企业内部控制制度之筹资管理

第三节流程描述目的促进公司正常组织资金筹集活动,防范和控制筹资风险,保证资金安全,降低筹资成本,提高资金使用效率。适用范围**面业股份有限公司术语与定义筹资：公司为了满足生产经营发展需要，通过吸收直接投资、发行股票、债券以及向金融机构借款等形式筹集资金的活动。关键控制活动制定的筹资方案符合企业发展战略、筹资目标、经营需要、资金现状4.1.1公司采取吸收直接投资、发行股票、债券以及向金融机构借款等方式筹集资金应根据公司发展战略、经营目标、投资计划、有关资金安排及公司的自有资金状况制定筹资方案，统筹合理安排筹资总额、筹集时间、资金投放、使用和归还之间的时间期限，使各项资金在时间上相互匹配。编制筹资方案时应当与生产经营相关业务部门沟通协调，保证资金筹集和使用相互协调一致。筹资方案每年末由证券部组织财务部相关人员共同拟定。筹资方案经充分、科学论证公司筹资方案提出后应当由公司董事会秘书组织相关部门对筹资方案进行战略性、经济性、风险性的可行性论证，可行性论证应当重点关注战略风险、发行风险、市场风险、政策风险以及控制权风险、筹资成本、资本结构等。发行债券还应当重点关注利率风险、偿还能力以及流动性风险等。应当在充分论证的基础上形成可行性评估报告，由参与论证人员在可行性评估报告签字，作为决策的依据。起草筹资方案的相关部门应当根据可行性论证意见修改完善筹资方案。筹资方案按照规定的权限和程序经集体决策归口管理部门:与发行公司股票、债券有关的主要业务活动由证券部和财务部分别在各自的职责范围内按相关规定办理；与金融机构借款有关的主要业务活动由公司财务部负责办理。公司筹资方案经评估论证并修改后，归口管理部门应将筹资方案和可行性评估报告提交经营决策机构审议，其中：对于涉及有发行债券、股票的筹资方案，报总经理、董事长审核后依次履行董事会、股东大会审批程序；对于仅涉及向金融机构的长短期融资，报总经理、董事长审核后履行董事会审批程序。公司证券部会同财务部根据批准的筹资方案，结合目前经济、金融形式组织编制较为详细的筹资计划，对筹资活动进行周密安排和控制。筹资方案发生变更时应重新履行上述评估论证及审批手续。加强筹资的过程控制且保证筹资协议签订合法有效，避免法律风险公司通过发行债券和发行股票进行筹资，应当选择具备规定资质和资信良好的证券经营机构、会计师事务所、律师事务所及评估师事务所，并按照《内部控制手册·合同管理》的相关规定与中介机构签署正式的合同或协议。具体事宜由财务部主办，证券部协办。公司通过向金融机构借款方式筹资的，财务部应根据经批准的筹资方案合理对银行做出选择,财务部指定专人负责与有关金融机构洽谈，明确借款规模、利率、期限、担保、还款安排、相关的权利义务和违约责任等内容。筹资合同的签订按照《内部控制手册·合同管理》的规定执行。公司财务部与金融机构达成初步意见后提出申请，由财务部根据拟定的筹资金额填制《**面业借款申请表》，报财务总监审核、单笔借款金额1000（含）万元以下的报总经理审批；单笔借款金额1000万元以上的报董事长审批；单笔借款金额达到董事会审批权限的报董事会审批，单笔借款金额达到股东大会审批权限的报董事会审议、股东大会审批。公司财务部门应保证筹资过程中提供资料的准确性、完整性，各种评估、抵押手续合理、合法。借款后财务部门应积极与银行等金融机构保持良好的沟通，密切关注金融信贷政策变化的影响。公司应当积极申请银行授信，由财务部根据公司发展战略、经营目标、资金状况确定申请银行授信额度，编制银行授信方案，报财务总监审核，总经理审批。各相关部门应积极配合做好银行授信资料组织、银行授信调查、银行授信评估等工作。对偿还的银行借款必须清理其对应的抵押担保物，如果是以公司资产作抵押、质押取得的银行借款，由财务部核实其抵质押担保是否到期；如果已到期，则及时与贷款银行解除抵押，未到期则与贷款银行约定续贷时可继续使用该笔抵质押物。公司财务部应当按照筹资合同或协议的约定及时足额取得相关资产并办理相关手续。筹资取得货币性资产，财务部门应当及时查验，并按实有金额及时入账。筹资取得非货币性资产的，应当及时办理有关财产转移手续，对需要进行评估的资产，应当聘请有资质的中介机构及时进行评估。取得的存货资产应当按照《内部控制手册•存货管理》的有关规定办理验收、入库手续；取得的固定资产应当按照《内部控制手册•固定资产管理》办理验收、移交使用手续；取得的无形资产应当按照《内部控制手册•无形资产管理》办理验收、移交使用手续。公司财务部门负责监督所筹集资金的到位情况和实物资产的评估工作。公司不得吸收投资者已设有担保物权及租赁资产的出资。吸收直接投资、发行股票的，应当及时由聘请的会计师事务所办理验资手续。相关部门应当及时办理办理工商变更登记和公司章程修改手续。筹资涉及信息披露的，应当按《信息披露管理制度》和相关法律、法规执行。制定严密的筹资制度，完善资金的存放和使用公司应当按照筹资方案所规定的用途使用筹资资金，确保符合筹资合同或协议的规定。由于市场环境变化等特殊情况导致确需改变资金用途的，应当按权限要求履行审批手续，并对审批过程进行完整的书面记录，严禁擅自改变资金用途。公司通过发行股票、债券募集资金的存放、使用应严格按照《募集资金管理制度》关于募集资金存储、使用、变更、信息披露、监督和责任追究等明确规定执行。严格按照规定使用资金，资金使用经有效审批公司应当按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资金。公司募集资金的投向需经股东大会审批。募集资金使用审批流程见《内部控制手册•营运资金管理》公司财务部门应对募集资金使用情况分别建立台帐，每月会同使用单位对上月的募集资金使用情况进行核对，由财务部将核对后的台账报财务总监、总经理、董事长和审计部审阅，直到募集资金使用完成。由于市场环境变化等特殊情况导致确需改变募集资金用途的，企业严格履行审批手续，并对审批过程进行完整的书面记录募集资金投资的项目应与公司招股说明书或募集说明书承诺的项目相一致，原则上不能变更。对确因市场发生变化等原因需要改变募集资金投向时，必须经公司董事会审议并经股东大会审批，并进行信息披露后，方可变更投资项目。公司变更后的募集资金投向原则上应投资于主营业务。公司应当科学、审慎地进行新募投项目的可行性分析，确信投资项目具有较好的市场前景和盈利能力，有效防范投资风险，提高募集资金使用效益。公司拟变更募投项目的，证券部应当在提交董事会审议后2个交易日内报告深圳证券交易所并公告。筹资活动会计处理及时、准确、完整财务部应当按照国家统一的会计准则及相关规定，对筹集资金、本息偿付、股利支付进行准确的会计核算与账务处理。财务部应安排专人负责借款本息的管理和核对工作，建立借款明细台账逐笔进行登记，每月末及时核对，如有差异，及时查清原因并进行处理。公司以质押、抵押方式筹资，由财务部建立抵押资产台账。业务终结后，由财务部负责办理资产抵押或质押解除手续，及时注销有关担保内容。偿付借款本金及利息时，财务部需填制《偿还借款申请书》，按规定权限报财务部部长、财务总监、总经理、董事长审批后，按时偿还本息。对银行借款的利息支付，由于银行借款利息支付都是由贷款银行按季或按月直接从开户账户扣划，公司无需主动支付，财务部出纳应及时取得银行扣息单据，并及时转交给相关会计，会计应负责银行扣息单据的复核，复核银行对公司利息计算的正确性，同时报送财务部负责人审核，财务总监审批。发行的公司债券，财务部应设立债券备查登记簿；应付债券利息的支付须指定专人对不同债券支付利息的日期分别在利息支付备忘录上予以记载，防止可能发生的违约事件。在进行支付时，由财务部会计审核后，报送财务部负责人审核，财务总监审批。发行股票应设立股东名册。发行记名股票，股东名册应记载以下内容：股东的姓名或名称及住所；各股东所持股份数；各股东所持股票的编号；各股东取得其股份的日期。发行无记名股票，应记载股票数量、编号及发行日期。股利发放的控制：公司股利分配与发放的方案由证券部和财务部共同编制，财务总监、董事长审核后交公司董事会审议、股东大会审批。财务部根据股东大会宣布的每股收益，确定应发放股利的总额，由财务部负责人复核权益分派通知上列明的股份额度、股利支付金额是否正确，在股利发放前，应提交财务总监审批。对筹集资金进行严密的跟踪管理，避免财务风险审计部负责对筹集资金使用的合法性、有效性进行监督检查。应当至少每季度对募集资金的存入与使用情况检查一次，并及时向董事长报告检查结果。董事长认为公司募集资金管理存在重大违规情形、重大风险应当及时向董事会报告。董事会应当在收到董事长的报告后2个交易日内向深交所报告并公司。公司董事会应当对年度募集资金的存放与使用情况出具专项报告，并聘请注册会计师对募集资金存放与使用情况出具鉴证报告。保荐人应当在鉴证报告披露后的10个交易日内对年度募集资金的存放与使用情况进行现场核查并出具专项核查报告。公司应当在收到核查报告后2个交易日内报告深交所并公告。独立董事应当关注募集资金实际使用情况与公司信息披露情况是否存在重大差异。经二分之一以上独立董事同意，独立董事可以聘请注册会计师对募集资金使用情况出具鉴证报告。档案管理筹资合同（协议）及相关文档由财务部指定专人妥善保管，以备查用。并将协议及文档原件按公司档案管理办法的有关规定存档保管。

第四节流程图第五节权限表工作事项相关部门证券部财务部董事会秘书财务总监总经理董事长董事会股东大会事项权限控制(如金额)相关人员负责人吸收直接投资、发行股票和发行债券筹资方案/参与论证③组织拟定①；修改完善④参与拟定②/组织可行性论证③/审核⑤审核=6\*GB3⑥审议=7\*GB3⑦审批=8\*GB3⑧金融机构借款方案/参与论证②/编制①；修改完善③//组织可行性论证②审核=4\*GB3④审核=5\*GB3⑤审批=6\*GB3⑥/金融机构借款方案实施单笔借款金额1000（含）万元以下//申请①//审核②审批③///单笔借款金额1000万元以上//申请①//审核②审核=3\*GB3③审批=4\*GB3④//借款达到董事会审批权限的//申请①//审核②审核=3\*GB3③审核=4\*GB3④审批=5\*GB3⑤/借款达到股东大会审批权限的//申请①//审核②审核=3\*GB3③审核=4\*GB3④审议=5\*GB3⑤审批=6\*GB3⑥银行授信///编制方案①/审核②审批③///债券利息支付///记载①；复核②审核=3\*GB3③/审批=4\*GB3④////金融机构直接扣划利息或本金