来回路途费用；8.29、长期驻外人员差旅报销，不按本制度执行；10、司机及其他人员差旅费报销101按车辆使用费报销,住宿费按标准报销差旅费；10270日收入＊护理期限＊护理人数支付（由护理人员所在单位出具其收入证明，由工伤医疗机构出具医嘱证明或诊断书确定护理时间和护理人数出协调人员依据差旅费标准报支费用；11、员工报销差旅费发票规范员工报销差旅费时必需供应出差期间目的地真实、有效的住宿费、餐费等发票；12、境外差旅报销规定12.112。212.3务实际发生期间的人民币汇率计算各项标准。13、差旅费报销时效要求13.1；14、长期外派至项目所在地,不适用本制度。13。2360由出差人担当。14、长期外派至项目所在地,不适用本制度。第三章车辆使用费报销管理一、车辆使用费定义车辆使用费是指公务用车产生的油费、通行费、停车费和车辆保险费等。二、车辆使用费范围车辆使用费包括企业公务车辆出车费，私车公用的车辆费。三、车辆使用费报销管理（一）公务车车辆使用费报销管理1、企业公务车包括全部权为企业的车辆及长期租赁的车辆；2项的真实性、合理性；3、企业签订合同租用的车辆，企业担当的租赁费列入租赁费报支.（二）私车公用车辆使用费报销管理1、使用私车办理企业事宜，报销车辆使用费时按公务车车辆使用费报销规定执行;21。3/公里的燃油标准进行报销;第四章交通费报销管理一、交通费定义交通费是指员工因公外出且在企业驻地市内发生的公共交通工具费、出租车费、过路过桥费、停车费等。二、交通费报销范围交通费报销范围包括市内交通费、包干车辆费、公务车运行费、临时租用车费。三、交通费报销管理（一）市内交通费报销管理1、市内交通费包括：企业驻地市内公共交通工具费用；2、市内交通费实行部门预算制度，报销人凭乘坐公共交通工具的车票实报实销，无需发起用车申请，在预算标准内进行报销，超支不补.(二）包干车辆费报销管理1、包干车辆费是指高管、中高管及其他有单独交通费预算的车辆费；2、包干车辆费实行预算制度，报销人需凭发票报销，无需发起用车申请，在预算标准内进行报销,超支不补.（三)公务车运行费1、公务车运行费包括油费、固定停车费、修理保养、保险费；2、公务车辆加油实行一车一卡(加油卡)，加油卡充值统一由车辆管费报支,在预算标准内进行报销，超支不补.油费报销时需附公务车出车记录表；3、公务车所在办公地固定停车费，由车辆管理员负责，在预算标准内进行报销，超支不补；4超支不补.（四）临时租用车费企业组织活动，临时租用车辆的费用按双方签定的合同商定金额进行据实报销，在预算标准内进行报销,超支不补.第五章业务款待费报销管理一、业务款待费定义二、业务款待费报销范围三、业务款待费报销管理（一）自有食堂款待业务款待费报销管理1食堂管理人员报支。接待申请人按企业规定填写公务派餐单。具体流程由企业自行设定；2、企业自有职工食堂，但因特殊缘由在食堂外支配款待的，报销业务款待费时，仍需要依据统一规定填写公务派餐单，实行一餐一单；3、上述方式接待,在报销时需附经审批的公务派餐单、用餐明细清单及正规发票.派餐单是否符合要求由企业业务财务自行判定。（二）外部款待报销管理无职工食堂的企业员工报销业务款待费，不需填写公务派餐单，依据实际业务发生状况在预算范围内凭正规发票据实报销,实行总额把握。（三）业务款待费发票要求业务费发票出具地、日期须和款待地、款待日期相全都，不能交叉使用.第六章通讯费报销管理一、通讯费定义（含网络二、通讯费报销范围通讯费包括固定电话费(含网络）和手机费。三、通讯费报销管理（一)固定电话费固定电话费（含网络）由各企业在核定的预算标准内据实报销，按部门分摊核算.（二)手机通讯费按报销方式发放。第七章办公费报销管理一、办公费定义办公费是指因工作需要购买的办公文具、纸张印刷品、报纸杂志费、图书资料费、邮寄费等.二、办公费报销范围办公费包括办公用品、文印费、邮寄费、资料费、办公耗材等。三、办公费报销管理（一)办公费用按预算核定的标准逐月分解报销，一个预算年度内可以累计使用。报销办公用品时须附从开票系统打印出具的销货清单并加盖销售单位发票专用章，否则不予报销.（二一张发票,报销时分摊到各部门。报销时除附发票和加盖销货单位发票专用章的办公明细清单外,还需附费用分摊清单。（三）构成固定资产的办公及选购支出，按资产购置程序完成报销。第八章报销单据粘贴规范管理一、报销单据粘贴规范管理员工有义务在系统中准时提交费用报销单据，同时提交真实有效票据。1231（一）单据粘贴规范1、全部发票全部分类粘贴至A4用过一面的A4双面粘贴；2、除差旅、用车、交通费报销单外，其余全部单据发票必需平铺粘贴在A4A4横向A42不留空隙；业务款待费等）分类整理并依据每类单据的时间先后挨次从左到右，从上到下依次粘贴在A44、如差旅费：4.14。2AAABB据、B（注：火车票需单张平铺四周全部固定粘贴于A4勿重叠粘贴，否则极易脱落；5、如车辆使用费和交通费停车费票据及其他票据；5。2类粘贴，更加便于审核，提高审核效率；6、增值税认证发票抵扣联不用粘贴6。162认证抵扣；7、无需扫描上传报销的原始单据，如差旅费、车辆使用费和交通费报A4A4一边厚其他地方薄的状况，以至影响档案装订。每张发票必需直接粘贴在A4中脱落；8、全部原始单据粘贴完毕后，将每一份报销单对应的全部票据及支持附件依据报账系统上的报账项目进行挨次整理，再将从报账系统打印的报用回形针，以免传递过程中单据的丢失。第九章员工个人借款管理一、员工个人借款定义员工个人借款是指员工因公临时性借款,主要用于零星、紧急或专项用途的费用开支。二、员工个人借款管理（一）员工借款管理员工借款时，由借款人本人发起《借款单审批后的纸质借款单予以支付.（二）员工还款管理员工因公借款应在公务结束后的七个工作日内报销且员工借款周期不60报销款,方可支付给员工。（三）管控措施1、员工个人借款执行“前款不清后款不借”的原则。2、财务部门每月向本企业负责人供应员工借款催收单，本企业负责人有权依据催收单，责令借款人报销费用或归还借款。若因审批不当或未准时清收而形成呆死账，所造成的损失由企业负责人全额担当；3、员工未准时报销借款费用或归还借款的，财务部门可在发放工资、补贴及分红等各种款项前,告知人力部门优先扣除其未归还的借款部分。第十章考核与评价费用报销人员保证发票真实有效,粘贴、扫描完整规范；对于不规范粘贴、扫描附件的报销人员全公司通报.123110％对经办人进行惩罚.第十一章附则一、本制度由公司财务部归口管理并负责解释.资产管理制度二、本制度自审批生效之日起执行。资产管理制度第一章总则一、目的为规范公司资产管理工作，防止资产流失，明确企业资产管理及使用的权责关系，依据《企业会计准则8管理》及其它国家有关法律法规和规章制度,结合业务流程，制定本制度。二、管理原则资产管理坚持统一政策、分级负责与归口管理相结合、责权利相结合的管理理念，本着激活“沉没资产（产、优化“呆账资产（长时间没有被利用或者使用的资产本制度涉及的资产是指固定资产和无形资产。三、适用范围本制度适用于本公司。其次章固定资产管理制度一、固定资产的定义（一）固定资产：是指为生产商品、供应劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产（二）固定资产同时满足下列条件的才能予以确认：1、该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；2、该固定资产的成本能够牢靠地计量;3、依据公司规定，将单位价值25002500务自行推断)。二、固定资产的购置管理（一）企业固定资产购置包括企业自建、外购、融资租赁等。（二)企业必需严格依据经董事会审批同意实施的年度固定资产购置方案，开展资产新增及固定资产更新改造项目购置工作。（三）依据《长期资产购置审批流程》执行固定资产购置审批。(四）5050（含）以上，依据招标管理制度执行。（五）固定资产购置必需要与供应商签选购合同，且选购款项必需以公对公方式结算.(六）各企业固定资产购置必需履行交接验收程序，确保账卡物全都，财务部门、实物管理部门和使用保管部门的购置资产信息全都。（七办理固定资产移交手续.外购及融资租赁固定资产，经办部门应准时办理固定资产交接手续,填制固定资产验收报告,连同有关批准文件、合同、协议、发票等，发起审批流程办理固定资产入账手续。（八)所建筑的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，依据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估量的价值转入固定资产。三、固定资产验收管理（一）固定资产交付（送货供应商应备妥发票、产品质量保证书或保修卡、使用说明书、送货单等资料及拟选购的商品)或者完工时,应由申请购置部门会同业务财务部门以及资产管理部门共同办理资产验收；在建工程等完工时,必需由公司其他专业部门会同工程部及申请购置部门办理资产验收;其他需要特地机构检测的设备，如有必要，可请相关部门帮忙进行检测后办理资产验收,资产验收项目包括：资产名称、品牌、规格型号、数量、生产厂家、附件资料及机器性能检测等；如需要调试方可办理验收的（调试一般指大型生产线或机械的组装后经过一段时间的运行、检查、调整过程务财务部门各存一份.（二）凡在验收中发觉问题,应做好记录，并由资产管理部门督促经办人员马上办理退换或索赔手续，并按合同索赔条款处理.四、固定资产编码管理（一）固定资产编码规章1片，并对每项固定资产进行编码标识；2粘贴在固定资产实物规定的位置；各使用部门必需保证所管理的固定资产标识的清楚、完整。固定资产安排编码填制卡片以后，方能由使用部门领用；3、编码规章：固定资产卡片编码由系统自动生成唯一编码，至少包括公司账套号—固定资产类别编码-卡片流水编码；实物资产粘帖的固定资产卡片编码应与系统编码全都;4、已经编号的固定资产发生盘亏、报废、调拨或者出售等，其编号予以注销,不再使用，以免发生混淆.五、固定资产使用管理1停用或在修理而临时没有使用人的，由各级资产管理部门负责管理；2、各企业(部门)负责人是本企业（部门）固定资产使用和管理的责任人，对本企业（部门）的固定资产负有全面的管理责任。没有明确资产管理人或管理人难以确定的,由各级资产占有企业主持工作的领导负责；3、企业内部固定资产使用人变更，资产管理部门应准时在盘点时对相关信息进行变更.六、固定资产修理管理（一)固定资产大修1、固定资产的年度大修理方案由固定资产主管部门和使用部门共同制定,经业务财务部门审核后，报企业负责人批准,列入年度预算，预算编制细化至月;2、通过大修理后，凡符合下列条件之一的应确认为改扩建支出记入固定资产成本：2。12.22。32。4（二）固定日常修理固定资产的日常修理，由固定资产管理部门负责，费用列入当期损益。七、固定资产处置管理（一）固定资产处置包括资产的出售、转让、对外投资、非货币性资产交换、债务重组、毁损报废等.(二）各企业对本企业所拥有的固定资产进行处置时必需经过审批流程审批后方可进行,未经审批不得进行处置。（三）对于超出本企业审批权限的固定资产处置要报上报公司决策机构审批。（四）固定资产处置由各企业经办部门依据有关批准文件组织实施，连同有关批准文件、合同、协议、单证等，报送业务财务部门办理资产处置手续。资产处置完成后，经办部门应负责催收转让价款.（五）各企业固定资产发生盘亏时，使用保管部门要负责查明缘由，序。八、固定资产盘点(一）每半年度终了后的次月资产管理部门与业务财务部对半年度发生变化的固定资产进行盘点。（二）固定资产使用单位每半年要对本单位的固定资产进行一次全面清查、盘点。依据资产使用状态，应将资产分为在用优良资产、在用沉没应将资产分为即时可变现资产、年内可变现资产、将来可变现资产、无法变现资产；实物管理部门及企业业务财务部门要对资产盘点清查结果进行确认，将盘盈、盘亏结果依据资产盘点汇总表上报公司财务部.1、优良资产指企业拥有或把握的，能为企业带来将来收益，有较高的预期回报率的资产，包括企业在用及预备出售的资产；2、沉没资产指企业以前购置或拥有的，在可预见的将来不能给企业带来收益，无法制造价值的资产，包括企业在用的不能直接制造价值的办公楼、食堂等资产，以及闲置无使用价值的资产；3、毁损报废的资产指由于自然灾难或责任事故等缘由造成了毁坏和损失的资产，以及由于磨损或陈旧，不能连续使用的资产;4、在用资产指已投入使用的机械设备、运输设备、生产设备、仪器及试验设备等生产性固定资产以及已投入使用的非生产性固定资产、无形资产和存货等；5置具有同类用途资产所替代的资产。九、固定资产核算管理（一）固定资产的分类公司固定资产核算按实物形态分为：1、房屋建筑物；2、机器设备；3、运输设备;4、电子设备;5、井巷资产;6、管道资产;7、其他设备.(二)固定资产初始计量1、公司购入固定资产应当依据历史成本进行初始计量，其成本包括公司为构建某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理的、必要的支出。外购固定资产的初始计量：包括买价、相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；企业自行建筑的固定资产初始计量：由建筑该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；1。3确定成本，但合同或协议商定价值不公允的，应按固定资产的公允价值确定；融资租入的资产的初始计量:应当依据最低租赁付款额现值与租赁资产公允价值的较低者进行计量；1。51。5.1的相关税费，作为入账价值；。21.521定资产的市场价格估量的金额,加上应支付的相关税费，作为入账价值；15.22定资产的估计将来现金流量现值，作为其入账价值；15.23价,减去按该项资产的新旧程度估量的价值损耗后的余额，作为入账价值；16入账价值;1。7公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本；1。81.8。1资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估量的价值损耗后的余额，作为入账价值；2估计将来现金流量现值,作为入账价值。(三）固定资产折旧1、固定资产折旧的定义指固定资产在使用过程中,渐渐损耗而消逝的部分价值。固定资产被损期成本.2、固定资产折旧方法累计折旧统一选用：平均年限法(二。3、企业对全部的固定资产计提折旧，除以下情形：3.13。23.34、固定资产的折旧年限及净残值率序号固定资产分类（年）年折旧率（%）（%）1房屋建筑物20-402.38-4。8552机器设备5—303.17—19。4053运输设备5-109.90-19.4054电子设备3—156.33—32。3355井巷资产251.9056管道资产204。7557其他设备3-156。33-32.3355、固定资产后续计量5。1与固定资产有关的更新改造等后续支出，符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除。企业将固定资产进行更新改造的，应将相关固定资产的原价、已计提的累计折旧和减值预备转销,将固定资产的账面价值转入在建工程，并停止计提折旧。固定资产发生的可资本化的后续支出,通过“在建工程"科目核算。待固定资产发生的后续支出完工并达到预定可使用状态时，再从在建工程转为固定资产,并按重新确定的使用寿命、估计净残值和折旧方法计提折旧.5.2与固定资产有关的修理费用等后续支出，不符合固定资产确认条件的，应当依据不同状况分别在发生当期确认为损益。（二）固定资产减值会计期末企业的固定资产应当在期末时依据账面价值与可收回金额孰低计量,对可收回金额(指资产的销售净价,与预期从该资产的持续使用和使用寿命结束时的处置中形成的估计将来现金流量的现值进行比较，两者之间较高者)低于账面价值的差额，应计提固定资产减值预备。（三)固定资产处置1、应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值预备后的金额。2、冲销被清理固定资产的原值和已提折旧，将被清理资产的净值转入“固定资产清理"账户的借方。3、以资金核算收回价款及支付清理费用。的借方（贷方。第四章无形资产管理制度一、无形资产定义(一）无形资产定义无形资产是指同时具有下列四个特征的资产：1、由企业拥有或者把握并能带来将来经济利益；2、不具有实物形态；3、具有可辨认性；4、属于非货币性资产。（二）无形资产确认条件无形资产同时满足下列条件的,才能予以确认：1、与无形资产有关的经济利益很可能流入企业；2、该无形资产的成本能够牢靠地计量。二、无形资产保管管理（一)公司应配备专人保管无形资产。保管无形资产的人员应当具备良好的业务素养和职业道德，遵纪守法。（二）机构或人员接触公司的核心技术。三、无形资产使用（一)公司应指定可接触公司专利技术和非专利技术的人员，并与其签订保密协议.（二）均应在登记簿上登记，具体记录使用人、时间、时长、目的、批准人。(三）出租、出借无形资产,由管理部门会同业务财务部门按规定报经护保全、税负责任、租金、归还期限等相关事项予以商定。(四）公司应定期对拥有的专利、专有技术等无形资产的先进性进行评估。至少在每年年末由无形资产管理部门和业务财务部门对无形资产进行检查、分析，估计其给企业带来将来经济利益的力量。无形资产存在可能发生减值迹象的，依据减值预备会计政策的规定计提减值预备、确认减值损失。（五）对于无形资产的购置、验收、编码、调拨、处置，参照本制度第三章固定资产管理制度相关规定执行.四、无形资产核算管理（一）无形资产分类1、权利型无形资产（如土地使用权、矿产开采权、水权);2、关系型无形资产（如顾客关系、客户名单等）;3、组合型无形资产（如商誉)；4、学问产权（包括专利权、商标权、版权等。(二)无形资产初始计量公司无形资产初始计量时应当依据历史成本进行初始计量。1（含进口税和不能退还的购货税款状态的支出，包括法律服务费等。任何销售折扣和回扣均应在计算成本时进行核算。全额取得发票后一次性转入无形资产科目;2、投资者投入的无形资产初始计量:其入账价值通常按投资各方确认的价值确定;3、接受捐赠的无形资产初始计量：3。1关税费，作为入账价值；3.23。2.1的市场价格估量的金额，加上应支付的相关税费,作为入账价值；资产的估计将来现金流量现值,作为其入账价值；4、自行研发的无形资产初始计量:企业应将自行开发过程划分为两个则可能产生应予确认的无形资产,开发费用应予资本化。5、非货币性交易换入的无形资产初始计量:到的资产的公允价值计量，如收到补价，应将补价扣除；的账面价值入账。6、债务重组取得的无形资产初始计量：应按无形资产公允价值确定其成本。(三）无形资产摊销1、企业摊销无形资产，应当自无形资产可供使用时起,至不再作为无形资产确认时止；2、企业选择的无形资产摊销方法，应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式.无法牢靠确定预期实现方式的，应当接受直线法摊销。3、企业至少应当于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估量不同的,应当转变摊销期限和摊销方法；4、企业应当在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核.假如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,应当估量其使用寿命，按使用寿命有限的无形资产的有关规定处理。（四）无形资产处置企业处置无形资产，应将所得价款与该项无形资产的账面价值之间的差额，计入当期损益（营业外收入或营业外支出)。第五章资产权证管理(一）资产的产权证公司人事行政部管理。(二)对于资产权证，应建立资产台账、并实时更新台账信息，对权证原件严格进行整理、保管、归档.（三）展。（四）资产权证主要包括但不限于房屋产权证、土地使用证、商标权证、专利权证、特许权证及其他权属档案资料等.（五）每季度财务部门与权证管理部门对权证信息进行核对，确保实物与记录信息全都。第六章考核与评价（一）括资产状态和使用状态）2000罚款;（二）各企业资产账实不符的，对资产使用部门负责人、资产管理部2000第七章附则一、本制度公司财务部归口管理并负责解释。二、本制度自审批生效之日起开头实施.会计核算规范管理制度会计核算规范管理制度第一章总则一、目的(200》及其他有关财经法律法规,结合公司进展战略，特制定本制度。息服务管理。二、管理原则公司应当严格执行国家相关会计法规和本制度的规定，加强会计基础工作，保证本公司的会计工作有序进行。三、适用范围本制度适用于本公司会计核算规范管理工作。其次章会计核算管理一、会计核算定义以货币为主要量度，对公司的生产经营活动或预算执行的过程与结果进行连续地、系统地记录，定期编制会计报表，形成一系列财务、成本、成本指标，据以考核经营目标或方案的完成状况，为经营决策的制定综合平衡供应牢靠的信息和资料。二、会计核算原则客观性原则：可比性原则,明晰性原则，历史成本原则,实质重于形式原则，权责发生制原则，准时性原则，划分收益性支出与资本性支出原则，配比性原则，相关性原则,一贯性原则，谨慎性原则，重要性原则。三、会计主体指会计工作为其服务的特定公司或组织，是会计人员进行会计核算时实行的立场以及在空间范围上的界定.本公司是独立的会计主体，且每个公四、会计科目设置(一）合法性原则：指所设置的会计科目应当符合国家统一的会计制度的规定.(二）相关性原则:指所设置的会计科目应当为供应有关各方所需要的会计信息服务，满足对外报告与对内管理的要求。（三）有用性原则：指所设置的会计科目应符合公司自身特点，满足公司实际需要。五、会计核算方法各公司必需依据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证,会计账簿，编制财务会计报告。任何公司不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。（一）会计核算的范围1、款项和有价证券的收付；2、财物的收发、增减和使用；3、债权债务的发生和结算；4、资本、基金的增减;5、收入、支出、费用、成本的计算;6、财务成果的计算和处理；7、需要办理睬计手续、进行会计核算的其他事项。（二）会计年度111231（三）记账本位币会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的公司，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币.(四）各公司接受的会计处理方法,前后各期应当全都，不得任凭变更.（五）会计账簿使用财务核算系统进行会计核算的,其会计账簿的记录、核算、更正，必需符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。细账、日记账和其他帮助性账簿。发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一记录、核算，不得私设会计账簿记录、核算。定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计账簿之间相对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表的有关内容相符。3打印工作，并分类装订成册，在封面加盖公司财务章，存档保管。（六）会计凭证列入核算范围内的经济业务事项，必需填制或者取得原始凭证并准时送交财务部门。财务人员必需依据国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向公司负责人报告。对记载不精确     、不完整的原始凭证予以退回，并要求依据国家统一的会计制度的规定更正、补充。公司重开.会计凭证应当依据经过审核的原始凭证及有关资料编制。（七）单体会计报表编制管理1、单体会计报表的范围：资产负债表、利润表、全部者权益（或股东权益)变动表、现金流量表（主表及附表、往来抵消表（资产负债表项目、现金流量项目、利润表项目)、往来款账龄管理分析表(非关联企业)、资产数据核对及统计表;2、单体会计报表出具时限要求:123（八）财务报告财务会计报告应当依据经过审核的会计账簿记录和有关资料编制，并符合国家统一的会计制度关于财务会计报告的编制要求、供应对象和供应期限的规定；其他法律、行政法规另有规定的，从其规定.财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务状况说明书组成。向不同的会计资料使用者供应的财务会计报告，其编制依据应当全都。有关法律、行政法规规定会计报表、会计报表附注和财务状况说明书须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告应当伴同财务会计报告一并供应.的规定，在财务会计报告中予以说明。财务会计报告应当由公司负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）师签名并盖章。公司负责人应当保证财务会计报告真实、完整。（九）会计记录会计记录的文字应当使用中文.一、结账定义结账是为了总结某一个会计期间内的经济活动的财务收支状况，据以编制财务会计报表，而对各种账簿的本期发生额和期末余额进行的计算总二、结账基础（一）各企业结账前完成银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对，做到账证相符；银行存款日记账与银行存款总账相互核对，做到账账相符；银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单相互核对，做到账实相符；完成现金流量校验；出具银行调整表；出具票据、现金盘点表。(二）计提各项税金；计提投资收益;增值税科目结转。（三）物资、材料、资产账账全都，账实全都。（四）完成往来核销;完成成本结转；损益结转.三、结账流程步骤及责任人四、反结账结账后，公司原则上不允许反结账。因监管要求、数据披露、重大差行调整时，应通过填制《反结账、取消报表上报申请表审批同意方可执行。第四章附 则一、本制度由公司财务部归口管理并负责解释。二、本制度自审批生效之日起开头实施。会计档案管理制度第一章总则会计档案管理制度一、目的为加强公司会计档案管理工作，统一规范各企业会计档案的保管，依据79际状况，制定本方法。二、管理原则为维护本公司经济利益、合法权益和还原历史真实面貌，各企业要确保会计档案妥当保管、有序存放、严防毁损、散失和泄密.三、适用范围本制度适用于本公司.其次章会计档案管理一、会计档案的定义会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告、文件合同等会计核算专业材料或重要文件。二、会计档案具体归档范围：（一）会计凭证类：原始凭证、记账凭证。（二）会计账簿类：科目余额汇总表，总账，明细账，日记账（包括现金、银行存款日记账，固定资产卡片，帮助账簿，其他会计账簿（外业务备查簿。附注及文字说明，其他财务报告.（四）重要的文件合同类：融资合同、担保合同、抵押合同、质押合同、保险合同、评估合同、审计合同、公证书、募集说明书、税务稽查报告、税务机关或政府部门出具的减免税文件、各类债券发行的批复和合规文件、其他国家及行业监管（管理)机构出具的重要文件资料等。（五）其他会计档案类:银行存款对账单及余额调整表，各类资产盘存表，国地税税务申报表，土地证、房产证、会计人员工作移交清册，会计档案保管清册,会计档案销毁清册等。三、会计档案的归档要求(一)会计凭证按月装订立卷，会计人员每月将打印好的记账凭证连同原始凭证粘贴在一起,按记账凭证序号排序组卷，不得空号、跳号。（二）理、组卷.货币资金日记账(含日记总账)和其他账簿要分开单独立卷.(三）财务报告按年度立卷，年度报告要与月度、季度报告分别组卷。（四）文件合同类按季度分类立卷。(五)其他会计档案按年度分类立卷。四、案卷封面的编制（一)重要的文件合同类和证件类资料不加封面，直接归档原件。（二)会计凭证类、会计账簿类、财务报告类及其他会计档案封面必需包括的要素：1、档案名称：如会计凭证，会计账簿，季度、中期或年度财务报告，其他会计档案等;2专用章;3、类目名称:记账凭证，**明细账,现金、银行日记账等；4、年月：会计凭证填写起止年月，除会计凭证外其他会计档案填写所5、数量：会计凭证填写本月册数、册号，会计账簿填写本度度会计账簿册数、册号，其他会计档案填写所属年度；6、编号：会计凭证需填写起止编号，其它类会计档案可依据实际管理需求确定是否编号；7、责任人:由财务负责人和立卷人签名或盖章；8、保管期限：见后附会计档案保管期限表；9、全宗号、名目号、案卷号：由公司档案管理部门填写.第三章会计档案的保管和移交要求一、会计档案的保管计档案保管清册》一式两份，一份作为当年会计档案的组成部分归档保管，一份留存财务部门备查。各企业历年会计档案均应编制留存《会计档案保序号档案名称备注限一会计凭证1序号档案名称备注限一会计凭证1原始凭证302记账凭证30二会计账簿3总账304明细账305日记账30固定资产报废清理后保6固定资产卡片57其他帮助性账簿30三财务会计报告8 10报告9年度财务会计报告永久四其他会计资料10银行存款余额调整表1011银行对账单1012纳税申报表1013会计档案移交清册3014会计档案保管清册永久15会计档案销毁清册永久16会计档案鉴定意见书永久17重要的文件合同类10二、会计档案的移交公司当年形成的会计凭证,在会计年度终了后，暂由财务部门保管一年，期满后半年内移交本企业档案部门统一保管，其它会计档案在会计年度终了后半年内一次性移交。无档案机构的企业，在没有设立档案机构期间，由财务部门担当保管责任。（二）会计档案移交时，移交双方应依据二级类目、年度、组织机构、保管期限排列挨次填写《档案移交清单》和《档案案卷名目逐卷清点核对,履行签字手续,加盖部门印章卷名目》分别由档案部门和财务部门按会计档案移交清册的保管年限留存备查.各企业永久保存的会计档案,在本企业保存十年后，向公司档案管理部门移交保管。第四章会计档案的查阅和利用查询和借阅会计档案必需执行所在公司档案管理相关规定。第五章会计档案的销毁公司保管期满的会计档案,在与企业现行债权债务无任何关联、不存在任何法律纠纷的前提下，可以依据以下程序进行销毁：1、由本企业档案部门会同财务部门提出销毁请示，编制《会计档案销毁清册计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、拟销毁时间等。2、由所在企业财务负责人和企业负责人对销毁请示签署意见，由公司内控中心、督审委、财务部心就销毁请示签署意见，并共同派出人员进行鉴定和监销。3、销毁后由参与销毁的各方在《会计档案销毁清册》上签字。各企业会计档案案卷销毁后，应在案卷总名目和案卷名目上注明该卷已销毁,案卷号永久保存，新收进的案卷不能顶替该号。经鉴定需连续保存的原始凭证应单独抽出另行立卷，并在《会计档案销毁清册》和案卷名目的备注栏中分别注明抽出的记账凭证号和新编案卷号。第六章附则货币资金管理方法一、本制度由财务部归口管理并负责解释。二、本制度自审批生效之日起开头实施.货币资金管理方法一、目的为加强公司资金管理，确保货币资金平安完整，提高资金运营效率，促进公司货币资金规范操作,特制定本方法。二、适用范围(一、本方法所指的货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款、其他货币资金（含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、存出投资款。（二)、本方法规范的对象为本公司。三、岗位管理（一)、本公司的出纳员为货币资金的直接责任人员。(二、全部货币资金的收取和支付只能由出纳进行，禁止其他人员直接接触公司的现金和现金支票。（三、出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。（四、本公司应严格履行货币资金的授权审批制度。对于特殊事项和意外应急事项须临时收付资金，须按审批程序中规定的人员口头同意后先予办理，事后准时补办手续.禁止未经授权操作货币资金，禁止超越权限批复资金。(一、本公司的资金实行方案管理。23各公司财务负责人于每月24（公司负责人、财务负责人签字)报送至财务管理中心；本公司财务管理中2526中心召开资金调度例会,对本月资金收支方案的完成状况进行通报，确定下月资金收支方案。会后由财务管理中心将审定的资金方案下发各公司执行；26NC金管理部。（三、各公司、各项目部应严格依据批准的资金方案收付资金。（四)、资金方案在执行期间,由于项目预算调整、消灭无法猜测的经济业务等缘由，需进行调整的，由本部门提出申请，财务部门审核后，报常务副总裁审批。五、支付程序（一、支付申请：各用款单位或个人需向外付款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、是否属于预算内款项或列明预算金额、支付方式、支付时间，并附经济合同或相关证明文件，参（二)、支付审批：审批依据第十二条中相应的审批流程中规定的权限和程序对支付申请进行审批，对不符合规定的资金支付申请，审批人应予以拒绝.(三)、支付复核:相应的会计人员对批准后的货币资金支付申请进行复核，主要复核的内容为：支付申请的批准范围、权限、程序是否正确。手续及相关单证是否齐全。金额计算是否正确。支付方式、支付单位是否妥当。支付办理:出纳员必需依据审核无误的支付凭证办理货币资金支付，并按时间挨次准时登记现金、银行存款日记账.审批凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章，在附件上加盖“附(一、现金的使用范围本公司及其所属各公司、各项目部只能在下列规定范围内支付现金，除此之外，财务支付款项一律通过银行转账支付：职工工资、奖金、津贴、补贴。个人劳务酬劳。依据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。出差人员必需随身携带的差旅费。零星支出。中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。超过结算起点以上的现金支出应报财务负责人批准.本公司的现金限额的核定，由财务部门依据现金支用量的多少结合本公司具体状况确定,报分管领导批准后执行。财务部门应严格执行核定的库存现金限额，超出部分应即时存入开户银行.经批准可以收取现金的机构和部门，当日收取的现金下班之前必需全额交给出纳或存入开户银行。不得以任何名义将公款存入个人账户。库存现金必需全部存入保险柜。出纳违反规定私拘束外存放现金给300100出纳应妥当保管保险柜钥匙和密码，并经常更换密码，不得任凭将保险柜钥匙交给他人，否则给公司造成损失的由出纳负责赔偿全部损失。经发觉，一律作为公款现金溢余处理.（三、现金收支的日常管理公司取得的现金收入,应于当日送存开户银行,当日送存有困难的，应妥当保管，并做好安保工作。不准坐支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条抵库.收入的现金必需入账反映。对于现金收入,出纳员必需当面点清款项并验明货币真假；对于当面没有履行点验手续或当面履行点验手续而由于工作失误事后发觉短缺或假币的，由出纳员负责赔偿。出纳人员应当建立健全现金和银行存款日记账，逐笔登记货币资金的收入和支出,账目要日清月结。每日下班前要盘点库存现金，与开户行核对银行存款，做到账款相符、账实相符。若有差异要准时向财务负责人报告，查明缘由准时处理。财务负责人每月至少要组织抽查盘点一次库存现金，并做好盘点记录.盘点记录作为会计档案保管。七、银行存款管理(一本公司各企业在生产经营过程中,与其他有关单位和个人(供应商、客户、公司员工等）发生各种结算业务，除按本方法第5。1付现金以外，一律要通过银行办理转账结算，不得直接支付现金或开具现金支票.（二、账户的开设：集团财务管理中心的有关规定，加强银行账户的管理，严格依据规定开立账户，办理存款、取款和结算业务。（三)、账户的使用本公司各企业、各项目部应当严格依据《支付结算方法》的规定使用银行账户.本公司各企业、各项目部不得出借银行账号，任何人不得利用公司银行账户办理公司业务之外的收支结算。不准签发空头支票和没有资金保证的其他票据,不准签发远期支票.本公司会计每月必需核对当月的银行对账单并编制银行存款余额调整表;对调整事项必需查证原始凭证;对调整不符的事项应查明缘由，准时向财务负责人报告.银行存款余额调整表作为会计档案保管。八、其他货币资金管理（一、本公司对外发生的经济往来，除用现金和银行存款结算外，行本票存款、在途货币资金和信用证存款等。（二、其他货币资金统一由财务部门管理。（三、财务部门应建立明细分类账和台账，确定专人负责准时记账和督促有关业务部门清理。九、本方法归口财务部管理和解释，从审批生效之日起执行.票据及财务印鉴管理方法票据及财务印鉴管理方法一、目的为加强本公司票据、印鉴管理，严格结算制度，严密工作手续，保证票据、印鉴的平安、完整,堵塞票据、印鉴使用、管理中的漏洞,制定本方法.二、适用范围本方法所称票据是指现金支票、转账支票、汇票等重要银行票据、单位从外部取得的各类原始凭证及内部自制单据和内部结算凭证，其中，内部结算凭证是指由单位报账员填开的费用报销单、申请付款单和借款凭证等，财务印鉴指各家银行的预留印鉴及领导的各种手章、财务转讫章。三、具体规定1、明确各会计岗位职责，规范传递手续，禁止制证、复核两个岗位由一人兼任，加强内部牵制，做好事前、事中、事后稽核。建立银行票据使用登记制度。支票、汇票等重要银行票据经管人员在购买、签发票据时应即时登记《银行票据登记薄表》，登记内容包括购买、签发票据时间、使用单位、开户银行、票据种类、号码、使用内容、金额、经办人员。支票、汇票等重要银行票据发生退票、作废等事项，票据经管人应挨次登记、妥当保管退回和作废的票据，连同《银行票据登记薄》一并归档备查。单位从外部取得的各类原始凭证及内部自制单据送交会计报账时，讫”戳记