2022年投资银行业务保荐代表人考试题库高分预测300题及一套完整答案(安徽省专用)

《投资银行业务保荐代表人》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、以下关于投资价值研究报告的说法正确的有（）。

A.分销商可向询价对象提供

B.主承销商可在自己网站上披露

C.由主承销商及承销团其他成员的证券分析师独立撰写并署名

D.由证券分析师和保荐代表人共同署名【答案】CCB3Z5G6A9L6C2C7HT8S10A2I6R10A3C5ZH4D5V1E6G6V1V62、张某拟通过认购某挂牌公司定向发行股票的方式收购该持牌公司，以下不属于张某应履行的披露义务的是（）。

A.张某应当说明针对定向发行股票摊薄即期回报拟采取的填补措施并披露

B.张某应当聘请财务顾问出具专业意见并披露

C.张某应当聘请律师出具法律意见书并披露

D.张某应当编制收购报告书并披露【答案】ACQ10B10Z7K6T9D3T2HL7C4W1G5I9G10S6ZS1E9S2R6T10G5H33、上市公司非公开发行股票时，认购邀请书发送对象的名单由上市公司及保荐人共同确定。认购邀请书发送对象包括（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCR7X7F5K7H10I6G8HJ8F8X7L2O9E9K4ZU7N9I5Y6P8I5K64、甲企业2013年度发生了以下情形：(1)存货遭遇自然灾害后的净损失80万元；(2)固定资产处置净损失50万元；(3)债务重组损失20万元；(4)收到合营单位发放的现金股利100万元；(5)可供出售的金融资产因公允价值上升，发生公允价值变动50万元；(6)存货跌价准备转回100万元。则以下说法正确的有（）。

A.I

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】ACT4Y8T8K5U8M6A8HF9Q5Y10T8N8N9S4ZY9J9Z4K10W10A6W105、首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商不得向下列（）对象配售股票。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCD6A9Z2Q7M8I6N9HF1X5V1T1Y2N8T3ZO2L2X8I5X2F5N36、A公司与B公司是无关联的公司，2021年3月1日，A公司通过增发1000万股普通股（每股面值1元），取得B公司的30％股权，对B公司有重大影响，A公司增发该1000万股普通股时每股市价2元，A公司向证券承销机构等支付了40万元的佣金和手续费，当日B公司的30％股权对应的公允价值为1950万元，其中包含已宣告尚未发放的现金股利30万元，则A取得B的30％的长期股权投资成本为（）万元。

A.1930

B.1950

C.2040

D.1970【答案】DCX3A8V4S9S1P8S10HP2O9R5Z2J1O7P7ZO1F9P10S6R3T3V67、甲公司系深交所主板上市公司，拟于2015年10月申请配股，公司合并报表2012年至2014年3年累计实现的可分配利润为9000万元，母公司2012年至2014年3年累计实现的可分配利润为7500万元，则甲公司以下利润分配方案中符合配股条件的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅴ【答案】ACT8T5U5V1V1U6O4HE9M3J6U7P3W3F7ZV5U10Y9B7E3K2K58、下列关于可转换公司债券的说法，错误的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCG8C6M7B9G7J10Z1HZ9O6Y2N4O7G8L7ZG1P5T3B10T5X7S109、下列关于国有控股上市公司发行股份的相关规定正确的是（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCB2P2D8Q5U1G2Q3HJ6C10D4M6X9U5A6ZL5H1S4B9M5U1L210、某企业去年的税后经营净利率为5.73%，净经营资产周转次数为2.17；今年的税后经营净利率为4.88%，净经营资产周转次数为2.88，去年的税后利息率为6.5%，今年的税后利息率为7%。若两年的净财务杠杆相同，今年的权益净利率比去年的变化趋势为（）。

A.上升

B.不变

C.下降

D.难以确定【答案】ACM3Q9Z10I6D7Q1C6HC3P4J1N2M7K2G8ZQ8G1L7N4K5L8Z511、上市公司重大资产重组，购买资产实现利润盈利预测为4000万，实际实现利润3000万，则以下说法正确的有（）。

A.保荐机构需要在股东大会上公开说明未达到盈利预测的原因

B.保荐机构和上市公司法定代表人需要在股东大会上公开致歉

C.上市公司法定代表人应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉

D.证监会需对保荐机构出具警示函【答案】CCH9A2B7M6P2C7L5HC1T1L1I10E7T2M7ZO5Y10I1W10P7V5M1012、下列说法正确的有（）。

A.某看涨期权价格为5元，行权价为10元，市场价为12元，则该期权的时间价值为7元

B.期权的剩余有效时间越长，时间价值越高，随着剩余有效时间的缩短而减小，呈线性关系

C.通常情况下，期权价值与股票价格的波动率呈正相关

D.看涨期权，行权价格越高，期权价值越大【答案】CCF9P6J2Q9F2U4J4HD8G8I2S2C6B8K5ZH9G5D2V10B6I7P613、以下证券发行过程中，不需要聘请保荐机构的是（）。

A.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】CCS2S1M10E7M2Y3U9HE2V2C3K4U5J8T7ZK8F4J3D3L5B10R114、甲证券投资咨询机构拟申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格，根据《财务顾问管理办法》，下列情形构成障碍的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACM8W5V3K5D8Q8H6HM10T2D9T6U5V2V9ZS2Z10U10W8E4V7J1015、根据《优先股试点管理办法》，以下符合非公开发行优先股条件的有（）。

A.Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCD3P6Z1K10F2B3O10HH1L1H10B10P7Z6X5ZM10O2F4B2Y9G6V116、根据上海证券交易所的相关规定，A上市公司与B公司进行了一次关联交易，A上市公司董事会对此次关联交易是否公允发表了意见。该公司董事会的意见中应至少披露（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】CCL6D10E8U7K4O5C9HH5X1A6N5V8X5S7ZI8R2I10Y3M4P5W717、下列关于收入的说法正确的是（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCD2X3P2J4D7P7P2HT8I5T9R1Z2R5H6ZF4M4T9L10I1U5V718、公司债券上市交易后，证券交易所可以决定暂停其公司债券上市交易的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCX5N2U7J9E8G5S7HW4V5W3O7B5L9H2ZR5T2P10J8F7O7K519、以下关于存货监盘的说法正确的有（）

A.注册会计师应当对企业期末所有存货实施监盘

B.CPA对企业存货实施监盘，可获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据，因此，在有CPA监盘的时点，被审计单位可以不用自己再对存货另行盘点

C.CPA欲对2014年12月31日的存货期末余额、数量进行确认，其实施的存货监盘程序只能在2014年12月31日当天或期后的10天内

D.实施存货监盘应当事先制定实地监盘计划【答案】DCE1D10B6H6H8G6E2HJ8A8Q2K3Z7E6V4ZW5U9X5Z4V4W8I320、某上市公司于2018年3月1日停牌公告拟进行重大资产重组，并于2018年5月31日发布相关重组公告。依据公告内容，本次交易不构成重组上市，该上市公司拟通过发行股份的方式，以10亿元的价格购买甲公司100%股权，乙公司、丙公司、丁公司分别持有甲公司70%、10%、20%的股权，其中丙公司的股权系2018年3月31日以资产增资方式获得，丁公司的股权系2017年12月31日以现金增资的方式获得。若该上市公司拟将该事项作为重大资产重组提交证监会上市部进行审核，不考虑其他因素，则下列说法符合目前监管要求的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCG6T2X10W3M5D3A1HR1C2L7L10W6S5A3ZG8I6T4G4X3L3M921、根据《全国中小企业股份转让系统主办券商内核工作指引（试行）》，内核机构成员不得参与项目的内核的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCS8B5Z10A6K8Q7S1HI7D6D2Q8F7Y8G3ZQ8H4U5G6L8T3X122、独立董事有权对（）向董事会或股东大会发表独立意见。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCE8A4H2D1G5L7B1HC3U2W3O9B1V6M2ZA3Q3Q7I5R7X4C123、下列各项中，会引起所有者权益总额变动的是（）

A.实际发放现金股利

B.资本公积转增资本

C.分配股票股利

D.作为债务人与控股股东控股的其他公司达成债务重组协议【答案】DCC5I9R4U7P7V1Q5HN8P2I9Z7K7U7D4ZH8C6X4U6M8E3E724、深交所中小板上市公司独立董事发表意见的事项有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】DCR7C10X9K10O8P8Y1HI1P7N5H7F7H7T9ZB6E1Y7B5C3K2C1025、下列各项中，应计入制造企业存货成本的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCX3M2F5V5B1K3J2HJ10Y7Z7J9S4S10Q1ZG7Z10E2K5A1P3F826、以下可以提议召开临时股东大会的有（）。[2015年9月真题]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCL2X6O8O8D3T3D2HD5K3P3H1Y3G5C7ZC4A4E8J7C6O9K727、根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，下列关于证券公司投资银行类业务内部控制措施的说法，正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCB2T9X6G7N9D8S7HT10U1O2K7W3Q2N8ZZ5Y3A9C10J3Y3I228、以下属于主板上市公司不得公开发行证券情形的有（）。

A.Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCG1F3C1D10R2L2U9HD10R2G8T7C9C1Q9ZI8G7N3H9U9P2I129、甲公司于2016年1月1日以1000万元取得乙公司100％的股权，购买日乙公司可辨认净资产公允价值总额为800万元，甲乙公司之间无关联关系。乙公司2016年以公允价值为基础实现的净利润为500万元，2017年上半年实现利润500万元。2017年7月1日，甲公司对外转让其持有的乙公司20％的股权，取得1000万元价款，出售时乙公司自甲公司取得100％股权之日持续计算的可辨认净资产额为2400万元。则股权出售日，以下说法正确的是（）。

A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACQ6O4M8W6O3U5B8HL3J6M1E7V3W6D3ZH2M9A6F6V2E1O430、上市公司不得以下列（）方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】ACS1N5O6D8J6B8U2HH2U3Y4N1M9F1E10ZG9U8M4W9P4G5T231、以下适用证券法规定的证券品种及行为有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCQ5M4N10A9A1A9A7HF7R6H5G4M4V10E1ZT7N5F4G1T2U5G732、某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，现金红利总额(包括中期已分配的现金红利)与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30％，下列说法正确的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCI4Z9H10H6Y7O6D6HO1W4F1C1Y6B7O8ZF1G6L1C2R2T1D233、下列选项中，不属于借款费用的是()。

A.因借款而发生的利息

B.因外币借款而发生的汇兑差额

C.企业发生的权益性融资费用

D.承租人根据租赁会计准则所确认的融资租赁发生的融资费用【答案】CCF9H10N2F7L6A7J7HD3E4N1U1M6O7A8ZA1Y1B7J1V3A7G634、下列关于创业板上市公司超募资金使用管理的说法中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCE1A2H1V9Q7B8T6HN4H8D1E4S2S4W8ZX2E3W4T2X8E2H735、某上交所上市公司，以下情形中，其半年度报告需要审计的有（）。

A.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅰ.Ⅳ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCE3Q3K1G5B1L8F5HR7E7P7P3C9K7I3ZL7V8J7V10F4W4F236、拟发行公司最近1年发生下列（）情形的，由发行部决定是否重新提交发审会讨论。

A.利润低于前2年平均利润水平

B.净资产收益率未达公司承诺的收益率

C.资产收益率低于公司承诺的收益率

D.固定资产收益率未实现增长【答案】BCB7O6V5G2X2P9F8HT10Q2G7M3D1U2E7ZY6U3Y6U3W1T10M1037、下列各项关于每股收益的表述中，正确的是（）。

A.在计算合并财务报表的每股收益时，其分子应当包括少数股东损益

B.计算稀释每股收益时，股份期权应假设于发行当年1月1日转换为普通股

C.新发行的普通股应当自合同签订之日起计入发行在外的普通股股数

D.计算稀释每股收益时，应在基本每股收益的基础上考虑稀释性潜在普通股的影响【答案】DCB5T8M4A1L1T8E9HL8S8E1D8C5K8F9ZG9C6W9F10J1H2O538、下列关于编制2018年第二季度财务报告的说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCF10S4M2A7T7L2W1HD1T4Z10G5R1W8B7ZN10Q4C7P1M2C9W839、某股份公司2018年1月1日召开董事会审议了股权激励计划，该股权激励计划约定，高管人员任职满两年后，并且公司净资产收益率达到10%以上，无偿授予高管人员100万股公司股票。2018年2月1日，股东大会批准了该股权激励计划。该公司股票在2018年1月1日公允价值为18元，2018年2月1日公允价值为20元，该公司根据生产经营情况和股票市场波动情况等因素分析，2018年12月31日的公允价值为22元，该股权激励计划能够全部行权，预计可行权日的公允价值为24元，不考虑其他因素的影响，2018年12月31日，该公司确认股份支付费用时，应当适用的普通股公允价值为（）。

A.22元

B.20元

C.18元

D.24元

E.21元【答案】BCL8G9X3J2P1E8E7HE4K2M1W1M7K6Q8ZH8Z2G4S5N2F3I640、下列涉及预计负债的会计处理中，正确的是（）。

A.待执行合同变为亏损合同时，应全额确认预计负债

B.重组计划对外公告前不应就重组义务确认预计负债

C.因某产品质量保证而确认的预计负债，如企业停止生产该产品时，应将其余额立即冲销

D.企业当期实际发生的担保诉讼损失金额与上期合理预计的预计负债相差较大时，应按重大会计差错更正的方法进行调整【答案】BCD10K5V2O3A7R7O7HL3Y3E1J2O6K6Q7ZI2P8D8P10G9I3O641、以下关于上市公司控股股东增持股份的说法符合规定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACS8A10L3D6K1G6J1HW10V8I1A8E1V2L2ZY3F3K1E10R10P6Z842、下列各项中，属于酌量性变动成本的是（）。

A.直接材料成本

B.产品销售税金及附加

C.按销售额一定比例支付的销售代理费

D.直接人工成本【答案】CCP7S7S6S6U3J1U4HY4A1P2S1X4F8W1ZE6I1D10G10E3S9S743、可转换公司债券的市场价值一般保持在可转换公司债券的（）之上。

A.I、II、III、IV

B.I、II

C.III、IV

D.II、III、IV【答案】BCV2I9O2T2T1W6D10HV2E10W5T6O1A2M3ZC7G5Y9N8Z9W3C344、以下关于上市公司控股股东增持股份的说法符合规定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】ACB4Q7L10I9D10N6M3HJ4V7T2U1I8A7S10ZP1D7O1I5Y2Y2S745、下列各项关于每股收益的表述中，正确的是（）。

A.在计算合并财务报表的每股收益时，其分子应当包括少数股东损益

B.计算稀释每股收益时，股份期权应假设于发行当年1月1日转换为普通股

C.新发行的普通股应当自合同签订之日起计入发行在外的普通股股数

D.计算稀释每股收益时，应在基本每股收益的基础上考虑稀释性潜在普通股的影响【答案】DCT8Y7N3Y6B9Q9V8HD10B10T3K4B3V7P6ZA5T6J3B7Z10F3G246、不考虑其他情况，下列法人或自然人属于上交所某上市公司关联人的有（）。

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCC6O1K1E1M3K6E1HS5E8H4T10U3J1D3ZK1T3S4B4Y8O1Z947、上市公司进行投资者关系活动应当建立完备的投资者关系管理档案制度，投资者关系管理档案至少应当包括（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCU4J2B3L4G7Q9T1HR4I10M10H8N6K2T3ZO6V8O10X7U3N4B248、以下关于上市公司分红的说法正确的有（）。[2015年5月真题]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】CCH5W3I6H1L2O4X4HP2A4C2O6U6H2S9ZS2C9S7R2K9L10E849、甲是某股份有限公司的董事，其下列行为中违法的是（）。

A.向公司申报所持有的股份以及变动情况

B.在职期间的第2年转让的股份占所持有股份总数的20％

C.在公司上市交易后不到1年转让其所持公司股份的3％

D.离职1年之后转让了其所持有的股份【答案】CCP1F8G3K6V1B2O10HM10E2J6F6U10R6F8ZX6H3A10C9R4W4F250、下列不符合保代双签规定的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCX2O7C2O1X4C9R5HU7U8E10J4X2C9E4ZW4X8F4Z10Y4M4M451、关于非货币性资产交换的内容，下列各项表述中错误的是（）。

A.对于换入资产，企业应当在换入资产符合资产定义并满足资产确认条件时予以确认

B.对于换出资产，企业应当在换出资产满足资产终止确认条件时终止确认

C.换入资产的未来现金流量在风险、时间分布或金额方面与换出资产显著不同，则该非货币性资产交换具有商业实质

D.换入资产尚未满足资产确认条件，换出资产满足终止确认条件的，资产负债表日不应终止确认换出资产【答案】DCK1S10N7G4D8J8E4HY1P6H6Z8H7S10I3ZE10M1D8L3Y1K10Z952、下列项目中，应作为营业外收支核算的是()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCA3H2D4J1A2S10A1HZ8I10N9E2I7H9L5ZQ7U4X6N10Q6V10W553、根据《证券发行上市保荐业务工作底稿指引》，下列关于招股说明书验证工作的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCS9L5W7S1N6K8Z3HW8D8X5D6O2V10U10ZY7H7W9C2V4E7P154、根据《上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引（试行）》，受托管理人根据债券信用风险监测和分析结果，可以将债券划分为正常类、（）。

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCG6M1O8C7C7Y9F9HE10W1P8B5N3N7F6ZE1H2P5O1E5E6A455、某上市公司2013年12月31日一项固定资产账面价值为100万元，截至2013年12月31日已使用两年，2013年12月因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计该固定资产的公允价值为70万元，处置费用为20万元；如果继续使用，预计未来使用及处置产生现金流量的现值为42万元，假定设备计提减值准备后原预计使用寿命、预计净残值不变(该固定资产的预计净残值为10万元，预计使用寿命为10年)。则该固定资产2014年应计提的折旧为（）万元。

A.5

B.11.25

C.4

D.5.25【答案】ACP9N7A8N10D7T4Y3HU1S4B4O5C1F9W4ZY7W2G5N9R2S1O156、某上市公司总股本1亿股，控股股东甲持有4000万股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的30％，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCE2N6A7U2L10V4Y3HK2I6Q6N8G8D3Y7ZY2V2N8E8M5U8K357、项目投资内部收益率原则上应大于8%，下列（）情形的内部收益率要求可适当放宽，但原则上不低于6%。

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCA4K4Q1K7U4D10D8HA2B5F6A5V3J10O4ZQ10H3J10O5D7G1K158、下列关于开展政府和社会资本合作项目资产证券化有关的说法，正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】ACN7H5Z2B8I8S4B10HK8F8B2S2T3U8W10ZJ2X8X5O2V6D3F159、甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，2014年甲公司将一栋写字楼出租，采用成本模式进行后续计量，2016年1月1日甲公司投资性房地产公允价值模式计量相关条件已经满足，在履行决策流程后采用公允价值模式对该写字楼进行后续计量。2016年1月1日，该写字楼的账面原价为5000万元，已提折旧1200万元，账面价值为3800万元，公允价值为4400万元。2016年期初未分配利润为（）。

A.540万元

B.600万元

C.800万元

D.-600万元【答案】ACO6X1X1M10J9C8Y8HP7D5F2F4J8G2T3ZD7G9V6H8T6Q10J660、证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构出现以下哪些情形时，会导致其不得担任财务顾问（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】BCF9X8G10O5N9B2C1HN6Y6S3Y1T1T9K1ZX10F6S5J10W8L3R961、下列关于无形资产的说法正确的有（）。

A.某高新技术成果使用年限无法律法规或合同规定，公司聘请专家评估的使用寿命为10年，公司按照10年予以摊销

B.使用寿命不确定的无形资产按不超过10年摊销

C.商誉按10年摊销

D.某高新技术成果使用年限无法律法规或合同规定，应将该无形资产作为使用寿命不确定的无形资产【答案】ACQ3N2M7Q5P6G5D4HD2H6Q2R9A8O7P1ZH2G8U3V6L5D5C762、以下可以作为股份有限公司的发起人的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACV5T10V2S5K1T6X1HS4S7X6W4B7S5C8ZS2X7Q9R5W6W3D763、下列各项中，属于酌量性变动成本的是（）。

A.直接材料成本

B.产品销售税金及附加

C.按销售额一定比例支付的销售代理费

D.直接人工成本【答案】CCE6Y2E9H5G6O5O10HJ10U9Q4J5L9Q7B9ZA6G2O8V2J6C5R1064、以下关于股东大会决议的说法，正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅳ、Ⅵ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCD4T10W1M7P3X9I8HB7D1I10I9Y5N1Z10ZV2L2T3Y7Z8E8D465、甲股份有限公司是一家上市公司，如果公司发现某监事实施了一些违规行为，欲罢免该监事。根据规定，该监事的罢免应当由股东大会以（）通过。

A.临时决议

B.特别决议

C.普通决议

D.一般决议【答案】CCT7F8Q4F9W6H4G2HO10B10V7G5V5J1U5ZK10S9D4A8V4B5H166、以下关于首发路演推介的说法正确的是（）。

A.承销商的路演推介应当和发行人的一起进行

B.发行人只能采用电话方式对公众进行路演

C.路演推介期间，承销商和发行人与投资者任何形式的见面、交谈、沟通，均视为路演推介

D.在路演推介时，承销商可以和发行人向投资者介绍公司、行业及发行方案等与本次发行相关的内容。承销商的证券分析师可以向网下投资者推介独立第三方撰写的投资价值研究报告

E.承销商和发行人可以对投资者报价、发行价格提出建议或对二级市场交易价格做出预测【答案】CCS5I3F9J2O7M10O6HU6W8Q9I3Y6U10L6ZB6P8I9T8I8P7B267、根据《北京证券交易所上市公司向特定对象发行可转换公司债券业务细则》，以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅴ【答案】CCT2U8K9S10D4X3Z7HW9T10Z8G2E3N4Y9ZI3Y2F8V6R8H7G868、甲公司有A原材料账面价120万元／套，专门用于生产产品Y，该原材料市场销售价格为90万元／套，每套原材料加工成Y产品将要发生成本150万元，每件Y产品估计的销售税费为10万元，产品售价260万元／套，请问期末该原材料要计提跌价准备（）万元。

A.0

B.10

C.20

D.40【答案】CCP9U6Q3I9Y9X1R2HU7L4L8W6O8X3D5ZQ8R1D2C5J5F2I1069、以下可以提议召开临时股东大会的有（）。

A.I、II

B.I、II、V

C.II、III、IV

D.I、II、IV、V【答案】ACA1G7U8Y6D6I5M7HF4N5R5C9X9O1G10ZO5E4O8M4Y5T1B370、甲公司拟提供2012年半年度财务报告，则2012年半年度比较财务报表包括以下哪些报表（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅵ【答案】ACZ2P6U7N2W6Y3Y7HU6V4A10V3R7P8E6ZP1F6T4N5E4P7N871、关于“上市公司的财务状况良好”，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCW3K1W5C8H4L5P1HX9T1D6S3X5C3Q6ZJ5A3B3R2G9D6J272、注册会计师在审计时，甲公司经审计的合并应收账款余额为2000万元，甲公司应收账款项目母公司计提了300万元坏账准备（不含对合并范围内主体的应收账款），持股80％的子公司计提了100万元坏账准备（不含对合并范围内主体的应收账款），资产评估机构对应收账款进行评估，则合并应收账款的评估值为（）。[2010、2011年真题]

A.2000万元

B.1700万元

C.1600万元

D.1620万元【答案】DCJ4W10I3H1S9G5R9HE5T5S1P8L5N3R10ZJ9M3F7K5D7M3L373、关于个人申请保荐代表人资格应当具备条件的说法，错误的是（）。

A.最近3年担任过规定的发行股份购买资产项目的签字人

B.具备3年以上保荐相关业务经历

C.最近3年未受到中国证监会的行政处罚

D.参加保荐代表人胜任能力考试且成绩合格有效

E.未负有数额较大到期未清偿的债务【答案】ACF5R1F1N9X2O6P1HY7U10V1G9Q2T3H10ZH7P2U8F6J4X10Y774、甲公司2012年1月1日专门借款2000万元，年利率为5％，当日支付1600万元工程款。假设尚未动用的专门借款在尚未动用期间无收益。2013年1月1日，又借入一笔一般借款1000万元，年利率8％。同日，支付工程款800万元。项目在2013年3月31日完工。则以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅴ

E.Ⅲ【答案】ACZ8S5S6G2U7V6F4HQ8W6K3A10O9J7F2ZS5T1Q2M8G10A8J875、下列项目中，可能引起资本公积变动的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ【答案】BCT8E8A2L3C6F1A2HM5Q7V10A9U8J3N7ZC6K1F6X3N1O4S376、外商投资股份有限公司应披露持股()（含）以上的外国股东的住所地、外国股东总部所在国家或地区对于向中国投资和技术转让的法律、法规等信息。

A.3%

B.5%

C.8%

D.10%【答案】BCB6Y1P3T3H8X1K7HG3N6S8Y7E6E8P2ZE10J10O5G2D10K7T977、《深圳证券交易所公司债券上市规则》的规定，仅面向合格投资者公开发行的债券在深交所申请上市，可以采取竞价交易方式应符合的条件包括（）。[2015年11月真题]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】BCX5R9P10Y4W10P2F4HN7G6Q10Y9V8X2Q7ZH2S8B10Q10S2Z2K478、甲公司2016年10月10日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860万元，另支付交易费用4万元。购入时，乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0.16元，于本月末收回。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2016年12月2日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款960万元。甲公司2016年利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为（）万元。

A.100

B.112

C.120

D.132【答案】BCK9N10N5W2R6O5U6HJ4N6R9H2V2U6E9ZY1W8Q4T5D6U2N479、以下应计入管理费用的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCP5P8J8S2T5Z6S9HG5P5R1Y10Z7J1V7ZL7I6P6X3C7W9G280、保荐机构在持续督导期间应履行的职责有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】DCO1U9L1W3Z10A1C4HO3G6H1S9Q1J2W4ZK8U10C4F8B3A8P881、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第35号——创业板上市公司向不特定对象发行证券募集说明书》，向不特定对象发行可转债的，发行人应当披露可转债的基本条款，包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCU6Q2N8L1C6X4D6HS1G2Q2P10F2E1H7ZI7A5O5Q4D9J9Y882、甲公司只生产一种产品，变动成本率60％，盈亏临界点作业率30％，那么息税前经营利润率为（）。

A.18％

B.28％

C.42％

D.12％【答案】BCQ5P8S3U3F9S4J3HH7S4L4D8U4N6Q10ZW3P6Z7G3K6A4P383、以下关于资产的分类下列说法正确的是()。

A.出租车经营权（到期可更新车辆）属于金融资产

B.商品期货（非套期保值）应划分为交易性金融资产

C.限售股不应划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

D.某机构购入甲上市公司股票，并准备长期持有，应将其划分为持有至到期投资【答案】BCM5E6V2Q6P6S8W3HE7K2B8L6I6W9R4ZA3O8X4Z7N10K6G984、甲上市公司股东大会于2017年1月4日作出决议，决定建造厂房。为此，甲公司于3月5日向银行专门借款5000万元，年利率为6％，款项于当日划入甲公司银行存款账户。3月15日，厂房正式动工兴建。3月16日，甲公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款500万元，当日用银行存款支付。3月31日，计提当月专门借款利息。甲公司在3月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则甲公司专门借款利息费用应开始资本化的时间为（）。

A.3月5日

B.3月I5日

C.3月16日

D.3月31日【答案】CCU3V9S5B2R10T4X4HG2G3Z10Q6D4A5K10ZU8F9M2E10Y3P8D385、某有限责任公司2017年股改，股改前经审计净资产60000万元，拟以经审计净资产折股。计划2018年申报，预计2018年净利润15000万元，市盈率20倍。拟募集资金60000万元，请问以下折股比例和发行股份数量合理的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ【答案】CCO2Z7Y5H1R5J10S2HT10Q9G3A10G10N9A1ZM10V10F10J1A5A4C386、根据《上市公司收购管理办法》，不考虑其他因素，下列关于要约收购安排的说法正确的有（）。

A.III、IV、V

B.I、II

C.II

D.IV、V

E.I、II、III、IV、IV【答案】DCI1S9U7B1F1C7E1HN4C8K4G3Z1U9K9ZJ6Y10V1T4X5F8V887、某挂牌公司2018年审计报告显示，其合并财务报表总资产为5000万元，净资产为2000万元。2019年5月6日，该公司购买甲公司51%股权，交易作价3000万元，甲公司经审计总资产4000万元，净资产1000万元。2019年8月9日，该公司购买乙公司30%股权，未取得乙公司控股权，交易作价1800万元，乙公司经审计总资产1300万元，净资产500万元。2019年9月19日，该公司出售其控股51%的丙公司全部股权，交易作价400万元，丙公司经审计总资产为1000万元，净资产为600万元。2019年11月8日，该公司购买一处房产，账面值为1000万元，交易作价1600万元。对于该挂牌公司的资产买卖行为是否构成重大资产重组，下列说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACD1P3F10D1Y2G3C10HM1W3V4R8B7P3J9ZH8W2D8W4U10O3S688、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2015年12月1日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品10件，单价6000元（不含增值税税额），单位成本价为5000元；乙公司在产品发出后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后5个月内如发生质量问题有权退货。甲公司2015年12月25日发出A产品，并开具增值税专用发票，根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20％。至2015年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退货，甲公司于2015年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退货；至2016年退货期满，2015年售出的A产品实际退货率为25％，所得税率为25％，不考虑其他因素，甲公司因销售A产品对2015年度利润总额的影响是（）万元。

A.2.7

B.0.8

C.3.2

D.0

E.3.0【答案】BCC8B1G9H3D10X1G2HN7P2Q9B2I2K9N10ZJ2L10F7I8T2C8D1089、下列关于上交所科创板战略投资者的说法正确的是（）。

A.战略投资者参与股票配售，应当使用自有资金，可以接受他人委托或者委托他人参与。发行人和主承销商应当对战略投资者配售资格进行核查

B.在科创板首次公开发行股票可以向战略投资者配售，首次公开发行股票数量不足1亿股的，战略投资者获得配售的股票总量不得超过本次公开发行股票数量的30%

C.发行人和主承销商应当在发行公告中披露战略投资者的选择标准、向战略投资者配售的股票总量、占本次发行股票的比例以及持有期限等

D.战略投资者应当承诺获得本次配售的股票持有期限不少于6个月，持有期自本次公开发行的股票上市之日起计算

E.发行人的高级管理人员与核心员工不得参与战略配售的【答案】CCZ3N6T6F2F4G3A6HN6B3W1V6H3J1J9ZU8Q10E5Y8J7T3B590、以下属于创业板IPO必须提交，主板可以选择性提交的文件为（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】ACV8H4H6P9W7Q4G10HQ8D10F7S8N9F3U8ZF5H3S3L6V3J9S191、关于首次公开发行股票时参与网下配售的投资者的表述正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCC4L9Q2N6S5W6G5HU9F2G2N2W3H6Y6ZF7E4A1W8M2V1X392、在利率期限结构理论中，一般认为影响期限结构曲线的因素有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCW10Q3K1N7Z6J6C7HS5J6I6O8N9T7R9ZL1R7V7E3I4C7J893、关于资产负债表的列报，下列说法正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、

D.Ⅰ、Ⅳ【答案】CCF5R2J7F8Y9Q10J1HC8D3K2R8C6J3G9ZK6R6D8W2O9L9S1094、甲企业2009年4月1日增发200万股收购了同一控制下的乙企业的100％，7月1日又增发600万股收购了非同一控制下的丙企业的100％。2009年当年三企业实现利润情况如下：

A.0.18

B.0.16

C.0.20

D.0.13【答案】BCT8U1T3G1L3G1Q1HK3W8L8J6C5C7N10ZK8T6S1E3U6S8R495、中国证监会对保荐业务资格的申请，自受理之日起（）个月内做出核准或者不予核准的书面决定。

A.1

B.2

C.3

D.4

E.6【答案】CCU9O7K2S4C3I3C8HA7Q4R9V1E7X2S4ZR1M7J9B5P10X3K696、要约收购中，董事会的下列行为符合规定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】ACR5U3Z10Y10D6K3J4HO10U8I3M2O1S1O1ZD8B8W1M9Q4L1S897、下列关于创业板退市整理期的说法，正确的是（）。

A.公司股票因特殊原因申请全天停牌的，停牌期间不计入退市整理期，但停牌天数累计不得超过五个交易日

B.退市整理期间，上市公司应当每一交易日发布一次股票将被摘牌的风险提示公告

C.上市公司股票进入退市整理期的，公司及相关信息披露义务人不再履行信息披露及相关义务

D.退市整理期的期限为60个交易日

E.公司未在累计停牌期满前申请复牌的，于停牌期满后的当日进入退市整理期【答案】ACH9G10H9E1S10P7R2HW5Q4W4R9K1M6A10ZP1H10O6J10P4S1E1098、参与首次公开发行股票网下询价和申购业务的投资者，需满足的基本条件有（）。Ⅰ．机构投资者应当依法设立、持续经营时间达到两年（含）以上

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCQ8M5K7S3K3H5R8HH3X3J4J4Q3H4I10ZQ5V6D5H3C3Z6A499、关于律师执行证券业务的说法中正确的是（）

A.法律意见书中使用“基本符合”、“未发现”等措辞

B.就证监会的反馈出具了补充法律意见书和补充律师工作报告

C.对某些难以下结论的问题仅说明客观情况，未发表明确意见

D.法律意见书由一位律师签名【答案】BCC7V4X3I6G7Z7E10HS1L8Q3W5D9Y7A7ZL3N1C10A9B3F9O10100、以下构成首次公开发行股票发行障碍的有（）。[2015年11月真题]

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCP3B9X9T6O2Y7F4HG6V8X5F6R9E1C5ZZ1K7T7V5Q10V8U1101、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第48号——北京证券交易所上市公司向不特定合格投资者公开发行股票募集说明书》，上市公司应当披露控股股东、实际控制人的基本情况及上市以来的变化情况，具体包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCB4S4X4Q8U2W2Q4HF1S9M4S3E2R8K3ZD5R10E7Z7Z10J7B5102、在持续督导深交所上市公司期间，以下不需要保荐代表人发表独立意见的事项是（）。

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅴ【答案】BCO3A6T9F7G8D5T6HZ1B2S7P10I4D4M2ZY9N9W6S6Q2H8C7103、债务人甲以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货，偿还账面价值为8000万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为17％，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备1200万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

C.Ⅰ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCB1Z7B3S10M6L6F10HZ3G8L10M6T7R3A1ZZ1Q1F8P7Z9J10H3104、下列各项属于拥有上市公司控制权的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCT4U6D7R9A8N1F4HR1B6Q8Q4H5K9K8ZM10M7C2S7A4U2O4105、下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

A.向投资者支付的股息

B.合理的劳动保护支出

C.为投资者支付的商业保险费

D.内设营业机构之间支付的租金【答案】BCV4W8H1P1U5W6I1HH10L1D3G7B3J8M7ZA9X9M9E8G3H6O2106、根据《公司债券发行与交易管理办法》，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】DCE2D3S6Q5W6T4H10HO5V2J10E10F10E1C8ZK5F9A1Y7P9I3Y5107、发行可转换公司债券的上市公司出现的下列情形中应当及时向证券交易所报告并披露的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】ACZ9U1L5Z4J6X3E1HE7U9Q10V8P1W6I10ZC3N5I2M5X3H5Q4108、发行人在持续督导期间出现下列（）情形的，中国证监会可以根据情节轻重，在3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCU10D1E9R2V7L7F2HW3C3K5H10I10W4T2ZP8J10B7S7H1K4G6109、某发行人2016年年初发行公司债券，发行时主体评级为AA+，债项评级为AAA，面向公众投资者公开发行，在上交所上市流通；存续期内，主体债项评级被下调至AA，评级展望为负面，正确的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACM5X3Z9B8V6W8W1HI1R10L5S9S1K3K10ZA1O5H10E1T3Z5J10110、以下关于上市公司可转换公司债券转股的说法，正确的是（）。

A.不考虑其他因素，转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的三分之二的以上同意

B.债券持有人对转换股票或者不转换股票有选择权，并于转股的当日成为发行公司的股东

C.可转换公司债券自发行结束之日起12个月后方可转换为公司股票，转股期限由公司根据可转换公司债券的存续期限及公司财务状况确定

D.转股价格应不低于募集说明书公告日前三十个交易日该公司股票交易均价和前一交易日的均价【答案】ACJ2W7Z1L1I1C2Y9HH2Q1O4P5P4Q4H7ZS1H8D8D7R5A5T2111、新股发行过程中，上市公司的（）应当对公开募集证券说明书的内容进行尽职调查并签字，确认不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并声明承担相应的法律责任。

A.监事

B.董事

C.高级管理人员

D.保荐机构及保荐代表人【答案】DCV9U8Z1P1X1W7X9HB2P5F1P1X6C2I9ZV1I9V9W6C4Z6C9112、下列关于发行人聘任保荐机构和主承销商的说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCO3R2F3Z2T5Y3Z4HF2C5B9Y10F8B2K10ZE1T3V6T7W4Z4E4113、甲公司以存货换取乙公司A、B两项专利权，A、B专利权均无公允价值，存货公允价值为1000万元，增值税率17％，甲公司另支付现金130万给乙公司，专利权A账面价值为640万元，专利权B账面价值为480万元，此次交换具有商业实质。则A、B专利权作为无形资产的的入账价值分别是（）

A.640万元和480

B.742.82万元和557.18万元

C.645.7万元和484.3万元

D.571.4万元和428.6万元【答案】BCE7Y7W5I9K4U5U3HJ2R9B3I5F4A7I8ZP6W6I10X2U3A7Z3114、A公司是生产企业，因生产线老旧对该生产线进行更新改造，重新安装新的空调设备替换原生产线中的陈旧的空调设备；新安装的空调设备预计使用寿命与原生产线剩余使用年限不同。下列说法中，正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCY10M5E10R10G3M4O8HU6M1V9L6U3T7Y3ZS1E7G2S6L4N8I2115、债务重组的方式主要包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCR6Q3V6M2K8K8R1HG4L7W3W9L4B8U6ZX1X2G8Y9K3Y6B6116、2017年5月，上交所甲上市公司公开发行可转换公司债券，下列构成发行障碍的有（

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCV4T5E3U2Z5O10F2HL2H7D2H4V7W8P10ZH2L3F4B3A2Q5G8117、关于土地使用权，以下正确的是（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】DCT6U6S3G3M8T9N10HJ8K10J4S3A4S10S10ZI7G5W4D1U5Y4N2118、某公司首次公开发行新股4000万股，发行后总股本小于4亿股，网上网下初始发行比例为4∶6，网上网下初始发行后，各类投资者的申购情况如下：网上投资者申购140000万股，公募社保类申购40000万股，其他网下投资者申购60000万股。下列关于投资者获配情况的说法正确的有（）。[2015年5月真题]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCO2X2L5K8R9K3R10HN9X6Y10C2G7N7D2ZM7L4B9E6W10M9N9119、张斌和刘武决定采取募集设立的方式设立一家股份有限公司，二人共同起草了该公司的章程，根据《公司法》的规定，该公司章程只有经过（）表决通过才能够生效。

A.创立大会

B.股东大会

C.董事会

D.监事会【答案】ACN8Q10O3V10P3X8R5HH2S5X3V5V9O2L9ZI4Z8K1G9Q4R7W6120、H上市公司采取询价增发、比例配售方式发行股票，具体安排为：4月3日开始增发股票，同时进行原股东配售缴款工作。下列日程表述正确的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】DCZ4P2I3Q2X10Y6G2HE2U2Z6C3X1I10J4ZJ10C2G8D10E6H9C5121、甲公司拟2015年6月申报创业板上市，下列符合条件的是（）

A.2014年甲公司净利润400万，非经常性损益500万

B.2012年甲公司净利润为-100万，2013年净利润为-150万，2014年净利润为100万，且2013年和2014年营业收入增长率超过30％

C.2012年甲公司亏损，2013年和2014年净利润分别为100万和150万，持续增长

D.2015年3月甲公司净资产为3000万【答案】DCE9E6D3F8Y10L7S4HF1L8P9L10E5E3Q1ZI9Y1V7P4L7E5P5122、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第11号——上市公司公开发行证券募集说明书》，主板上市公司公开发行证券募集说明书关于历次募集资金运用的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅴ【答案】BCH8S10P4L9J4N1O5HD1L1D5Q6O9T8B9ZQ2T4J8N7P1X9V9123、甲公司向乙公司销售设备并提供安装服务。安装的设备价款为500万元，安装简单易行，安装服务费为5000元。截止年底，客户已经验货并开具销售发票，安装工作已完成90％。则甲公司应确认的收入为（）

A.确认商品销售收入500万元，确认劳务收入5000元

B.确认商品销售收入500万元，确认劳务收入4500元

C.确认商品销售收入450万元，确认劳务收入5000元

D.确认商品销售收入450万元，确认劳务收入4500元【答案】BCY7I3V2Y1B10E8V3HJ7I3V8Y2B9B3W10ZG10Z4U3K7M1R10I8124、企业当年发生的下列会计事项中，需要调整年初未分配利润的有（）。

A.因持股比例上升长期股权投资的核算由成本法改为权益法

B.将应收账款坏账准备计提比例由20％降为5％

C.将发出存货的计价方法由移动加权平均法改为先进先出法

D.将无形资产的摊销年限由5年改为8年【答案】ACB3N6O4Q10F7Q6A3HV5R9L8V10U5U7C1ZR8R10L10E6N10M1W8125、根据《上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法》（2017年修订），公众投资者可以认购及交易在上交所上市的下列（）债券。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCT10V6X9M2L2V10H8HT2P1W4R10P4W4S4ZA10M8O10S8B4O5T8126、关于初始直接费用，下列说法中正确的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCJ2W3C6A10X1N3L8HT8U2O6V10I2N7M4ZI3C9I9G8D4E4K7127、关于或有事项的下列说法中，正确的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCZ8P8R9T4Y2O3L10HU8M3J5K1P10U9P10ZS2C6V4F6N9E3P1128、衡量企业业绩的EVA方法认为（）。

A.从投资者的角度看，利息费用反映了公司的全部融资成本

B.从经营利润中扣除按权益的经济价值计算的资本的机会成本之后才是股东从经营活动中得到的增值收益

C.计算EVA要对利润表中的若干项目进行调整，但不包括营业外收支的调整

D.传统会计方法与EVA方法的差别就在于，前者只考虑债务资本成本，而后者只考虑股权资本成本【答案】BCF2P2O6P2B8G8C9HK10Y5J9U10J7N5M7ZF7R6Q3P6U5I6A8129、非公开发行公司债券，可以申请在（）进行转让。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCR8Q7J4P8Q4M3J9HX6V5Y3M6P3P3L5ZR8J7S4W4D9M5C6130、符合《国务院办公厅转发证监会关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点若干意见的通知》相关规定的红筹企业申请在上交所科创板上市，应达到的市值及财务指标是（）。

A.预计市值不低于人民币100亿元

B.最近一年营业收入不低于人民币5亿元

C.预计市值不低于人民币50亿元，或最近一年营业收入不低于人民币5亿元

D.预计市值不低于人民币50亿元，且最近一年净利润不低于人民币5亿元

E.预计市值不低于人民币10亿元，且最近一年营业收入不低于人民币5亿元【答案】ACD5A9R5R1A5R9G8HF4L1U9H8K7S2J10ZY5S8I2Z10R5Y6C1131、关于保荐代表人问核程序，以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCC10O1W4K5V5M6D2HD2A4H7T1U3C10H9ZU1E8Q8Z9Z4K4B9132、关于土地使用权，以下正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCC6X3H9A3E3E4S10HU10E3D2D8T3A3Y4ZP8I1Z3A9P4L3L4133、甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份、能够控制乙公司财务和经营决策，2018年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，不含增值税的销售价格为1600万元，成本为1000万元，未计提存货跌价准备，至2018年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%，当日剩余存货的可变现净值为700万元，甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素，对上述交易进行抵销后，2018年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为（）万元。

A.0

B.65

C.90

D.360【答案】CCQ2Y9H3S1I8Q3K2HA8R1H1G3U5Y4Z5ZH10X7F4J6O9B7K5134、某主板上市公司进行公开增发，以下说法正确的是（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCY7M10R2D6T9C9R3HM6T7P5H10L1Q4X3ZX8K3Z3F5F8E4W7135、根据《优先股试点管理办法》，下列关于上市公司发行优先股条件的说法，正确的是（）。

A.试点期间不允许发行在股息分配和剩余财产分配上具有不同优先顺序的优先股，但允许发行在其他条款上具有不同设置的优先股

B.上市公司发行优先股，最近一个会计年度实现的可分配利润应当不少于优先股一年的股息

C.公开发行优先股，最近三年财务报表被注册会计师出具的审计报告应当为标准审计报告

D.上市公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的百分之三十，且筹资金额不得超过发行前净资产的百分之三十【答案】ACJ6V9R8V9W9W1W4HU9G1G6V1K2Y3V7ZZ4W5Z6A5J6I9X3136、下列报告分部的确定正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCM1J10D1X5T6U8X1HU4M4W8W7W8L2U7ZP9P7G9P2J8W5Q3137、根据《深圳证券交易所创业板上市公司重大资产重组审核规则》，以下说法正确的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCI10N1W4F10R10B9X8HW5M2L8H8P4S9W1ZF6X9M10A5X10B7N1138、以下属于公司反收购策略中的管理层防卫策略的有（）。

A.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】BCW1L9P10D9K7O8F5HX5H6T6H5V4X8J7ZJ3K9Y4A2Q7K4H9139、下列关于非公开发行股票的说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCS4C4W10O6F8K8Y7HH1J2K5A10A9M7H7ZZ3M10C4U2Z8M3S6140、2017年12月31日，甲公司以银行存款3400万元从二级市场购入乙公司80%的有表决权股份后，能控制乙公司并将其作为一个资产组。合并前甲公司和乙公司不存在关联关系，当日，乙公司可辨认净资产的公允价值和账面价值均为3000万元。2018年12月31日，甲公司在合并财务报表层面确定的乙公司按购买日公允价值持续计算的可辨认净资产的账面价值为4000万元，可收回金额为4500万元，甲公司合并财务报表中，2018年12月31日对乙公司投资产生商誉的减值损失金额为（）。

A.600万元

B.0万元

C.1250万元

D.1000万元

E.750万元【答案】ACU1O4O3J1Z5A4E1HD2T4Q1X5Q8P6C7ZH8D2M10O4T7D6Z7141、关于参与首次公开发行股票询价和网下申购业务的投资者备案，正确的是（）。

A.保险公司可自行在中国证券业协会备案

B.个人投资者在主承销处备案

C.私募股权公司可自行在中国证券业协会自行备案

D.信托计划可自行在中国证券业协会自行备案【答案】ACY7U1S9A7Z10U4B4HL9W3N5J4K10G5P2ZV1V6K2L10N3X1L3142、下列属于发行公司债券内部增信措施的有（）。[2016年5月真题]

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ【答案】CCM4M8Z1O7E10F3Q9HH1X4O10A10I4A6G3ZE1S10A3X6T3X6T3143、证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过（）。在此范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。[2015年9月真题]

A.净资本的60％

B.净资产的60％

C.净资本的40％

D.净资产的40％【答案】ACQ7L3H2V10B1A10W3HL5O10C1G6Z5U7V6ZY9B1B1O3X2F9B3144、下列不征或免征增值税的项目有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCD4K3U2M8X2N2G2HQ4L5M9C2M7X8Q8ZH2O5B10Z2O9V9S1145、以下关于董、监、高持股锁定期的说法正确的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCL5C5Z5N5V6F6Z10HG3L9N2O10H3N3D10ZI7U10J3Y5Q6S2R3146、根据《首次公开发行股票并上市管理办法》，下列关于发行人在财务会计方面需要符合的发行条件，说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅴ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCL5Y9W1X10V1B7S4HO2L4N2N7Z7C7O9ZB9G9Q4P3P6F1Y3147、首次公开发行股票发行公告应披露的内容不包括()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅱ

C.Ⅲ,IV

D.Ⅱ,Ⅲ,V【答案】BCI9A6Y8H6W4M1H6HR9D1O8A2P5B5A8ZM10P3X7K10J5B6Q10148、收购人对上市公司进行收购，收购价款9亿元，以下表述正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCM8H10B2B6Z7A4R7HT3J7C8K9M8U3A8ZG4C1M8B10M5R7O9149、根据《关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知》的规定，以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCO3T8I7P2P4V8N2HK1Q1T3R4E5Z10M9ZR8P8G2X1Z10K8R1150、某发行人首次公开发行5亿股股票，发行人及其主承销商采取先向战略投资者配售、然后网下配售与网上发行相结合的方式发行股票，下列说法正确的有（）

A.发行人及其主承销商总共向25名战略投资者配售股票

B.战略投资者获配股票的总量为1.1亿股

C.发行人及其主承销商向参与网下配售的询价对象配售股票的总量为1.75亿股

D.本次发行完成后，网上申购的股票数量为1亿股【答案】BCV1I9S7U10H7A4Q4HR6C3Z2D5Q7F3Q5ZZ2Y10O7E10W10L3B4151、甲公司因专利纠纷于2007年9月起诉乙公司，要求乙公司赔偿300万元。乙公司在年末编制会计报表时，根据法律诉讼的进展情况以及律师的意见，认为赔偿的可能性在50％以上，赔偿金额在150万元至200万元之间，而且这个区间内每个金额的可能性都相同，另需支付诉讼费2万元。同时，公司因该或有事项，基本确定可从丙公司获得120万元的赔偿，乙公司年末时以下处理正确的是（）

A.确认预计负债177万元，确认其他应收款120万元

B.确认预计负债177万元，在财务报表中披露或有资产120万元

C.披露或有负债177万元，确认其他应收款120万元

D.确认预计负债200万元，确认其他应收款120万元【答案】ACL2A1T7T7Y7I3U7HC3N10E3Y7U10J3K2ZW6T2H7T9Q1Q4W8152、根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，完整经营实体应当符合下列（）条件。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCT9B3Q7K9B4Y4D7HG4A7L7X4A8D5U2ZI1J1B7C2A8R4F6153、以下哪些主体，参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制（）

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACO2R2K10B10X7K8B2HF7F3T4Z5E5D4M7ZM10C10I5A8I5I2J2154、某公司于2008年1月1日为构建厂房向银行借入专门借款5000万元，借款期限2年，年利率为8％，当日开工建设，向施工方支出2000万元，剩余3000万元购买某债券，年利率5％，