2022年税务师考试题库模考300题含答案(福建省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、2019年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，购货佣金4万元，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2019年4月4日填发税款缴款书，该公司于2019年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元【答案】DCY6K6X3U3W10R8M3HH3M4C7J3J10P3R3ZQ1N7X6Q4O1L2P32、2020年3月某房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00【答案】CCL2W5R6U4Y5X5K8HJ2I2Z5S9C4Y6C10ZV1O4Q9O6N1F6D103、甲公司（一般纳税人）2021年1月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的装卸机器一台，含税售价为3.09万元，开具了增值税普通发票。当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，另支付员工出差火车票款3488元，无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策，则当月应纳增值税是（）元

A.600

B.2312

C.3928.8

D.－1216.8【答案】ACX6O3A10I2W4J9P1HU3W10E8U10J1I9P10ZS4K7W10X4N8W7A74、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为200万元（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（）万元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.3060【答案】CCM1T7R7Y10W7M3B1HG3C3J7K3G10I10A3ZC3Z5P1F1W7W9M45、根据税法基本原则的规定，以下不属于税收法律主义原则的是（）。

A.课税要素法定原则

B.法律优位原则

C.课税要素明确原则

D.依法稽征原则【答案】BCK7J8N4L10Y10K2B3HX3W2Q7N3D4L6Z7ZY6I1U7F7S9R3A16、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：

A.14.31

B.15.26

C.13.35

D.17.31【答案】ACB5E7S2H7I8K2T3HT7E7Q1Z9C10Y10O6ZL6V5C1R2I3X5R37、根据规定，2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。

A.2个月

B.3个月

C.5个月

D.6个月【答案】BCT6C7T2T10R8E1F5HJ7Y10P6I8I8W2L9ZC9S7O10E9I1F9M18、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务应退增值税（）元。

A.6920

B.8040

C.13800

D.21840【答案】CCO6L3T4A8T9P7J4HN5C1A2N7X7S9P2ZX1Y1E6I1I8K3R19、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.91.73

B.94.11

C.58.40

D.60.78【答案】BCE9Y5W7H8E2Q6G6HO1C1U9Z8N1T5I2ZS2B4F3T5Z2F10H810、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：

A.312.00

B.214.56

C.277.65

D.302.08【答案】CCR2O9V4I8I2D1O10HA8U8E9F1V7N3M2ZG1Q4A4D10Z10J4S311、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（）。

A.为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额

B.纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额

C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票

D.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额【答案】ACQ9C2Z4A9O6E7F3HO10L9W3G6P3Q8M8ZQ10V8B4X1W9W4Q512、下列关于新疆资源税改革内容的说法，正确的是()。

A.三次采油资源税减征40%

B.开采的原油、天然气，自用于连续生产原油、天然气的，不缴纳资源税

C.资源税改革实施时间是2011年1月1日

D.计征方法由从量计征改为从量加从价计征【答案】BCT2C9V2O1G9S2G3HI9W10E9Z3H4H8K8ZN7G6K7K10I10W6A1013、2017年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额（）万元。

A.85.71

B.10000

C.198.00

D.90.00【答案】DCS3S2P1F5I5W1U2HJ3Y1Y2A9N5M3F5ZV5Q9S4S1Q8A5H314、税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费

B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料

D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工【答案】ACZ3A5Y8Z5B3X6Q7HJ4U3H8S1D3Y1O4ZS1P1L9K6I6M6T315、某企业2020年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（）。

A.国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元

B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税

C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税

D.国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元【答案】BCN1Y1R2I9O4X4Z5HT5E4Y2J1U9J8V1ZO4N1W1K2K9I6M716、自2020年2月1日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。

A.50%；2万元

B.50%；3万元

C.70%；5万元

D.70%；10万元【答案】CCD2Q9V4E1X8L4T6HY1X3M5H8H8S4R5ZV7T8L4Y1A4Z9C717、某企业于（增值税一般纳税人）2020年1月将一台自己使用过13年的设备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。（假设该企业未放弃减税）

A.按简易办法依照3%计算应纳增值税

B.按简易办法依照5%计算应纳增值税

C.按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税

D.不交增值税【答案】CCL9K4S3B8O8L9D4HR10U2Z6H2G4N6X3ZB7Q7W2O4F2U10F318、活性最强的内源性雌激素，临床用于雌激素缺乏引起的病症

A.甲睾酮

B.雌二醇

C.黄体酮

D.米非司酮

E.苯丙酸诺龙【答案】BCB7I8Y10G6K1D3H3HG8T7B8R7F8M2P3ZO4C6S4W9L5U1K319、下列关于包装物押金的说法，不正确的是（）。

A.酒类产品（啤酒、黄酒除外）包装物押金不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税

B.啤酒、黄酒包装物押金逾期，征收增值税，不征收消费税

C.啤酒、黄酒包装物押金逾期，不征收增值税，也不征收消费税

D.一般应税消费品的包装物押金，没有逾期，不征收增值税和消费税【答案】CCF3U4N10X6L6J10I9HT2Z5F1G9I4N1R3ZN1K7N1W6G9B10O220、2021年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税为（）万元。

A.0

B.55

C.60

D.80【答案】DCX9J2E6S2V2L6I6HT8J2D4H1D3U2K8ZJ7B6Q6T8Y2S8W721、下列不属于资源税的纳税义务人的是（）

A.在我国境内开采石油的外商投资者

B.开采并销售天然矿泉水的国有企业

C.进口金属矿产的个体经营户

D.开采宝玉石的私营企业【答案】CCA3W9M10F7V5A10Z6HX5K2W7C6Q1M8N5ZS7D2S10D8Z3O1I422、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.大气污染物

B.工业噪声

C.水污染物

D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】DCG6R1T2M9S2Q10U3HF8S4U6V9O2D8H6ZB10I9F10W9W6Y5D923、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.防汛部门专用指挥车

B.外国驻华使馆自用车辆

C.回国服务的留学人员购买的进口小汽车

D.森林消防专用指挥车【答案】CCH8A3D2V7A7H2F8HY7I8S9X1O5M10I1ZU5W7C9M5F10P1H424、（2018年真题）2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（不考虑税收优惠）

A.0

B.0.12

C.0.41

D.0.40【答案】DCX2I4B10B7D3K3G6HH2O9V5M6K10Q9J6ZO1O5S3N9G8S9T925、根据《税务规范性文件制定管理办法》，关于税务规范性文件制定权说法不正确的的是（）。

A.县以上税务机关可以按照法定职权和法定程序制定并发布税务规范性文件

B.县级税务机关制定税务规范性文件，应当依据法律、法规、规章或者市以上税务机关税务规范性文件的明确授权

C.县级税务机关没有授权又确需制定税务规范性文件的，应当提请上一级税务机关制定

D.各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件【答案】BCF5R7U7Q7K2R7A4HM9K2L3R8O5A3C3ZS3F7H6U7T2A4B226、下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）。

A.原产地不明的进口货物适用普通税率

B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率

C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率

D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率【答案】CCB4A3O7N4A3X8O7HS9L3H2R1G7T5S9ZK1J9C1Y4K2V6R427、下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。

A.税务规章解释与税务规章具有同等效力

B.税务规章由国家税务总局负责解释

C.税务规章一般不溯及既往

D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章【答案】DCN2Y6W5H10S7R1R6HG9U2P2D7J10V4R7ZX8M9L8V3E5N5X128、某涂料厂2019年12月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍，该批涂料的不含增值税平均销售价格为20万元，将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销商，该批涂料生产成本为30万元，成本利润率为7%。已知涂料的消费税税率为4%，该厂就上述业务应缴纳消费税（）万元。

A.2.14

B.2.08

C.2.05

D.2【答案】ACC9M1E1M2N1A3B1HN9E2Y10D10J7V8K8ZN1L6Q6C10S7Y7P529、根据增值税的现行规定，下列项目属于不征收增值税的是（）。

A.支付机构因发行多用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费

B.提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.存款利息【答案】DCU1Q2W1P6Q4M6G2HJ10L5F10I4U6V6L3ZZ3I4R9O7X3Y5T130、下列业务中不征收增值税的情形是（）。

A.单位无偿向其他企业提供建筑服务

B.单位无偿为公益事业提供建筑服务

C.单位无偿为关联企业提供建筑服务

D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】BCX1B10S6E7W2O3T10HN1Y1H10I3Q4M5N5ZI8P9A4I3T1I3B1031、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：

A.0

B.0.72

C.1.14

D.1.62【答案】DCB4R6X1T9Q3G5F1HS1M9K4H9M2G7U4ZV5W9W8X5W7N6X432、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。

A.教育费附加也可视同税金扣除

B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税

C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税

D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加【答案】BCZ5X7S3Q8U4N8R1HL7E10W1E7A4I6P4ZU9L1Z9F7W3K7C433、下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。

A.税法是以规定纳税义务为核心构建的

B.税法是综合性法律体系

C.税法属于制定法

D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和【答案】ACA9P7D8D2F10W9W4HC10Q9M8A8V8V10G4ZW1N2S8R3T3X3D734、下列关于税收程序法主要制度的表述中，错误的是（）。

A.表明身份制度不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权

B.回避制度是实现公正原则的一项重要制度

C.职能分离制度的法律意义在于保障税务行政的公平、公正，加强对税务行政权的制约和监督，保护纳税人的合法权益

D.时限制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心【答案】DCE9Q10A10B9X6F8D3HL8L5X1J8A10V7Q7ZP4W4P8W7J7D1F235、下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的是（）。

A.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体

B.纳税主体主要是指法人

C.按纳税主体在民法中身份的不同划分，纳税主体可以分为居民纳税人.非居民纳税人

D.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同【答案】ACB10L3B5N5M10V10C7HY2R7J3H5R2M9T3ZD4P5F9P5H1A7E736、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.汽车

B.排气量超过一百五十毫升的摩托车

C.自行车

D.汽车挂车【答案】CCI7H3M10E3J8O1M5HT4Y9E9G4Q7B1D3ZB6P3H7A10B7P3A1037、某旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。2010年10月，总公司自营业务应纳营业税12万元：分公司取得旅游景点门票收入2万元，歌舞厅收入25万元。2010年10月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计()万元。

A.0.85

B.1.09

C.1.19

D.2.73【答案】BCT5W10I3S8H5U10K10HL7B7W10J10O6R3O5ZH10D3L2I9O5B4G438、税法规定，纳税人转让旧房能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经（）确认。

A.海关

B.财政机关

C.当地税务机关

D.省、自治区、直辖市人民政府【答案】CCC5B4V8W2R4W4K8HG4H2H9C1T6B2T1ZQ7G5B5I2C4W2S239、某商贸企业（增值税一般纳税人）2020年5月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元，当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税（）元。

A.5120

B.5394.25

C.4140

D.4229.01【答案】DCW5F3T1J3R1J10N4HE1J3Y9O4B1Z10O1ZQ3X9N2D7J10P7D740、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是（）。

A.车辆购置税采取价内征收，计税价格中包含车辆购置税税额

B.车辆购置税实行一车一申报制度

C.车辆购置税实行一次性征收

D.购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税【答案】ACK1L4T3Q2V1Q9M4HP8Q1T5R9N4U9L1ZF9K8J1L2Y3R3X241、位于县城的一般纳税人甲企业，2021年1月转让10年前自建的一栋办公楼，取得含增值税的全部收入1260万元，原建造成本为735万元。该业务增值税选择简易计税。则甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A.1.25

B.1.75

C.3

D.4.2【答案】CCC9E5W8C7V10U10B5HI7H10N3U9W1W7L8ZW9N8N8Z2P4R7A242、根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。

A.2%征收率

B.3%征收率

C.5%征收率

D.5%征收率减按1.5%【答案】CCR7R2X10J1C10Y7F7HV5I1O2I5X4C5X10ZE1X2I5D1X2U6Q743、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：

A.14.44

B.50.00

C.18.00

D.30.00【答案】DCT2F8K4N5G9N7J4HM10Q6D3N9E3T6W10ZS6H1F6S1R7J8Q944、A企业为增值税一般纳税人，2021年1月以300万元的价格买入某公司股票30000份。同年3月以363.6万元的价格全部卖出。已知A企业2020年累计金融商品转让业务的负差为29万元，则2021年3月该金融商品转让业务的销项税额为（）万元。（买卖价格均含增值税）

A.1.96

B.3.6

C.3.33

D.20.58【答案】BCG4E8P7K9I6Y4T7HY8B10M8M7S6H3V6ZH3E1L6J8T8V8I545、（2020年真题）2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00【答案】DCX7G2A1T10S2Q6F1HB1U5B2E1K6P3R1ZK1N9Z5X10W6S7G1046、关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。

A.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利

B.税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税

C.经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力

D.税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义【答案】ACQ1W7K1N3Z3A5D4HQ9W10L10Q8E3S5N7ZY4G8Z1Q7I5Y3D347、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（）。

A.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关

B.税务规范性文件属于立法行为的行为规范

C.税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象

D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征【答案】BCQ9J10F3J4F1V9X8HU1T6V9V8U3Y7J10ZO1D2U10Q10K6Q9K848、下列关于销售额的特殊规定中，不正确的是（）。

A.提供物业管理服务，以向服务接受方收取的自来水水费为销售额

B.境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试，应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额

C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

D.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额【答案】ACG10P7X4K4J10L9Z9HO10D4K10M7I2A1R3ZL9I6O8L4L10X4M649、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（）。

A.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日

B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税

C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地

D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续【答案】ACW2K6Q7B4T3W9E10HG4O8Q8K9A9E10X10ZF4J1H4L5N1G8S750、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列业务。

A.6.4

B.21.18

C.3.00

D.9.2【答案】DCC7S1S6B10N8W3Q7HV3I2D10W7M7H8N1ZO2K8N10A2G10W4A1051、2020年8月，某房地产开发公司将自行开发的房地产20000平米对外出售，取得不含税销售额50000万元；同时，将5000平米房地产对外出租，取得不含税租金10万元，将1000平米房地产转为自用。该房地产公司出租、转为自用的房地产在计算土地增值税时应确认的收入为（）。

A.0

B.15000

C.10

D.12500【答案】ACF6L1P3I10B5E8E6HG9Y9W1A2Y6V5A9ZO5C4A5L10L1N5B852、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。

A.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费及复运进境的运输等费用为基础审查确定完税价格

B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入

C.租赁方式进口的货物中，留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格

D.直接用于北京冬奥会且在赛事期间消耗完毕的消耗品，可以提供北京冬奥组委证明文件的，无须补缴进口税金【答案】BCQ2U1O9W7E2G6X7HS4W6Z9L4P5X5D5ZZ1M4W8T4M4Y2N153、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：

A.70.76

B.73.14

C.49.84

D.71.27【答案】CCT5Z7V8J5Q4E4J10HO2L1K1X1D10Y1E10ZY2D3U7L3I5Z10T354、某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（交通运输业退税率11%,美元对人民币汇率1：6.3）

A.0

B.14.31

C.34.20

D.48.51【答案】CCN8Z10D9K4J5H7S9HZ4M7T3D9A2H5Q5ZK2O2H1S4S3N9N655、某企业的主营业务为家具生产、销售，自2018年12月1日设立，至2019年11月30日取得的收入情况如下：销售家具收入300万元、转让仓库收入100万元、转让金融商品收入50万元。上述金额均不含增值税，金融商品买价为40万元。则该企业年应税销售额为（）万元。

A.450

B.410

C.350

D.310【答案】CCX4F10C2R8T1B9B1HL5E8H7J3F1N6O2ZK1Z3H7Z8B9A7O656、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：

A.3150.00

B.3250.00

C.3000.00

D.4200.00【答案】ACC5Y5S8G9N6Q4L8HI5F6H9P7H2H4M2ZI5A8O5S2T2J2A757、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.28760

B.29196

C.33960

D.34396【答案】DCW1B10H9G6B2A7B1HB9A7N5U3R7P1Z9ZG7C10I2F8I5J6K858、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.煤成（层）气

B.玛瑙

C.人造沥青

D.矿泉水【答案】CCY8A2I9T10S5V7K4HQ2N8Y1E1K2C9X5ZD1H2X7M1O6Q4F259、糖异生的关键酶是

A.己糖激酶

B.磷酸化酶

C.肉碱酯酰转移酶I

D.丙酮酸羧化酶

E.HMGCoA合成酶【答案】DCP10S9Y8Z2C9E6N6HL3P10E6T7D4O6H6ZA6B7W9V6M7V3V660、如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照（）计算保险费。

A.货价的3‰

B.货价加运费的3‰

C.货价的5‰

D.货价加运费的5‰【答案】BCX10V2T6R10Z8V1L1HL4H9U7P9B6I2D4ZF3P4E9B1C9Q10H361、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：

A.9

B.8.26

C.6.3

D.5.78【答案】CCL6C5P1C5G9R1H9HO4X3I7Z7R5N5H3ZF9U10T5G2Y4F9G262、某油田企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售自产原油1000吨，取得含税收入2260万元，同时向购买方收取赔偿金3.39万元，储备费2.26万元。支付运输费用1万元，取得增值税专用发票，原油资源税税率6%，该油田企业当月应纳资源税（）万元。

A.120.00

B.120.25

C.140.75

D.120.30【答案】DCL8L9G8H9A4M10C7HZ2X7R1X7Y4N7Z2ZD3T8E5J4T7V4L363、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:

A.352.84

B.373.57

C.374.49

D.377.66【答案】DCY7I9V9J5B2T1Y3HV3Y3I9D10W1P5X7ZZ5Z9X6C10H7E10D764、下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（）。

A.耕地占用税

B.房地产开发企业为取得土地使用权缴纳的契税

C.按国家统一规定缴纳的过户手续费

D.为取得土地使用权支付的地价款【答案】ACK10H6Z8X7R9F8R4HZ3W8H7O8B10P9I10ZR1X7I1Y5E5H3X665、某煤矿企业为增值税一般纳税人，2019年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，取得不含税销售额12000万元，另外收取含税装卸费、仓储费5.85万元，将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本月销售洗选煤120万吨，取得不含税销售额36000万元。该企业2019年6月应缴纳资源税()万元。(洗选煤折算率80%，资源税税率10%)

A.4080.00

B.4080.50

C.4800.00

D.4800.50【答案】ACZ1I5R4Q8U8Q6U6HR3H3B6Q1S6N7S5ZT7R5G9L8Z4G2L1066、下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（）。

A.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定

B.房地产企业销售存量房，在计算土地增值税扣除项目时，其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除

C.出让国有土地使用权的行为属于土地增值税征收范围

D.土地增值税的纳税义务人包括外国企业【答案】CCJ3M7Z5E10Y6N10R9HG4D5S6P4K1V4P2ZT2A9S9W4X2C7Z267、按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。

A.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务

B.照相馆为某客户提供照相业务的同时向该客户销售相框

C.酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

D.饭店向某客户提供餐饮服务的同时向该客户销售酒水饮料【答案】CCM6M10G10Q4C1Y7P4HB6X4S4W9D6X1O6ZS4I6D5P10M5F10Y468、自2020年2月1日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。

A.50%；2万元

B.50%；3万元

C.70%；5万元

D.70%；10万元【答案】CCT5H9V6E6B7M10B5HH8V5V8U4E3P6Y3ZT10B9I4O8J10O4X269、下列关于资源税的说法中，正确的是（）。

A.将自采的原煤加工为洗选煤销售，在加工环节缴纳资源税

B.将自采的铁矿原矿加工为精矿自用，视同销售原矿缴纳资源税

C.将自采的原油连续生产汽油，不缴纳资源税

D.将自采的铜矿原矿加工为精矿进行投资，视同销售精矿缴纳资源税【答案】DCJ5Y9U7V5F5M1H5HR1V9H1S7Y5I8N9ZZ9R7R10D7B7M4T770、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:

A.6528.98

B.7016.87

C.6944.87

D.6603.14【答案】DCT10G10M10P1F5R10S2HE9D5Q9V1N4C3H9ZE3T4G10Q7W4X4H971、（2009年真题）某生产企业（增值税一般纳税人），2021年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2021年7月上述业务计税销售额为（）万元。

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56【答案】ACR3U10Z4L6W2S9R1HL9X3C4J4W2U6O5ZJ9I9Q5Z3D7L7U1072、某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元（金银首饰消费税税率5%）。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36【答案】BCA8V9J9X3G9H2K9HP6Q10R1L6R4K4Z1ZJ10M5M9Z9O10X10X973、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：

A.乙企业是消费税的纳税人

B.甲企业应代收代缴消费税18万元

C.甲企业应按照销售自产货物缴纳消费税

D.乙企业收回白酒后自行申报缴纳消费税【答案】CCI9R5G8V7P2G5B7HU6X3R6D2N5E8X1ZX9J8X4F10Y5T3F174、某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格，需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关于该业务的应纳消费税计算，正确的是（）。

A.应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率

B.应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率

C.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率

D.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率【答案】DCC4P2K4B6B3E8B8HB6I6C8Q8R1Q1S5ZF1O2S7X10N5I4Y375、甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）万元。

A.1100

B.600

C.700

D.200【答案】CCV5W5K5A3K10U3P1HN8W4Y8H6A6B2A8ZE9B8N6C1I4C2Y576、下列业务中，属于增值税征税范围的是()。

A.缝纫

B.发行体育彩票

C.转让企业全部产权

D.供应未经加工的天然水【答案】ACE8I3S5Q5V1F8U5HM10I7L2C1A10Z10B4ZG2V9G9V6E10L5O577、境外A企业（在境内未设有经营机构）为境内单位提供新产品研发服务，境内单位支付含税研发费20万元。境内单位应扣缴增值税（）万元。

A.0

B.1.65

C.1.13

D.0.58【答案】CCN6R3O7H10K10L2Y1HW8W3X6D1Q8G7X3ZH2X6H1Y6P2J3V978、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：

A.9.60

B.9.85

C.10.15

D.12.36【答案】BCL9V4O7G10M10Y9K1HQ8K6W9X1P5F6X7ZK5H9T4N7M1Q1J1079、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：

A.11.59

B.12.00

C.14.97

D.15.35【答案】ACH3M4U9X9I8O7H8HM9F8H6N9F6A5Q9ZH1A9G5E3J2Q9Z380、1g(ml)溶质能在不到1ml溶剂中溶解称为

A.极易溶解

B.易溶

C.溶解

D.略溶

E.不溶【答案】ACB3Z8H8O6A4R7D10HP2R2X8X3G3T8B6ZE5V2Q6O2F9Q2E181、（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.5911.22

B.7945.07

C.7961.32

D.5922.47【答案】DCD6N1O5D6U6K10D6HK10Y6K10W5B10Y1B4ZV10G9O10J7K9S6B582、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：

A.2177.28

B.2277.28

C.2419.2

D.2688【答案】ACY10Z2L9J5P2J5A2HK1L5S2Y4E9Z7D6ZB3F8S7U5H4G7D883、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。

A.生产企业出口货物实行免、抵、退税的，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应自城建税的计税依据中扣除

B.城市维护建设税原则上不单独规定减免税

C.增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税

D.期末留抵退税退还的增值税期末留抵税额不得在计税依据中扣除。【答案】BCZ8K3V10Q9L8K4B5HW3V1Z9E2Y9Z1T3ZE1P6W8N4N8C7D384、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：

A.7.68

B.11.52

C.15.36

D.19.20【答案】ACF8G7Y1X1O7L6I3HS5E3X7O2U5Y2V5ZD8D3R2I2M3U9A885、甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售红酒取得含税销售额300万元、同时收取包装物押金3万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收红酒逾期包装物押金4万元；销售黄酒取得含税销售额200万元、同时收取包装物押金2万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收黄酒逾期包装物押金1万元。该酒厂当月的销项税额为（）万元。

A.58.10

B.57.98

C.58.21

D.58.04【答案】BCI3E8R7P6M2C6G9HN3G1Y6Y1G7F7A1ZH9R1F5I9K9T6F986、某纳税人直接向河流排放总汞50千克（监测机关出具的符合规定的数据），已知总汞污染当量值为0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元，则该纳税人应纳环境保护税（）元。

A.200

B.40000

C.200000

D.400000【答案】DCF5C10F6V1R9J9L3HZ7H10I8P6Y7W10P5ZE7W9F8G1W2F6H587、某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：

A.270.53

B.269.76

C.271.33

D.268.60【答案】CCR4N5X9J8L10D5B1HE9F8C9A2V1U7D1ZG10R6G5I9A4W5G688、下列业务，应当按照"邮电通信业"税目缴纳营业税的是()。

A.通信线路安装

B.超市销售电话卡

C.代办电信工程

D.电信部门销售通信器材并提供通信服务【答案】DCT1Q2C3C6W3Y9G3HX7R5M7S2P8T8V8ZT5J5H7W6W8X5Z589、某从事二手车经销的纳税人2020年6月以50000元的价格购入一辆二手车，同年7月以60000元的价格（含税）销售，该纳税人应交纳的增值税为（）

A.1747.57元

B.116505元

C.291.26元

D.298.51元【答案】DCT7J3V10J5D9A4U1HT1C9I1K7X5H1S10ZQ2C10A9J6X7N2U190、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：

A.25.69

B.40.78

C.22.94

D.36.41【答案】CCS6Y5A9T6L6Y6P7HY6J5V4X6Z6Y7K5ZX2Y6V9L5P3L2Q291、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法不正确的是（）。

A.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天

B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天

C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

D.以预收款方式提供租赁服务的，为收到预收款的当天【答案】ACU9J6D5N2H3F4H7HT1I8O3F3F8J2N3ZS4L9D6P10I2A7G792、公司职员张某因2019年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于2020年2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为70万元，已知关税税率为30%，消费税税率为12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（）万元。

A.100

B.103.41

C.114.4

D.88【答案】BCM7Z7K5G5A6E10O1HK10R8U10X1Y5R2M3ZW5T5H4D8Z9R2B193、关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是()。

A.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

B.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税

C.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税

D.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税【答案】ACC3Y10U5P9Z8R9B9HO6Z5X5L7W6J3A8ZT6X6O1B5Q7Q4U1094、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：

A.37.8

B.54.55

C.39.14

D.39.71【答案】BCH10D10K3S1K1R4L5HW3H4Y5B7H10N9P2ZX5G9M10J2C2Q4V395、如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照（）计算保险费。

A.货价的3‰

B.货价加运费的3‰

C.货价的5‰

D.货价加运费的5‰【答案】BCD10Y4O5M4L4D1K8HU5R10D8H8B8V2K7ZQ3J7P8G9Z10J3H1096、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。

A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额

B.其他非应税消费品的销售额

C.组成计税价格

D.金银首饰的销售额【答案】ACF8I6E9I7J4H8N4HW6L2Y4X6D8O10F7ZY2A3V7O8J6M4L597、甲企业与乙企业同为P集团下属两家企业，丙企业与P集团不存在关联关系，下列选项中免征增值税的是（）

A.甲企业无偿借款给乙企业使用

B.甲企业借款给乙企业使用（未签订统借统还协议），并按市场利率收取利息

C.甲企业无偿借款给丙企业使用

D.甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息【答案】ACR10M3G9Y9A3H1G6HQ1B8G5D6E3U9T10ZB8I3A4K3K2G2S798、2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：

A.7358.85

B.8018.35

C.8418.75

D.9898.75【答案】CCZ4Z10V10Z7N2X7Z6HB6B3Z3U10D10S4L9ZB3F9F10R2M10Y2G1099、下列收入中，不征收增值税的是（）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.销售代销货物取得的收入

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费【答案】ACX7P8V1O10E8A1W3HX7V9S6W10Q7H10W6ZJ2Y10X10E8E7V9O4100、某油气田开采企业，2020年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米，开采成本为500万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为8%，天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为（）万元。

A.81

B.86.17

C.91.92

D.75【答案】BCP8R6I7Q5A2M3Q6HQ9U4X5L8N3Y6U6ZO4Q2U4S4B2E1Q3101、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，给与现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。

A.32.50

B.32.11

C.39.00

D.38.61【答案】ACJ3Z10H2K9C7J3L9HD3N5G1Y5O2Q2U2ZW9R6H9W7B10H10U9102、下列关于关税的说法错误的是（）。

A.进口时征收的税种包括正税和附加税

B.从量税的优点在于税负公平

C.滑动税的优点在于能平衡物价，保护国内产业发展

D.关税属于单一环节的价外税【答案】BCH8P9U7S7D3X7F2HG6K8M6Z6V10T8T9ZD4W6Z2L6X1R7J7103、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。

A.可以开具增值税专用发票

B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额

C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣

D.以卖出价为计税销售额【答案】BCP5W7Z9L5J9K3S6HO6Z10N8L4H8F9E8ZI1K8Q7P10H5Y8J8104、某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2790元），已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额()元。

A.5422.60

B.6218.39

C.8822.60

D.9618.39【答案】BCF1A8M3C7M10R8R10HS4T3Y1C10K5D2O8ZK9R10M2D2W3N5M2105、根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（）征收环境保护税。

A.减按50%

B.减按30%

C.减按75%

D.减按55%【答案】ACL5M5F9S2E2E5B4HN8L7D5X10E6D1K4ZW8A7X2J6D8J3O4106、某动物诊疗机构为增值税一般纳税人，2020年6月提供动物疾病诊断、治疗取得收入50万元，提供动物清洁、美容服务取得含税收入40万元，销售宠物饲料取得含税收入20万元。该机构当月销项税额为（）万元。

A.6.75

B.5.60

C.4.57

D.3.92【答案】DCQ3I3L2Z6V2J2I9HU2T10B7N6Y2D2U8ZS1N7L2T7A9W1C10107、某石化企业为增值税一般纳税人，2018年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升。企业已分别核算。该企业2016年3月应缴纳消费税()元。(消费税税率1.2元/升)

A.0

B.72000.00

C.60000.00

D.108000.00【答案】BCM6U3B2W10F6Q6U7HN2Z10V6G1U7V8O3ZB7Q2E2Z2V2Z5U3108、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（）。

A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售

B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售

C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售

D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售【答案】CCX4G4Z5M2J1D2Y4HF8A1R8N8T1E4S10ZD3L8Z8U5H9T9X8109、某企业2021年4月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准）、在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000【答案】ACA7Y7C10K1I6A1F9HP5C10M5Q7W10U3H7ZQ6B2Q2U6B2K2D3110、（2019年）关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）。

A.已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入

B.未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入

C.销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整

D.未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入【答案】DCA4E2R6U4Y8K9H6HI3W10H4I3A1N1I8ZK2Q9W8Y10Y5P4I8111、位于市区的甲企业2020年8月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业8月应缴纳的城市维护建设税是（）。

A.3.25万元

B.4.9万元

C.3.5万元

D.4.55万元【答案】DCD4L10Y7Q10H4Y7M5HV2B7B6P10G10R3G1ZH7V6Q7J6U1L7U9112、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）

A.0

B.0.08

C.2.50

D.0.29【答案】DCX2W2Y7O9R6F9F5HE7R5W7Y3J3W3V1ZY9D10Y8E5I2C8V6113、某企业将生产的实木地板9000平方米抵偿债务，当月最高不含税单价为300元/平方米，平均不含税售价为280元/平方米，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则该企业应纳消费税为（）元。

A.8289.47

B.126000

C.130000

D.135000【答案】DCV1O9Y6I7K5B9W6HF4G2W8G9A9R10E4ZE7Y2E10A4S1B7L6114、下列纳税人中，不适用以1个季度为增值税纳税期限的规定的是（）。

A.财务公司

B.银行

C.小规模纳税人

D.登记为一般纳税人的个体工商户【答案】DCM6D7L3B10U1G7L2HA2S7P4T1R10O9N7ZY4E9S4A3P7L4E10115、2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆，利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600【答案】DCH10Z1M2H2S1N4G1HB7A10S1Q10U6A7D8ZF5O2M5F3R7T7H3116、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93【答案】DCC10N7D4C3Y4N1Y8HK4K5R8C9W8U3A1ZS10U6W2F1Y6F10C2117、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。

A.烟叶税实行定额税率

B.烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位

C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位

D.烟叶税的纳税地点为烟叶销售地【答案】BCF3V9L3H2A4W5F10HI9L8Z6G5S4V4U5ZP1L5Z8C3G2H9T4118、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020年12月应税项目取得不含税销售额1200万元，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，购进用于免税项目的材料支付价款400万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额0.6万元、购进共用的电力支付价款8万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税（）万元。

A.78.12

B.78.97

C.64.11

D.83.67【答案】CCW6W9E2X7H9F6Z1HX10Z5J8Y4O10T3M2ZP8W7M6T3F2S8D7119、下列情形中，应征收增值税的是（）。

A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼

B.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车

C.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产

D.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务【答案】ACL3V2T4K6N1S10X2HX7K1A7D8X8T7O5ZZ3O7W7K10Q9T5A3120、（2020年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：

A.36.00

B.72.00

C.79.20

D.43.20【答案】CCR8U8N2S6Z3P5T7HF5H10L6Q10B1S9K9ZA4K6G2V7U2I10E5121、下列关于进项税额加计抵减政策说法正确的是（）

A.自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额

B.2019年10月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额

C.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减

D.当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额【答案】CCX10X10L10G10E7O3L8HY10L2P5Q4R1F3Y2ZB7X6J8T6E3J1N6122、自2020年1月1日起，下列各项中不符合现行增值税规定的是（）。

A.纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定

B.纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化前的纳税信用级别确定

C.纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交《退（抵）税申请表》时的纳税信用级别确定

D.动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服务，应按照现行规定缴纳增值税【答案】BCA9L10D4E2M6E8Q6HR1M1I5J3P9L2N2ZB4Q2F2W2R10D6Y1123、下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是（）。

A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人

B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额

C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税

D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报并缴纳税款【答案】DCY10D7M4P6F8Z2L7HW6J5H8S10R1N9G8ZN10A5O7A1U5D10O6124、区分不同税种的主要标志是（）。

A.纳税义务人

B.课税对象

C.税率

D.税目【答案】BCV9O7L8P8A2T10W6HM3D7Z2J2Z6W10H5ZN7K1Q4T1S4K3D8125、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：

A.14.44

B.50.00

C.18.00

D.30.00【答案】DCO8T5C4P9O8B8I10HN10L5R10M7B7P6O1ZN8O3D10A5R6D3G6126、某开采企业为增值税一般纳税人，2019年12月从深水油气田开采原油并销售取得含税销售额1000万元、开采天然气并销售取得含税销售额500万元。原油、天然气的资源税税率均为6%，该企业当月应纳资源税（）万元。

A.56.43

B.55.75

C.80.62

D.24.19【答案】ACS7J2O4E5J2K2I3HG8P5Y4A3R6T1C1ZQ6W4H8N6T3P5O4127、中国铁路总公司适用的城市维护建设税税率为（）。

A.视纳税人所在地区不同，适用7%.5%两档税率

B.统一为5%

C.统一为7%

D.统一为1%【答案】BCO10I7X8U4T3T2E4HS5E1A1N4E3E7S4ZB1N10Y8G9B2E3R7128、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

A.52

B.46.02

C.72.8

D.64.42【答案】CCH5A7Y1P9E6S2Y10HC9C3Q6E10R7F4R8ZR10Y1H7X1N7S5W3129、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000【答案】CCL7T4K4S10I6S5V10HG1Y2E6W3R8S8K9ZP2O8X6X1S1Z4S4130、下列关于原油、天然气资源税优惠政策说法错误的是（）。

A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税

B.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税

C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，资源税减征30%

D.稠油、高凝油资源税减征40%【答案】CCX10P8X1F8R10G5W5HT1R1G5U5S8E9O5ZQ10V7B5B5B1A10F4131、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）

A.168.24

B.168.00

C.174.24

D.168.27【答案】ACH8M9Z5X8R5Y10B6HX8F9J4Z4S7N7X2ZU9G3C8S6R4N5G4132、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：

A.9.23

B.10.53

C.11.26

D.13.25【答案】BCM6Z6U7A2T7H9H4HS3I7V10V4F3C2I7ZM2C10X7J6O6J9W2133、甲卷烟厂购进一批烟叶，委托乙卷烟厂为其加工一批烟丝，该批烟叶的成本为30万元，乙卷烟厂收取加工费5万元，乙卷烟厂无同类烟丝售价。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税，该批烟丝收回后，甲卷烟厂将其中的80%以45万元对外销售，甲卷烟厂销售该批烟丝应向税务机关缴纳的消费税为（）万元。（以上价格均为不含税价格，烟丝消费税税率30%）

A.0

B.1.5

C.5

D.15【答案】BCE8T2Z6D9O7Z6J5HI1E1I1K10E1K6N1ZG8J10Q9G5M4J2S6134、某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：

A.3250.00

B.3308.80

C.7678.87

D.4766.24【答案】DCG10M2N10I8H2A6G1HZ8Y5Y5E4N1J3B1ZZ10E5Z1G10L4E8E4135、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：

A.1

B.0.55

C.1.5

D.0.5【答案】BCD10M4P5J5K6Z2O6HJ7R10J3O5Z4R6Q6ZE2I5Y10X8P9W5O8136、根据相关规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（）。

A.即征即退增值税

B.免征增值税

C.减半征收增值税

D.按照3%的征收率征收增值税【答案】BCZ6E10G5A4Y6X3Y8HT8V7H7W6H8X5G3ZB3C4W4S8G3P4J1137、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50％，该公司应缴纳消费税（）万元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09【答案】DCH9X2E9Y1X5C3Y10HP6T10I5T8Y9Y8R10ZF8L7G3B1K9Z7S5138、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.107.35

B.0

C.107.00

D.102.6【答案】ACP4S3Q7D2I7C10I2HA9F6O6A2L8H10B5ZJ7C4U2Z9R3X1Q7139、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。

A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税

B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）【答案】BCI5K1I1A3R1B3D2HX10D1D7M7P4B7G7ZL5G5N7E6R1R1G1140、某企业2020年6月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金30万元、利息3万元，另支付境内运费、保险费1万元。以上金额均为人民币。租赁该设备应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）

A.3

B.3.1

C.3.3

D.3.4【答案】CCZ7T6V4X8M1Q1D10HL5Q1O6W6A5X9E3ZU4A10J2W5E4U5V1141、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税()万元。

A.83.04

B.83.33

C.83.93

D.103.67【答案】CCS1H7R7H4F9V9J1HP6D5K1P5H1C5G3ZL8O2B2Y7F9K5U10142、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。

A.外国政府无偿赠送的物资

B.有商业价值的广告品

C.残疾人专用品

D.科教用品【答案】ACW7G7F9G5P6M4L4HQ10A2Q9T5J7A8T9ZI10D4I9A4M8D6R9143、下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）。

A.其他个人

B.非企业性单位

C.不经常发生应税行为的单位

D.年应税销售额超过500万元且经常发